Органы и агенты валютного контроля
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ой Федерации, валютных ценностей, а также валютные операции, связанные с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств.
В качестве субъектов валютного контроля выступают участники валютного рынка - физические и юридические лица, являющиеся резидентами и нерезидентами. Применительно к валютному контролю при экспорте товаров, субъектами являются участники внешнеэкономической деятельности - экспортеры и их контрагенты.
Все таможенные органы осуществляют функции валютного контроля в пределах своей компетенции (ст. 10 ТК России). С этой целью в их составе действуют специально созданные структурные подразделения:
- в ФТС России - Управление валютного контроля;
- в региональных таможенных управлениях - отделы контроля таможенной стоимости и валютного контроля или отделы валютного контроля;
- в таможнях - отделы таможенного оформления и таможенного контроля, а также отделы контроля таможенной стоимости и валютного контроля, отделы валютного контроля;
- в таможенных постах - действуют таможенные инспекторы по валютному контролю.
2.2 Особенности деятельности агентов валютного контроля
Агентами валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательством могут осуществлять функции валютного контроля. К агентам валютного контроля в настоящее время отнесены уполномоченные банки, подотчётные Центральному банку Российской Федерации и иные небанковские кредитные организации, имеющие лицензии на осуществление валютных операций, подотчётные федеральным органам исполнительной власти, в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой операции.
Все документы должны быть действительными на день представления агентам валютного контроля. По запросу агента валютного контроля представляются надлежащим образом заверенные переводы на русский язык документов, исполненных полностью или в какой-либо их части на иностранном языке.
Документы представляются агентам валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии.
Агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы или их копии, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:
документы, удостоверяющие личность физического лица. В соответствии с Указом Президента России от 13 марта 1997 г. N 232 "Об основном документе, удостоверяющем личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации", таким документом является паспорт;
документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (Федеральный закон от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей");
документы, удостоверяющие статус юридического лица, - для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица - для резидентов;
свидетельство о постановке на учет в налоговом органе для нерезидентов, которым на основании статьи 11 Налогового кодекса является документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическому лицу при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения организации или месту жительства физического лица. Порядок постановки на учет в налоговом органе и выдачи свидетельства об этом регулируется статьей 84 НК РФ;
документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество. На основании пункта 1 статьи 12 Федерального закона от 21 июля 1997 г. "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" права на недвижимое имущество и сделки с ним подлежат государственной регистрации в Едином государственном реестре прав, а проведенная государственная регистрация возникновения и перехода прав на недвижимое имущество удостоверяется свидетельством. Кроме того, к документам, которые подтверждают наличие, возникновение, прекращение, переход, ограничение (обременение) прав на недвижимое имущество, следует отнести акты, изданные органами государственной власти или местного самоуправления; договоры и другие сделки в отношении недвижимого имущества; акты (свидетельства) о приватизации жилых помещений; свидетельства о праве на наследство; вступившие в законную силу судебные акты; акты (свидетельства) о правах на недвижимое имущество, выданные уполномоченными органами государственной власти; иные акты и документы передачи прав на недвижимое имущество и сделок с ним заявителю от прежнего правообладателя в соответствии с законодательством, действовавшим в месте передачи в момент ее совершения;
документы, предусмотренные законодательством иностранного государства, удостоверяющие права нерезидентов на ведение валютных операций, открытие счетов (вкладов). Это позволит наиболее полно соблюсти принцип обеспечения государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций;
уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банк?/p>