Организация финансового контроля на предприятии
Отчет по практике - Менеджмент
Другие отчеты по практике по предмету Менеджмент
?60/162/110.Выданы авансы под поставку ТМЦ и под выполнение работ наличными, с расчетного и валютного счетов и др.60/250, 51, 52, 55, 66, 6711.Оплачены за счет выданных авансов счета поставщиков и подрядчиков60/1, 7660/212.Предъявлена претензия поставщикам и подрядчикам7660/113.Списаны невостребованные авансы9160/2
Основными поставщиками НОО ВОИ являются: Новгородтеле-ком; магазин Энергосбыт; Теплоэнерго; НСАХ; столовая Водоканал; МУЖЭП-9; Новстальторг; Сервис-Плюс; Дизстанция; Акрон; ОООНадежда; ОООБлаго; ОООПечатный двор; ОООСофт-Мастер; ОАОПАТП-Таксопарк; ОООВитязь; ОООНовЛайн; Новоблпотребсоюз; лагерь Мста; Фабус+; Новгородский музей-заповедник; ОООНовгород Лоджистик; МУП ПАТ-1; Бычковский Антон Николаевич; ЦвиркоГ.С.; ЧП НиконовГ.В.; МУ служба недвижимости и др.
При поступлении материалов от ОООНадежда ежемесячно в бухгалтерском учете НОО ВОИ делают следующие записи:
- Принят к оплате счет ОООНадежда за материалы:
Дебет счета 10/1 Кредит счета 60/1
- Отражен НДС
Дебет счета 19 субсчет НДС Кредит счета 60/1
- Оплачен счет-фактура за полученные материалы:
Дебет счета 60/1 Кредит счета 51
Учёт расчётов с покупателями и заказчиками
При отгрузке продукции, товаров покупателям у НОО ВОИ возникающая дебиторская задолженность отражается по цене продажи продукции на счете 62 Расчеты с покупателями и заказчиками.
На сумму оплаты за отгруженную продукцию, товары, выполненные работы и оказанные услуги организация предъявляет расчетные документы покупателю или заказчику и производит следующую бухгалтерскую запись:
Дебет счета 62 Расчеты с покупателями и заказчиками;
Кредит счета 90 Продажи.
При погашении покупателями и заказчиками своей задолженности они списывают ее с кредита счета 62 в дебет счетов денежных средств
При продаже амортизируемого имущества, т.е. основных средств и нематериальных активов (на балансе НОО ВОИ нематериальных активов нет), а также другого имущества, стоимость имущества по ценам продажи списывают в дебет счета 62 с кредита счета 91 Прочие доходы и расходы. Поступление платежей за проданное имущество отражают по дебету счетов по учету денежных средств (51, 52, 50, 55) и кредиту счета 62.
На счете 62 отражают суммы полученных авансов и предварительной оплаты за поставленную продукцию (работы, услуги), а также возникающие суммовые и курсовые разницы.
Суммы полученных авансов и предварительной оплаты учитывают по дебету счетов учета денежных средств и кредиту счета 62. При этом суммы полученных авансов и предварительной оплаты учитывают на счете 62 обособленно.
В таблице 3.1 представлена корреспонденция счетов по учету расчетов с покупателями и заказчиками.
Таблица 3.1 Корреспонденция счетов по учету расчетов с покупателями и заказчиками
№ п/пОперацииКорреспондирующие счетаДебетКредит1.Получены авансы под поставку ТМЦ и выполнение работ наличными, на счета учета денежных средств, а также в виде перевода50, 51, 52, 55, 5762/22.Отражена сумма НДС по полученным авансам62/2683.Отгружена продукция, товары, оказаны услуги покупателям и заказчикам62/1904.Осуществлен зачет суммы авансов62/262/15.Возвращены неиспользованные полученные авансы62/250, 51, 52, 55, 576.Полученные авансы погашены за счет кредитов банка и займов66, 677.Списаны невостребованные полученные авансы и положительные курсовые разницы62/291
Положительные суммовые разницы, возникающие по обычным видам деятельности, отражают по дебету счета 62 и кредиту счета 90 Продажи. Отрицательные суммовые разницы оформляют по этим счетам сторнировочной записью.
Положительные курсовые разницы учитывают по дебету счета 62 и кредиту счета 91 Прочие доходы и расходы, а отрицательные по дебету счета 91 и кредиту счета 62.
Невостребованная в срок задолженность покупателей и заказчиков списывается с кредита счета 62 в дебет счета 63 Резервы по сомнительным долгам или счета 91 Прочие доходы и расходы.
Аналитический учет по счету 62 ведут по каждому предъявленному покупателям или заказчикам счету, а при расчетах в порядке плановых платежей по каждому покупателю или заказчику.
Построение аналитического учета в НОО ВОИ обеспечивает:
получение данных по покупателям и заказчикам;
по расчетным документам, срок оплаты которых не наступил;
покупателям и заказчикам по не оплаченным в срок расчетным документам;
авансам полученным;
векселям, срок поступления денежных средств по которым не наступил;
векселям, дисконтированным (учтенным) в банках;
векселям, по которым денежные средства не поступили в срок.
Учет расчетов с покупателями и заказчиками в рамках группы взаимосвязанных организаций, о деятельности которой составляется сводная бухгалтерская отчетность, ведется на счете 62 обособленно.
Основными покупателями и заказчиками НОО ВОИ являются: Балтийский банк; АФ Лив и К; ОООСмайл; ООО Туманов; ОООНовпожсервис; ЧП Степаненко; ЧП Григорьева; ОООМаркет-Бизнес; ОООРивьера и др.
Ежемесячно НОО ВОИ предоставляет услуги платной автостоянки вышеперечисленным покупателями, при этом в бухгалтерском учете делаются следующие записи (метод продажи в НОО ВОИ в соответствии с учетной политикой по отгрузке)
1) Выставлен счет фактура за услуги автостоянки:
Дебет счета 62/1 Кредит счета 90/1
2) Отражается сумма НДС