Основные направления совершенствования финансовых результатов деятельности предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
мости услуг ООО Дюркон 2009-2011 гг.
Также ежегодно с 2009 года по 2011 год росла и средняя себестоимость за услуги. В 2009 году средняя себестоимость составляла 167,94 руб., а в 2011 году она выросла до 207,05 руб.
Теперь рассчитаем влияние факторов на увеличение валовой прибыли.
В целом в ООО Дюркон ежегодно увеличивается объем валовой прибыли. В 2010 году прирост составил 82 тыс. руб., а в 2011 году 111 тыс руб.
?Р2010 = 593 - 511 = 82 тыс. руб.;
?Р2011 = 704 - 593 = 111 тыс. руб.
При факторном анализе изменения прибыли следует произвесть следующие расчеты:
. Расчет влияния на прибыль изменений отпускных цен на реализованную продукцию (?Р1):
?Р12010 = 6 102 000 - (30 059187,01)=480 666,41 руб.;
?Р12011 = 7 054 000 - (30 669203,00)=828 193,00 руб.
Увеличение средней стоимости за оказываемые услуги привело к увеличению валовой прибыли как в 2010, так и в 2011 году.
Увеличение цены в 2010 году до 203,00 руб. помогло увеличить уровень прибыли на 480 666,41 руб. Повешение цены в 2011 году до230 руб. привело к увеличению показателя валовой прибыли на 828 193,00 руб.
. Расчет влияния на прибыль изменений в объеме продукции (?Р2) (объема продукции в оценке по базовой себестоимости):
?Р22010 =511 000 (5 509 000/4 500 000) - 511 000 = 114 464 руб.;
?Р22011 =593 000 (6 350 000/5 509 000) - 593 000 = 90 136 руб.
Из расчета объема продукции в оценке по базовой себестоимости следует, что увеличение выручки благоприятно влияет на показатель валовой прибыли. И в 2010, и в 2011 году увеличение объемы выручки привело к росту валовой прибыли: в 2010 году на 114 646 руб., а в 2011 году на 90 136 руб.
. Расчет влияния на прибыль изменений в структуре реализации продукции (?Р3):
?Р32010 = 511 000 (30 059187,01/5 011 000 - 5 509 000/4 500 000) =
633 руб.;
?Р32011 = 593 000 (30 669203,00/6 102 000 - 6 350 000/5 509 000) =
276 руб.
Изменение структуры продаж влечет за собой уменьшение уровня валовой прибыли. В 2010 году прибыль уменьшилась на 52 633 руб., а в 2011 году на 78 276 руб.
. Расчет влияния на прибыль изменений себестоимости за счет структурных сдвигов в составе продукции (?Р4):
?Р42010 = (30 059167,94) - 5 509 000 = - 460 891,54 руб.;
?Р42010 = (30 669183,27) - 6 350 000 = - 729 292,37 руб.
Как показано в Таблице 3 общая себестоимость оказанных услуг увеличивается из года в год. Так себестоимость в 2009 году составила 4 500 000 руб., а в 2010 году 5 509 000 руб. В 2011 году уровень себестоимости достиг 6 350 000 руб. Увеличение общей себестоимости оказанных услуг в расчете влияния на прибыль изменений себестоимости за счет структурных сдвигов в составе продукции привело к уменьшению уровня валовой прибыли ООО Дюркон в 2010 году на 460 892 руб., а в 2011 году на 729 292 руб.
Сумма факторных отклонений дает общее изменение прибыли от реализации за отчетный период:
?Р2010 = 481 + 114 - 52 - 461= 82 тыс. руб.;
?Р2011 = 828 + 90 - 78 - 729= 111 тыс. руб.
Таким образом, валовая прибыль предприятия зависит от 4 факторов:
изменение цен на продукцию;
изменение объема продаж;
изменение структуры продаж;
изменение себестоимости продукции.
Валовая прибыль ООО Дюркон в 2009 году составляла 511 тыс. руб. В 2010 году данный показатель увеличился на 82 тыс. руб. и составил 593 тыс. руб. В 2011 году уровень валовой прибыли снова увеличислся и составил уже 704 тыс. руб.
Увеличение валовой прибыли ООО Дюркон произошло за счет увеличения цен на оказываемые услуги и увеличения объема продаж услуг.
Увеличение уровня цен помогло увеличить валовую прибыль в 2010 году на 481 тыс. руб., а в 2011 году на 828 тыс. руб.
Увеличение объемы продаж услуг привело к изменению показателя валовой прибыли в сторону увеличения на 114 тыс. руб. и 90 тыс. руб. в 2010 и 2011 году соответственно. Наряду с данными факторами, увеличившими уровень валовой прибыли, существуют факторы, отрицательно влияющие на данный показатель - это изменение структуры продаж и увеличение себестоимости услуг.
Изменение структуры продаж в 2010 году привело к уменьшению валовой прибыли на 52 тыс. руб., а в 2011 году на 78 тыс. руб. Увеличение уровня себестоимости повлекло за собой снижение уровня валовой прибыли на 461 тыс. руб. и 729 тыс. руб. в 2010 и 2011 году соответственно. В целом в ООО Дюркон ежегодно увеличивается объем валовой прибыли. В 2010 году прирост составил 82 тыс. руб., а в 2011 году 111 тыс руб.
Методология факторного анализа показателей рентабельности предусматривает разложение исходных формул расчета показателя по всем качественным и количественным характеристикам интенсификации производства и повышения эффективности хозяйственной деятельности.
Проведем факторный анализ рентабельности производства на основании данных Ф1 Баланс предприятия и Ф2 Финансовые результаты.
Рентабельность продаж (Rп) - это отношение суммы прибыли от продаж к объему реализованной продукции:
, где
В-выручка;
С - себестоимость;
КП - коммерческие расходы;
УР - управленческие расходы;
Пп - прибыль от продаж (чистая прибыль).
Таким образом, Rп2009 = 311/5 011100% = 6,2%;
Rп 2010 = 450/6 102100% = 7,3%;
Rп 2011 = 525/7 054100% = 7,5%.
Следовательно, ?RП2010 = 7,3% - 6,2% = 1,1%;
?RП2011 = 7,5% - 7,3% = 0,2%.
Рис. 8. Динамика рентабельности продаж услуг ООО Дюркон за 2009-2011 гг.
В 2009 году рентабельность продаж составила 6,2%, в 2010 году - 7,3%, а в 2011 году - 7,5%. Рост уровня рентабельности продаж происходил за счет увеличения чистой прибыли. Из этой факторной модели следует, что на рентабельность продаж влияют те же факторы, которые влияют на прибыль от продажи. Чтобы определить, как каждый фактор повлиял на рентабельность продаж, необходимо осуществить сле?/p>