Geum.ru

Основные направления совершенствования критериев оценки кредитоспособности предприятий

Дипломная работа - Экономика

Другие дипломы по предмету Экономика

осылок повышения финансовой устойчивости и независимости исследуемого предприятия.

Таким образом, основными видами деятельности предприятия ООО ПетроС являются: оказание транспортных услуг; подземный ремонт скважин; ремонт и строительство дорог к скважинам. Валюта баланса за анализируемый период увеличилась и составила 8624 тыс. руб. Внеоборотные активы снизились по сравнению с предыдущим годом снизились на 0,17%. На конец отчетного периода оборотные активы составили 6034 тыс. руб. по сравнению с предыдущим годом увеличились.

Общий анализ финансовых показателей характеризует финансовую устойчивость.

 

2.2 Анализ финансового состояния предприятия и структуры его капитала

 

Конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве определяет финансовое состояние. Устойчивое финансовое состояние формируется в процессе всей экономической деятельности предприятия.

Анализ финансового состояния предприятия включает последовательное проведение следующих видов анализа:

  1. Анализ ликвидности предприятия;
  2. Анализ финансовой устойчивости предприятия;
  3. Анализ деловой активности;
  4. Анализ рентабельности.

Ликвидность предприятия - это его способность отвечать по своим краткосрочным обязательствам, т.е. вовремя погасить краткосрочную кредиторскую задолженность.

Ликвидность характеризуется степенью покрытия обязательств активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Прогноз ликвидности предприятия определяется на основании анализа баланса исследуемого предприятия.

Основными показателями ликвидности баланса предприятия являются показатель текущей ликвидности и показатель обеспеченности предприятия оборотными средствами.

Платежеспособность способность предприятия рассчитываться по своим обязательствам (т.е. его активы больше, чем внешние обязательства).

Оценка платежеспособности предприятия ООО ПетроС представлено в таблице 2.2.1.

 

Таблица 2.2.1.

Оценка платежеспособности предприятия ООО ПетроС за 2004 2006 гг. (тыс. руб.)

Статьи балансаПериоды2004 г.2005 г.2006г.АКТИВА1Наиболее ср. активы: ден. средстваи краткоср. фин. вложения231112486А2Быстрореал. активы: дебит. задолж. и прочие активы264122264815А3Медленнореализ. активы: запасы и затраты минус "Расходы будущих периодов"294572517А4Труднореал. активы: основные средства и внеоборотне активы508135882591ПАССИВП1Наиболее срочные обязательства: КЗ и прочих пассивов215014662575П2Краткоср. пассивы: краткосрочные кредиты и заемные средства01500П3Долгоср. пассивы: долгосрочные кредиты и заемные средства000П4Постоянные пассивы: источники собственных средств минус "Расходы будущих периодов"588858825834Источник: данные бухгалтерской отчетности ООО ПетроС за 204 2006гг.

 

Таким образом, для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведённых групп по активу и пассиву. Баланс считается ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

А1?П1; А2?П2; А3?П3; А4?П4

Выполнение первых трёх неравенств в системе влечёт выполнение четвёртого неравенства, поэтому для анализа ликвидности баланса практически используется сопоставление итогов первых трёх групп по активу и пассиву. Четвёртое неравенство носит “балансирующий” характер и имеет глубокий экономический смысл.

В соответствии с группировкой, ранжированы статьи активов и пассивов по данным бухгалтерского баланса ООО ПетроС на 2004 2006 гг. На отчетную дату 01.01.06 г в бухгалтерском балансе организации наметилась положительная тенденция, направленная на повышение его ликвидности. Баланс можно признать ликвидным, поскольку выполняются последние три неравенства из четырех неравенств.

Для оценки финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия так же необходимо произвести расчет таких показателей, как:

  1. Коэффициент абсолютной ликвидности;
  2. коэффициент текущей ликвидности;
  3. коэффициент общей платежеспособности;
  4. оценка платежеспособности.

Рассмотрим расчет показателей и проанализируем причины их изменений:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) является жестким критерием ликвидности предприятия. Он отражает, какая часть краткосрочных заемных обязательств при необходимости может быть погашена немедленно и краткосрочными финансовыми вложениями.

 

Кал = (ДС+КФВ)/ККЗ.(1)

 

2. Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) показывает, в какой степени оборотные активы предприятия превышают его краткосрочные обязательства. Нормальный уровень коэффициента текущей ликвидности должен быть равен 1-2. Чем выше этот коэффициент, тем больше доверия вызывает предприятие у кредиторов.

Коэффициент текущей ликвидности - это отношение всех оборотных средств (ОС) к величине краткосрочных обязательств (КО).

 

Кт.л = Тек.Активы/Тек.Обязательства = с290/с690(2)

 

3. Коэффициент быстрой ликвидности. По смысловому назначению показатель аналогичен коэффициенту текущей ликвидности; однако исчисляется по более узкому кругу текущих активов. Значение =0.8-1%.

 

Кб.л. = (ОА-З)/Тек.Об = (с290-с210)/690(3)

 

4. Коэффициент покрытия. Показывает прогнозируемую платежеспособность организации при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.

 

К.п. = (ДС+КФВ+КДЗ+ОА)/КО(4)

 

Показатели ликвидности баланса ООО ПетроС за 2004-2006гг. представлены в