Организация финансов образовательного учреждения на примере МОУ ДОД ДЮСШ города Мирный
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
лата ГСМ110 34018,0020,00111,1120,0011,0055,00прочие расходные материалы110 35014,0014,00100,0014,0014,00100,00командировки и служебные разъезды110 4006,008,00133,338,007,0087,50транспортные услуги110 5005,009,00180,009,005,0055,56Оплата услуг связи110 6007,008,00114,298,008,00100,00оплата коммунальных услуг110 7001258,701141,2090,671141,201430,00125,31оплата содержания помещений110 71057,3059,40103,6659,4044,0074,07оплата потребления тепловой энергии110 720633,30707,70111,75707,70884,00124,91оплата потребления электрической энергии110 730158,50190,90120,44190,90348,00
182,29оплата водоснабжения помещений110 740399,60173,2043,34173,20154,0088,91прочие коммунальные услуги110 77010,0010,00100,0010,000,000,00Прочие текущие расходы на закупку товара111 00036,0038,00105,5638,0034,0089,47трансферты населению130 300153,10176,80115,48176,80145,0082,01приобретенное оборудование и предметы длительного пользования240 100200,0050,0025,0050,0029,0058,00Капитальный ремонт240 300150,0090,0060,0090,0056,0062,22 итого расходов800 0003297,203917,70118,823917,704029,00102,84
Как видно из Таблицы 2.2,1. объем бюджетных средств в рублевом эквиваленте за последние 3 года имеет тенденцию к росту. Общий объем финансирования, утвержденный на 2009 год, почти на 19 % превышает объем бюджетных средств, утвержденных к финансированию МОУ ДОД ДЮСШ в 2007 году, а объем, утвержденный на 2009 год - на 3 %. Существенный рост объема финансирования в 2008 году вызван увеличением объема финансирования следующих статей:
- оплата труда госслужащих - на 65,5 %;
- начисления на оплату труда - на 65,5 %;
- транспортные услуги - на 80 %;
- оплата потребленной электроэнергии - на 20,4 %.
В 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличился объем утвержденного финансирования на следующие позиции:
- приобретение предметов снабжения - на 17,5 %;
- оплата коммунальных услуг - на 25 %, за счет роста финансирования на оплату потребления электроэнергии на 82.3 %.
- оплата труда госслужащих - на 7.5 %.
В то же самое время объем финансирования на нижеперечисленные позиции сократился:
- транспортные услуги;
- оплата содержания помещений;
- трансферты населению;
- приобретение оборудования.
Из года в год сокращается финансирование расходов на капитальный ремонт.
Если рассмотреть объемы утвержденного финансирования за последние 3 года в долларовом эквиваленте, получим следующую картину:
2007 год - средний курс доллара за год равен 29 руб. 17 коп.
Таким образом, в 2008 году утверждена сумма финансирования расходов МОУ ДОД ДЮСШ, равная 3 297 200 руб. / 29 руб. 17 коп. = 113 034 $
2008 год - средний курс доллара за год равен 31 руб. 34 коп.
Таким образом, в 2009 году утверждена сумма финансирования расходов МОУ ДОД ДЮСШ, равная 3 917 700 руб. / 31 руб. 34 коп. = 125 006 $
2009 год - средний курс доллара за год равен 30 руб. 69 коп.
В этом случае при сравнении полученных показателей получаем следующие темпы прироста:
Тпр1 = 125 006 $ / 113 034 $ * 100 % = 110.59 %
Тпр2 = 131 281 $ / 125 006 $ * 100 % = 105.02 %
Для того чтобы определить, в каком объеме утвержденные бюджетные средства были профинансированы, рассмотрим еще одну сводную таблицу (см. Таблица 2.2.2.) на основании данных отчетов об исполнении сметы доходов и расходов.
Таблица 2.2.2.Динамика объема финансирования МОУ ДОД ДЮСШ за счет поступлений из бюджета за период с 2007 по 2009 г.г. (тыс. руб.)
Наименование статьи расходовКод статьи20072008% от сметы20082009 % от сметы12345678текущие расходы100 000оплата труда гос. служащих100 100642,1596,61100,199,91183,0100оплата труда гражданских служащих110 110642,1596,61100,199,91183,0100оплата труда внештатных сотрудников110 140начисления на оплату труда110200218,691,9389,999,0424,0100приобретение предметов снабжения110 300279,648,3208,634,6510,0722,0медикаменты110 3102.01000000мягкий инвентарь и обмундирование110 32053,659,218,860,747,370,6продукты питания110 330224,049,3184,734,6445,972,7оплата ГСМ110 3400031500прочие расходные материалы110 350002,11516,8120командировки и служебные разъезды110 400000000транспортные услуги110 500000000Оплата услуг связи110 600457,10000оплата коммунальных услуг110 700937,774,51187,31041123, 578,6оплата содержания помещений110 71016,328,40042,596,6оплата потребления тепловой энергии110 720629,599,4676,095,5826,293,5оплата потребления электрической энергии110 730136,986,4236,4124194,655,9оплата водоснабжения помещений110 740155,038,874,92158,760,239,1прочие коммунальные услуги110 770000000Прочие текущие расходы на закупку товара111 0002,67,200514,7
трансферты населению130 30047,831,250,228,4178,3123,0приобретенное оборудование и предметы длительного пользования240 100000067,0231,0Капитальный ремонт240 30085,5570050,089,3 итого расходов800 0002218,067,32936,174,93540,887,9
Как показывают данные Таблицы 2.2.2. ситуация с выполнением сметы финансирования с каждым годом улучшается. Если в 2007 году профинансировано было лишь 67,3 % от утвержденной Отделом образования Мирного сметы, то в 2009 - выполнение плана по сметному финансированию - 87.9 %, что на 20,6 % выше, чем в 2007 году и на 13 % выше, чем в 2008 году.
Наиболее успешно обстоит дело с финансированием таких статей как:
- оплата труда гражданских служащих;
- начисления на оплату труда;
- оплата коммунальных услуг.
Хуже всего финансируются:
- приобретение предметов снабжения
- командировки и служебные разъезды;
- транспортные услуги;
Помимо основной деятельности, МОУ ДОД ДЮСШ также осуществляет предпринимательскую деятельность и сдает в аренду помещения, получая от этого доход. Динамику доходов, утвержденных Отделом образования Мирного в смете доходов и расходов от предпринимательской деятельности и аренды оценить, используя данные Таблицы 2.2.3.
Таблица 2.2.3.Динамика доходов от предпринимательской деятельности МОУ ДОД ДЮСШ за период с 2007 по 2009 год.
Наименование показателя2007 г.
тыс.руб08 г.
тыс.руб 09 г.
тыс.руб %Аренда203,627,12342,939,10630,460,54Поступления от платной образовательной деятельности371,249,44343,639,18356,734,26Доброво