Организация учета и аудита производственных запасов на АО "Уральскоблгаз"
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?ического учета материалов (оборотный или сальдовый) в бухгалтерской службе ведется синтетический учет движения материалов в стоимостном выражении по соответствующим синтетическим счетам, а внутри их по складам и группам материалов.
Обобщение и группировка информации о движении материалов осуществляется в ведомостях движения материалов ежемесячно, по каждому складу, подразделению. Ведомости движения материалов составляются отдельно по приходу и расходу материалов.
Ежемесячно составляется сводная ведомость движения материалов, в которую переносятся все итоги из ведомостей движения материалов по складам и подразделениям.
В сводных ведомостях движения материалов приводятся так же данные об остатках материальных ценностей на начало и конец месяца (отчетного периода) в разрезе групп материалов по соответствующим синтетическим счетам и субсчетам бухгалтерского учета. Данные сводной ведомости движения материалов и накопительных ведомостей ежемесячно сверяются с данными аналитического учета, то есть с оборотными ведомостями и сальдовыми ведомостями (книгами).
3.5. Инвентаризация товарно-материальных ценностей средствами 1С: Бухгалтерия 7.7 на АО Уральскоблгаз
Важным средством контроля за использованием товарно-материальных ценностей в бухгалтерском учете является периодическое проведение инвентаризации. Сроки и порядок проведения инвентаризации определяется положением о бухгалтерском учете и учетной политикой предприятия. Смысл инвентаризации сводится к сравнению фактического остатка товарно-материальных ценностей с остатками по учетным документам. В случаях отклонений излишки или недостачи товарно-материальных ценностей учитываются на соответствующих счетах бухгалтерского учета.
Рассмотрим возможность отображения результатов инвентаризации средствами 1С: Бухгалтерии. После проведения инвентаризации её результаты отражаются в инвентаризационной ведомости. Для сверки её результатов с данными учета в программе 1С: Бухгалтерия предусмотрен специальный документ, в который должны быть внесены данные инвентаризационной ведомости и данные учета.
Для этого необходимо выполнить следующие действия:
Шаг 1. Открыть журнал Инвентаризация из группы журналов общего назначения
Шаг 2. Клавишей Insert вести новый документ. В результате на экран выводится диалоговое окно, в которое необходимо внести необходимые данные.
Шаг 3. В поле Вид ТМЦ выбрать из выпадающего списка материалы, товары или фиксированные активы. Следует отметить, что если инвентаризация проводилась комплексная, то её результаты должны быть введены в программу тремя документами Инвентаризация- на каждый вид ТМЦ свой документ.
Шаг 4. В поле Счет учета из выпадающего списка необходимо выбрать счет учета конкретного ТМЦ или [(….)] По всем счетам, (если необходимо произвести учет по всем счетам данного вида).
Шаг 5. В разделе Проводить инвентаризацию по в поле Склад необходимо выбрать склад, по которому производится инвентаризация.
Шаг 6. В разделе Счет отнесения недостач необходимо в поле Счет выбрать счет бухгалтерского учета, на который необходимо относить недостачи, а так же выбрать конкретное субконто, соответствующие данному счету.
Шаг 7. Аналогично в разделе Счет оприходования излишков необходимо выбрать счет бухгалтерского учета и соответствующие этому счету субконто.
Шаг 8. Щелчком мыши переходим во вкладку Табличная часть.
Шаг 9. Щелкаем кнопку Записать в нижней части диалогового окна.
Шаг 10. Щелкаем кнопку Заполнить. В результате в табличной части появится список ТМЦ по выбранному складу.
Шаг 11. Если фактического количество какого-либо ТМЦ не совпадает с учетным, то следует выделить его и нажать Shift + Enter и вести фактическое значение. Зафиксировать ввод клавишей Enter.
Шаг 12. При необходимости можно вывести на печать Инвентаризационную опись или сличительную ведомость. Для этого щелкнуть кнопку Печать и выбрать нужный документ. После чего отправить на принтер из меню Файл командой Печать.
Шаг 13. Закрыть диалоговое окно кнопкой ОК.
Шаг 14. На предложение сохранить документ щелкните Да
Шаг 15. В результате документ сформирует бухгалтерское проводки по списанию недостачи в подотчет материально-ответственного лица, или по оприходованию ТМЦ.
3.6 Сущность, цели, источники аудита.
Сущность аудита ТМЗ заключается в экспертизе учета движения ТМЗ на основе проверки соблюдения порядка ведения бухгалтерского учета ТМЗ, соответствие хозяйственных и финансовых операций законодательству, полноты и точности отражения отчетности по учету движения ТМЗ.
Основной целью аудита ТМЗ является установление правильности ведения учета их; получение точных сведений о наличии и движении ТМЗ и соблюдении установленных нормативов их производственного потребления; выявление и реализация ненужных предприятию ТМЗ с целью мобилизации материальных ресурсов.
Программа аудиторской проверки ТМЗ состоит из нижеперечисленных пунктов:
- Проверка правильности отражения в балансе;
- Проверка наличия и сохранности ТМЗ;
- Проверка складского учета и обеспеченности предприятия ТМЗ на последнюю отчетную дату.
- Проверка правильности оформления первичных документов по движению ТМЗ;
- Проверка полно