Кредит - предоставление заемщику средств в денежной или иной формах на установленный срок под определенный процент.

Финансовый кредит - предоставление заемщику средств банками или небанковскими организациями.

Коммерческий (торговый) кредит - предоставление в долг денег или товаров

-           неоплаченные счета, составляющие часть краткосрочной кредиторской задолженности за приобретенную продук­цию (полученный кредит);

-           неоплаченные счета, составляющие основную часть де­биторской задолженности предприятия за поставленную продукцию, работы, услуги (выданный кредит).

Потребительский кредит - дебиторская задолженность за продукцию, проданную конечным потребителям!

* * *

Текущие обязательства — кредиторская задолженность или счета предприятия к оплате. Иные названия термина: “текущие обязательства” встречающиеся в экономической литературе: краткосрочная кредиторская задолженность, краткосрочные обязательства, срочные обязательства, те­кущие пассивы.

Краткосрочные активы - оборотные средства пред­приятия.  В экономической литературе встречаются также г следующие названия этого термина:  оборотные активы, оборотный капитал, рабочий капитал, текущие актив.

Собственные оборотные средства предприятия - совокупный собственный капитал, включающий уставный, резервный и добавочный капитал, целевое финансирование, нераспределенную прибыль, фонды накопления и социальной сферы, за минусом внеоборотных активов.

Чистый оборотный капитал - краткосрочные активы за минусом текущих обязательств. Показывает часть оборотных средств, которая остается свободной для оплаты текущих; расходов после погашения краткосрочных обязательств.

В экономической литературе встречаются также следующие названия этого термина:

-           работающий капитал;

-           функциональный капитал;

-           чистый рабочий капитал.

* * *

Кумулятивная (нарастающая) потребность в капи­тале - совокупные затраты предприятия на приобретение активов, необходимых ему для хозяйственной деятельности.

Потребность в краткосрочном финансировании - разность между объемом долгосрочного финансирования и кумулятивной потребностью в капитале.

Иммобилизация оборотных активов - отвлечение оборотных активов для операций, связанных с финансирова­нием основных средств, нематериальных активов, долгосроч­ных финансовых вложений и других внеоборотных активов.

* * *

Долгосрочные обязательства - все виды заемных финансовых средств, привлекаемых на срок более года.

Собственный капитал - собственные источники средств предприятия, используемые для финансирования акти­вов. Включает уставный, резервный и добавочный капитал, нераспределенную прибыль, фонды накопления и социальной сферы.

Инвестированный капитал - собственный капитал плюс долгосрочные обязательства. Применяемый термин встречается также с названием используемый капитал.

Совокупные обязательства - сумма долгосрочных и текущих обязательств предприятия. Иное, встречающееся название используемого термина, - привлеченный капитал.

* * *

Текущая деятельность - деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели либо не имеющая извлечение прибыли в качестве цели в со­ответствии с предметом и целями деятельности, т.е. произ­водством промышленной продукции, выполнением строи­тельных работ, сельским хозяйством, торговлей, общественным питанием, заготовкой сельскохозяйственной продук­ции, сдачей имущества в аренду и другими аналогичными видами деятельности (Приказ Минфина РФ от 28.06.2000 № 60н). Иными терминами, встречающимися в экономиче­ской литературе, являются коммерческая, операционная, ос­новная, производственная, хозяйственная, обычная деятель­ность.

Инвестиционная деятельность - деятельность, свя­занная с вложением капитала в какое-либо дело, предпри­ятие, как правило, с целью получения прибыли. Совокуп­ность практических действий инвестора по осуществлению инвестиций.

Инвестиционная деятельность организации - дея­тельность, связанная с капитальными вложениями органи­зации в связи с приобретением земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных акти­вов и других внеоборотных активов, а также их продажей; с осуществлением долгосрочных финансовых вложений в другие организации, выпуском облигаций и других цен­ных бумаг долгосрочного характера и т.п. (Приказ Минфина РФ от 28.06.2000 № 60н).

Инвестиционная деятельность - вложение инвести­ций и осуществление практических действий в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта (Федеральный Закон от 25.02.99 № 39-ФЗ).

Финансовая деятельность - деятельность предприятия, связанная с осуществлением краткосрочных финансо­вых вложений и привлечением краткосрочных заемных средств (кредитов, займов).

Финансовая деятельность - деятельность организа­ции, связанная с осуществлением краткосрочных финансовых вложений, выпуском облигаций и иных ценных бумаг крат­косрочного характера, выбытием ранее приобретенных на срок менее 12 месяцев акций, облигаций и т.п. (Приказ Мин­фина РФ от 28.06.2000 № 97).

* * *

Агрегированный баланс - свернутый, уплотненный баланс, объединяющий однородные статьи в группы. Применяется для наглядности финансовой отчетности и упрощения ее чтения.

Запасы - статья бухгалтерского баланса, в составе которой отражаются:

-           сырье, материалы и другие аналогичные ценности;

-           малоценные и быстроизнашивающиеся предметы;

-           незавершенное производство (издержки обращения);

-           готовая продукция и товары для перепродажи;

-           товары отгруженные;

-           расходы будущих периодов;

-           прочие запасы и затраты.

Термин “запасы”, применяемый для целей анализа бух­галтерской (финансовой) отчетности, отличается от понятия “материально-производственные запасы”, установленного стандартом Минфина РФ - ПБУ 5/98. В соответствии с По­ложением по бухгалтерскому учету “учет материально-производственных запасов” ПБУ 5/98, утвержденным при­казом Минфина РФ от 15 июня 1998 г. № 25н, материально-производственные запасы - это часть имущества:

-           используемая при производстве продукции, выполне­нии работ и оказании услуг, предназначенных для про­дажи;

-           предназначенная для продажи;

-           используемая для управленческих нужд организации. Материально-производственные запасы включают:

-           сырье, материалы и другие аналогичные ценности;

-           малоценные и быстроизнашивающиеся предметы;

-           готовую продукцию и товары для перепродажи.

Активы предприятия - совокупность средств, имуще­ственных ценностей предприятия, используемых им в хозяй­ственной деятельности.

Нетто-активы - сумма активов предприятия за мину­сом балансовых убытков.

Чистые активы - часть активов предприятия, образо­ванная за счет инвестированного в них собственного капитала. Величина чистых активов определяется путем вычитания из суммы активов предприятия, принимаемых к расчету, суммы его обязательств, принимаемых к расчету.

Чистая отрицательная стоимость предприятия - величина, определяемая как превышение совокупных обяза­тельств предприятия над суммой его нетто-активов и собст­венного капитала. Причиной дефицита является убыточная деятельность предприятия.

* * *

Чистый денежный поток - сумма чистой прибыли и амортизационных отчислений. Является внутренним ис­точником формирования собственных финансовых ресурсов предприятия.

Валовая маржа - выручка предприятия от продажи товаров, продукции, работ, услуг за минусом переменных издержек. Встречающимися названиями этого термина явля ются: валовая прибыль, маржинальный доход, маржинальная прибыль, сумма покрытия.

Операционная  прибыль - прибыль от  реализации товаров, продукции, работ, услуг (выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг за минусом переменных и постоянных издержек).

* * *

Деловой риск - риск, генерируемый деятельностью предприятия. Иными названиями данного термина, встре­чающимися в экономической литературе, являются: операци­онный риск, предпринимательский (коммерческий) риск, про­изводственный риск.

Операционный рычаг - механизм, позволяющий определить изменения прибыли в зависимости от изменений выручки от реализации. Встречающиеся также названия это­го термина: операционный, производственный леверидж; производственный, хозяйственный рычаг.

Финансовый риск - риск, связанный с недостатком средств для покрытия расходов по обслуживанию внешних источников финансирования.

Финансовый леверидж - механизм воздействия на прибыль изменения соотношения собственных и заемных средств.

Компания — торговое или промышленное предприятие, торгово-промышленное объединение предпринимателей.

Предприятием как объектом прав признается ком­плекс, используемый для осуществления предприниматель­ской деятельности (ПС, ч. 1, ст. 132).

Организация - объединение людей, совместно реали­зующих программу или цель и действующих на основе опре­деленных правил и процедур.

Фирма - торговое или промышленное предприятие, производственное объединение.

* * *

Экономическое прогнозирование - система исследо­ваний качественного и количественного характера, направ­ленных на выяснение тенденций развития предприятия и по­иск оптимальных путей достижения целей этого развития.

Существует два различных подхода к прогнозированию: генетическое (базисное) и целевое (нормативное). Генетиче­ское - это прогноз будущего на основе существующей базо­вой информации, целевое - прогноз будущего исходя из бу­дущих целей и ориентиров.