Организация, оформление и учет операций по кредитованию физических лиц
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
?ду, то она выносится на просрочку:
Дт 45815 Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам гражданам
Кт 455
. Проценты по непогашенному в срок кредиту также выносятся на просрочку:
) Дт 45915 Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам гражданам
Кт 47427
) Дт 47501 - проценты начисленные
Кт 47501 - проценты просроченные
. Погашение просроченных процентов:
) Дт 20202
Кт 45915
) Дт 47501
Кт 70101
. Погашение просроченных процентов в течение месяца:
Дт 20202
Кт 70101
. Для покрытия убытков, образовавшихся в результате непогашения клиентами задолженности по кредитам, создаются резервы:
Дт 70209 Другие расходы
Кт 45515 Резервы на возможные потери
. В момент погашения кредита происходит восстановление (списание) резерва:
Дт 45515
Кт 70107 Другие доходы
Бухгалтерские проводки оформляются соответствующими документами: расходными кассовыми ордерами, приходными кассовыми ордерами, мемориальными ордерами , платежными поручениями.
(В Приложении А рассмотрена конкретная ситуация и бухгалтерские проводки в соответствии с данной ситуацией).
3. Состояние рынка и перспективы развития потребительского кредитования в России
Кризисные явления, спровоцированные обвалом американского ипотечного рынка еще в 2007 году, коснулись и России. Ситуация в финансовом секторе оказалась в середине сентября 2008 года крайне напряженной . Многие кредитные организации меняют условия потребительского кредитования и более тщательно рассматривают заявки заемщиков, в связи с тем, что просроченная задолженность по кредитам, предоставленным физическим лицам возрастает. За 9 месяцев 2008 года объем выданных потребительских кредитов увеличился почти на такой же показатель, как и за 12 месяцев 2007 года. Кредиты, предоставленные физическим лицам, в августе 2008 года увеличились на 4 % (в июле - 4,2%) [31, с. 20]. При этом просроченная задолженность по кредитам физическим лицам в рассматриваемый период выросла на 0,9 %. Наглядно это можно увидеть на следующей диаграмме:
Ни для кого не секрет, что потребительский кредит это одна из наиболее удобных для физических лиц форм кредитования. В последние годы потребительское кредитование в России развивалось поистине стремительными темпами, количество игроков на рынке росло в геометрической прогрессии и казалось бы, что ничто не может остановить этот рост, однако в недавнем времени ситуация начала меняться. Рост рынка заметно приостановить и некоторые аналитики даже прогнозируют в недалеком будущем отрицательную динамику развития.
В чем же причина данной тенденции? Причин несколько, самой важной, пожалуй , является насыщение рыка, практически все платежеспособное население уже имеет потребительские кредиты и не может, или по каким то причинам е хочет брать новые. Не менее важной причиной является и недобросовестность многих банков при раскрытии эффективной процентной ставки по кредитам, т.е. в кредитном договоре содержатся скрытые платежи, не указываемые банком во время рекламных компаний и не раскрываемые сотрудниками банка при оформлении банковского договора, в результате чего лицу, взявшему потребительский кредит, приходится выплачивать значительно большую сумму, чем ожидалось, что подрывает доверие к конкретному банку и системе потребительского кредитования в целом.
Используемая литература
1.Российская Федерация. Законы. О кредитных историях [Электронный ресурс]: федер. закон 30 дек. 2004 г. № 218-ФЗ по сост. на 22 дек. 2008 г. - Система ГАРАНТ, 2008.
2.Российская Федерация. Законы. Об ипотеке (залоге имущества) [Электронный ресурс]: федер. закон от 16 июля 1998 г. по сост. на 13 мая. 2008 г. - Система ГАРАНТ, 2008.
.Российская Федерация. Законы. О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс]: федер. закон от 02 дек. 1990 г. № 395-1 по сост. на 27 окт. 2008 г. - Система ГАРАНТ, 2008.
4.Центральный Банк Российской Федерации. Положение. О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации [Электронный ресурс]: офиц. текст от 26 марта 2007 г. № 302-П по сост. на 11 окт. 2008 г. - Система ГАРАНТ, 2008.
5.Центральный Банк Российской Федерации. Положение. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности [Электронный ресурс]: офиц. текст от 26 марта 2004. № 254-П по сост. на 16 июня 2008 г. - Система ГАРАНТ, 2008.
.Центральный Банк Российской Федерации. Положение. О порядке осуществления безналичных раiетов физическими лицами в Российской Федерации [Электронный ресурс]: офиц. текст от 01 апр. 2003. № 222-П по сост. на 22 янв. 2008 г. - ГАРАНТ, 2008.
.Центральный Банк Российской Федерации. Положение. О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками [Электронный ресурс]: офиц. текст от 26 июня 1998 г. № 39-П по сост. на 26 июня 2007 г. - Система ГАРАНТ, 2008.
.Центральный Банк Российской Федерации. Положение. О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) [Электронный ресурс]: офиц. текст от 31 авг. 1998 г. № 54-П по сост. на 27 июля 2001 г. - Система ГАРАНТ, 2008.
9.Афонина, А.В. Все об ипотеке: получение и возврат кредита [Текст] / А.В. Афонина. - 3-е изд., испр. - М.: Омега - Л, 2008. - 158 с.
10.Банковское дело [Текст]: учебник для вузов / под ред. Г.Г. Коробовой. - М.: Экономистъ,