Анализ организации коммерческих банков
Информация - Экономика
Другие материалы по предмету Экономика
стимое значение этого норматива устанавливается в размере 100%, значит, банк на отчетную дату имеет незначительную сумму вексельных обязательств, при условии положительного значения собственных средств.
14. Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами (Н14)
рассчитывается по формуле:
Н14 = ( ЛАдо / ОВдм)*100%, (2.14)
где ЛАдм - высоколиквидные активы в драгоценных металлах в физической форме, счета: 20302,20303, 20305, 20308.
Овдм обязательства в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней: 30116, 30117, код 8957.
Н14 = 1280 / 6858 * 100%= 19%
Минимальное значение данного показателя устанавливается в размере 10%. Следовательно, банк выполняет данный норматив, т.е. имеет достаточную сумму ликвидных активов в драгоценных металлах для погашения обязательств в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней.
После анализа выполнения коммерческим банком Альфа обязательных экономических нормативов можно сказать, что в основном они не выполняются по причине отрицательного значения собственного капитала банка.
Но те нормативы, которые не связаны с собственным капиталом банка вполне удовлетворяют значениям экономических нормативов, такие как Н2, Н5, Н14.
Банк не выполняет значение Н3 (норматива текущей ликвидности), следовательно, можно заключить, что наблюдается несоответствие текущих ликвидных активов и текущих обязательств на срок до 30 дней. Вместе с тем норматив мгновенной ликвидности (Н2) имеет фактическое значение 63%, что более чем в 3 раз нормы. Это означает, что для улучшение норматива Н3 банку необходимо изменить структуру активов путем перевода части высоколиквидных активов в текущие.
Задание 2 - Анализ кредитоспособности заемщика
Рейтинговая оценка предприятия-заемщика предполагает оценку ликвидности, обеспеченности собственными источниками средств (финансовый левередж), деловой активности и рентабельности.
Таблица 3.1 Коэффициенты финансового левереджа и ликвидности
ПоказателиРасчетЗначениеОптимум1.01.991.01.00Коэффициент автономииП6/А14Собственный капитал / Валюта баланса0,760,75 0,5Коэффициент мобильности средствА12/А5Мобильные активы / Немобильные активы0,730,67 0,5Коэффициент маневренности средствА12 - (П11-П7) /А12(Мобильные активы Краткосрочные обязательства)/ Мобильные активы0,380,3 0,2Отношение СК и общей задолженностиП6/П11Собственный капитал/ Общая сумма обязательств3,143 1Коэффициент обеспеченности собственными средствами(П6-А5) /А12(Собственные источники средств Внеоборотные активы) / Оборотные средства0,430,38 0,1Коэффициент общей ликвидностиА12/ (П11-П7)Текущие активы/ Текущие обязательства1,91,8 2Коэффициент промежуточной ликвидности(А6-А7)/ (П11-П7)Денежные средства, расчеты и прочие активы / Текущие обязательства0,530,52 1Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностиА8/П9Дебиторы/Кредиторы0,590,58 1Коэффициент абсолютной ликвидности(А9+А10)/ (П11-П7)Денежные средства / Текущие обязательства0,160,18 0,3
Для оценки деловой активности используется золотое правило экономики, в соответствии, с которым рассматриваются следующие величины: Тбп - темпы роста балансовой прибыли,
Тр темпы роста объема реализации,
Тк - темпы роста суммы активов (основного и оборотного капитала) предприятия.
Оптимальным является следующее соотношение.
Тбп > Тр > Тк > 100%
Соблюдение золотого правила означает, что экономический потенциал предприятия возрастает по сравнению с предыдущим периодом.
0,69 > 0,65 > 1,74 > 100%
Это соотношение не выполняется, следовательно, не произошло экономического роста по сравнению с предыдущим периодом.
Рейтинговая оценка вычисляется следующим образом:
Соблюдение критериального уровня каждого из коэффициентов финансового левереджа и ликвидности (таблицы 3.1) дает 10% для рейтинговой оценки, несоблюдение, коэффициента - 0%
Если коэффициенты прибыльности (рентабельности) имеют положительное значение (предприятие имеет прибыль), это дает 5% для рейтинговой оценки, если значение коэффициентов отрицательное (у предприятия убытки) - 0%.
Выполнение золотого правила экономики дает 5%, невыполнение - 0%.
Итого, получается, что рейтинговая оценка нашего предприятия равна 0%.
Наибольшее возможное значение рейтинговой оценки -100%.
ОценкаХарактеристика100%Высокая кредитоспособность, отличное финансовое состояние80-90%Хорошее финансовое состояние, хороший уровень кредитоспособности60-70%Удовлетворительное финансовое состояние, уровень кредитоспособности40-50%Предельное финансовое состояние, предельно допустимый уровень кредитоспособности0-30%Финансовое состояние хуже предельного, кредитоспособность ниже предельной
Следует принять во внимание, что бухгалтерский баланс и показатели, рассчитанные на его основе, являются моментными данными, и в связи с этим анализ ликвидности баланса и финансового левереджа должен дополняться анализом рентабельности в целом и оборачиваемости ресурсов. Данные показатели более полно характеризуют тенденции, сложившиеся в хозяйственной деятельности заемщика. Для получения более объективной картины необходимо рассчитывать названные коэффициенты по состоянию на различные даты, что позволит проследить динамику изменения финансового состояния предприятия.
Модель надзора за ссудами Чессера