Організація і методика аудиту доходів підприємства
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
я товарів
(робіт, послуг)?
+
-
-
53. Особи, які розробляють і затверджують
цінову політику:
керівник;
спеціальний відділ;
бухгалтерія.
+
-
-
44.Чи укладаються договори з
кожним покупцем на кожний вид
реалізації робіт (послуг)?
-
+
-
45. Особи, які дають дозвіл на реалізацію
продукції (робіт, послуг):
керівник;
заступник;
уповноважений Статутом;
інша особа.
+
+
-
-
-
-
-
-
5
56.Чи узгоджується з головним
бухгалтером реалізація продукції
(робіт, послуг) боржникам?
-
+
-
-7. Хто приймає рішення про реалізацію
продукції (робіт, послуг)
повязаним особам:
керівник;
спеціально створена комісія;
рада;
інші?
+
-
-
-
+
+
-
-
-
4
8.Чи звіряються рахунки-фактури із
затвердженими замовленнями на
продаж і документами на
відвантаження продукції (товарів)?
+
-
-
59.Чи відповідає визнання доходів
П(с)БО № 15:
чи проінформовано покупця про
суттєві ризики й вигоди, повязані з
правом власності на продукцію;
підприємство не здійснює
подальше управління та контроль
за реалізованою продукцією;
сума доходу (виручки) може бути
достовірно визначена;
чи є впевненість, що в результаті
операції відбудеться зростання
економічних вигод підприємства;
витрати, повязані з цією
операцією, можуть бути достовірно
визначені?
+
+
+
+
+
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
610.Чи ведуться книги реєстрації замовлень на продаж готової продукції (товарів)?-+--11. Наявність затверджених прейскурантів.-+--12. Чи були виявлені випадки реалізації продукції (товарів) без документів на відвантаження?-+-513.Чи відвантажувалася продукція (товари) повязаним особам?-+--14.Чи відвантажувалася продукція (товари) за бартерним контрактом?-+--15.Чи здійснюються перевірки визнання доходів згідно з П(с)БО№3, 12, 14?+--416.Чи перевірялися критерії визнання доходів згідно з класифікацією доходів?+--5
Виконав Левковська Т. О
Перевірив Губа Є. С.
Ознайомився Поштар О.А.
Додаток Б
Інформація про реалізацію продукції (робіт, послуг) без укладання договорів.
Аудиторська фірма ТОВ "Аудиторська фірма "Консульт-Аудит"
Субєкт господарювання АТЗТ "Херсонська кондитерська фабрика"
Період перевірки 01.01.2004-31.12.2004 р.
Термін перевірки 04.03.2005-21.03.2005 р.
ІНФОРМАЦІЯ ПРО РЕАЛІЗАЦІЮ ПРОДУКЦІЇ (РОБІТ, ПОСЛУГ) БЕЗ УКЛАДАННЯ ДОГОВОРІВ
№ з/пПокупецьПервинні документиВид продукції (робіт, послуг) Од. виміуКількістьЦінаВартістьВідмітка про оплату Примітки аудитора№ДатаДатаСума1. 234567891011121. ТОВ "Гамаюн"125 15.04.04товари Шт.1521,7 325,5 12.04.04 325,52.ПП "Альянс"458 4.06.04 продукція Шт.4 450,0 1800,0 8.06.04 1800,03.і т. ін.Всього:XXXXXXXX
Виконав Левковська Т. О
Перевірив Губа Є. С.
Ознайомився Поштар О.А.
Додаток В
Вибіркова перевірка кількості відвантаженої продукції за даними складського обліку й документів на реалізацію продукції [11].
Аудиторська фірма ТОВ "Аудиторська фірма "Консульт-Аудит"
Субєкт господарювання АТЗТ "Херсонська кондитерська фабрика"
Період перевірки 01.01.2004-31.12.2004 р.
Термін перевірки 04.03.2005-21.03.2005 р.
ВИБІРКОВА ПЕРЕВІРКА КІЛЬКОСТІ ВІДВАНТАЖЕНОЇ ПРОДУКЦІЇЗА ДАНИМИ СКЛАДСЬКОГО ОБЛІКУ Й ДОКУМЕНТІВНА РЕАЛІЗАЦІЮ ПРОДУКЦІЇ
№ Найменування продукції ПокупецьДані складського обліку (картки)За даними документів на реалізаціюВідхиленняПриміткиДата В відвантаж.Номер записуКількістьДата відвантаж.№ Кіль кість12345678910111. Столи офісніАльянс24854.06.04 458412. Шафи офісніЦвях138315.08.04 5183-3.Стіл комп. Школа89182021.08.04 58920-Всього фактів відхилення
Виконав Левковська Т. О
Перевірив Губа Є. С.
Ознайомився Поштар О.А.
Додаток Г
Вибіркова перевірка на відповідність ціни реалізації ціні за калькуляційною карткою.
Аудиторська фірма ТОВ "Аудиторська фірма "Консульт - Аудит"
Субєкт господарювання АТЗТ "Херсонська кондитерська фабрика"
Період перевірки 01.01.2004-31.12.2004 р.
Термін перевірки 04.03.2005-21.03.2005 р.
ВИБІРКОВА ПЕРЕВІРКА НА ВІДПОВІДНІСТЬ ЦІНИ РЕАЛІЗАЦІЇ ЦІНІ ЗА КАЛЬКУЛЯЦІЙНОЮ КАРТКОЮ
№ з/пНайменування родукції (товарів, послуг, робіт) Ціна за калкуляційною карткоюДокумент на реалізацію Відхилення
(+, -) гр.6-гр.3 ПриміткиДата№Ціна123456781.Столи офісні435,004.06.04458450,0+25,0 Прайсова ц.2.Шафи офісні730,015.08.04518730,0-3.Стіл комп.355,021.08.04589355,0-Всього встановлено фактів відхилення
Виконав Левковська Т. О
Перевірив Губа Є. С.
Ознайомився Поштар О.А.
Додаток Д
Перелік виявлених помилок і порушень при аудиті доходів [9].
Аудиторська фірма ТОВ "Аудиторська фірма "Консульт-Аудит"
Субєкт господарювання АТЗТ "Херсонська кондитерська фабрика"
Період перевірки 01.01.2004-31.12.2004 р.
Термін перевірки 04.03.2005-21.03.2005 р.
ПЕРЕЛІК ВИЯВЛЕНИХ ПОМИЛОК І ПОРУШЕНЬ ПРИ АУДИТІ ДОХОДІВ
№Первинний документ, обліковий регістрРобочі документи, що відбивають факти порушень (помилок)Характер п