Информация о готовой работе
Бесплатная студенческая работ № 4581
САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ МОРСКОЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
ФВЗО вечернее отделение
КУРСОВАЯ РАБОТА
АВТОМАТИЗАЦИЯ УЧЕТА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ В БАНКЕ
ВЫПОЛНИЛ: СТУДЕНТ ГРУППЫ 6420 СУХАРЕВ Р.М. <mailto:>
ПРОВЕРИЛА: доц. НАУМОВА Е.А.
САНКТ-ПЕТЕРБУРГ 2000 СОДЕРЖАНИЕ
1.Предпроектное обследование объекта автоматизации 1.1.Описание предметной области решаемой задачи3 1.2.Функции предметной области реализуемой задачи5 1.3.Организационно-экономическая сущность задачи 5 2.Разработка информационного обеспечения задачи 2.1.Описание входных документов8 2.2.Описание выходных документов8 2.3.Описание систем классификации и кодирования 9 3.Описание технологии и алгоритмов решения задачи и их машинная реализация 3.1.Описание технологии ввода в базу данных входной информации задачи 11 3.2.Обобщенный алгоритм решения задачи и его декомпозиция на модули, реализуемые инструментальными средствами 15 3.3.Алгоритмы выполнения отдельных модулей и их реализация 17 Литература 22 Приложения23
1.Предпроектное обследование объекта автоматизации
1.1.Описание предметной области решаемой задачи На современном этапе развития экономики важнейшее место в системе управления хозяйственного субъекта занимает бухгалнтерский учет. При этом с увеличением трудоемкости учетных пронцедур возрастает необходимость совершенствования методолонгии бухгалтерского учета и его автоматизации. Неотъемлемой частью жизни современного общества является персональный компьютер с программным обеспечением, реалинзующим хранение, поиск, обработку и выдачу информации по занпросам пользователя. Экономическая деятельность любого преднприятия всегда связана с такими функциями управления, как учет, контроль, планирование, анализ и регулирование, в пронцессе выполнения которых формируется информация о ходе ранботы предприятия, сопоставляются фактические показатели и нормативные, формулируются глобальные и локальные направленния деятельности, разрабатываются предложения по установнлению причин отклонений и корректировке результатов. Информация (от лат. informatio - разъяснение, изложение) - это сведения, сообщения о каком-либо событии, деятельности и т.д. Под экономической информацией следует понимать все те сведения в сфере экономики, которые необходимо фикнсировать, передавать, хранить и обрабатывать для испольнзования в управлении как хозяйством страны в целом, так и отдельными его объектами. Основные средства (ОС) представляют собой совокупность мантериально-вещественных ценностей, действующих в течение длинтельного периода времени и переносящих по мере износа свою стоимость на изготовленную продукцию. ОС в процессе их учета и анализа могут быть классифицированы по различным признакам. В современной экономической литературе и на практике сложинлись следующие направления их классификации - по группам и по видам основных производственных фондов. По группам они подразделяются на основные производственные фонды, произнводственные фонды других отраслей и непроизводственные фонды. Основные производственные фонды предназначены для изготовленния промышленной продукции или обслуживания этого процесса и делятся на однородные по своему назначению виды. Это могут быть здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудонвание, транспортные средства, инструмент, производственный и хонзяйственный инвентарь и т.д. К основным производственным фондам относятся предметы стоимостью на дату приобретения не менее 100-кратного (для бюджетных учреждений 50-кратного) установленного законодантельством РФ минимального размера месячной оплаты труда за единицу вне зависимости от срока службы (за исключением сельнскохозяйственных машин и орудий, строительного механизиронванного инструмента, оружия, а также рабочего и продуктивного скота, независимо от их стоимости). Амортизационные отчисления на полное восстановление акнтивной части основных фондов (машин, оборудования, транснпортных средств) производятся только до полного перенесения их балансовой стоимости на себестоимость продукции и издержнки обращения. Для учета амортизационных отчислений и нанкопления суммы износа предназначен счет 02 "Износ основных средств". Ежемесячные отчисления по кредиту счета 02 и дебету счетов по учету издержек производства и обращения отражают сумму амортизационных отчислений. Основные средства и расчеты по капитальным вложениям комнмерческих банков подлежат отражению на балансовых счетах пернвого и второго порядка, входящих в состав раздела 6 Плана счетов УСредства и имуществоФ, подраздела УИмущество банковФ. Перечень наиболее важных счетов раздела 6, операции по котонрым носят наиболее массовый характер: Таблица 1 Номер балансового счета Наименование счетаХарактеристика счета: А - активный П - пассивный 604 60401 60402 60403 60404 60405 605 606 607 60701 60702 608 609 60901 60903 610 61001 61002 61003 61006 611 61101 61103 612 61201 61202Основные средства банков Категория 1 - здания и сооружения Категория 2 - легковой автотранспорт и легкий грузовой автотранспорт, конторское оборудование и мебель, компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных Категория 3 - Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в 1 и 2 категории Земля Долгосрочно арендуемые основные средства Основные средства, переданные в пользование организациям банков Износ (амортизация) основных средств Капитальные вложения Собственные капитальные вложения Капитальные вложения, осуществленные сверх имеющихся источников Лизинговые операции Нематериальные активы Нематериальные активы Износ нематериальных активов Хозяйственные материалы Канцелярские принадлежности Запасные части, включая шины для автотранспорта, а также средства вычислительной техники Оборудование, требующее монтажа Другие материалы Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов Реализация (выбытие) имущества банков Реализация (выбытие) имущества банков Реализация (выбытие) имущества банков А А А А А А П А А А А А П А А А А А П П А
К основным средствам банка относится его материально-технническая база: здания (помещения), вычислительная и организанционная техника, мебель, сейфовое оборудование и другой хозяйнственный инвентарь, который согласно установленной в бухгалнтерском учете классификации средств может относиться к основнным средствам или к малоценным и быстроизнашивающимся предметам. Основные средства - это материально-вещественные ценноснти, стоимостью равной или более, чем установленная Правительнством РФ предельная сумма, и сроком службы более одного года. 1.2.Функции предметной области реализуемой задачи АРМ учета основных средств бухгалтера (УОСБ) автоматизирует учет основных фондов и обеспечивает: зобработку и хранение информации в разрезе объектов ОС и поднразделений предприятия; звыписку первичных документов (активов на ликвидацию ОС, накладных и др.); зполучение выходнной информации в виде экранных и печатных форм и печать отнчетных сводок (включая и формы годового отчета); зрасчет и пенчать ведомостей амортизационных отчислений. Входная информация АРМ УОСБ поступает из АРМ УОСК, и частично вводится бухгалтером с первичных документов в ходе решения задач. Основными задачами учета основных средств являются: зправильное и своевременное документирование и отраженние операций по продвижению основных средств, переоценнке их стоимости; зконтроль за сохранностью основных средств; зправильное и своевременное начисление амортизации (изнноса) для включения в затраты банка.
1.3.Организационно-экономическая сущность задачи Экономическая информация в основном дискретна и состонит из отдельных сообщений, т.е. комплексов значений, харакнтеризующих конкретные факты, предметы, явления, хозяйстнвенные операции и т.п. Каждое сообщение может быть преднставлено в виде чередования импульсов, букв, цифр или других символов. Способы передачи информации подразделяются на традиционнный, с использованием бумажных носителей, и электронный, который характеризуется применением локальной вычислительной сети (ЛВС), аналоговых и цифровых каналов связи, например через мондем или выделенные цифровые линии связи. До недавнего времени электронную информацию разделяли на символьную (таблица ASCII, включающая 256 символов) и графическую. Однако значение симнвольной информации несколько уменьшилось с широким внедренинем в повседневную жизнь программных средств, ориентированных на графический экранный интерфейс обмена информацией между пользователем и компьютером (операционная система Windows 98 и программные продукты функционирующие из-под нее, такие как, Microsoft Word и Excel, Netscape, инструментарий для электронной почты: Mail, Microsoft Mail и т.д.). Количество информации в сообщении представляет собой опнределенный объем и может измеряться в различных единицах: бит (двоичная), бодо (телеграфная), нит (натуральная), сообщение, слово, строка, показатель, разряд. Экономическая информация подвергается передаче, хранению и преобразованию по определенным правилам. Эти процессы можно представить схематически (рис. 1). Эффективность автоматизации бухгалтерского учета характеризуетнся рядом показателей, основными из которых являются: повышение производительности труда учетных работников, сокращение трудонемкости и стоимостных затрат на ведение учета; улучшение качества обработки учетной информации, сокращение сроков составления отнчетности. Опыт использования персональных компьютеров показывает, что производительность труда учетных работников повышается в два и более раза по сравнению с ручной техникой ведения учета. Автомантизация учетных работ способствует внедрению передовых форм и методов учета, позволяет сократить количество работников, занятых на учетных операциях, или высвободить их для выполнения других работ. Улучшение качества учета достигается благодаря ускорению документооборота, применению действенного контроля на всех опенрациях обработки, применению более совершенных технических средств, улучшению форм документов и возможности составлять на машинах за один прием две-три различные отчетные формы.
Рис. 1. Обобщающая схема преобразования исходной информации в результативную
Персональный компьютер является универсальным средстнвом автоматизации операций по переработке информации и позволяет выполнять различные арифметические и логические действия, составлять накопительные, группировочные и аналинтические регистры, решать экономические, в том числе учетнные, задачи и т.п. Персональный компьютер, оснащенный совокупностью пронфессионально ориентированных функциональных и обеспечинвающих информационных технологий и размещенный на ранбочем месте, стали называть автоматизированным рабочим местом, назначение которого - информационная поддержка принимаемых решений. Другими словами, АРМ является некотонрой частью информационной системы, обособленной в соответствии со структурой управления объектом и существующей системой целераспределения. Оно и оформляется в виде самостоятельного пронграммно-аппаратного комплекса. Под АРМ специалиста следует понимать его рабочее место, оснащенное персональным компьютером и представляющее сонбой самостоятельный программно-технический комплекс индивиндуального или коллективного пользования, который позволяет в диалоге или пакетном режиме вести обработку информации и понлучать все необходимые выходные данные в виде экранных или печатных форм (рис. 2).
Рис. 2. Структура АРМ специалиста
Экономический эффект от внедрения автоматизации опреденляется путем сопоставления затрат труда и себестоимости учетнной работы при автоматизации и при выполнении ее ручным спонсобом. Общая себестоимость слагается из следующих элементов: суммы заработной платы, амортизационных отчислений, стоинмости вспомогательных материалов и суммы косвенных расходов. Данные о трудовых затратах дополняют данными о денежных расходах, после чего рассчитывают экономическую эффективнность автоматизации учета.
2.Разработка информационного обеспечения задачи
2.1.Описание входных документов Носителями исходной информации по основным средствам являются первичные документы типовых форм. Для оформления и учета приема и передачи ОС служит акт приема-передачи (тип.ф. ОС-1), а для оформления и учета внутреннего перемещения их из одного цеха (отдела) в другой, а также оформления передачи их в эксплуатацию - накладная на внутреннее перемещение (тип.ф. ОС-2). Акт приема-сдачи отремонтированных, реконструиронванных и модернизированных объектов (тип.ф. ОС-3) применяетнся для оформления сдачи их после капитального ремонта, реконнструкции и модернизации. По акту о ликвидации основных средств (тип.ф. ОС-4) оформляется выбытие в случаях полной или частичной ликвидации из-за ветхости или морального износа. Для отражения бухгалтерских записей, которые не могут быть проставлены на первичных документах, применяются однострочнные и многострочные бухгалтерские справки. Аналитический пообъектный учет основных средств ведут в иннвентарных карточках (тип.ф. ОС-6, ОС-7, ОС-8 и ОС-9), которые открываются на основании актов приема-передачи и соответствунющих технических документов и служат для учета зданий и соорунжений, машин, оборудования, инструмента, производственного и хозяйственного инвентаря, а также группового учета ОС. Входные документы ОС-1, ОС-3, ОС-4 и ОС-6 представлены в приложениях.
2.2.Описание выходных документов В условиях использования персональных компьютеров инвентарнная картотека может быть заменена ее электронным аналогом. Комнпьютерная инвентарная карточка, как правило, включает большее конличество реквизитов, чем ее традиционный бумажный носитель. Организация и ведение электронной картотеки требуют от создателя программного комплекса развитого сервиса, позволяющего вводить данные, контролировать их, просматривать в различных группировнках, корректировать и т.д. В связи с этим при автоматизации учета основных средств логично будет выделить комплекс программ по созданию и ведению электронной картотеки (АРМ УОСК). Все остальные действия по учету основных средств осуществляются в рамнках рабочего места бухгалтера (АРМ УОСБ). Конструктивно разденленные и обособленные эти два АРМ на самом деле представляют собой информационно связанные и взаимодействующие программнные комплексы, которые, однако, могут работать и самостоятельно, но выполнять меньше функций. В ходе выполнения режимов АРМ УОСК формируются также файлы состояния субсчетов счета 01 и состояния корреспондинрующих счетов (табл. 2 и 3). Состояние субсчетов счета 01 (S1) Таблица 2 ПозицииТипДлина знака Номер месяца расчета Номер года расчета Субсчет Код подразделения Дата последней записи Сальдо на начало месяца Сальдо текущее Дебет с начала месяца Кредит с начала месяца Месячные дебетовые работы по операциям выбытия Сальдо на начало года Годовой кредитовый оборот Годовой дебетовый оборот Годовые дебетовые обороты по операциям поступления Годовые кредитовые обороты по операциям выбытия Износ ОС Амортизация с начала года Амортизация последнего месяцаN N C C C N N N N N N N N N N N N N2 2 5 4 8 12,2 12,2 12,2 12,2 12,2 12,2 12,2 12,2 12,2 12,2 12,2 12,2 12,2
Состояние корреспондирующих счетов Таблица 3 ПозицииТипДлина знака Дата последней записи Субсчет Вид счета Код подразделения Сальдо на начало месяца Сальдо текущее Дебет с начала месяца Кредит с начала месяца Сальдо на начало года Дебет с начала годаD C C C N N N N N N8 5 1 4 12,2 12,2 12,2 12,2 12,2 12,2
Строго говоря, эта информация является производной и может быть получена путем расчетов в ходе формирования выходных докунментов. При проектировании систем обработки информации всегда возникает проблема выбора: хранить промежуточные итоги (т.е. заннимать лишнюю дисковую память, делать пересчет в случае внесенния изменений в исходную информацию и т.д.) или каждый раз пронводить необходимые расчеты при формировании выходных докуменнтов (т.е. тратить машинное время). Чтобы избежать этого, можно понлучать в АРМ УОСК и АРМ УОСБ промежуточные файлы, повышая тем самым оперативность проведения расчетов, а на основе этих файлов иметь не один, а несколько выходных документов.
2.3.Описание систем классификации и кодирования При автоматизированной обработке учетной информации широко используются различные классификаторы, которые позволяют улучшить организацию учета и повысить его качество. Классификатором называется совокупность отдельных номенклатур, построенных по определенной системе кодирования. Обозначение позиции классификатора с помощью условного симнвола - это шифр (код). Системы кодирования бывают буквенные, цифровые и буквенно-цифровые (при автоматизации учетных ранбот наиболее целесообразно пользоваться цифровыми). На пракнтике наибольшее распространение получили следующие системы кодирования: порядковая, серийная, десятичная, шахматная, нантуральная (повторения) и комбинированная. Для целей классификации используются справочники подразделений, бухгалтернских счетов, норм амортизационных отчислений, кодов затрат для отнесения амортизации и кодов операции движения ОС (табл. 4) и справочник - визитная карточка (табл. 5). Классификаторы создаются и ведутся по обычной схеме, а по мере поступления новой информации пополняются и коррекнтируются в режиме диалога. Их используют в качестве справочнников, носящих вспомогательный характер. Пользователь обранщается к классификаторам в диалоговом режиме в масштабе ренального времени и по мере необходимости, однако их функции можно значительно расширить. Дело в том, что существует много действий, традиционно осуществляемых пользователем и не включаемых при проектировании в сферу автоматизации. Применром может служить необходимость корректировки норм амортинзации в инвентарной картотеке в соответствии с кодами норм, содержащихся в соответствующем справочнике. Введение такого режима связано с дополнительными затратами, поскольку вклюнчает не только собственно корректировку, но и ряд сопутствуюнщих функций; просмотры картотеки в различных разрезах вперед и назад, получение протоколов и др. Очевидно, что введение донполнительных режимов расширяет возможности пользователя, делает систему удобнее в эксплуатации.
Справочники Таблица 4 ПозицииТипДлина знака Справочник подразделений предприятия Код подразделения Наименование подразделения ФИО материально ответственного лица Код материально ответственного лицаC C C C4 15 20 2 Справочник корреспондирующих счетов Месяц расчета Год расчета Код подразделения Субсчет Наименование счета Признак активности (пассивности)N N C C C C2 2 4 5 20 1 Справочник норм амортизационных отчислений Код норм амортизационных отчислений Норма амортизации Правовой коэффициент или норма от пробега C N N5 5,2 5,2 Справочник кодов операции движения ОС Наименование операции Вид операцииC C20 3 Справочник кодов затрат для отнесения амортизации Код подразделения Субсчет Шифр затрат Амортизационные отчисления Год выбытия Год поступления Месяц выбытия C C C N N N N4 5 3 12,2 2 2 2 Справочник субсчетов счета 01 Месяц расчета Год расчета Код подразделения Субсчет Наименование счета Указатели на положение в ф.№5N N C C C C2 2 4 5 20 3
Визитная карточка Таблица 5 ПозицииТипДлина знака Наименование предприятия ФИО руководителя предприятия Собственный код руководителя Дата начала эксплуатацииC C C D50 20 3 8
3.Описание технологии и алгоритмов решения задачи и их машинная реализация
3.1.Описание технологии ввода в базу данных входной информации задачи АРМ УОСБ автоматизирует учет основных фондов и обеспечивает обработку и хранение информации в разрезе объектов ОС и поднразделений предприятия, выписку первичных документов (активов на ликвидацию ОС, накладных и др.), получение выходнной информации в виде экранных и печатных форм и печать отнчетных сводок (включая и формы годового отчета), расчет и пенчать ведомостей амортизационных отчислений. Входная информанция АРМ УОСБ поступает из АРМ УОСК, и частично вводится бухнгалтером с первичных документов в ходе решения задач. Меню АРМ УОСБ включает режимы учета основных средств, ведения классификаторов и получения отчетов, а также специнальные (рис. 3). Первая функция выполняется ежемесячно и включает режинмы регистрации различного рода поступлений, выбытия и перенмещения. При этом могут активизироваться режимы внесения изменений в инвентарную картотеку и выполнения нестандартных проводок. При регистрации поступления ОС и внесения изменений в иннвентарную картотеку данные вводятся в электронный макет, котонрый высвечивается на экране монитора. Помимо картотеки, запинси появляются в журнале бухгалтерских проводок и пополняют списки поступивших или переместившихся объектов. При вводе выполняется контроль на дублирование инвентарных номеров, а данные о наименованиях подразделений и значениях норм аморнтизации по вводимому объекту берутся из соответствующих класнсификаторов. В случае отсутствия данных в классификаторе он пополняется. Любое выбытие оформляется на основе сообщаемых пользовантелем данных о коде подразделения и инвентарном номере. По этим данным высвечивается инвентарная карточка и происходит расчет износа объекта. Если он превышает первоначальную стоинмость, то фиксируется износ, ей равный. Пользователь имеет возможность откорректировать данные. Если в объекте присутстнвуют ДКМ, об этом выдается соответствующее сообщение, а по требованию пользователя предоставляется справка об их налинчии. В этом режиме возможны два варианта продолжения: первый - печать акта (ф. ОС-1 или ОС-4) для его дальнейшего оформленния без записи проводок с последующим возвратом к оформленнию выбытия и без записи необходимых проводок в журнале пронводок; второй - оформление заранее акта (ф. ОС-1 или ОС-4) и выполнение записи проводок в журнале с печатью акта или без нее. В любом случае пользователь должен ввести номер акта. Еснли по такому акту записи в журнале уже имеются, он должен поднтвердить необходимость проводки. При этом объект попадает в список выбывших, а в журнале появляются соответствующие занписи. Режим выбытия ликвидации отличается от описанного тем, что перед записью проводок в журнале учета пользователь вводит данные о затратах и поступлениях, связанных с ликвидацией обънекта, заполняя экранную таблицу. При этом в журнале проводок могут появиться дополнительные записи. Выбытие продажа оформляется в два этапа. На первом учитынвается собственно выбытие: печатаются, если это необходимо, акт и справка о наличии ДКМ, а в журнале учета делаются записи о проводках, связанных с выбытием объекта. На втором этапе учитывается оплата проданного объекта, для чего пользователь должен ввести номер счета и сумму. После этого делаются запинси в журнале. Итак, основным результатом учета поступления и выбытия явнляются список поступивших (выбывших) ОС и записи в журнале проводок. После каждой учетной операции на экране появляются сообщения о созданных в журнале записях, и в этот момент бухнгалтер может их исправить и дополнить. Кроме того, в режиме просмотра журнала можно вносить необходимые коррективы. Вторая функция включает работу с классификаторами (норм амортизационных отчислений, подразделений, аналитических и синтетических счетов, бухгалтерских проводок, операций движенния), которая заключается в выполнении стандартных действий по их своевременной актуализации и получению их описей. Третья функция позволяет проанализировать состояние электронной картотеки и получить справки о состоянии счетов. Ведомость синтетического учета по счету 01 по подразделению за месяц содержит сальдо на начало года, дебетовый и кредитовый обороты, текущее сальдо в разрезе корректирующих счетов. Она дополняется ведомостью оборотов по предприятию по счету 01 за месяц. В ней имеются те же реквизиты основания, но в разрезе субсчетов. Режим дает возможность получить сведения о журнале бухгалтерских проводок, начисленных амортизационных отчисленниях, наличии ДКМ в составе ОС в подразделениях предприятия, а также о данных ОС (инвентаризационная ведомость) и журнале-ордере №13.
Рис. 3. Схема диалога АРМ УОСБ
Специальные режимы обеспечивают закрытие месяца или года, копирование данных, настройку системы. Очень важен для бухгалтера режим "Закрытие месяца (года)". Прежде всего необходимо на экране или по распечаткам провенрить результаты учета движения ОС в течение прошедшего года, исправить все выявленные ошибки и, убедившись в правильности ввода за прошедший месяц, рассчитать обороты счетов по даннным журнала бухгалтерских записей. После этого надо сформинровать и распечатать необходимую отчетную документацию, прендусмотренную пунктом "Отчетность прошлого месяца". Получение отчетности прошлого месяца предполагает пронсмотр, печать и учет данных журнала бухгалтерских проводок, конторые выполняются в соответствии с пунктами меню: просмотр (печать) протокола бухгалтерских записей и итогов ввода; пронсмотр (печать) оборотов по протоколу; пересчет оборотов по пронтоколу проводок. Первый пункт этого меню позволяет на экране или по распенчатке проверить содержание бухгалтерских записей, отражающих движение ОС за прошедший месяц, итоги по их вводу и выводу. Второй пункт позволяет эти же итоги представить в форме корнреспонденции всех счетов с итогами по дебету и кредиту. Третий пункт выполняется только в том случае, если итоги предыдущих пунктов проверены. В этом случае обороты по счетам заносятся в массив, где рассчитываются сальдо и годовые обороты по всем субсчетам счета 01 и корреспондирующим счетам. Далее выборочно, по усмотрению пользователя, осуществляетнся просмотр или печать информации, предусмотренной следуюнщими пунктами: счет 01; обороты по субсчетам (предприятие); обороты по субсчетам (подразделения); ведомость синтетическонго учета; обороты по подразделениям и МОЛ; счет 02; обороты (предприятие, подразделения); корреспондирующие счета; обонроты по счетам (предприятие); обороты по счетам (подразденления); справка о движении ОС. Далее осуществляется закрытие счетов. В этом режиме оборонты по всем счетам за месяц добавляются к оборотам за год, раснсчитываются новые сальдо на начало месяца, месячные обороты "обнуляются". Это последняя операция, после которой исправнлять обороты прошедшего месяца уже нельзя, поскольку исчезает протокол бухгалтерских проводок. Для закрытия месяца следует использовать дату следующего месяца. Но пока счета не закрыты, можно вернуться к прошедшему месяцу (дата, с которой бухгалнтер начинает работать, может не соответствовать реальному канлендарю - она отражает месяц, которому соответствует учитынваемое движение ОС или расчет их амортизации). Расчеты и получение отчетных форм по амортизации ОС вынполняются только после закрытия счетов и являются первой учетнной операцией наступившего месяца. Пользователь может делать расчет амортизации автотранспорта и других ОС, а также понследние пункты следующего меню: зрасчет амортизации автотранспорта (от пробега); зрасчет амортизации ОС; зпечать ведомости "Счет/статья/подразделение"; зпечать ведомости "Подразделение/субсчет": зпечать ведомости "Предприятие/субсчет"; зпечать ведомости "Подразделение/статья"; зпечать справки АО по статьям затрат; зучет месячной амортизации в годовой. Расчет амортизации автотранспорта от пробега для удобстнва пользователя вынесен отдельным режимом. Сначала выполнняется расчет амортизации автотранспорта. В экранную форму вводится пробег предыдущего месяца для всех имеющихся в наличии транспортных средств (можно просматривать и корнректировать записи). После окончания визуального контроля выполняется расчет контрольных сумм (суммарная балансовая стоимость, суммарный пробег), которые выводятся на экран с вопросом "Все верно?". В случае отрицательного ответа ввод данных повторяется. При продолжении работы выполняется расчет амортизационных отчислений автотранспортных средств и печать документа "Расчет амортизации автотранспорта". Зантем информация заносится в картотеку, по которой рассчитынваются все итоговые показатели по амортизации ОС, имеюнщихся в наличии на начало расчетного месяца. Пользователь может по своему усмотрению выбрать для печати нужные ему отчетные формы. Но последний пункт меню нужно выполнить обязательно, только тогда в конце года можно будет иметь амортизацию ОС за год. В режиме "Закрытие месяца" нужно последовательно выполннять все предусмотренные расчеты с проверкой результатов на каждом этапе. Нельзя исправить обороты прошедшего месяца, если выполнено "Закрытие счетов", исправить амортизацию за месяц, если выполнен "Учет месячной амортизации в годовой". Закрытие месяца в январе отличается от описанного выше тем, что необходимо выполнить расчеты по ф. №5, а также закрыть год, что предусмотрено меню, появляющимся в январе. При занкрытии года по всем счетам рассчитывается сальдо на начало гонда, "обнуляются" все годовые обороты, накапливается амортизанция, из картотеки удаляются записи о выбывших в прошедшем году объектах (предполагается занести их список в архив), уданляются списки ОС поступивших, выбывших, переместившихся в течение прошедшего года, Режим "Работа бухгалтера" предусматривает получение разнличных видеограмм и машинограмм. Практически любые данные, выводимые на экран, могут быть получены и в печатных формах. Режим "Учет ОС" предоставляет возможность вывести на печать акт ф. ОС-1 (при учете выбытия, передачи, продажи), акт ф. ОС-4 (при учете выбытия-ликвидации), справку о налинчии в объекте драгоценных металлов (при учете выбытия), иннвентарную карточку. По специальным режимам печатаются все справки и отчеты. При реализации режима "Закрытие месяца, года" печатается вся отчетная документация за месяц: журнал учета бухгалтерских проводок и итоговые сводки по нему; ведомость амортизации авнтотранспорта; ведомость амортизационных отчислений (по преднприятию, субсчетам и подразделениям с расчетом изменений, а также в разрезе статей затрат на амортизацию по предприятию и подразделениям); обороты по учету 01 по видам ОС (по предпринятию, подразделениям); ведомость синтетического учета по счету 01 по предприятию; обороты по счету 02 (по предприятию и поднразделениям); обороты по другим счетам; ф. №5 годового отчета (в январе); журнал-ордер 13; ведомость учета движения драгонценных металлов (табл. 6 - 12).
Журнал бухгалтерских проводок Таблица 6 ДокументДата записиИнвентарный номерКод подразделенияСчетСумма ТипНомерДебе-товыйКреди-товый
Расчет амортизации основных средств по предприятию Таблица 7 СубсчетОтчисления прошлого месяца Поступление ВыбытиеОтчисление текущего месяца
Амортизационные отчисления по подразделениям и кодам затрат Таблица 8 ПодразделениеСчетСчетИтого
Расчет изменений отчислений Таблица 9 Код норм амортиза-ционных отчислений Норма отчислений Поступило Выбыло Изменения отчислений
Расчет амортизации автотранспорта Таблица 10 Инвен-тарный номерВид транс-портного средства Балансовая стоимость ПробегКод нормы амортиза-ционных отчисленийНормы отчислений %Стои-мость
Опись объектов основных средств по подразделению Таблица 11 Дата поступления Инвентарный номер Наименование объекта Первоначальная стоимость Код норм амортизации АмортизацияКод затрат для отнесения амортизации Износ Количество ДКМ Отметка о наличии ДКМ
Итоговый журнал Таблица 12 № позиции Наименование С кредита счетов
В дебет счетов №№№№
3.2.Обобщенный алгоритм решения задачи и его декомпозиция на модули, реализуемые инструментальными средствами Для выполнения обработки проводится алгоритмизация расчентов, т.е. разработка точного предписания последовательности и характера действий, состоящих из простейших операций преобнразования исходной информации в те или иные сводные показантели. Таким образом, под алгоритмом понимается конечный набор правил, позволяющих четко и механически (автомантически) решать любую конкретную задачу из класса однотипнных задач. Алгоритмы можно представить в виде текстового описания, при помощи цифровых кодов и символов. Первый способ являетнся громоздким. На практике применяется преимущественно симнволическая запись алгоритмов в виде блок-схем и реже - операнторных схем. Информационная модель решения задач, входящих в АРМ УОСБ, представлена на рис. 4. При решении задач иснпользуются файлы внутренних перемещений (KPR), состава и конличества ДКМ в ОС (DRAGM), расчета амортизации автотранснпорта (TRANSP), данные для ф. 10 (табл. 13 - 17).
Внутренние перемещения Таблица 13 ПозицииТипДлина знака Дата Документ Номер документа Инвентарный номер Код операции Счет дебетуемый Счет кредитуемый Сумма Код подразделения потребителя Субсчет Код подразделения источника Количество наименований ДКМC C C N C C C N C C C N8 6 4 5 2 6 6 12,2 4 5 4 2
Рис.4. Информационная модель реализации задач АРМ УОСБ
Состав и количество ДКМ в ОС Таблица 14 ПозицииТипДлина знака Инвентарный номер Код подразделения Субсчет Наименование ДКМ Количество Единицы измеренияN C C C N C5 4 5 8 13,7 3
Расчет амортизации автотранспорта Таблица 15 ПозицииТипДлина знака Субсчет Код подразделения Инвентарный номер Код затрат для отнесения амортизации Код нормы амортизации Наименование объекта Сумма амортизации на период внедрения Первоначальная стоимость Норма амортизации от времени эксплуатанции Норма амортизации от пробега Пробег по месяцам Пробег за прошлый месяц ИзносC C N C C C N N N N N N N5 4 5 5 3 30 8,2 12,2 5,2 5,2 8 8 12,2 Данные для ф.№10 Таблица 16 ПозицииТипДлина знака Код подразделения Год выбытия Год поступления Номер строки ф.№ 10 Раздел ф.№ 10 Субсчет Сальдо на начало года Обороты по видам ОС Амортизация за год Положение в ф.№ 10 ИзносC C N C C C N N N C N4 2 2 3 3 5 13,2 11,2 11,2 3 12,2
Список внутренних перемещений Таблица 17 ПозицииТипДлина знака Инвентарный номер Код МОЛ (источника) Код МОЛ (потребителя) Код подразделения (источника) Код подразделения (потребителя) Субсчет Код аналитического учета Первоначальная стоимость Инвентарный номер (исходный) Инвентарный номер (новый) Код затрат для отнесения амортизации (исходный) Код затрат для отнесения амортизации (новый) Норма амортизации Год поступления Месяц поступления Амортизация ИзносN C C C C C C N N N C C N N N N N5 2 2 4 4 5 3 12,2 5 5 6 6 5,2 2 2 12,2 12,2
3.3.Алгоритмы выполнения отдельных модулей и их реализация Основной целью комплекса программ АРМ УОСК является созндание достоверной и актуальной электронной картотеки и обеспечение ее сохранности. Поэтому информация об ОС понступает сначала в промежуточный файл, являющийся своего рода буфером. После ввода, проверки и корректировки, а такнже проведении контрольных расчетов выверенная информация переносится в основной файл (электронную картотеку), а в промежуточном уничтожается. После того как основной файл сформирован полностью, можно получить справку о составе картотеки, создать файлы для веденния записей по всем используемым счетам и выполнять расчеты относительно состояния счетов (сальдо на начало года, обороты с начала года, сальдо последнего месяца на начало расчетного менсяца), амортизации с начала года, амортизации расчетного месянца, износа основных средств. Данные об амортизационных отчиснлениях по автотранспорту вводятся вручную с соответствующих документов в режиме работы бухгалтера. Затем распечатываются ведомости о состоянии счетов (табл. 18). АРМ УОСК предназначен для создания электронной картонтеки основных средств, справочников, классификаторов и ранбочих массивов, используемых в работе АРМ УОСБ. Организанция базы данных позволяет провести полную инвентаризацию основных средств, включая определение первоначальной стоимости по группам, рассчитать и проверить суммы амортинзационных отчислений и износа по каждому инвентарному обънекту, упорядочить и проверить инвентарные номера и другие реквизиты в базе данных. В качестве входной информации для создания картотеки (рис. 5) применяются инвентарные карнточки по учету ОС.
Состояние счетов (данные по предприятию) Таблица 18 Счет, субсчетСальдо на начало годаОбороты дебетовые годовыеОбороты кредитовые годовыеСальдо на начало месяцаОбороты дебетовые на начало месяцаОбороты кредитовые на начало месяца Подразделение Итого Всего
Рис. 5. Информационная модель реализации задач АРМ УОСК
Головное меню АРМ УОСК содержит три основные функции: картотека, база данных, копирование (рис. 6). Функции ввода данных с инвентарных карточек сопровождаются печатью протокола ввода. Каждой карточке (табл. 19) соответствует строка протокола с основными данными: инвентарным номером, стоимостью, кодом подразделения, субсчетом, шифрами амортизанционных отчислений и затрат. В конце протокола печатаются коннтрольные итоги по объектам основных средств по коду подразделенния, субсчету, шифру затрат: количество введенных карточек, общая стоимость всех введенных инвентарных объектов, амортизационные отчисления на полное восстановление: Инвентарная карточка Таблица 19 ПозицииТипДлина знака Номер карточки Наименование объекта Код подразделения Наименование подразделения Код материально ответственного лица Завод-изготовитель Паспорт Марка Субсчет Код аналитического учета Первоначальная стоимость объекта Месяц расчета износа Год расчета износа Износ первоначальный Инвентарный номер объекта Шифр затрат Код нормы амортизационных отчислений Норма амортизации Год выпуска Год операции поступления Год поступления Месяц поступления Число поступления Номер документа о поступлении Код операции выбытия Год выбытия Месяц выбытия Число выбытия Номер документа о выбытии Количество наименований ДМК Амортизация Износ C C C C C C C C C N N N N N C C N C C N N N C C N N N C N N N4 30 4 15 2 10 10 10 10 3 10,2 2 2 7,2 5 3 5 5,2 2 2 2 2 2 5 2 2 2 2 5 1 8,2 8,2
Одновременно с файлом инвентарных карточек формируются классификаторы подразделений предприятия и норм амортизанционных отчислений. Если введенный код подразделения уже иснпользовался, то наименование подразделения появляется на эк ране автоматически, а если впервые, то в окно на экране следует занести наименование подразделения, при этом в классификатор добавляется новая запись. По такой же схеме формируется классификатор норм амортизационных отчислений. Если объект ОС содержит драгоценные камни или металлы (ДКМ), то при вводе карточки указывается количество их наименнований, после чего используется специальный макет ввода даннных об их количестве и составе. После заполнения пользователем всех таблиц печатается строка протокола и запрашивается поднтверждение продолжения режима ввода. При завершении режима пользования сообщается число введенных карточек. Ввод групповых карточек отличается тем, что в окно "количество" вместо цифры 1 вводится количество объектов, а в окно "стоимость" и "инвентарный номер" - стоимость одного объекта и инвентарный номер первого объекта. После ввода всей необходимой информации по одному объекту записи по остальным заносятся автоматически. Для контроля правильности ввода система запрашивает общую стоимость объектов, которую сравнивает с произведением их колинчества на стоимость одного. Если обнаруживается разница, то она относится к стоимости последнего объекта. Чтобы учитывать движенние ОС в течение года, в базу вводятся сведения о выбывших объекнтах, для этого в инвентарной карточке есть специальная строка. При вводе данных о зданиях, площади которых разделены между различными подразделениями, для каждой части следует создать отдельнную запись и в нее занести соответствующую часть балансовой стоимости пропорционально площади.
Рис. 6. Схема диалога АРМ УОСБ
Следующим режимом является расчет контрольных сумм. Для этого пользователь должен ввести код подразделения и субсчет. После этого выполняется расчет первоначальной стоимости и суммы амортизации на полное восстановление (табл. 20).
Контрольные итоги по объектам основных средств на (дата) Таблица 20 СубсчетКоличество объектовПервоначальная стоимостьСумма амортизации Подразделение Итого Подразделение Итого Всего
При выполнении всех режимов, обеспечивающих проведение корректировок, формируются протоколы корректировок по обнразцу "было - стало". Например, для внесения изменений в класнсификатор норм амортизационных отчислений выдается ведонмость корректировок, представленная в табл. 21.
Ведомость корректировок Таблица 21 Старые данныеНовые данные Коды нормыНорма амортизацииКод нормыНорма амортизации
Завершает ввод данных в базу в виде совокупности записей по нескольким объектам в режиме "Перенос в базу данных". Записи объединены по коду подразделения, субсчету, коду затрат на амортизацию. Перед переносом информация тщательно проверянется пользователем в режиме "Просмотр картотеки". Функция "База данных" обеспечивает расчет контрольных итогов по предприятию, получение и формирование данных по счетам на дату начала работы, файлов транспортных средств и счетов, а также печать описи объектов, данных по счетам. При расчете контрольных сумм по картотеке печатается опись введенных инвентарных объекнтов по форме аналогичной ведомости, получаемой при выполнении режима "Расчет контрольных сумм" (см. табл. 20). Режим формирования файла счетов создает в памяти рабочий файл, из которого после проверки и корректировки образуется основной файл. По аналогичной схеме формируется файл автонтранспорта (с пробегом). В этом режиме записи об объектах занносятся автоматически на счет 01151 в особый файл, куда в дальнейшем будет заноситься пробег. Режим "Расчет состояния счетов на дату начала эксплуатации" предназначен для актуализации состояния счетов на дату, указываенмую пользователем. При этом рассчитываются: сальдо на начало гонда и начало расчетного месяца; обороты с начала года по основным счетам и субсчетам счета 01 для всего предприятия и его подразденлений; амортизационные отчисления с начала года и за предыдущий месяц для всего предприятия и его подразделений. Последний режим функции - "База данных" - обеспечивает вывод контрольных данных по счетам, в результате чего создаютнся следующие файлы: электронной картотеки, записей о драгонценных металлах, состояния субсчетов счета 01, состояния прочих бухгалтерских счетов, классификатор норм амортизационных отнчислений, классификатор подразделений предприятия. Функция "Копирование" обеспечивает копирование данных о транспорте, ремонтах, наличии ДКМ. Режим предусматривает иннструментарий для обмена данными в сети, а при использовании дискретной технологии - сброс данных на дискету и подкачку данных с дискеты.
Литература
1.Подольский В.И., Дик В.В., Уринцев А.И. Информационные системы бухгалтерского учета. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 1998.
2.Ширинская Э.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках. - М.: Перспектива, ИНФРА-М, 1997.
3.Альбом унифицированных форм первичной документации. Учет основных средств и нематериальных активов. - М.: НИПИ статинформ Госкомстата России, 1999.
ПРИЛОЖЕНИЯ
Вы можете приобрести готовую работу
Альтернатива - заказ совершенно новой работы?
Вы можете запросить данные о готовой работе и получить ее в сокращенном виде для ознакомления. Если готовая работа не подходит, то закажите новую работуэто лучший вариант, так как при этом могут быть учтены самые различные особенности, применена более актуальная информация и аналитические данные