Основные направления и виды налогового консультирования
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
?тельности организаций (предприятий)
Налоговое планирование - формирование хозяйственной деятельности, бухгалтерского учета и финансовых результатов, которое при прочих равных показателях ведет к наименьшим размерам выплат налогов и других аналогичных платежей.
Иными словами, речь идет об оптимизации и минимизации налогообложения отдельных предприятий.
Необходимость налогового планирования на предприятиях обусловлена рядом обстоятельств. Во-первых, меняющейся кредитной ставкой Центрального банка РФ, а во-вторых, возможными проверками со стороны налоговых органов. Но самое главное - планирование налогов позволяет предприятиям достичь такого положения, когда налоги можно будет уплачивать по минимуму.
Налоговое планирование основывается на принципах:
платить необходимо только минимальную сумму положенных налогов;
платить налоги необходимо в последний день установленного для этого срока.
Элементами налогового планирования являются:
1.Налоговый календарь, предназначенный для четкого прогнозирования и контроля правильности исчисления и соблюдения сроков уплаты требуемых налогов, а также представления отчетности.
2.Стратегия минимизации (или оптимизации) налоговых обязательств с четким планом реализации этой стратегии.
.Строгое исполнение налоговых и прочих обязательств, недопущение дебиторской задолженности по хозяйственным договорам за отгруженную продукцию на срок свыше 4 месяцев.
.Удовлетворительное состояние бухгалтерского учета. …
3. Выбор способа оптимизации налогообложения
.1 Оптимизации налогов с помощью договоров
Реализация коммерческих планов любого хозяйствующего субъекта, будь то предприятие или индивидуальный предприниматель, невозможна без совершения сделок и заключения договоров. Договор - та форма, в которой воплощаются все замыслы и расчеты бизнесменов. Заниматься предпринимательством и не заключать сделки, не подписывать договоры и документы по его исполнению просто невозможно.
Значение договора в финансово-хозяйственной деятельности недооценивать нельзя. Дело в том, что большинство положений действующего гражданского законодательства имеют диспозитивный характер. Это означает, что стороны практически любого договора вправе решить в нем те или иные вопросы исключительно по своему усмотрению, не придерживаясь строго тех рекомендательных форм и конструкций, которые установлены в законе.
Кроме того, юридически грамотно составленный договор - это гарантия успешного достижения преследуемых хозяйствующим субъектом целей и задач, в том числе и оптимизация налогов, а также эффективной защиты его прав и законных интересов. Напротив, некорректный и непродуманный договор практически неизбежно влечет возникновение проблем, причем не только в гражданско-правовом плане (споры по порядку исполнения договора, взыскание неустоек и штрафов за нарушение условий договора и т.д.), но и в ряде случаев от вида и содержания договора зависит тот или иной режим налогообложения. Как правило, объект налогообложения возникает из сделок налогоплательщика, совершаемых на основании договора. Правильное составление договора является одним из основных инструментов налогового планирования в рамках налоговой оптимизации.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
налоговый консультирование финансовый анализ
Проведенный в данном исследовании анализ позволил сформулировать следующие теоретические и практические выводы:
. Налоговое консультирование (консультирование по налогам и сборам) - это вид профессиональной деятельности по оказанию консультаций, содействующих должному исполнению налогоплательщиками, плательщиками сборов, налоговыми агентами и иными лицами обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.
. Содержание услуг по налоговому консультированию весьма многообразно. Это консультационное сопровождение налоговых споров; разработка схем минимизации налогообложения; частные ответы на отдельные вопросы налогообложения; разработка учетной политики организаций в целях налогообложения; оценка налоговых последствий заключенных договоров; налоговый аудит.
БИБЛИОГРАФИЯ
1.Гражданский кодекс Российской Федерации [Текст]: части первая, вторая и третья. - Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2006. - 496 с.
2.Конституция Российской Федерации [Текст]: принята всенар. голосованием 12 декабря 1993 г. - М.: Норма: Норма-Инфра-М, 2002. - 128 с.
.Налоговый кодекс Российской Федерации [Текст]: части первая и вторая. - М.: Издательство Омега-Л, 2007. - 712 с.
.Об организации и проведении консультационной работы [Электронный ресурс]: письмо МНС РФ от 16.05.2000 г. № АП - 6 - 15/377. - Режим доступа:
.Полный сборник кодексов Российской Федерации [Текст]: офиц. тексты / вступ. ст. Б. Грызлова. - М.: Омега-Л, 2005. - 1064 с.
.Алешникова В.И. Использование услуг профессиональных консультантов [Текст] / В.И. Алешникова. - М.: Инфра-М, 2007. - 185 с.
.Белоусова С.В. Оптимизация и минимизация налогообложения: готовые способы экономии [Текст] / С.В. Белоусова. - М.: Вершина, 2007. - 160 с.
.Бондарчук Н.В. Финансовый анализ для целей налогового консультирования [Текст] / Н.В. Бондарчук, З.М. Карпасова. - М.: Вершина, 2006. - 142 с.
.Брызгалин А.В. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика [Текст] / А.В. Брызгалин, В.Р. Берник, А.Н. Головкин; под ред. к.ю.н. А.В. Брызгалина. - 2-е изд., перераб. и доп. - Ека?/p>