Организация учета и отчетность в кредитном учреждении
Отчет по практике - Банковское дело
Другие отчеты по практике по предмету Банковское дело
отки. Для этого составляются график и схемы документооборота, утверждаемые руководителем.
Бухгалтерский учет в банках ведется в двух направлениях: аналитическом и синтетическом.
Аналитический учет - это подробный детальный учет, отражающий банковскую операцию во всех ее деталях.
Синтетический учет - это обобщенный учет. Он обобщает данные аналитического учета.
Задачи синтетического учета:
Организация контроля и повседневное наблюдение за его осуществлением на всех участках бухгалтерской и кассовой работы возлагаются на главного бухгалтера.
Виды контроля:
предварительный - необходим для проверки целесообразности операции (правильность заполнения бланков, наличие подписей)
2) текущий - производится в течении операционного дня банка (своевременное внесение данных)
3) последующий - проводится периодически, создается комиссия, составляется акт.
Контроль осуществляется путем визуальной проверки документов, оформленных на бумажном носителе с последующей сверкой счетным методом равенства оборотов по дебету и кредиту. При разработке правил документооборота должно обеспечиваться следующее:
все документы, поступающие в операционное время в бухгалтерские службы, в том числе из филиалов, подлежат оформлению и отражению по счетам кредитной организации в этот же день.
документы, поступившие во вне операционное время, отражаются по счетам на следующий рабочий день. Порядок приема документов после операционного времени определяется кредитной организацией и оговаривается в договорах по обслуживанию клиентов.
если необходимо по принятым документам осуществить перевод денежных средств с корреспондентских счетов, открытых в подразделениях расчетной сети Банка России или в других кредитных организациях, то операции совершаются в порядке, установленном нормативными актами Банка России;
оплата расчетных и кассовых документов производится в пределах наличия средств на счете плательщика на начало дня.
Отчетность представляет собой систему показателей отражающих результаты хозяйственной деятельности организации за отчетный период.
По видам отчетность подразделяется на бухгалтерскую, статистическую и оперативную.
Бухгалтерская отчётность содержит сведения об имуществе, обязательствах и финансовых результатах по стоимостным показателям и составляется на основании данных бухгалтерского учёта
Статистическая отчётность содержит сведения по отдельным показателям хозяйственной деятельности организаций, как в натуральном, так и в стоимостном выражении, и составляется по данным статистики, бухгалтерского и оперативного учёта
Оперативная отчётность содержит сведения по основным показателям за короткие промежутки времени - сутки, пятидневку, неделю, декаду, половину месяца и составляется на основе данных оперативного учёта.
Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности - одна из стадий бухгалтерского (финансового) учета, который включает:
) документирование различных хозяйственных фактов;
классификацию учетных данных и отражение на счетах бухгалтерского учета - в учетных регистрах и Главной книге;
) формирование бухгалтерской (финансовой) отчетности;
) анализ деятельности организации, результаты которого используются для принятия различных управленческих решений.
Бухгалтерская отчётность - единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.
Финансовая отчётность - совокупность показателей учёта, отраженных в форме определенных таблиц и характеризующих движение имущества.
Существует четыре главных вида финансовой отчётности:
бухгалтерский баланс группирует актив и пассив компании в денежном выражении.
отчёт о прибылях и убытках содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчётной даты.
отчёт об изменениях капитала раскрывает информацию о движении уставного капитала, резервного капитала, дополнительного капитала, а также информацию об изменениях величины нераспределённой прибыли (непокрытого убытка) организации.
отчёт о движении денежных средств показывает разницу между притоком и оттоком денежных средств за определённый отчётный период.
Значение отчетности - в ее достоверности, целостности, своевременности, простоте, проверяемости, сравнимости, экономичности, соблюдении строго установленных процедур оформления и публичности.
1.3 Расчетные операции
Преимущества РКО в ОАО выгодные тарифы;
платежи в режиме овердрафта;
бесплатная установка системы Интернет-банк.
Возможность проведения внутрибанковских платежей в системе
Интернет-банк 7 дней в неделю, 24 часа в сутки;
зачисление средств в режиме on-line;
зачисление денежных средств на счета клиентов текущим днем происходит до 23:00;
мобильное on-line информирование о движениях по счету на мобильный телефон, e-mail или icq;
открывая расчетный счет в одном офисе, вы можете обслуживаться в любом другом офисе, который вам наиболее удобен.
Осуществляется расчетно-кассовое обслуживание клиентов по бумажной технологии или при помощи Интернет-банка для корпоративных клиентов.
Корпоративным клиентам предоставляется возможность проводить операции по расчет?/p>