Авторефераты по всем темам >>
Авторефераты по экономике
На правах рукописи
ЗОРИН Денис Сергеевич
РАЗВИТИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИХ МЕХАНИЗМОВ СТИМУЛИРОВАНИЯ ИННОВАЦИОННОЙ АКТИВНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ ВЫСОКОТЕХНОЛОГИЧНОГО СЕКТОРА ЭКОНОМИКИ РОССИИ
08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством (управление инновациями)
Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук
Москва - 2012 Диссертация выполнена на кафедре менеджмента и маркетинга ФАОУ ДПО Государственная академия повышения квалификации и переподготовки кадров для строительства и жилищно-коммунального комплекса
Научный консультант: кандидат экономических наук, доцент Романцова Татьяна Владимировна
Официальные оппоненты: доктор экономических наук Докукин Александр Владимирович, Российский научно-технический центр информации по стандартизации, метрологии и оценке соответствия, заместитель начальника отдела научно-экономических исследований информационного обеспечения технического регулирования и послевузовского образования кандидат экономических наук, доцент Забелин Николай Викторович, АНО ВПО Академический международный институт, доцент кафедры экономики и менеджмента
Ведущая организация: ФГБВОУ ВПО Военный университет Министерства обороны Российской Федерации
Защита состоится л___ _______________________ 2012 г. в ____ часов на заседании диссертационного совета Д 222.020.01 по экономическим наукам при ФГУП Российский научно-технический центр информации по стандартизации, метрологии и оценке соответствия по адресу: 123995, г. Москва, К-1, ГСП-5, Гранатный пер., д. 4.
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ФГУП Российский научно-технический центр информации по стандартизации, метрологии и оценке соответствия по адресу: 117418, г. Москва, Нахимовский проспект, д.31, корп. 2, с авторефератом диссертации дополнительно - на официальном сайте Российского научно-технического центра информации по стандартизации, метрологии и оценке соответствия www.gostinfo.ru.
Автореферат разослан л___ ________________ 2012 года.
Ученый секретарь диссертационного совета кандидат экономических наук, доцент А.А. Стреха I.
ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Актуальность темы исследования. Конкурентоспособность Российской Федерации на мировых рынках определяется темпами внедрения новейших научно-технических решений и развития наукоемких производств, эффективностью инновационных процессов. В современном мире масштабное использование инноваций в хозяйственной деятельности становится одним из основных источников повышения конкурентоспособности и устойчивого экономического роста. Тема инноваций актуальна не только для экономической сферы общественных отношений - в генерации, распространении и использовании новых знаний в равной степени заинтересованы и другие сферы жизни общества: образование, медицина, наука, связь, управление и т.д.
Основной системной проблемой инновационной деятельности в России является то, что невысокие темпы развития и структура национального сектора исследований и разработок не отвечают потребностям экономики. В этой связи Стратегией национальной безопасности Российской Федерации до 20года становление инновационной системы развития общества объявлено приоритетной задачей обеспечения национальной безопасности государства1.
Вмешательство государства в процессы развития науки и технологий обусловлено, в первую очередь, ограниченной ролью рыночных механизмов в этих процессах. Частный предпринимательский сектор зачастую не заинтересован или не способен реализовать инновационные проекты, требующие значительных издержек и отличающиеся к тому же высокой степенью риска. Результаты ряда фундаментальных научных исследований не могут быть коммерциализированы. Только государство располагает комплексом мер прямого и косвенного использования научно-технического потенциала в интересах диверсификации и роста конкурентоспособности российской экономики.
Государственная инновационная политика является частью социальноэкономической политики и направлена на совершенствование государственного регулирования, развитие и стимулирование инновационной деятельности. Она реализуется с помощью экономических, нормативно-правовых и иных механизмов государственной поддержки.
В настоящее время в мировой экономике происходит постоянное возрастание веса и влияния высокотехнологичных отраслей, которые могут быть охарактеризованы повышенным, по сравнению со средним, уровнем наукоемкости, т.е. высоким отношением затрат на НИОКР к общему уровню производственных затрат. К высокотехнологичным отраслям, согласно долгосрочному прогнозу социально-экономического развития до 2020 г. относятся следующие отрасли экономики: авиационная промышленность и двигателеУказ Президента Российской Федерации от 12 мая 2009 г. № 537 О Стратегии национальной безопасности Российской Федерации до 2020 года.
строение; ракетно-космическая промышленность; судостроительная промышленность; радиоэлектронная промышленность; атомный энергопромышленный комплекс; информационно-коммуникационные технологии. В высокотехнологичном секторе экономики (ВСЭ) Россия обладает серьезными конкурентными преимуществами или претендует на их создание в среднесрочной перспективе2.
Инновационная деятельность предприятий и организаций высокотехнологичного сектора экономики является решающим фактором их стабильного развития. Но, к сожалению, в последние годы инновационная активность как в национальной экономике в целом, так и в высокотехнологичном секторе в частности остается на крайне низком уровне. Это обусловлено, прежде всего, несовершенством информационно-аналитического обеспечения системы инновационной деятельности, низкой эффективностью деятельности по защите объектов интеллектуальной собственности, устаревшей материальнотехнической и производственной базой предприятий и организаций высокотехнологичного сектора экономики, несовершенством системы подготовки научных кадров, старением специалистов, являющихся носителями ключевых технологий, нехваткой и оттоком за рубеж высококвалифицированных работников. Эти обстоятельства являются основными причинами того, что главной проблемой предприятий и организаций высокотехнологичного сектора экономики является снижение возможности обеспечения национальной безопасности, технического уровня, качества и конкурентоспособности производимой продукции.
В этой связи вопросы инновационного развития находятся под пристальным вниманием высшего руководства государства. Так, в 2005 году были утверждены Основные направления политики Российской Федерации в области развития инновационной системы на период до 2010 года, в 2006 году - Стратегия развития науки и инноваций в Российской Федерации на период до 2015 года. В рамках реализации мероприятий, определенных указанными документами, заложены основы национальной инновационной системы, предприняты меры по развитию сектора исследований и разработок, формированию инновационной инфраструктуры, а также по модернизации экономики на основе технологических инноваций. Опираясь на положительные результаты, достигнутые в реализации инновационной политики в предыдущие годы, с целью корректировки наиболее существенных недостатков, а также учитывая новые направления политики поддержки инноваций, в декабре 2011 года Правительством России был принят один из основополагающих документов - Стратегия инновационного развития Российской Федера Концепция долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 г. Утверждена Распоряжением Правительства Российской Федерации от 17 ноября 2008 г. № 1662-р.
ции до 2020 года3. Целью Стратегии является перевод к 2020 году экономики России на инновационный путь развития, характеризующийся следующими значениями основных показателей:
- увеличение доли предприятий промышленного производства, осуществляющих технологические инновации, в общем количестве предприятий промышленного производства до 40-50 процентов к 2020 году (в 2009 году - 9,4 процента);
- увеличение доли России на мировых рынках высокотехнологичных товаров и услуг (атомная энергетика, авиатехника, космическая техника и услуги, специальное судостроение и др.) до 5-10 процентов в 5-7 и более секторах экономики к 2020 году;
- увеличение доли экспорта российских высокотехнологичных товаров в общем мировом объеме экспорта высокотехнологичных товаров до 2 процентов к 2020 году (в 2008 году - 0,25 процента).
Таким образом, современное состояние высокотехнологичного сектора экономики обусловливает необходимость разработки и реализации сбалансированного комплекса мер финансово-экономического, организационноинституционального и нормативно-правового характера для обеспечения инновационного развития и эффективного использования потенциала высокотехнологичного сектора экономики, усиления его роли в инновационном развитии экономики страны. Это, в свою очередь, определяет необходимость постановки и решения новых научных задач, среди которых одной из наиболее актуальных в настоящее время является разработка и обоснование рекомендаций и предложений по совершенствованию экономических механизмов стимулирования инновационной активности организаций высокотехнологичного сектора экономики.
Научная разработанность проблемы. Научный интерес к проблемам повышения инновационной активности организаций высокотехнологичного сектора экономики обусловил необходимость анализа накопленного массива теоретических и аналитических материалов по данной проблематике. Так, содержательные аспекты инновации исследуются во многих зарубежных и отечественных трудах: классика теории инноваций и инновационного процесса Й. Шумпетера, зарубежных ученых - Дж. Брайта, Т. Иорда, Г. Менша, Д. Найта, Э. Роджерса, Бр. Твисса, Д. Тисса, Б. Санто, К. Фримена, Х. Хартманна, Ф. Янсена, российских исследователей - В.Н. Архангельского, С.Ю. Глазьева, С.В. Валдайцева, Н.Д. Кондратьева, Л.Э. Миндели, О.В. Мотовилова, А.И. Пригожина, А.Н. Фоломьева, Ю.В. Яковца и др.
Теория и практика развития национальных инновационных систем, формирования инновационной экономики рассматривается в трудах таких Стратегия инновационного развития Российской Федерации до 2020 года. Утверждена Распоряжением Правительства Российской Федерации от 8 декабря 2011 г. № 2227-р.
отечественных исследователей, как Л.И. Абалкин, А.В. Брижань, С.В. Валдайцев, С.Ю. Глазьев, О.Г. Голиченко, Г.Я. Гольдштейн, Л.М. Гохберг, А.Г. Гранберг, А.А. Дынкин, В.В. Иванов, Н.И. Иванова, С.В. Казанцев, Б.Н. Кузык, В.И. Кушлин, М.И. Ломакин, Д.С. Львов, В.Л. Макаров, А.Д. Некипелов, Б.Н. Порфирьев, С.А. Цыганов, Ю.В. Яковец и др.
Различным теоретическим и методологическим аспектам управления инновациями в системах разного уровня сложности посвящены труды А.А. Алякина, А.И. Анчишкина, В.М. Аньшина, М.А. Бендикова, С.В. Валдайцева, В.Н. Гунина, К.Л. Жихарева, А.А. Дагаева, А.А. Дынкина, В.Н. Лексина, Б.К. Лисина, В.Н. Переходова, А.И. Пригожина, А.Г. Поршнева, А.А. Румянцева, В.К. Фальцмана, В.Н. Фридлянова, Л.В. Шаборкиной, Е.Ю. Хрусталева, В.Е. Шукшунова и других.
Особое место в системе государственного регулирования инновационной деятельности занимает весьма актуальный в настоящее время вопрос налогового стимулирования инновационной активности. Ему, в частности, посвящены работы М. Абрамова, В. Аркина, А. Аронова, Е. Балацкого, Г. Бромберга, А. Брызгалина, И. Грачева, О. Дмитриевой, В. Кашина, В. Коровкина, А. Сластникова, А. Сурина, Э. Шевцовой, Д. Черника, Т. Юткиной.
Различные аспекты функционирования организаций высокотехнологического сектора экономики исследовались в трудах Н.В. Абросимова, В.В. Бандурина, В.М. Буренка, С.Ф. Викулова, Б.Н. Кузыка, Г.А. Лавринова, Р.А. Фарамазяна, С.В. Шкодинского и других.
Однако вопросам совершенствования экономических механизмов стимулирования инновационной активности организаций высокотехнологичного сектора экономики в современных исследованиях уделено недостаточно внимания. Актуальность данной проблемы и недостаточность ее научной разработанности предопределили цель и задачи, обусловили выбор объекта и предмета исследования.
Объектом исследования является инновационная деятельность организаций высокотехнологичного сектора экономики.
Предмет исследования - экономические отношения, возникающие в процессе стимулирования инновационной активности организаций высокотехнологичного сектора экономики, а также формы, методы и алгоритмы, направленные на развитие экономических механизмов стимулирования инновационной активности в современных экономических условиях.
Цель диссертационной работы - решение научной задачи разработки и обоснования рекомендаций и предложений по совершенствованию экономических механизмов стимулирования инновационной активности организаций высокотехнологичного сектора экономики.
Поставленная цель обусловила логику изложения и определила следующие основные задачи диссертационной работы:
Ц исследовать теоретико-правовые основы инновационной активности организаций и ее стимулирования, способы и институты государственного стимулирования инновационной активности организаций;
Ц выявить современные проблемы и задачи повышения инновационной активности организаций высокотехнологичного сектора экономики, осуществить анализ зарубежного опыта государственного стимулирования инновационной деятельности высокотехнологичных предприятий;
Ц обосновать перспективные формы налогового стимулирования инновационной активности организаций высокотехнологичного сектора экономики, разработать алгоритм специализированного инновационного лизинга;
Ц сформулировать рекомендации по совершенствованию методического инструментария стимулирования инновационной активности предприятий и организаций высокотехнологичного сектора экономики на основе повышения эффективности управления инновационными рисками.
Теоретико-методологическую основу исследования составили научные труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам совершенствования экономических механизмов стимулирования инновационной активности, идеи и суждения, представленные в литературе, законодательные акты и нормативные документы.
В основе методологии исследования лежит диалектический метод изучения объективных экономических законов, закономерностей, явлений и процессов в их постоянном развитии и взаимосвязи. В процессе работы применялись общепринятые методы и приемы научного познания экономических явлений: обобщение, систематизация и формализация информации, методы сравнительного анализа. В работе использован системный подход для обоснования и разработки научно обоснованных рекомендаций по совершенствованию экономических механизмов стимулирования инновационной активности организаций высокотехнологичного сектора экономики.
Информационную базу исследования составили статистические данные об инновационной активности национальной экономики и высокотехнологического сектора экономики, директивные и программные документы органов исполнительной власти, публикации в периодической печати, а также соответствующие методические материалы по проблеме исследования.
Научная новизна исследования заключается в решении научной задачи по разработке и обоснованию методического инструментария и практических рекомендаций по совершенствованию экономических механизмов стимулирования инновационной активности организаций высокотехнологичного сектора российской экономики за счет развития перспективных форм налогового стимулирования и алгоритмов реализации инновационного лизинга, обоснования методов повышения эффективности управления инновационными рисками. Наиболее существенные элементы научной новизны заключаются в том, что:
Ц проанализированы основные теоретические положения, определяю щие сущность и содержание инновационной активности организаций: исследованы подходы различных авторов к трактовке содержания категорий линновация, линновационная деятельность, классификации инноваций. Данный анализ позволил сформулировать авторскую трактовку понятия линновационная активность организации, основанную на процессном подходе.
Так, под инновационной активностью организации предложено понимать ее деятельность, характеризующуюся достижением диктуемых спросом приращений новизны технико-технологических, экономических, организационных, управленческих, социальных, психологических и других показателей товаров или услуг, производимых в данное время. Предложенное определение, трактующее инновационную активность в качестве приращения новизны различных аспектов производственно-хозяйственной деятельности организации высокотехнологичного сектора экономики, позволяет сосредоточить внимание исследователей на необходимости конкретизации специализированных экономических механизмов стимулирования инновационной активности;
Ц обоснованы предложения по определению форм налогового стимулирования инновационной активности организаций высокотехнологичного сектора экономики, отражающих особенности их инновационной деятельности и учитывающих тип инноваций, фазу жизненного цикла продукции, стадии инновационного процесса. Для определения количественных параметров налоговых льгот, обеспечивающих согласование интересов государства и организаций, предложен методический подход, учитывающий потребность в заемных источниках финансирования инновационной деятельности, что способствует своевременному получению необходимого количества финансовых ресурсов для стимулирования инновационной активности предприятий и организаций высокотехнологичного сектора отечественной экономики;
Ц разработана перспективная организационная схема специализированного инновационного лизинга, способствующая ресурсному обеспечению стимулирования инновационной активности организаций высокотехнологичного сектора экономики. В качестве определяющих характеристик данного вида лизинга предлагается использовать понятия луникальность и степень специализации оборудования, являющегося объектом лизинга, а также специфический характер договорных отношений, заключающийся в том, что в отличие от последовательных лизинговых сделок в данном случае имеет место единый четырехсторонний договор между субъектами лизингового процесса. Предлагаемый вид лизинга позволяет стимулировать инновационную активность предприятий высокотехнологичного сектора за счет их своевременного обеспечения необходимым уникальным и узко специализированным оборудованием;
Ц обоснованы рекомендации по повышению эффективности управления инновационными рисками организаций высокотехнологического сектора экономики с использованием таких методов, как покрытие ущерба, использова ние реальных опционов и форвардных контрактов. Учитывая, что применение методов управления риском во многих случаях сопряжено с дополнительными издержками и может привести к ухудшению ожидаемых значений показателей эффективности инновационного проекта, окончательный выбор группы антирисковых мероприятий предложено осуществлять на основании критерия минимизации ожидаемых совокупных издержек инновационного проекта.
Использование данных методов обеспечивает эффективное управление инновационными рисками организаций высокотехнологического сектора экономики, способствуя их нейтрализации либо минимизации.
Теоретическая значимость полученных результатов состоит в развитии теоретических положений в области инновационной деятельности организаций высокотехнологичного сектора экономики, а сформулированные в работе предложения и рекомендации позволяют более глубоко, системно и комплексно исследовать проблемы стимулирования инновационной активности организаций высокотехнологичного сектора российской экономики.
Практическая значимость исследования заключается в возможности использования основных положений, выводов и рекомендаций диссертации органами государственной власти при разработке мероприятий по формированию оптимальной национальной инновационной системы, а также организациями высокотехнологического сектора экономики в процессе разработки, реализации и оценки планов и программ развития их инновационной активности.
Самостоятельное практическое значение имеет методический инструментарий, включающий методы покрытия ущерба, использования реальных опционов и форвардных контрактов. Использование данных методов обеспечивает эффективное управление инновационными рисками организаций высокотехнологического сектора экономики, обеспечивая их минимизацию.
Апробация работы и внедрение результатов исследования.
Основные выводы и результаты диссертационного исследования обсуждались на международных и межвузовских научных конференциях, межкафедральных семинарах и заседаниях кафедры менеджмента и маркетинга Государственной академии повышения квалификации и переподготовки кадров для строительства и жилищно-коммунального комплекса. Внедрение результатов диссертационного исследования в учебный процесс реализовано при чтении курсов Экономика предприятия, Менеджмент, Инновационный менеджмент. Основные научные положения диссертации опубликованы в научных статьях общим объемом 3,6 п.л., в том числе в трех статьях в изданиях, рекомендованных ВАК Минобрнауки России.
Структура и объем диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, девяти параграфов, заключения, библиографического списка из 1наименований. Общий объем диссертации составляет 201 страницу и включает 10 рисунков, 12 таблиц, 3 приложения.
Во введении обоснована актуальность темы диссертации, показана степень разработанности проблемы в научной литературе, определены цель и задачи исследования, обозначены методологические и теоретические основы, характеризуются объект и предмет исследования, отмечены элементы научной новизны работы, ее теоретическая и практическая значимость, апробация исследования.
В первой главе Теоретико-правовые основы инновационной активности организаций и ее стимулирования исследованы сущность и содержание инновационной активности организаций, проанализировано нормативноправовое регулирование инновационной деятельности в Российской Федерации, рассмотрены необходимость, способы и институты государственного стимулирования инновационной активности организаций.
Во второй главе Анализ практики стимулирования инновационной активности организаций высокотехнологического сектора экономики выявлены современные проблемы и задачи повышения инновационной активности организаций высокотехнологического сектора экономики, проведен анализ зарубежного опыта государственного стимулирования инновационной деятельности, охарактеризованы современные экономические механизмы стимулирования инновационной активности организаций высокотехнологического сектора экономики.
Третья глава Методическое обеспечение совершенствования механизмов стимулирования инновационной активности организаций высокотехнологического сектора экономики посвящена разработке предложений и рекомендаций по определению форм налогового стимулирования инновационной активности организаций высокотехнологического сектора экономики, организации специализированного инновационного лизинга, а также эффективному управлению инновационными рисками организаций высокотехнологического сектора экономики.
В заключении обобщаются теоретические выводы и результаты исследования, формулируются практические рекомендации, вытекающие из исследования.
II. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ДИССЕРТАЦИИ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ 1. Авторская трактовка понятия линновационная активность организации и рекомендации по оценке инновационной активности организации.
Высокая практическая значимость проблемы инновационного развития обусловила ее особое научное значение и вызвала к жизни различные концепции, описывающие ту или иную его сторону и формирующие в целом теорию инноваций. Развитию теории инноваций в значительной мере мешает отсутствие единой позиции исследователей по многим основополагающим вопросам (терминология, классификация инноваций и т.д.). Проведенный в диссертации анализ показал, что на сегодняшний день существует большое количество значительно отличающихся друг от друга определений понятия линновация. При всем существующем многообразии дефиниций термина линновация исторически сложилось два принципиально различных подхода к самому пониманию сущности данной категории. В рамках первого подхода под инновацией понимается процесс внедрения новых технологий, продуктов, процессов, принципов организации и т.д. Сторонники второго подхода считают, что инновация - это идея, практика или продукт, воспринимаемые как новые. Иными словами, инновация рассматривается как результат творческого процесса, воплощенный в виде новой технологии, продукта, метода и т.д.
Существующее многообразие инноваций обусловливает необходимость их классификации. Различные исследователи по разному подходят к решению проблемы систематизации инноваций, используя разные классификационные признаки, что приводит к появлению большого числа различных классификаций инноваций. В диссертации автором приведена обобщенная классификация инноваций.
Одним из важнейших базовых понятий теории инноваций является понятие линновационная деятельность, которое также однозначно до настоящего времени не определено, ввиду существования большого числа различающихся между собой определений. Проведенный в диссертации анализ показал, что в научной литературе различают понятие инновационной деятельности в широком и узком смысле. В широком смысле под инновационной деятельностью понимают использование научно-технических знаний с целью преобразования различных сторон общественной жизни. В узком смысле - получение новых научно-технических знаний и их реализацию в производственной сфере с целью создания конкурентоспособного товара.
Понятийный аппарат теории инноваций включает также такое понятие как линновационная активность. Диссертант подчеркивает, что инновационная активность - это самостоятельная категория. Ее значение состоит в том, что с помощью инновационной активности оценивается характер инновационной деятельности. При этом признак линновационная активность носит следующие черты инновационной деятельности организации. Во-первых, инновационная деятельность должна носить стратегический характер и быть управляемой в реальном масштабе времени. Во-вторых, инновационная деятельность должна в текущем времени быть рациональной как по последовательности действий, так и по их своевременности, что обеспечит требуемую по ситуации ее динамичность, определенные темпы проведения необходимых действий и изменений. В противном случае инновационная деятельность будет просто ненужной и даст негативные последствия.
Проведя анализ подходов различных авторов к определению сущности инновационной активности, автор предлагает под инновационной активностью организации понимать ее деятельность, характеризующуюся достижением диктуемых спросом приращений новизны (N) техникотехнологических, экономических, организационных, управленческих, социальных, психологических и других показателей товаров или услуг, производимых в определенное время (t). Инновационную активность, исходя из этого определения, можно оценить с помощью коэффициента:
Nнов Nстар N Киннакт , tкон tкон где: К - коэффициент инновационной активности организации; Nнов иннакт - новое состояние измеряемой характеристики товара, технологии или системы управления организации; Nстар - состояние характеристики до ее изменения; tкон - время, за которое производится приращение новизны.
Сравнительную оценку инновационной активности организации и инновационных запросов рынка можно осуществлять с помощью матрицы (таблица 1).
Таблица 1 - Матрица сравнительной оценки инновационной активности организации и инновационных запросов рынка N No N No N No N No p p p p Создание инновационного продукта t to p экономически не оправдано Создание инновационного продукта требует Создание инновадополнительных затрат на рекламу, т.к. про- ционного продукта t to ходит на грани невыполнения условий свое- экономически опасp временного выпуска инновационного про- но дукта Создание ин- Создание инновановационного ционного продукта Создание инновационного продукта t to продукта не- экономически опасp экономически целесообразно возможно но, но рыночно перспективно Создание инновационного Создание инно- Создание инноваципродукта с позиций ры- вационного про- онного продукта с ночной конъюнктуры эко- дукта экономи- позиций рыночной t to p номически нецелесообраз- чески опасно конъюнктуры экононо мически нецелесообразно Обозначения: N - инновации, требуемые рынком; Nо - инновации, которые могут p быть созданы организацией; t - время реализации инноваций, диктуемое рынком; to - p время, за которое организация способна создать требуемую рынком инновацию.
В диссертации рассмотрены возможные комбинации значений компонентов коэффициента инновационной активности. Для этого проанализиро ваны показатели инновационной активности организации Кпр и средняя инновационная активность конкурентов К, делящих с ним рынок, и составрын ляющие этих показателей:
1) Кпр К. Данная ситуация означает, что инновационная активность рын организации гораздо меньше средней инновационной активности конкурентов, может быть характерна для производителей товаров массового потребления или нишевого производителя;
2) Кпр К или Кпр К. Данное соотношение показывает, что инноварын рын ционная активность организации меньше или примерно равна средней инновационной активности конкурентов, и она может путем оптимизации и улучшений попытаться увеличить свою инновационную активность;
3) Кпр К. Инновационная активность организации эффективна. Порын вышение инновационной активности необходимо проводить в эволюционном ключе, для закрепления своих позиций на рынке и увеличения отрыва от конкурентов;
4) Кпр К. В данном случае инновационная активность организации рын существенно превосходит среднюю на рынке, что может свидетельствовать о том, что организация предлагает продукт, к которому рынок не готов (и в этом случае необходимо результативное управление и создание спроса), или что организация создает новый рынок с помощью выброса прорывного продукта, или затрачивает неоправданно большие средства на инновационную деятельность, или предлагает продукт с запредельными характеристиками, невостребованными рынком.
Для разграничения этих ситуаций целесообразно, по мнению автора, ввести понятие предел инновационной активности - максимально возможное значение коэффициента инновационной активности. По отношению к организации можно выделить два важных предела инновационной активности:
Ц внутренний Lпр - это предел инновационной активности организации, т.е. максимально возможное значение инновационности продукта, которое может предложить рынку организация;
Ц внешний Lрын - это предел инновационной активности внешней среды, т.е. максимальная инновационность продукта, который будет воспринят рынком.
Тогда, ситуации чересчур инновационного продукта или продукта с завышенными характеристиками будет описываться неравенством:
К Lрын Кпр. В данном случае организации необходимо снижать инноварын ционность продукции или переходить на инновации другого масштаба (с локального на национальный), сходного с инновационностью продукта.
Ситуация создания нового рынка описывается следующим неравенством:
0 К Lрын Кпр. В данном случае уровень инновационной активности зарын дает уровень инновационности создаваемого рынка, и, чем он выше, тем сложнее конкурентам захватить его долю и тем дольше у них займет процесс входа на рынок.
Ситуация чрезмерных расходов на инновационную деятельность описывается неравенством: Кпр К Lрын Lпр. В данном случае организации нерын обходимо пересмотреть свои расходы на инновационную деятельность, например, сначала определив бюджеты продуктов схожих по уровню и масштабу с собственным, понять причины разницы в расходах, перенять опыт конкурентов и оптимизировать собственные бизнес-процессы или прекратить выпуск продукта.
С учетом проведенного анализа формулы коэффициента инновационной активности диссертант делает вывод, что неэффективная и ресурсоемкая инновационная активность отечественных организаций в основном связана с недостаточно квалифицированным и компетентным управлением инновационной деятельностью.
2. Предложения по определению форм налогового стимулирования инновационной активности организаций высокотехнологичного сектора экономики.
Налоговое стимулирование инновационной активности реализуется посредством установления государством особых условий исчисления и уплаты налогов, взимаемых в бюджет страны, в зависимости от характера и масштабов новаторских мероприятий субъектов хозяйствования. Посредством использования специфических налоговых механизмов государство способно оказывать влияние на величину средств, остающихся в распоряжении субъектов инновационной деятельности, на их использование по целевому назначению. Таким образом, имеет место стимулирование инновационной активности хозяйствующих субъектов, предприятия побуждаются к внедрению новых технологий, а также к постоянному обновлению и совершенствованию ассортимента выпускаемой ими продукции.
Инструменты налогового стимулирования обладают различным характером влияния на активизацию инновационной деятельности. Существующие группировки и признаки налоговых льгот не являются универсальными и отвечают целям и задачам определенных исследований, а также особенностям функционирования отдельных хозяйствующих субъектов. Поэтому возникает необходимость разработать классификацию налоговых льгот, отражающую особенности инновационной деятельности организаций высокотехнологичного сектора экономики, к числу которых, по мнению автора, необходимо отнести тип инноваций, фазу жизненного цикла продукции, стадии инновационного процесса.
При определении форм налогового стимулирования инновационной активности организаций высокотехнологичного сектора экономики важным представляется выделение налогов, имеющих различный характер в зависимости от объемов производства инновационной продукции. В соответствии с этим признаком налоги предлагается классифицировать на условнопостоянные налоги, величина которых в данный период времени не зависит от объема выручки, и условно-переменные, величина которых в данный период времени зависит от объема выручки.
По мнению автора, налоговое стимулирование инновационной активности организаций высокотехнологичного сектора экономики должно основываться на следующих принципах:
Ц в фазе внедрения, ускоренного роста жизненною цикла продукции налоговые льготы должны быть установлены по условно-постоянным налогам;
Ц в фазе замедленного роста и насыщения, упадка жизненного цикла продукции налоговые льготы по условно-переменным налогам не имеют стимулирующего эффекта и носят дотационный характер;
Ц на стадии фундаментальных исследований, научно-исследовательских работ, опытно-конструкторских работ, опытного производства формы налогового стимулирования должны быть установлены по наиболее значимым условно-постоянным налогам, исходя из структуры затрат отрасли;
Ц на стадии фундаментальных исследований, научно-исследовательских работ, опытно-конструкторских работ, опытного производства формы налогового стимулирования могут быть установлены по условно-переменным налогам из-за их преобразования в условно-постоянные налоги для последующих стадий инновационного процесса;
Ц на стации промышленного производства в фазе ускоренного роста налоговые льготы должны быть связаны с условно-переменными налогами для проекта или предприятия в целом в зависимости от наличия задолженности по привлеченным источникам;
Ц налоговые льготы должны быть предоставлены для всех предприятийконкурентов, таким образом, льготы направлены на повышение конкурентоспособности по импортозамещающим товарам;
Ц льготное налогообложение должно учитывать сбалансированность интересов налогоплательщика и казны государства.
Данные принципы легли в основу предлагаемого алгоритма определения форм налогового стимулирования инновационной активности организаций высокотехнологичного сектора экономики по условно-постоянным и условно-переменным налогам (рисунок 1).
Общая характеристика инновации ОрганизационноРыночные управленческие Тип иннов. процесса Технологические, продуктовые Внедрение Фаза жизн. цикла Замедленный рост, Стадия инновационпродукции насыщение, упадок ного процесса Налоговые льготы не Ускоренный рост ФИ ОП носят стимулирующий характер и являНИР ОКР ются дотационными Наличие задолж. по привлеч. источникам нет Способ осуществлефинансирования ния инноваций Предоставляются да налоговые льготы по В коопераСамостоятельно организации Предоставляются налогоции с НИИ вые льготы по проекту Является ли организация вновь созданной для реализации инновац.
проекта? Новое Действующее Условно-постоянные налоги Условно-переменные налоги НДС НП НДС НИ Оценка покрытия потребности инвестиций в источниках финансирования дефицит избыток Определение количественных параметров Определение количественных параметров налогового стимулирования инновацион- налогового стимулирования инновационной активности исходя из условий дефи- ной активности исходя из условий избытка цита заемных источников финансирования заемных источников финансирования Оценка бюджетной эффективности налогового стимулирования + - Пересмотр количественных параметров Решение о предоставлении налоговых льгот налогового стимулирования Рисунок 1 - Алгоритм определения форм налогового стимулирования инновационной активности организаций ВСЭ Определение количественных параметров по условно-переменным налогам (для таких форм, как уменьшение налога, налоговый вычет, корректировка налоговой ставки, инвестиционный налоговый кредит) включает следующие этапы.
1. Определяется оптимальная структура капитала по критерию максимальной рентабельности собственного капитала. Использование данного критерия позволяет определить долю собственного капитала, позволяющего повысить его эффективность как для организации ВСЭ, так и для государства, осуществляющего стимулирование в форме налоговых льгот.
2. Исходя из дефицита собственного капитала, определяется размер невозвратных налоговых льгот применительно к таким формам налогового стимулирования инновационной активности организации ВСЭ, как уменьшение налога, корректировка налоговой ставки, налоговый вычет. Размер максимальной величины налоговых льгот по условно-переменным налогам определяется, исходя из расчета сумм налоговых обязательств по максимальным налоговым ставкам. Если у организации существует потребность в привлечении заемного капитала, то осуществляется переход к третьему этапу.
3. Определяется необходимый размер привлекаемых заемных источников. Объем привлечения заемных средств диктуется, исходя из суммы собственного капитала и рассчитанного коэффициента финансового левериджа. В случае дефицита заемных источников финансирования возникает необходимость пересмотра структуры капитала, так как государство в данном случае выступает как заемщик, заинтересованный, в первую очередь, в возврате денежных средств, поэтому может обеспечить для организации наименьший уровень финансового риска заемного капитала. Исходя из дефицита заемного капитала, определяется размер возвратных налоговых льгот применительно к инвестиционному налоговому кредиту. Размер максимальной величины налоговых льгот определяется, исходя из расчета сумм налоговых обязательств по максимальным налоговым ставкам.
3. Перспективная организационная схема специализированного инновационного лизинга.
изинговый процесс - от концептуальной идеи до практической реализации проекта, эксплуатации оборудования, производства продукции и окончания сделки - можно представить в виде цикла, состоящего из трех основных стадий: подготовительной, организационной и эксплуатационной, каждая из которых подразделяется на отдельные этапы, элементы и конкретные виды работ.
Традиционное использование лизинга в инновационной деятельности состоит в том, что, обладая определенным набором преимуществ, лизинг способен сплотить усилия производителя по реализации конкурентоспособных знаний и технологий конечным потребителям. В таком случае лизинг, в сущ ности, является инновационным.
Возможности лизинга не ограничиваются этапом внедрения результата инновационного процесса. Лизинговые компании способны выступать в роли обслуживающей структуры, предоставляя необходимые для инновационного процесса основные средства, в том числе уникальное и узкоспециализированное оборудование, характеризующиеся низкой ликвидностью, поскольку ввиду его специфичности оно редко является предметом интереса покупателей.
В диссертации в рамках вовлечения лизинговых компаний в инновационный процесс предлагается формирование и развитие инструментов специализированного инновационного лизинга, т.е. лизинговых сделок, цель которых - ресурсное обеспечение стимулирования инновационной активности организаций в. В качестве определяющих характеристик данного вида лизинга предлагается использовать понятия луникальность и степень специализации оборудования, что является объектом лизинга, а также специфический характер договорных отношений. Он заключается в том, что в отличие от последовательных лизинговых сделок имеет место единый четырехсторонний договор между лизинговой компанией, производителем специализированного оборудования, производителем и потребителем технологического оборудования.
Определение ряда таких характеристик специализированного инновационного лизинга, рассматриваемых как степень специализации и инновационности оборудования, может быть реализовано лишь на основе использования метода экспертных оценок. Формальное определение данных характеристик представляется проблемным, поэтому в рамках практического использования инструментов специализированного инновационного лизинга предлагается в качестве формальных характеристик для идентификации данного типа лизинговой сделки использовать следующие признаки: четырехсторонний характер договора и принадлежность участников лизинговой сделки к реализации государственных инновационных целевых программ. В результате специализированный инновационный лизинг представляет собой многостороннее лизинговое соглашение, заключаемое лизингодателем с лизингополучателями, главной целью которого является обеспечение качественного исполнения инновационного процесса с последующим внедрением его результатов.
Специализированный инновационный лизинг ориентирован на существующее законодательство и представляет собой ряд лизинговых сделок в рамках четырехстороннего договора. В перспективе организационная схема специализированного инновационного лизинга может быть существенно упрощена (рисунок 2).
Далее в диссертации определены условия осуществимости перспективной организационной схемы специализированного инновационного лизинга.
изинговая компания в рамках реализации договора специализированного инновационного лизинга приобретает необходимое специализированное обо рудование. В дальнейшем лизингодатель передает указанное оборудование лизингополучателю-производителю с перечислением денежных средств в сумме стоимости нового технологического оборудования - оплата права собственности на созданный актив:
СТО СИ ПИ, где:СТО - стоимость перехода права собственности на технологическое оборудование;СИ - себестоимость инновационного оборудования; ПИ - планируемая прибыль.
Поставка Отгрузка обоПокупатели по доПредприятие имущества рудования говору куплипродажи Оплата прав Выбор имущества собственности Продавец спеДоговор специализиПолучатели по договору циализированрованного инновациспециализированного ного оборудоонного лизинга инновационного лизинга вания Лизинговые Оплата Страховые платежи Лизинговая имущества взносы компания Кредитный Страховое договор возмещение Договор Страховое Страховые Договор Кредит страхования возмещение взносы страхования Плата за Банк Страховая организация кредит Рисунок 2 - Перспективная организационная схема специализированного инновационного лизинга Осуществив деятельность по созданию технологического оборудования, производитель отгружает его покупателю (пользователю), который и является лизингополучателем по сделке специализированного инновационного лизинга, следовательно, возмещает затраты лизинговой компании.
Совокупный размер лизинговых платежей по сделке специализированного инновационного лизинга составит:
П СТО ПК КВ НИ ДУ, где: ЛП - размер лизинговых платежей; ПК - проценты за кредит; KB - комиссионное вознаграждение лизинговой компании; НИ - налог на имущество; ДУ - стоимость дополнительных услуг.
изинговые платежи в полном объеме относятся на себестоимость продукции пользователя:
СТ СП ПП ЛП, где: СТ - стоимость товаров (работ, услуг) для конечного потребителя;
СП - себестоимость производства пользователя технологического оборудования; ПП - прибыль пользователя технологического оборудования.
Таким образом, сделка специализированного инновационного лизинга будет эффективной для участников при выполнении следующей системы неравенств:
СТО СИ 0;
ЛП СТО 0;
СТ СП ЛП 0.
4. Рекомендации по повышению эффективности управления инновационными рисками организаций высокотехнологичного сектора экономики.
Сложность инновационного процесса в организациях ВСЭ обусловливается существованием рисковых ситуаций, особенно на начальных стадиях его жизненного цикла. Такие ситуации могут приводить к отказу от дальнейшего освоения инновационной продукции.
В общем виде, риск в инновационной деятельности можно, по мнению автора, определить как вероятность потерь, возникающих при вложении организацией средств в производство новых товаров и услуг, в разработку новой техники и технологий, которые, возможно, не найдут ожидаемого спроса на рынке, а также при вложении средств в разработку управленческих инноваций, которые не принесут ожидаемого эффекта.
Величина потерь становится особенно ощутимой по мере приближения начальных этапов жизненного цикла инновационного проекта к завершению.
Также возможен риск увеличения сроков и затрат, связанных с освоением продукции, что, в свою очередь, может привести к уменьшению рыночного спроса. Одним из факторов такого риска является необходимость выполнения значительного объема доводочных работ.
Основные факторы инновационного риска организации высокотехнологичного сектора экономики, проявляющиеся в различной степени на различных фазах жизненного цикла, по мнению диссертанта, можно условно разделить на следующие группы: страновые, макроэкономические, микроэкономические, инновационные и прочие факторы. Неблагоприятное влияние отмеченных факторов риска частично может быть снижено вследствие сущест вующего в организации механизма управления риском.
Одними из эффективных методов снижения инновационного риска являются: методы покрытия ущерба, использование реальных опционов, а также форвардных контрактов. Применение методов управления риском во многих случаях сопряжено с дополнительными издержками. Таким образом, экономико-математическая оптимизационная модель управления инновационным риском может выглядеть следующим образом:
Сn (x1, x2,...,xn ) min K(x1, x2,...,xn) Kд;
С (x1, x2,..., xn ) Сд;
р Т (x1, x2,...,xn ) Tд;
n Р (x1, x2,...,xn ) Рд;
фр 0,1; i 1,2,...,n.
хi где: xi 1, если выбран i-ый метод управления риском, xi 0 - в противном случае; n - число применяемых методов управления риском; Сn (), T () - n функции ожидаемых совокупных издержек и продолжительности проекта соответственно; K() - функция коэффициента вариации совокупных издержек проекта; Рфр () - функция вероятности финансовой реализуемости проекта;
Ср () - функция величины средств, направляемых в резервный фонд с целью компенсации ожидаемого ущерба; Кд, Сд, Тд - максимально приемлемый для организации (любого другого участника проекта) уровень коэффициента вариации, резервного фонда и продолжительности проекта соответственно; Рд - минимально приемлемый для организации (любого другого участника проекта) уровень вероятности финансовой реализуемости проекта.
Ряд методов управления риском могут носить взаимоисключающий характер. Например, заключение форвардного соглашения на поставку оборудования приводит к нецелесообразности покупки опционного контракта на приобретение данного вида оборудования. В этой связи в систему ограничений модели для каждой пары k, l взаимоисключающих методов управления необходимо добавить следующее соотношение:
хk xl 0.
Это сделает невозможным одновременное использование таких взаимоисключающих методов управления риском.
На рисунке 3 представлен алгоритм эффективного управления инновационным риском.
1. Идентификация основных факторов риска инновационного проекта 2. Описание возможных последствий (ущерба) реализации идентифицируемых факторов, их стоимостная и вероятностная оценка 3. Экспертный отбор наиболее существенных факторов риска 4. Построение стохастического сетевого графа работ инновационного проекта 5. Количественная оценка показателей риска инновационного проекта методом Монте-Карло да 7. Включить проект в порт6. Риск проекта не превышает допустимого уровня? фель проектов с допустиK Kд ; Ср Сд ; Тn Tд ; Рфр Рд мым уровнем риска нет 8. Формирование экспертами групп возможных антирисковых мероприятий 9. Оценка стоимости антирисковых мероприятий и описание возможных последствий их осуществления 10. Для каждой группы антирисковых мероприятий построение стохастического сетевого графа работ проекта с учетом выбранных мероприятий и последствий их осуществления 11. Для каждой группы антирисковых мероприятий количественная оценка показателей риска методом Монте-Карло с учетом выбранных мероприятий и последствий их осуществления 13. Включить выбранную 12. Риск проекта с учетом выбранных мероприятий не превышает да группу антирисковых меродопустимого уровня? K Kд ; Ср Сд ; Тn Tд ; Рфр Рд приятий в список допустимых мероприятий нет нет 14. Для всех возможных групп антирисковых мероприятий выполнены шаги 10-13? да 16. Отклонить инновационда ный проект ввиду высокой 15. Список допустимых антирисковых мероприятий пуст? степени риска нет 17. Выбрать группу антирисковых мероприятий с наименьшими ожидаемыми издержками проекта 18. Включить проект с выбранной группой антирисковых мероприятий в портфель проектов с допустимым уровнем риска Рисунок 3 - Алгоритм эффективного управления инновационными рисками организаций высокотехнологичного сектора экономики Предложенный алгоритм управления инновационным риском может использоваться на любых этапах управления инновационными проектами организаций высокотехнологичного сектора экономики. На начальных этапах планирования, когда схема финансирования проекта еще не выбрана (предполагается осуществлять финансирование проекта целиком за счет собственных средств организации), оценка риска финансовой реализуемости не производится. На последующих стадиях планирования требуется составить календарный график выполнения работ с учетом ограниченных финансовых, трудовых, материально-энергетических и иных видов ресурсов.
III. ПУБЛИКАЦИИ ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ Основные положения и выводы диссертации нашли отражение в следующих публикациях:
Статьи в научных журналах, рекомендованных ВАК 1. Зорин Д.С., Сагитов А.Т. Государственные и частные инвестиции в инновации атомной отрасли России // Научные и образовательные проблемы гражданской защиты, 2012. - № 2. - 0,8 п.л. (лично - 0,4 п.л.).
2. Зорин Д.С. Проблемы антикризисного управления промышленным предприятием // Транспортное дело России, 2011. - № 9. - 0,5 п.л.
3. Зорин Д.С. Организационно-экономический механизм антикризисного управления предприятием // Транспортное дело России, 2011. - № 10. - 0,5 п.л.
Другие публикации 4. Зорин Д.С., Хачатурян К.С. К вопросу о сущности антикризисного управления предприятием // Сборник научных статей по материалам VIII-ой Международной научной конференции Образование, экономика, право в современном информационном обществе. - М.: Изд-во Московского университета им. С.Ю. Витте, 2012. - 0,8 п.л. (лично - 0,4 п.л.).
5. Зорин Д.С., Сагитов А.Т. Привлечение инвестиций в инновационные проекты высокотехнологичной отрасли экономики России // Информационноэкономические аспекты стандартизации и технического регулирования: Интернет-журнал, 2011. - № 4. - 0,5 п.л. (лично - 0,3 п.л.). -
6. Зорин Д.С. Налоговое стимулирование инновационной активности организаций // В сб. научных трудов научно-педагогического состава и аспирантов Государственной академии строительства и ЖКК № 8. - М., 2011. - 0,7 п.л.
7. Зорин Д.С. Зарубежный опыт государственного стимулирования инновационной деятельности // В сб. научных трудов научно-педагогического состава и аспирантов Государственной академии строительства и ЖКК России №7. - М., 2010. - 0,8 п.л.