Организация учетно-операционной работы в банках
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?ое перемещение расчетно-денежных документов по инстанциям их оформления, проверки и обработки от клиентов к банку и наоборот, в пределах учреждения банка, разными учреждениями банка с начала выполнения операции до ее завершения и сдачи документа в архив.
В каждом банке разрабатывается график документооборота, в котором указывается время прохождения документов на всех этапах обработки информации структурными подразделениями банка.
Документооборот состоит из следующих основных этапов:
) проверка правильности оформления и содержания документов поступивших; определения возможности выполнения операции в зависимости от состояния счетов;
) проверка или оформление бухгалтерской проводки в документе, подписание его ответственным исполнителем, а в определенных случаях - контролирующим работником;
) передача документов для автоматизированной обработки;
) использование документов для проверки правильности отражения операции в лицевом счете;
) группировка документов и их переплета в папки для сдачи в текущий архив.
В учреждениях банка, имеющих на обслуживании большое количество клиентов, для улучшения качества обслуживания каждому клиенту определяется временной интервал, в пределах которого он лично может передать денежно-расчетные документы ответственному исполнителю и получить необходимые консультации. Графики документооборота и обслуживания клиентов утверждаются руководителем банка.
Правила и сроки хранения электронных платежных документов устанавливаются внутренними документами банка, разработанными в соответствии с законодательством Кыргызской Республики.
В целях бухгалтерского учета банк вправе формировать общую справку исполненных электронных платежных документов и использовать ее для выверки учетных записей, формирования мемориальных документов, а также других целей бухгалтерского учета, предусмотренных внутренними правилами учета.
Руководители банка обязаны проверять своевременность составления баланса и отчетности, осуществлять контроль за своевременностью и полнотой зачисления средств на счета клиентов, использованием расчетно-кассовых документов по назначению, хранением и использованием печатей, штампов и бланков, чтобы исключить их утерю или использования в целях злоупотребления.
Важным элементом организации учетно-операционной работы является применение внутрибанковского контроля.
Внутрибанковский контроль - это совокупность средств и способов, с помощью которых осуществляется контроль за правильностью выполнения и отображения в учете банковских операций.
По своему содержанию и времени проведения внутрибанковский контроль делится на текущий и следующий:
Текущий контроль - это контроль, осуществляемый на этапе оформления и проверки документов.
Текущий контроль является сплошным, то есть он проводится при выполнении ответственным исполнителем всех без исключения операций. Он предусматривает применение визуальных, логических, арифметических и других приемов контроля и должен предотвратить ошибки при осуществлении операций.
Дополнительному контролю подлежат отдельные операции, при выполнении которых существует вероятность возникновения ошибки и махинаций:
выдача чековых книжек; гарантированных платежных поручений;
взыскания с клиентов штрафов;
операции по доходам и расходам банка;
вкладные операции;
операции по суммам до выяснения и некоторые другие.
Дополнительный контроль осуществляет штатный контролирующий работник или главный бухгалтер (его заместитель), что подтверждается его подписью на соответствующих документах. Например, главный бухгалтер (его заместитель) подписывает ордера на закрытие текущих и бюджетных счетов; ордера исправления допущенных ошибок в бухгалтерском учете; контролирует операции по формированию и использования уставного и других фондов банка; валютные операции и некоторые другие.
Круг операций, подлежащих дополнительному контролю, определяется в соответствии с нормативными документами НБУ и внутренних инструкций коммерческого банка.
Основной задачей последующего контроля является выявление недостатков текущего контроля и выяснения причин их возникновения. По результатам проверок, полученных в ходе последующего контроля, разрабатываются конкретные мероприятия по улучшению и недопущения в дальнейшем выявленных недостатков, повышения профессионального уровня бухгалтерских работников.
Следующий контроль осуществляется в виде тематических проверок и ревизий, может быть выборочным и сплошным.
Тематическим проверкам подлежит деятельность отдельных ответственных исполнителей или отдельные виды учетно-операционной работы.
Ревизия - это проверка хозяйственно-финансовой деятельности учреждения банка, основанная на изучении первичных документов и бухгалтерских записей. В акте ревизии отдельно освещается состояние учетно-операционной работы.
Внутри банковский контроль за совершенными операциями подразделяется на предварительный (до составления баланса) и последующий (после составления баланса). Особенно важен своевременный предварительный контроль, который осуществляется через контрольные подписи.
Глава 2. Учетно-операционная работа в банках
2.1 Характеристика учетно-операционной работы и принципы ее организации
Организация рабочего дня бухгалтерских работников устанавлив?/p>