Анализ отчета о прибылях и убытках банка
Контрольная работа - Банковское дело
Другие контрольные работы по предмету Банковское дело
более значимую долю занимают обязательства (90% на 63%), в 2006г. ЗАО Газпромбанк имеет эмиссионный доход с весом 3,85%, тогда как эмиссионный доход ЗАО Нижегородпромстройбанка=0 на протяжении всего наблюдаемого периода.
Для анализа годового отчета о прибылях и убытках был взят ЗАО ДжиИ Мани Банк (104 место в рейтинге банков Москвы с общей суммой активов 8 506 751 тыс. рублей- 158 место в России).Банк зарегистрирован в1997 году подименем ДельтаБанк. Вчисло акционеров банка входил почивший в1998 году ДиалогБанк. Конечным собственником банка доноября 2004 года являлся инвестфонд США Россия (сейчас Delta Private Equity Partners /DPEP/, управляющая компания фонда Delta Capital Management). Изначально специализировался напотребительском кредитовании. Вноябре 2004 года продан компании GE Money (США) исоктября 2006 года носит сложное длярусского человека имя ДжиИ Мани Банк. Поэкспертным оценкам, сумма сделки составила около 100млн. долларов. ЗАО ДжиИ Мани Банк обслуживает потребителей через собственные отделения иболее 280 офисов продаж вкрупных торговых центрах.
Рассматриваемый нами банк является небольшим по размерам активов и количеству филиалов. За данный период 2004-2005 гг. не наблюдалось каких-либо серьезных изменений в структуре банка. Анализируя отчеты о прибылях и убытках за последние 3 года, можно увидеть, что на протяжении этого периода банк имел положительный финансовый результат (прибыль). Причем объем чистой прибыли за 2005 год сократился на 41.02%, а за 2006 год вырос (по сравнению с 2004 годом) на 285.92%. Это говорит, с одной стороны, о неустойчивости финансового положения банка, а с другой- о грандиозном росте.
Основную долю доходов банка составляют ссуды, предоставленных клиентам (некредитным организациям)- 22.42% от общего объема доходов, комиссионные доходы- 28.35%, а также прочие операционные доходы- 44.37%. Существенную часть расходов (как и у любого банка) составляют административно-управленческие расходы- 74.24% от общего числа расходов за год. Остальные статьи расходов незначительно убавляют прибыль, самой весомой из них являются отчисления в резервы на возможные потери- 15.42% , что даже превышает чистую прибыль банка за отчетный период.
Также не остается незамеченным тот факт, сто за 2005 год доходы по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) выросли на 4%, а за 2006 год- упали на почти те же 4%. Аналогичная ситуация с чистыми доходами от переоценки иностранной валюты : в 2005 году они составили положительную сумму (что является редким), а в 2004 и 2006- соответственно
-9850 млн. руб. и 4844 млн. руб. Доля комиссионных доходов в общем пироге доходов упала в 2005 и выросла в 2006. А вот расходная часть постоянно падает (с 7.97% в 2004г. до 5.09% в 2006). Чистые доходы от разовых операций однако резко выросли в 2005 году на 4.23% и упали в 2006. Так же в 2005 году на 11% выросла доля резервов на возможные потери. По всему вышеперечисленному можно судить о том, что в 2005 году банк перенес некоторые финансовые сложности (в связи с которыми был вынужден снизить управленческие расходы и увеличить отчисления в резервы), но к 01.01.2007 достиг значительных высот по сравнению с 2004 годом, о чем свидетельствует грандиозный прирост прибыли. Более подробное изменение показателей отчета о прибылях и убытках показано на следующих диаграммах:
Диаграмма 1
Диаграмма 2
Диаграмма 3
Отчет о прибылях и убытках
Проценты полученные и аналогичные доходы от:200620052004200620052004Размещения средств в кредитных организациях 4406 2709 1412 0,15%0,20%0,22%Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)668349 476943 201713 22,42,39,18%Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу) 0 0 0 0,00%0,00%0,00%Ценных бумаг с фиксированным доходом 0 0 0 0,00%0,00%0,00%Других источников 2687 30 50 0,09%0,00%0,01%Всего процентов полученных и аналогичных доходов 675442 479682 203175 22,66,58,40%Проценты уплаченные и аналогичные расходы по: Привлеченным средствам кредитных организаций 2467 1078 2591 0,10%0,09%0,51%Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)75002 91383 16374 3,17%7,21%3,22%Выпущенным долговым обязательствам 0 639 8962 0,00%0,05%1,76%Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов 77469 93100 27927 3,27%7,35%5,50%Чистые процентные и аналогичные доходы 597973 386582 175248 20,06,87,09%Чистые доходы от операций с ценными бумагами 0 0 0 0,00%0,00%0,00%Чистые доходы от операций с иностранной валютой 20874 28893 40750 0,70%2,08%6,30%Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами0 0 0 0,00%0,00%0,00%Чистые доходы от переоценки иностранной валюты -4844 3664 -9850 -0,16%0,26%-1,52%Комиссионные доходы 845207 335631 175343 28,35,20,10%Комиссионные расходы 120645 65099 40479 5,09%5,14%7,97% Чистые доходы от разовых операций 121665 131841 37113 4,08%9,51%5,74%Прочие чистые операционные доходы 1322699 407326 200434 44,37,37,98%Административно- управленческие расходы 1711769 760086 348362 72,24,00,56%Резервы на возможные потери 459637 348623 91365 15,42,13,12%Прибыль до налогообложения 611523 120129 138832 Начисленные налоги (включая налог на прибыль) 189498 55626 29476 Прибыль (убыток) за отчетный период 422025 64503 109356 385,92,980,00%
Рентабельность банка
ROA= прибыль : активы 2006 2005 2004
ROA7,60%2,16%1,86%
ROE = прибыль : капитал 2006 2005 2004
ROE42,55%8,98%5,01%