Основные разделы бизнес-плана
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
?о, резервный капитал (42=40 + 41)43. Нераспределенная прибыль прошлых лет43. Нераспределенная прибыль прошлых лет45. Кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
3. Отчет о движении денежных средств
Составление отчета о движении денежных средств завершающая стадия в финансовых расчетах по проекту. Данный отчет показывает обеспеченность финансовыми ресурсами процесса реализации проекта на каждом этапе.
Отчет о движении денежных средств основной документ, предназначенный для определения потребности в капитале, выработки стратегии финансирования предприятия, а также оценки эффективности использования капитала. Он состоит из трех частей: потока реальных денег от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.
Все денежные поступления и платежи отражаются в отчете о движении денежных средств в периоды, соответствующие фактическим датам осуществления этих выплат, с учетом времени задержки платежей за поставки материалов и комплектующих изделий, условий реализации продукции, а также условий формирования производственных запасов.
Остаток денежных средств на счете (баланс наличности) используется предприятием на обеспечение производственной деятельности последующих периодов, на инвестиции, погашение займов, выплаты налогов и личное потребление. Таким образом Отчет о движении денежных средств демонстрирует движение денежных средств и отражает деятельность предприятия в динамике от периода к периоду.
Следует помнить: для финансовой реализуемости проекта необходимо, чтобы сальдо реальных денег на каждом шаге расчетного периода было неотрицательным.
Общий вид отчета о движении денежных средств приведен в табл.3.
Таблица 3
Отчет о движении денежных средств
Наименование1-й год
1 кварталII квартал
1-й мес.2-й мес.3-й мес.4.Й мес.5-й мес.6-й мес.1. Поступления от сбыта продукции2. Переменные производственные издержки3. Затраты на сдельную зарплату4. Поступления 1 от других видов деятельности5. Выплаты на другие виды деятельности6. Постоянные издержки7. Налоги8. Итого, операционная деятельность 1 (8=1-2-3 + 4-5-6-7)9. Затраты на приобретение активов10. Другие издержки 1 подготовительного периода11. Поступления от продажи активов12. Поступления от71родажи активов 1 (12=11-10-9)13. Собственный (акционерный) капитал114. Займы, полученные/привлеченные15. Погашение задолженности по 1 кредитам116. Выплаты дивидендов17. Выплаты процента по займам18. Банковские вклады19. Доходы по банковским вкладам20. Итого, финансовая деятельность (20=13 + 14-15-16-17-18+19)21. Баланс наличности на начало периода (21 =22-22 (предшествующего)22. Баланс наличности на конец периода (22 = 8+12 + 20 + 21)
4. Выбор нормативов для проведения финансо-экономических расчетов бизнес-плана
Написание этого раздела начинается с определения нормативов для финансово-экономических расчетов, затем определяются постоянные и переменные затраты на производство продукции, затраты на персонал, проводится калькуляция себестоимости, составляется смета затрат на проект, уточняются источники финансирования и, наконец, составляются основные финансовые документы:
- Отчет о прибылях и убытках
- Прогнозный баланс
- Отчет о движении денежных средств
При оценке финансового состояния предприятия, реализующего инвестиционный проект, рассматриваются данные за прошедший период. Если речь идет о финансовом плане самого инвестиционного проекта, то все данные имеют прогнозный характер.
А. При выборе нормативов для проведения финасово-экономических расчетов в первую очередь, нужно определить какие цены вы планируете использовать:
- текущие, с учетом НДС;
- текущие, без учета НДС;
- постоянные, с учетом НДС;
- постоянные, без учета НДС;
- в иностранной валюте;
- в отечественной валюте.
Наиболее важной для проекта является сопоставимость цен. Кроме этого, принято, чтобы все финансовые (проводимые на внутреннем рынке, включая посту реализации продукции и затраты на приобретение сырья и материалов и комплектующих изделий, привлечение акционерного и заемного капитала и т. д., осуществлялись и учитывались в рублях.
Платежи по экспортно-импортным операциям, а также по привлечению капитала и займов в иностранной валюте производятся во второй валюте для внешнего рынка (доллары, евро, и т.д.).
Перечень и размер налогов должны быть установлены в соответствии с действующей системой налогообложения и юридическим статусом реализующей проект фирмы.
Если вы планируете осуществлять расчеты в текущих ценах, то необходимо учитывать инфляцию. Следует помнить инфляция в России является существенно неоднородной, т.е. темпы изменения цен товаров и услуг зависят не только от времени, но и от характера товара или услуги. И необходимо брать не среднестатистическую по России, а конкретную в конкретном регионе, определяемую на базе статистических данных за последние шесть месяцев.
Финансово-экономические расчеты обычно проводятся на первый год с периодом в один месяц, на последующий год - поквартально, а затем по годам. При определении предполагаемого кредитного % следует ориентироваться на ставку Центрального банка РФ. Обычно кредитный процент не превышает ставку рефинансирования больше чем на 10 %.
Б. После того как определены основные финансово-экономические нормативы, необходимо рассчитывать расходы на персонал, исхо?/p>