Организация процесса финансового оздоровления предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?аких данных, средние цены на Коллекцию Весна Лето 2009 будут следующими (табл. 3.3.):
Таблица 3.3
Прогнозные цены на продукцию ООО Диджиком
МоделиЦеныСандалии мужские, летние2550 4000 руб.Туфли весенне-летние3100 5700 руб.Босоножки женские, летние3550 5700 руб.Туфли женские, летние2800 6700 руб.Ботильоны и сапоги4500 - 8600 руб.
Следующим шагом в разработке нового вида продукции является определение себестоимости Коллекция Весна Лето 2009.
Для этого необходимо определить затраты, связанные с производством и реализацией данной коллекции.
Для минимизации затрат, связанных с реализацией проекта по разработке нового вида продукции, произведена инвентаризация имущества, проданы неиспользуемое оборудование, излишние материалы, проведена частичная модернизация оборудования, приобретены дополнительные основные фонды. С помощью собственных и заемных средств ООО Диджиком планирует закупить импортные материалы и комплектующие, использование которых повысит качество обуви, и соответственно ее конкурентоспособность, а так же уделить большее внимание рекламной деятельность (печатные изделия, скидки, подарки).
Таблица 3.5
Себестоимость Коллекции Весна Лето 2009 (руб.)
артикулматериалы и комплектующиез/п и начисления производственных рабочихпрямые расходыкосвенные расходыамортизациясебестоимость единицы продукциикол - во изделийОбщая себестоимость3773222,00 11,27 12,06 7,89 11,85 265,07500132534,00371343,28 35,5419,347,89 11,85 417,90500208947,75371/2335,00 38,1519,057,89 11,85 411,94500205971,00372345,25 38,4219,587,89 11,85 422,99500211494,00375343,50 27,1518,937,89 11,85 409,32500204658,504041710,40 65,3239,187,8911,85 834,64500417320,254042661,45 60,9536,517,89 11,85 778,65500389327,254021700,4071,1538,977,89 11,85 830,26500415131,004022778,93 60,4542,367,89 11,85901,48500450741,754023661,4571,1637,037,89 11,85 789,38500394687,504101636,45 40,1534,257,89 11,85 731,11500365555,254102643,7040,1234,597,8911,85738,15500369072,754103636,9741,1234,307,8911,85732,13500366064,504104636,9741,5834,327,8911,85732,61500366306,003141643,7042,3634,707,8911,85740,50500370248,753142567,1545,3331,027,8911,85663,24500331619,253143636,9740,2134,257,8911,85731,17500365586,753144643,7042,1534,697,8911,85740,28500370138,5032201473,8035,4325,867,8911,85554,83500277413,0053601516,3532,1527,827,8911,85596,06500298029,75558201468,0036,3625,617,8911,85549,711000549712,50558301503,9031,9927,197,8911,85582,821000582819,00558401429,4035,1223,627,8911,85507,881000507880,50Общая себестоимость производственной программы8 151 259,50
Таким образом, общая себестоимость изготавливаемой коллекции составляет 8151260 руб.
В финансовом плане необходимо определить потребность в финансовых ресурсах дальнейшего функционирования ООО Диджиком.
Выручка от продаж определяется на основе прогнозных объёмов продаж и установленного среднего уровня цен по каждой модели.
Исходя из того, что любая отпускная цена состоит из себестоимости и наценки, сначала необходимо определить размер отпускной наценки на каждую единицу продукции, затем определить выручку от продаж с учет отпускной наценки.
Наценки будут определяться в зависимости от категории обуви:
1 категория босоножки женские и сандалии мужские (15% от общего объема производства), соответственно наценка будет составлять 25%;
2 категория сапоги и ботильоны (60% от общего объема производства) наценка составляет 50%;
3 категория туфли весенне-летние и туфли летние женские (25% от общего объема производства) наценка 100%.
Прогноз выручки от продаж Коллекции Весна Лето 2002 представлен в табл. 3.6.
Таблица 3.6.
Выручка от продаж (руб.)
артикулсебестоимость единицы продукцииотпускная наценкаотпускная ценакол - во изделийОбщая себестоимостьстоимость партии% продаж за 2 мес.Выручка от продажВаловая прибыль3773265,0725 1,34500132534,00165667,50100 5667,5033133,50371417,9025 2,37500208947,75261184,69100 1184,6952236,94371/2411,9425 4,93500205971,00257463,75100 7463,7551492,75372422,9925 8,74500211494,00264367,50100 4367,5052873,50375409,3225 1,65500204658,50255823,13100 5823,1351164,634041834,6450 51,96500417320,25625980,38100 5980,38208660,134042778,6550 67,96500389327,25583990,88100 3990,88194663,634021830,2650 45,39500415131,00622696,50100 2696,50207565,504022901,4850 52,23500450741,75676112,63100 6112,63225370,884023789,3850 84,06500394687,50592031,25100 2031,25197343,754101731,1150 96,67500365555,25548332,88100 8332,88182777,634102738,1550 07,22500369072,75553609,13100 3609,13184536,384103732,1350 98,19500366064,50549096,75100 9096,75183032,254104732,6150 98,92500366306,00549459,00100 9459,00183153,003141740,5050 10,75500370248,75555373,13100 5373,13185124,383142663,2450 4,86500331619,25497428,88100 7428,88165809,633143731,1750 96,76500365586,75548380,13100 8380,13182793,383144740,2850 10,42500370138,50555207,75100 5207,75185069,2532201554,83100 09,65500277413,00554826,00100 4826,00277413,0053601596,06100 92,12500298029,75596059,50100 6059,50298029,75558201549,71100 99,431000549712,501099425,00100 99425,00549712,50558301582,82100 65,641000582819,001165638,00100 65638,00582819,00558401507,88100 15,761000507880,501015761,00100 15761,00507880,50Общая выручка от продаж коллекции13093915,314942655,81
На основании затрат на производство и полученной выручки можно составить прогнозный отчет о прибылях и убытках (табл. 3.7.).
Таблица 3.7.
Прогнозный отчёт о прибылях и убытках на проект
ПоказателиНа начало реализации проектаНа конец реализации проектаРазница в абсолютных величинахК показателю на начало в %
- Выручка от продаж
48066
61160
13094
27,242.Затраты на производство
реализованной продукции
(полная себестоимость)
37972
46123
-8151
21,433. Валовая прибыль1009415037494348,974. Коммерческие расходы-----255-255-----5. Управленческие расходы15721898-32620,746. Прибыль от реализации
продукции
8522
12884
4362
51,187. Проценты к получению-----657657-----8. Проценты к уплате-----1404-1404-----
- Прочие операционные
6
441
435
7250
- Прочие операционные
1120
1251
-131
11,7011. Прибыль от финансово-
хозяйственной деятельности
7408
11417
4009
54,1212. Прочие внереализационные доходы
-----
73
73
-----13. Прочие внереализационные
расходы
-----
4
-4
-----14. Балансовая прибыль740811486407855,0515. Налог на прибыль17782297-51929,1916. ?/p>