Основы макроэкономики
Методическое пособие - Экономика
Другие методички по предмету Экономика
кт налога, источник налога, ставка налога. Различают предельную налоговую ставку, среднюю, нулевую и льготную.
Виды налогов различаются в зависимости от критериев: по признаку соотношения между ставкой налога и доходом; по механизму формирования; по использованию. Современная налоговая система использует целый ряд принципов.
Кривая А. Лаффера - показывает связь между налоговыми ставками и объемом налоговых поступлений, выявляющая такую налоговую ставку (от нулевой до 100%-ной), при которой налоговые поступления достигают максимума.
Рис. 1. Кривая Лаффера
Фискальная политика представляет собой воздействие государства на экономику посредством формирования и изменения величины и структуры государственных расходов, объема трансфертных выплат и системы налогообложения.
Различают дискреционную и автоматическую фискальную политику.
Дискреционная фискальная политика - политика, которая основана на сознательном вмешательстве в налоговую систему и изменении объема государственных расходов с целью воздействия на экономический рост, безработицу и инфляцию. Примеры дискреционного вмешательства можно найти в практике любого правительства.
Автоматическая фискальная политика основана на действии встроенных стабилизаторов, обеспечивающих естественное приспособление экономики к фазам деловой конъюнктуры.
Наиболее известными встроенными стабилизаторами являются прогрессивная система налогообложения и система социальных пособий. В период подъема вследствие роста доходов налоги начинают взиматься по более высоким ставкам, вследствие чего темп роста располагаемого дохода начинает отставать от темпа роста национального дохода, что сдерживает рост потребительского спроса. Кроме того, в результате роста доходов снижаются затраты государства на социальные пособия. В результате, рост совокупного спроса сдерживается. В период спада, наоборот, совокупный спрос стимулируется.
Фискальную политику можно интерпретировать как налогово-бюджетную политику, так как она сводится к формированию и расходованию средств государственного бюджета: налоги представляют основные доходы госбюджета, а госзакупки и трансферты - его расходы.
Состояние госбюджета: нормальное - расходная часть равна доходной; дефицитное - расходы превышают доходы. Дефицит госбюджета не является опасным для экономики, если он на уровне 2-3% ВНП. В противном случае это сказывается на функционировании денежной, кредитной систем и всей экономики в целом.
Причины дефицита госбюджета: спад экономики; уменьшение акцизных налогов; увеличение бюджетных расходов; рост предельных издержек общественного производства; массовый выпуск пустых денег; неоправданно раздутые социальные программы; большие затраты на ВПК; большой оборот теневой экономики и др.
Меры по снижению бюджетного дефицита: конверсия; переход от финансирования к кредитованию; постепенная ликвидация дотаций убыточным предприятиям; снижение расходов на управление государством; изменение системы налогообложения; повышение роли местных бюджетов.
Различают структурный и циклический дефицит.
Структурный дефицит представляет собой разность между текущими государственными расходами и доходами, которые могли бы поступить в бюджет в условиях полной занятости при существующей системе налогообложения.
Циклический дефицит представляет собой разность между фактическим и структурным дефицитом.
Ключевой вопрос бюджетной политики - должен ли быть бюджет сбалансирован или сбалансированность бюджета должна быть подчинена целям стабилизации экономики. Существует три основных концепции: ежегодное балансирование бюджета, циклическое балансирование и концепция функциональных финансов.
Мультипликатор сбалансированного бюджета показывает, что увеличение государственных расходов, сопровождаемое увеличением налогов для балансирования бюджета, вызовет рост дохода на ту же величину. Например, увеличение G и Т на 20 единиц вызовет прирост дохода на 20 единиц (теория Хаавельно).
В то же время имеет более сильное влияние на совокупные расходы, чем изменение величины налогов такого же масштаба. Государственные расходы имеют прямое воздействие на совокупные расходы. Изменение налогов косвенно воздействует на совокупные расходы за счет изменения дохода после уплаты налогов и через изменение потребления.
Налоговый мультипликатор
mT =
в случает увеличения налогов произойдет уменьшение дохода, тогда необходимо указать знак -.
Мультипликатор сбалансированного бюджета всегда равен или меньше единицы.
Государственный долг - сумма накопленных бюджетных дефицитов за минусом бюджетных избытков.
Кроме того, выделяют общий и первичный дефицит госбюджета, особенно это важно для анализа динамики государственной задолженности.
Первичный дефицит представляет собой общий дефицит, уменьшенный на сумму процентных выплат по государственному долгу. Именно первичный дефицит рассматривается как инструмент стабилизационной политики.
Бюджетный дефицит принципиально может обслуживаться двумя способами - с помощью кредитов Центрального Банка (DM) и путем эмиссии государственных ценных бумаг (DB), то есть можно записать, что величина бюджетного дефицита равна сумме прироста денежной массы и прироста государственных ценных бумаг:
Первый способ, как правило, используется правительствами слаборазвитых стра?/p>