Авторефераты по всем темам >> Авторефераты по экономике

На правах рукописи

Портнова Наталья Викторовна

ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ И МЕХАНИЗМЫ РЕСТРУКТУРИЗАЦИИ И МОДЕРНИЗАЦИИ ПРОИЗВОДСТВА НА ПРЕДПРИЯТИЯХ ШИННОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ

Специальность 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством (экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами - промышленность)

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Барнаул 2012

Работа выполнена на кафедре международной экономики, математических методов и бизнес-информатики ФГБОУ ВПО Алтайский государственный университет

Научный консультант: доктор экономических наук, профессор Мамченко Ольга Петровна

Официальные оппоненты: Горшков Вячеслав Григорьевич, доктор экономических наук, профессор, АНО ВПО Алтайская академия экономики и права (институт), заведующий кафедрой управления социально-экономическими процессами Растова Юлия Ивановна, доктор экономических наук, профессор, ФГБОУ ВПО Санкт-Петербургский государственный инженерно-экономический университет, профессор кафедры менеджмента организации

Ведущая организация: ФГБОУ ВПО Новосибирский национальный исследовательский государственный университет

Защита диссертации состоится 04 июля 2012 г. в 10.00 часов на заседании диссертационного совета Д 212.005.05, созданного на базе ФГБОУ ВПО Алтайский государственный университет, по адресу: 656049, г. Барнаул, пр. Ленина, 61, ауд. 416Л.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ФГБОУ ВПО Алтайский государственный университет по адресу: г. Барнаул, пр. Ленина, 61.

Автореферат диссертации опубликован на сайте www.asu.ru/structure/admin_edu/aspir_doctor/dissert/econ_diss_sovet.

Автореферат разослан 01 июня 2012 г.

Ученый секретарь диссертационного совета, кандидат экономических на- ук, доцент О.Н. Соколова

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования обусловлена необходимостью научного обоснования механизмов реструктуризации и модернизации предприятий промышленности за счет внедрения новых технологий и максимальной реализации интеллектуального потенциала в качестве главного ресурса инновационной социально-ориентированной модели развития. О необходимости решения данной задачи неоднократно говорили на всех уровнях власти, подчеркивая значимость модернизации промышленности и структурной перестройки экономики России.

Основным содержанием структурной перестройки экономики является реструктуризация предприятий, включающая широкий комплекс форм, методов и механизмов по обеспечению устойчивого развития. Опыт проведения реструктуризации в России и международный опыт свидетельствуют о том, что реструктуризация - это одна из сложнейших инвестиционных и управленческих задач. Этот процесс, помимо изменений в структуре капитала и производства, должен учитывать множество ограничений и специфику той организации, в которой он проводится. Для его проведения необходимо иметь четкие цели, концепцию реструктуризации, а также объективную оценку объема необходимых инвестиций в модернизацию производства.

Вопрос модернизации промышленности является одним из главных приоритетов в развитии отечественной экономики. В Стратегии инновационного развития Российской Федерации на период до 2020 года изложена необходимость инновационного долгосрочного развития России и технологической модернизации промышленности на базе экономики лидерства и инноваций. Количественные параметры новой экономики - занятие к 2020 г. существенной доли на мировых рынках высокотехнологичных и интеллектуальных услуг, увеличение доли высокотехнологичного сектора ВВП, увеличение в 5Ц6 раз доли инновационной продукции в выпуске промышленности. Мировой экономический кризис 2008Ц2009 гг. осложнил реализацию поставленных целей, привел к сокращению расходов промышленности на инновации и модернизацию производства, выявил структурные слабости российской промышленности.

Вхождение России в мировую хозяйственную систему в рамках ВТО, адаптация к принятым в мировой практике принципам хозяйствования выявило ряд проблем на предприятиях промышленности. В значительной мере это касается функционирования и развития предприятий шинной промышленности. Для придания импульса устойчивого инновационного развития российских предприятий шинной промышленности необходимо осмыслить теоретические аспекты реструктуризации и модернизации промышленных предприятий, осуществить поиск и применить наиболее эффективные механизмы реструктуризации и модернизации.

Проведенный нами библиографический поиск показал, что в последнее время специальных научных трудов, посвященных экономике шинной промышленности, почти не имеется (последняя книга под ред. А.Д. Шаха Экономика резиновой промышленности вышла в 1977 г.). Отсутствие комплексного исследования теоретических и практических вопросов экономики предприятий шинной промышленности вместе с вышесказанным делают необходимым исследования актуальной проблемы реструктуризации и модернизации предприятий шинной промышленности для повышения их конкурентоспособности и эффективности функционирования в рамках глобализации экономических связей, а также подтверждают актуальность выбранной темы диссертационной работы.

Состояние и степень разработанности темы исследования. Среди работ по теоретико-методологическим основам реструктуризации и модернизации особого внимания заслуживают труды отечественных ученых В.Н. Волковой, В.В. Гончарова, В.Г. Горшкова, А.Ю. Егорова, Р.М. Качалова, В.Б. Краснова, О.П. Мамченко, А.И. Наумова, Г.А. Печникова и других.

Вопросы совершенствования и оптимизации систем управления исследовались в научных трудах отечественных ученых Л.И. Абалкина, А.Н. Астаповича, О.Н. Бестужевой, С.Ю. Вайнштейна, Д.Ю. Голубкова, М.С. Гутброда, В.В. Гущина, В.В. Долинской, Г.П. Иванова, Н.А. Кравченко, И.В. Костикова, С.Б. Мельниковой, А.А. Нещадина, А.А. Овчинникова, Н.М. Оскорбина, Ю.А. Приходина и других.

Теоретические основы формирования организационных структур управления рассматриваются в работах российских исследователей В.Г. Афанасьева, А.В. Бандурина, Т.В. Гавриловой, Е.С. Губина, С.А. Карелина, В.Р. Ковалевой, Р.С. Кравченко, С.Д. Могилевского, С.М. Плаксина, И.А. Самойлова, И.Н.

Ткаченко, И.С. Шиткина и других. Значимый вклад в развитие научных представлений о направленности и характере организационных структур управления внесли представители зарубежных экономических школ, такие как: И. Ансофф, Ф. Котлер, М. Портер, С. Фишер, К. Холт, Л. Якокка и другие.

Несмотря на наличие многочисленных работ по проблемам реструктуризации и модернизации производства, комплексные исследования современных процессов реструктуризации и модернизации российских предприятий шинной промышленности практически не проводились.

Цель исследования заключается в разработке механизмов реструктуризации и модернизации предприятий шинной промышленности и формирование комплекса условий для их внедрения в практику хозяйственной деятельности.

Для достижения этой цели в работе ставились следующие задачи:

- провести теоретическое исследование и анализ практики реструктуризации и модернизации производства в промышленности и уточнить содержание понятия реструктуризация предприятия промышленности;

- осуществить анализ развития шинной промышленности России и изучить состояние шинного рынка на современном этапе;

- исследовать макроэкономическую среду производственно-экономической деятельности предприятий шинной промышленности;

- провести анализ производственно-экономического потенциала ОАО ПО Алтайский шинный комбинат на подготовительном этапе реструктуризации;

- разработать механизмы реструктуризации и модернизации предприятий шинной промышленности;

- провести экономическую оценку эффективности реструктуризации и модернизации производства, осуществляемых в ОАО ПО Алтайский шинный комбинат.

Объектом исследования являются предприятия шинной промышленности Российской Федерации.

Предметом исследования являются управленческие отношения, возникающие в процессе реструктуризации и модернизации предприятий шинной промышленности.

Область исследования - п. 1.1.28 Проблемы реструктуризации отраслей и предприятий промышленности паспорта специальностей ВАК РФ (экономические науки) специализации Экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами - промышленность специальности 08.00.05 Экономика и управление народным хозяйством.

Теоретико-методологическую основу исследования составляют научные труды отечественных и зарубежных ученых, посвященные проблемам реструктуризации и модернизации промышленных предприятий, законодательные и нормативные документы государственных органов РФ и ее субъектов;

инструментально-методические материалы научных коллективов по разрабатываемой проблеме.

Информационно-эмпирическая база исследования формировалась на основе законодательных и нормативных актов РФ; материалов органов государственной статистики РФ; данных внутренней документации, бухгалтерской и статистической отчетности промышленных предприятий, материалов монографических исследований отечественных и зарубежных ученых, а также интернет-ресурсов и собственных авторских исследований.

Методы исследования. При выполнении диссертационной работы использовались различные методы исследования: системный подход, методы экономического, логического, сравнительного, статистического анализа и прогнозирования, экономико-математического моделирования. Данные методы применялись в различных комбинациях на разных этапах исследования в зависимости от поставленных целей и решаемых задач.

Научная новизна результатов диссертационной работы состоит в развитии прикладных аспектов формирования организационно-экономических механизмов реструктуризации и модернизации производства на промышленных предприятиях.

Наиболее существенные результаты, полученные лично автором и содержащие элементы научной новизны, заключаются в следующем:

1. На основе теоретических исследований и анализа мирового и отечественного опыта в области реструктуризации и модернизации производства промышленных предприятий углублено представление о возможностях модернизации производства и уточнено понятие реструктуризация предприятия промышленности.

2. На основе теоретико-методологического анализа и практических аспектов реструктуризации промышленных предприятий обобщены типы и виды реструктуризации бизнеса и разработана их классификация.

3. По результатам анализа инновационной и инвестиционной деятельности российских предприятий предложен авторский подход к формированию управленческой модели инвестиционного процесса модернизации предприятия шинной промышленности.

4. Предложен инструмент параметрического ценообразования на автошины, который позволяет выделить приоритетные для производителя и потребителя параметры, построить зависимость цены от этих параметров, выбрать дисконт и оценить параметры с помощью статистических наблюдений.

5. Предложен механизм формирования гибкой организационной структуры промышленного предприятия на базе аутсорсинговых компаний, обладающий высокой адаптивностью в условиях кризиса и апробированный на примере ОАО ПО Алтайский шинный комбинат.

Теоретическая значимость исследования состоит в концептуальном обобщении теории рыночной трансформации механизмов формирования организационных структур и углублении представлений о развитии инвестиционного механизма модернизации производства, использование которых в сочетании с новым инструментом параметрического ценообразования обеспечит экономический рост шинной промышленности на перспективу.

Практическая значимость исследования состоит в том, что сформулированные выводы и предложения могут применяться для разработки рекомендаций при реструктуризации и модернизации производства на предприятиях шинной промышленности. Результаты работы используются в практике хозяйственной деятельности ОАО ПО Алтайский шинный комбинат и ОАО Ярославский ордена Ленина и ордена Октябрьской революции шинный завод, а также в рамках Государственного контракта №14.740.11.1385 на выполнение поисковых научно-исследовательских работ. Отдельные положения диссертации можно применять в учебном процессе вузов: при подготовке курсов лекций, учебников и учебных пособий, а также в разработке методических материалов для практических занятий по дисциплинам магистерских программ Экономика фирмы и отраслевых рынков, Производственный менеджмент, Стратегический менеджмент и Инновационный менеджмент.

Апробация работы и внедрение результатов исследования. Основные теоретические и методические положения исследования докладывались автором на всероссийских и международных научно-практических конференциях:

Стратегия и тактика устойчивого развития в условиях социально ориентированной экономики (Барнаул, 2008 г.); Международной научно-практической конференции Управление социально-экономическими системами в условиях инновационной политики (Барнаул, 2009 г.); IV и V Всероссийской научнопрактической конференции Проблемы повышения конкурентоспособности трудовых ресурсов (Бийск, 2008Ц2009 гг.); II Международной научно-практической конференции Управление человеческими и природными ресурсами в контексте устойчивого развития (Краснодар, 2009 г.). Кроме того, выводы работы используются при совершенствовании экономической и хозяйственной деятельности ОАО ПО Алтайский шинный комбинат и применимы к другим аналогичным компаниям, работающим в шинной промышленности РФ.

Публикации. По теме исследования автором опубликовано 12 печатных работ общим объемом 6 п.л. (авторский вклад - 6 п.л.), в том числе в ведущих рецензируемых научных журналах и изданиях, определенных ВАК Министерства образования и науки РФ, - 4 работы объемом 1,2 п.л.

Положения, выносимые на защиту:

1. Измененная трактовка понятия реструктуризация предприятия промышленности, описывающего процесс структурного преобразования предприятия, состоящий из комплекса мероприятий по совершенствованию системы управления, включая подсистемы управления финансовыми, товарноматериальными и информационными потоками и производством и охватывающий в практике хозяйственной деятельности исключительно крупные или средние предприятия, обладающие соответствующим производственноэкономическим потенциалом, с целью эффективного распределения и использования всех ресурсов, а также обеспечивающий долговременное и устойчивое развитие и увеличение капитализации бизнеса. Данное понятие отличается от существующих практико-ориентированным подходом.

2. Классификация типов и видов реструктуризации бизнеса по соответствующим направлениям, разработанная на основе обобщения и уточнения.

3. Управленческая модель инвестиционного процесса модернизации предприятия шинной промышленности, включающая изменение системы управления на всех этапах инвестиционного процесса, согласование которых осуществляется в рамках специальных регламентов, позволяющих установить основные параметры без дополнительных затрат времени с целью долговременного, устойчивого развития и увеличения капитализации бизнеса. Отличительной особенностью является стандартизация всего процесса и минимизация времени на принятие решений в рамках уже готовых модельных (шаблонных) действий.

4. Нетрадиционный инструмент параметрического ценообразования на автошины, применимый для предприятий шинной промышленности, который позволяет выделить приоритетные параметры для потребителя и производителя через весовые коэффициенты потребительских качеств, построить зависимость цены от этих параметров, выбрать дисконт и оценить параметры с помощью статистических наблюдений. Данный подход отличается отсутствием недостатков затратного ценообразования.

5. Механизм формирования гибких организационных структур крупных и средних промышленных предприятий, функционирующих на базе аутсорсинговых компаний с высокой адаптивностью в условиях кризиса и заключающийся в полном выделении из состава предприятия отдельных подразделений, имеющих второстепенные и обслуживающие функции (бухгалтерское, информационное обслуживание, ремонт технологического оборудования, капитальный ремонт, автоперевозки), с сохранением контроля над ними с целью повышения прибыли и апробированный на примере ОАО ПО Алтайский шинный комбинат. Данный механизм отличается от существующих классических организационных структур высокой адаптивностью и гибкостью структуры управления, а также ориентацией на минимизацию финансовых затрат и управленческих задач предприятия.

Структура диссертационной работы соответствует логике исследования и состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка из 132 наименований и 8 приложений. Основное содержание диссертации изложено на 161 страницах и раскрывается в следующей последовательности:

Введение.

1. Теоретические основы реструктуризации и модернизации производства на промышленных предприятиях.

1.1. Сущность процесса реструктуризации предприятий промышленности.

1.2. Теоретические аспекты модернизации производства в промышленности.

1.3. Современные тенденции реструктуризации, модернизации производства и оптимизация производственно-экономической деятельности на промышленных предприятиях.

2. Экономический анализ проблем развития шинной промышленности России на подготовительном этапе модернизации и реструктуризации.

2.1. Анализ шинного рынка России.

2.2. Параметры макроэкономической среды предприятий шинной промышленности на современном этапе.

2.3. Инструменты государственной поддержки процессов модернизации и реструктуризации шинной промышленности.

3. Разработка механизмов модернизации и реструктуризации производства предприятий шинной промышленности (на примере ОАО ПО Алтайский шинный комбинат).

3.1. Анализ производственно-экономического потенциала ОАО ПО Алтайский шинный комбинат.

3.2. Разработка и апробация механизмов модернизации и реструктуризации ОАО ПО Алтайский шинный комбинат.

3.3. Экономическая эффективность механизмов модернизации и реструктуризации ОАО ПО Алтайский шинный комбинат.

Заключение.

Библиографический список.

Приложения.

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ДИССЕРТАЦИИ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ 1. Измененная трактовка понятия реструктуризация предприятия промышленности, описывающего процесс структурного преобразования предприятия, состоящий из комплекса мероприятий по совершенствованию системы управления, включая подсистемы управления финансовыми, товарно-материальными и информационными потоками и производством и охватывающий в практике хозяйственной деятельности исключительно крупные или средние предприятия, обладающие соответствующим производственно-экономическим потенциалом, с целью эффективного распределения и использования всех ресурсов, а также обеспечивающий долговременное и устойчивое развитие и увеличение капитализации бизнеса.

В научной экономической литературе представлены многочисленные теории, в которых отражены главные механизмы и правила осуществления процесса реструктуризации. Большинство исследователей связывают ее с решением проблемы крупных неэффективных предприятий, которые для выживания в условиях рынка должны подвергнуться преобразованиям. Общим практически для всех авторов является мнение о том, что проблема реструктуризации обусловлена ситуацией, когда предприятия нуждаются в эффективных управленческих и производственных структурах.

Современные авторы (Ф. Котлер, М. Портер, Л. Якокка и др.) сходятся во мнении, что процессы реструктуризации являются фактором долгосрочного успеха и повышения конкурентоспособности предприятий. На основании проведенного анализа научных подходов к проблеме реструктуризации необходимо признать, что данный процесс является особым этапом в развитии современного промышленного предприятия, но не в полной мере отображает действительное положение дел, т.к. упор делается на теоретические аспекты и в меньшей степени на практику реструктуризации проблемных предприятий.

В экономической практике под реструктуризацией промышленных предприятий обычно понимается комплексное преобразование организации, состоящее как в изменении структуры, так и системы управления производством. Преобразованиям подвергаются сбытовые и экономические службы, чтобы обеспечить эффективность их деятельности при наличии экономического потенциала и финансовых резервов.

Реструктуризация становится необходимой в силу ряда объективных внешних и внутренних причин, например, из-за проводящейся на предприятии модернизации производства или конкурсного управления. Обобщив практические аспекты реструктуризации промышленных предприятий, приведем авторский алгоритм процесса реструктуризации, который учитывает достижения теории и практики (рисунок 1). Данный алгоритм носит общий характер и не детализирует все аспекты реструктуризации.

Рисунок 1 - Авторский алгоритм процесса реструктуризации Главная задача реструктуризации предприятия состоит в адаптации к существующим условиям хозяйствования, концентрации ресурсов и резервов на решении ключевых внутренних проблем предприятия исходя из имеющегося экономического потенциала. Повышение эффективности и конкурентоспособности промышленных предприятий за счет их реорганизации или реструктуризации рассматривается в современных условиях как одно из перспективных направлений в предпринимательской деятельности.

Проведенное исследование установило, что в экономической литературе и диссертационных работах, определяя сущность процесса реструктуризации, авторы упустили влияние такого ключевого аспекта практики хозяйственной деятельности предприятия как наличие экономического потенциала предприятия.

Не обладая экономическими ресурсами предприятие не способно успешно провести какие-либо преобразования в целом и реструктуризацию в частности.

В результате проведенного исследования, учитывая разработанный алгоритм процесса реструктуризации, автором было углублено содержание понятия реструктуризация предприятия промышленности на основе практикоориентированного подхода. Данный подход заключается в том, что в практике хозяйственной деятельности реструктуризацией занимаются, как правило, крупные и средние предприятия, обладающие соответствующим производственно-экономическим потенциалом, с целью эффективного распределения и использования всех ресурсов, а также обеспечения долговременного и устойчивого развития и увеличения капитализации бизнеса.

В работе для уточнения понятия реструктуризация предприятия промышленности введено авторское определение лэкономический потенциал реструктуризации промышленного предприятия, которое представляет собой совокупность экономических, инновационных, информационных, кадровых ресурсов и финансовых резервов предприятия, которые могут быть использованы в процессе преобразования управленческих структур в организации, когда подобные изменения становятся необходимыми для развития производства и сбыта продукции.

Эффективность мероприятий по модернизации и реструктуризации промышленных предприятий определяется, с одной стороны, имеющимся производственно-экономическим потенциалом, а с другой - умением управленческого аппарата использовать существующие экономические ресурсы. Модернизация и реструктуризация промышленных предприятий осуществляется в рамках общего процесса интенсификации экономической деятельности, способствуя качественному улучшению производственной базы предприятий и повышению эффективности управленческой деятельности.

Исходя из определения понятия реструктуризация бизнеса в научной литературе принято выделять несколько основных направлений реструктуризации бизнеса. Анализ теоретических аспектов понятия реструктуризация бизнеса позволил систематизировать основные типы и виды реструктуризации бизнеса (таблица 1).

Таблица 1 - Типы и виды реструктуризации бизнеса Направление Тип Вид реструктуризации реструктуризации реструктуризации Изменение масштаба Увеличение (сфе- Слияние.

(сферы деятельности) ры деятельности) Поглощение.

предприятия Присоединение.

Консолидация.

Покупка имущества.

Создание совместного предприятия.

Аренда имущества.

изинг имущества Изменение масштаба Сокращение Разделение.

(сферы деятельности) (сферы деятель- Выделение.

предприятия ности) Продажа имущества.

Сокращение собственного капитала.

Сдача имущества в аренду.

Создание дочернего предприятия.

Безвозмездная передача.

Передача имущества в зачет обязательства.

Консервация имущества.

иквидация имущества Изменение внутренней Реструктуризация Оптимизация расположения подразделений структуры предприятия производственной предприятия.

структуры Модернизация производства.

Реконструкция и капитальный ремонт основных фондов.

Создание центров финответственности.

Выделение основных и вспомогательных подразделений.

Выявление и использование внутренних резервов Изменение внутренней Реструктуризация Изменение перечня функций и задач управструктуры предприятия организационной ленческих служб.

структуры Изменение организационной структуры.

Изменение кадровой политики.

Перераспределение полномочий должностных лиц.

Реорганизация системы оперативного учета и внутреннего документооборота.

Изменение системы стимулирования персонала Изменение состава и Изменение струк- Продажа акций.

структуры собственно- туры собственно- Приобретение акций.

сти капитала (активов и сти и контроля Конвертация акций.

пассивов) и корпоратив- Дополнительная эмиссия акций ного контроля Изменение состава и Изменение соста- Продажа активов.

структуры собственно- ва и структуры Покупка активов.

сти капитала (активов и активов Переоценка основных фондов.

пассивов) и корпоратив- Оценка предприятия ного контроля Проведенное нами исследование позволило расширить направления реструктуризации бизнеса, уточнить соответствия типов и видов реструктуризации и дополнить их (таблица 2).

Таблица 2 ЦКлассификация направлений реструктуризации бизнеса Направление Тип Вид реструктуризации реструктуризации реструктуризации Изменение масштаба Увеличение (сфе- Слияние.

(сферы деятельности) ры деятельности) Поглощение.

предприятия Присоединение.

Консолидация.

Аренда и лизинг Изменение масштаба Сокращение Разделение.

(сферы деятельности) (сферы деятель- Выделение.

предприятия ности) Продажа имущества.

Сокращение собственного капитала.

Сдача имущества в аренду.

Создание дочернего предприятия.

Безвозмездная передача.

Передача имущества в зачет обязательства.

Консервация и ликвидация имущества Изменение внутренней Реструктуризация Оптимизация расположения подразделений структуры предприятия производственной предприятия.

структуры Модернизация производства.

Ремонт основных фондов.

Создание центров финансовой ответственности.

Выделение основных и вспомогательных подразделений.

структуры Изменение организационной структуры.

Изменение кадровой политики.

Перераспределение полномочий должностных лиц.

Реорганизация системы учета и документооборота Изменение состава Изменение соста- Преобразование предприятия.

собственников капитала ва собственников Продажа предприятия.

и корпоративного контро- (акционеров, уча- Банкротство.

я стников) Приватизация Изменение состава Изменение струк- Продажа акций.

собственников капитала туры собственно- Приобретение акций.

и корпоративного контро- сти и контроля Конвертация акций.

я Дополнительная эмиссия акций Изменение состава и Изменение соста- Продажа активов.

структуры активов и пас- ва и структуры Покупка активов.

сивов активов и пасси- Переоценка основных фондов.

вов Оценка предприятия Изменение состава и Реструктуризация Погашение.

структуры кредиторской кредиторской за- Списание.

и дебиторской задолжен- долженности; Отсрочка и рассрочка.

ностей Реструктуризация Продажа.

дебиторской за- Конвертация.

долженности Взаимозачет В зависимости от причин, послуживших основанием для реструктуризации бизнеса, выбираются направления, типы и виды реструктуризации. На основе обобщения накопленного практического опыта реструктуризации промышленных предприятий необходимо признать, что доминирующими типами являются реструктуризация производственной структуры и реструктуризация организационной структуры.

Таким образом, традиционно под реструктуризацией промышленных предприятий понимается изменение внутренней структуры предприятия, направленное на рост эффективности производства, повышение конкурентоспособности предприятия и выпускаемой продукции, а также на улучшение его инвестиционной привлекательности. На основе анализа практической деятельности по реструктуризации промышленных предприятий необходимо отметить, что в большинстве случаев реализуются несколько направлений и различных типов реструктуризации одновременно.

В результате проведенного исследования можно сделать вывод, что на практике процесс реструктуризации промышленных предприятий включает в себя комплекс мероприятий, направленных на совершенствование организационной структуры и функций управления, модернизацию технических и технологических аспектов производства, совершенствование финансово-экономической политики, снижение производственно-сбытовых затрат, лучшее использование материальных и трудовых ресурсов, создание современной информационной системы и документооборота.

Мы считаем, что для успешного проведения преобразований предприятиям необходимо выбирать основные направления и типы реструктуризации, предполагающие реализацию мероприятий по совершенствованию инвестиционных механизмов, ценовой политики, организационной структуры и финансового состояния предприятий.

Предприятия шинной промышленности в своем развитии сталкиваются с рядом серьезных экономических, финансовых, организационных и маркетинговых проблем, для преодоления которых применяются различные меры. Одной из таких мер является упорядочивание схемы разработки бизнес-планов и осуществления инвестиционных концепций.

С учетом особенностей инвестиционной деятельности в шинной промышленности разработана управленческая модель инвестиционного процесса модернизации предприятий шинного бизнеса. Данный инвестиционный процесс внедрен в практику хозяйственной деятельности ОАО ПО Алтайский шинный комбинат, а также после его апробации и в ОАО Ярославский ордена Ленина и ордена Октябрьской революции шинный завод (рисунок 2).

Весь инвестиционный процесс разделяется на этапы: планирование, реализация, контроль и анализ, выход из проекта. Каждый этап включает в себя несколько процессов, последовательная и параллельная реализация которых обеспечивает успешную реализацию модернизации производства на предприятии.

выход из контроль и Этап планирование реализация проекта анализ контроль обеспечение инициирование бюджета финансирования проекта Процессы подписание пакета разработка мониторинг хода в составе договоров реализации проекта этапа (сроки, этапы, объемы) закрытие согласование выполнение (реализация), проекта прерывание анализ проекта утверждение результатов Х Регламент Х Организационный Х Положение по Х Регламент Регламентиформирования, план проекта бюджетированию формирования, рующие согласования и согласования и документы ХРегламент формирования, утверждения утверждения (2) согласования и утверждения инвестиционных инвестиционных инвестиционных проектов проектов проектов Рисунок 2 - Основные этапы инвестиционного процесса модернизации предприятия Для согласования различных составляющих инвестиционных проектов разработан специальный регламент, позволяющий установить основные параметры инвестиционных проектов без дополнительных затрат времени. В процессе разработки инвестиционных проектов участвуют руководители разных рангов и собственники предприятия, что обеспечивает принятие оптимальных решений по развитию бизнеса. Особенностью управленческой модели разграничения компетенции является то, что на низовом уровне принимаются решения, касающиеся инвестиций в незначительном размере, а на стратегическом уровне решаются вопросы об инвестициях в масштабах предприятия. Всего выделяется 4 уровня принятия решений (рисунок 3).

Для совершенствования инвестиционной деятельности предприятия внедрена разработанная модель управления инвестиционным процессом. Управленческая модель инвестиционного процесса модернизации предприятия применяется для реализации программы повышения качества грузовых шин за счет приобретения и запуска линии Квадроплекс. Целью проекта является приобретение технологического экструзионного оборудования Квадроплекс, использование которого в производстве полуфабрикатов (протекторов и боковин) приведет к существенному повышению качества и ходимости грузовых радиальных шин.

Разграничение компетенции по утверждению инвестиционных проектов в соответствии с Регламентом представления, утверждения и контроля инвестиционных проектов Высокобюджетные проекты от Акционеры компании RUR 1,250M Проекты от RUR 375M до RUR Наблюдательный Совет 1,250M Президент /Правление (по Проекты от RUR 100M до представлению Инвестиционного RUR 375M комитета) Низкобюджетные проекты Руководитель УК Бизнеса до RUR 100M * Рисунок 3 - Разграничение компетенции в управленческой модели Сущность проекта заключается в замене технологически устаревшего и выработававшего свой рабочий ресурс протекторного агрегата ИРУ-16А на основе машины горячего питания МЧТ-250 на соответствующий современным технологиям агрегат Квадроплекс на основе 4-х машин холодного питания.

Основные параметры проекта: сумма инвестиций - 196.95 млн руб., срок окупаемости - 45,8 месяцев, маржинальная прибыль - 4.30 млн руб.

Предпосылкой для реализации проекта послужило: изменение технологии изготовления резиновых смесей, связанное с отказом от устаревшей технологии с использованием грануляции и исключением прямых потоков питания протекторных агрегатов.

При переходе на работу протекторного агрегата с машинами холодного питания листованными резиновыми смесями появилась возможность использования нового агрегата с одновременным получением в нем единой резиновой детали из 4-х видов резиновых смесей. Результатом реализации проекта станет выпуск более качественных грузовых шин.

Внедрение станков 2-ой стадии позволит повысить качество выпускаемой продукции и повысить ходимость шин на 10Ц15%, что необходимо для увеличения объёма продаж (таблица 3). Срок окупаемости за счёт прямого экономического эффекта - 31 месяц.

Таблица 3 - Инвестиционные затраты Цена, тыс. Полная стоимость, Наименование Кол-во, шт.

руб. тыс. руб.

Затраты на брекерный барабан 16Ф 2 3000 60Затраты на барабан второй стадии 1 400 4Затраты на механизм обработки борта 1 400 4Итого: 68В результате внедрения управленческой модели инвестиционного процесса модернизации предприятия шинного бизнеса значительно повысилась эффективность инвестиционной деятельности.

Развитие производства шин предполагается за счет модернизации действующего производства путем замены оборудования, совершенствования технологий, внедрения автоматизированной системы управления технологическим процессом, а также освоения новых видов легковых и грузовых шин на предприятиях шинной промышленности. Для финансирования всего комплекса мероприятий необходимы источники финансирования. Таким источником должна стать маржинальная прибыль от продажи конечной продукции.

За счет высокой доли в объеме выпуска относительно дорогой брендированной продукции лидером по производству шин на территории РФ является СИБУР - Русские шины с 30% в общем объеме реализации (в денежном выражении). На второй позиции - Нижнекамскшина с долей в 27% от общего объема производства. Заметно выросла доля Nokian - 21%. Ослабли позиции компании Амтел - в 2009 г. доля компании в объеме выпуска не превысила 10%. Алтайский шинный комбинат занял 6%, Michelin - 5%. Доля прочих производителей была минимальной (рисунок 4).

1% 5% 0% 6% 30% 10% 21% 27% СИБУР-Русские машины 21,2 млр руб. Нижнекамскшина 20,4 млр руб.

Nokian 15,4 млр руб. Amtel-Vredestein 7,6 млр руб.

Алтайский шинный комбинат 4,6 млр руб. Michelin 3,8 млр руб.

Matador 1,1 млр руб. Петрошина 0,5 млр руб.

Рисунок 4 - Доли основных шинных производителей в РФ в 2009 г., млрд руб.

Значение факторов, влияющих на конечную цену продукции (отпускную цену), и сам процесс установления данной цены долгое время оставались вне контроля менеджеров предприятий, которые ограничивались установлением определенного уровня цен в рамках стратегии ценообразования и общими рекомендациями (рисунок 5).

Мы считаем, что необходимо усовершенствовать процесс ценообразования на предприятиях шинной промышленности, так как одним из наиболее быстрых и экономически эффективных методов увеличения нормы прибыли является отладка механизма ценообразования. После подробного изучения рынка шин, а также анализа цен конкурентов было предложено отказаться от затратных методов ценообразования на конечную продукцию и перейти к использованию более продвинутых методик.

Конечная цена Себестоимость Отпускная цена Оптовая цена и ее модификации Материалы Канал сбыта Рентабельность Спрос, сезон Зарплата Сбытовые риски НДС Транспорт Спрос Коммерческие Налоги Ценность расходы Накладные расходы Рисунок 5 - Алгоритм ценообразования на продукцию Для построения комплексного механизма ценообразования на шины с учетом затрат и ценности товара был разработан авторский подход установления цены на основе параметрического ценообразования на автошины, который позволяет выделить приоритетные параметры для потребителя и производителя через весовые коэффициенты потребительских качеств.

Такими параметрами выступают следующие характеристики: ходимость шины, инновационность типоразмера автошины, рисунок протектора, вес шины, качество, температурные условия эксплуатации, использование чистых каучуков, доступность товара на рынке, сертификация использования на определенных моделях автотранспорта, сезонность продажи и т.д. (рисунок 6).

Для расчета ценности шин в качестве сравнительного образца выбираем не шины конкурентов, а шины, обладающее наилучшими показателями по всем параметрам с точки зрения покупателя - лидеальный товар. На основе экспертной оценки анализируемым параметрам присваиваем весовые индексы, характеризующие степень важности рассматриваемых параметров для потребителей и определяем средневзвешенный показатель качественного уровня товара по сравнению с лидеальным.

Инструмент параметрического ценообразования строился с использованием линейной регрессионной зависимости:

Рi = ( + а1хi1 + a2xi2 + a2 xi3 +Е+ an-1xin-1 + an xin ), (1) Рi a1, a2, a3,Е, an-1, an - весовые коэффициенты;

где - цена шины i-го вида;

x1, x2, x3Е, xn-1, xn, - потребительские качества (параметры); - неучтенные факторы (свободный член регрессионного уравнения, отражающий влияние на уровень цены иных факторов, кроме потребительских параметров).

Доход, получаемый предприятием, складывается из произведения установленной цены продукта и степени влияния упомянутых параметров. Совокупность влияния факторов может характеризовать и такой интегральный показатель как переменная блефа, отражающая влияние торгового фактора.

Параметры, влияющие на цену шины Коммер- Рента- НДС Объем Трудо- Характе- Матеческая се- бель- произ- ем- ристика риалобестои- ность во- кость еммость дства кость Рисунок 6 - Параметры, влияющие на цену автошины Следовательно, инструмент параметрического ценообразования приобретает следующий вид:

Ротпускнаяi = ( + а1хi1 + a2xi2 + a2xi3 +Е+ an-1xin-1 + an xin ) G = Рi G, (2) Рi где - цена шины i-го вида;

G - это переменная блефа, которая характеризует, насколько цена на продукцию может превышать или, наоборот, должна быть снижена при реализации идентичной продукции, но в разных условиях (например, на разных рынках).

Можно использовать и нелинейную регрессионную зависимость:

b1 b2 bn Рi = x1 x2 Е xn, (3) Рi где - цена шины i-го вида;

x1, x2Е, xn, - основные потребительские качества (параметры);

b1, b2Е,bn - коэффициенты регрессии, отражающие меру влияния i-го па, раметра на цену;

- свободный член регрессионного уравнения, отражающий влияние на уровень цены иных факторов, кроме потребительских параметров.

Предлагаемый нами инструмент расчета цены на автошины с учетом ценности для покупателя и цен конкурентов позволяет выстроить зависимость цены от параметров, представляющих важность для покупателя.

Применение данного подхода возможно ко всему ассортименту производимой продукции, вследствие чего увеличится выручка от реализации продукции и, следовательно, улучшатся показатели деятельности предприятия.

Вес Срок Дизайн расходы Качество заводская Ходимость Фактическая типоразмера эксплуатации Коммерческие себестоимость Инновационность Совершенствование ценообразования является лишь одним из мероприятий по оптимизации экономической деятельности предприятия. Оптимизацию ценообразования необходимо проводить одновременно с оптимизацией финансовой, производственной и маркетинговой деятельности предприятия.

Автором в результате проведенного комплексного анализа объекта исследования были сделаны следующие выводы:

Х организационная структура предприятия не отвечает современным рыночным условиям - необходимо ее принципиальное изменение: развитие рыночных блоков и повышение гибкости;

Х недостаточно удовлетворяются потребности рынка, требующего принципиально новых товаров и модернизации уже существующих;

Х предприятие не использует всех маркетинговых возможностей, не учитывает жизненные циклы изделий, не уделяет достаточного внимания качеству и технологии производства продукции;

Х существующая система распределения полномочий руководителей предприятия направлена в основном на оперативную работу и не позволяет перейти к стратегическому управлению;

Х отсутствует политика по сохранению кадрового потенциала, не задействованы эффективные механизмы мотивации работников;

Х не разработана глобальная стратегия развития предприятия и финансовая политика;

Х отсутствует официально сформулированная и утвержденная организационная культура предприятия.

Для увеличения доходности и преодоления негативных последствий необходимо не только усиливать режим экономии, внедрять ресурсосберегающие технологии, но и перестраивать структуру управления производством, совершенствовать его с учетом платежеспособного спроса покупателей, развивать маркетинговую деятельность.

Одной из основных проблем для успешного развития компании является проблема устаревания организационной структуры, и, соответственно, важнейшим направлением по реорганизации деятельности предприятия стала разработка гибких организационных структур.

В работе предложен механизм формирования гибких организационных структур в ОАО ПО Алтайский шинный комбинат, функционирующих на базе аутсорсинговых компаний, который может быть адаптирован и к другим компаниям шинного бизнеса.

На современном этапе развития шинного бизнеса требуется полное выделение из состава предприятий отдельных подразделений и преобразование их в самостоятельные аутсорсинговые компании. Аутсорсинг предполагает такое взаимодействие, при котором внешнее предприятие, продавая заказчику свои товары или услуги, включается в луправленческие контуры заказчика как функциональное подразделение, оставаясь при этом юридически и организационно независимым. В отличие от обычной кооперации, при которой предприятие приобретает у контрагентов готовые изделия (детали, узлы, агрегаты), аутсорсинг предполагает приобретение у контрагента услуги по выполнению (технологических) операций.

Использование аутсорсинга апробировано в практике хозяйственной деятельности ОАО ПО АШК и уже сейчас дает ощутимые результаты в виде экономии более 20 млн руб. в год. В рамках системы управления проведено выделение второстепенных и обслуживающих функций (бухгалтерской, информационного обслуживания, ремонта технологического оборудования, автоперевозки и т.д.) и осуществлен их перевод на аутсорсинг при сохранении контроля над их выполнением.

Автор показывает целесообразность выведения из состава предприятия подразделений, специализирующихся на капитальном и техническом ремонте, и образования из них самостоятельных компаний - ООО Спецремонт1, ООО Спецремонт2 и т.д. - с численностью персонала до 100 человек (предприятия малого бизнеса, имеющие налоговые льготы), а остальных ремонтников сконцентрировать в единое централизованное подразделение-департамент ремонта и технического обслуживания. Для улучшения управления предприятием произведено выделение следующих дочерних компаний: охранного предприятия - ООО Центурион, комбината общественного питания - ООО Форвард, предприятия ООО Право и аудит, оказывающего бухгалтерские, аудиторские услуги и т.д. (рисунок 7).

ООО Спецремонт ООО Центурион ООО Право и аудит ООО Форвард ООО Спецремонт1 ОАО ПО Алтайский ООО Спецремонт3 шинный комбинат ООО Спецремонт2 Прочие Рисунок 7 - Аутсорсинговые подразделения в ОАО ПО Алтайский шинный комбинат Исследована возможность переноса производства части готовой продукции компании из Барнаула в город Бийск, где можно организовать специализированный филиал. Новое подразделение предприятия будет выпускать готовую продукцию из полуфабрикатов (резиновых смесей и др.), обработанных в г. Барнауле.

В работе рассмотрена возможность дополнительного создания производственных мощностей на основе аутсорсинга во вновь формируемом Бийском филиале ОАО ПО Алтайский шинный комбинат, что позволит повысить объем выпуска продукции на 8Ц10%. При этом расширится номенклатура производимых шин под общим брендом, что имеет большое экономическое значение.

Совершенствование деятельности ОАО ПО Алтайский шинный комбинат и открытие Бийского филиала позволит предприятию увеличить выпуск продукции и получить дополнительную прибыль (таблица 4).

Таблица 4 - Затраты и экономическая эффективность Бийского филиала ОАО ПО Алтайский шинный комбинат (2012 г.) Показатель Значение Инвестиции, млн руб., из них: 976.дополнительные инвестиции в освоение новых раз- 106.меров шин, млн руб.

Затраты филиала в месяц, млн руб. 31.Выручка в месяц, млн руб. 50.Прибыль в месяц, млн руб. 18.Срок окупаемости, месяцев Для организации Бийского филиала ОАО ПО Алтайский шинный комбинат потребуются значительные инвестиции за счет внутренних финансовых ресурсов организации и привлечения дополнительных средств из внешних источников. Для освоения новых размеров шин потребуются средства в размере 106.75 млн руб., которые будут направлены на закупку и монтаж необходимого оборудования. Создание и модернизация производственных мощностей Бийского филиала ОАО ПО Алтайский шинный комбинат позволит повысить объем выпуска продукции на 8Ц10%, что является важным фактором увеличения рентабельности производства в целом. За счет экономии материальных и трудовых ресурсов, вызванной техническими инновациями, общая себестоимость единицы продукции снизится примерно на 4Ц5%, что обеспечит значительный экономический эффект по всему объему выпуска продукции.

Социальная эффективность организации Бийского филиала ОАО ПО Алтайский шинный комбинат будет заключаться в обеспечении занятости 85 человек, в том числе 45 рабочих, 32 специалистов и служащих, 8 руководителей разных рангов. Для стимулирования труда персонала филиала будет применяться бестарифная система оплаты труда, что будет способствовать росту производительности труда.

Развитие производства резиновых изделий предполагается за счет модернизации действующего производства путем замены оборудования, совершенствования технологий, внедрения автоматизированной системы управления технологическим процессом, а также освоения новых видов легковых и грузовых шин.

Выделение из состава предприятия нескольких видов деятельности и создание на их базе аутсорсинговых компаний позволяет значительно сократить затраты предприятия и повысить эффективность деятельности компании в целом (таблица 5).

Таблица 5 - Экономическая эффективность реорганизации предприятия в плановом периоде (2013 г.) Экономия средств, Направление реорганизации Затраты, млн руб.

млн руб.

Создание аутсорсинговых подразделений 18.75 36.Ликвидация дублирующих структур 1.40 3.Сокращение управленческого персонала 0.40 1.Итого: 20.55 40.Реализация предложенных механизмов модернизации и реструктуризации производства позволяет повысить эффективность реализации функций предприятия и способствует успешному развитию и расширению бизнеса.

В заключение диссертационной работы представлены основные результаты проведенного исследования, обобщены полученные выводы и разработанные предложения:

1. Выявлены основные закономерности и актуальные проблемы процессов реструктуризации и модернизации предприятий шинной промышленности, заключающиеся в том, что смена технологического цикла производства в шинной промышленности РФ вызывает структурные преобразования на предприятиях по всем направлениям их производственно-экономической деятельности.

2. Проведенное исследование сущностных характеристик процесса реструктуризации и модернизации предприятий шинной промышленности позволило уточнить трактовку понятия реструктуризация предприятия промышленности.

3. Предложена авторская классификация типов и видов реструктуризации бизнеса по соответствующим направлениям.

4. Проведен анализ шинного рынка России в 2008-2010г., с подробной сегментацией на группы шин, оценены объемы выпуска, импорта и экспорта шин. В работе показана динамика падения шинного рынка России во время кризиса 2009г., а также его восстановление в 2010г. к докризисным уровням. Для обеспечения конкурентоспособности отечественные производители должны повысить эффективность своей деятельности.

5. Сделан вывод, что российская шинная промышленность имеет определенный потенциал развития и увеличения объемов производства, несмотря на существующие серьезные проблемы с привлечением инвестиций, внедрением инноваций, модернизацией и развития производственной базы.

6. Проведен анализ предприятия шинного бизнеса ОАО ПО Алтайский шинный комбинат на подготовительном этапе реструктуризации. По итогам анализа предложена комплексная программа реструктуризации и модернизации промышленного предприятия, включающая механизм формирования гибких организационных структур, функционирующих на базе аутсорсинговых компаний с высокой адаптивностью в условиях кризиса; управленческую модель инвестиционного процесса модернизации предприятия, включающая изменение системы управления на всех этапах инвестиционного процесса; инструмент параметрического ценообразования на автошины, для повышения маржинальной прибыли.

7. Предложена программа развития производства предприятия шинного бизнеса ОАО ПО Алтайский шинный комбинат на основе модернизации, включающая повышение качества грузовых шин за счет приобретения и запуска линии "Квадроплекс" и открытия Бийского филиала, что позволит увеличить выпуск продукции.

8. Проведена оценка экономической эффективности программы реструктуризации и модернизации предприятия шинного бизнеса ОАО ПО Алтайский шинный комбинат и рассчитан ее экономический эффект.

ОСНОВНЫЕ ПУБЛИКАЦИИ ПО ТЕМЕ ИССЛЕДОВАНИЯ Статьи в журналах, рекомендованных ВАК Министерства образования и науки РФ 1. Портнова Н.В. Вознаграждение по результатам деятельности // Предпринимательство. - 2009. - №3. - С. 114Ц118.

2. Портнова Н.В. Теоретико-методологический подход к вопросу формирования кадровой политики на промышленных предприятиях // Предпринимательство. - 2009. - №5. - С. 94Ц101.

3. Портнова Н.В. Формирование фонда заработной платы в контексте кадровой стратегии предприятия // Человек и труд. - 2009. - №8. - С. 34Ц37.

4. Портнова Н.В. Анализ шинного рынка РФ в 2008Ц2010 годах // Российское предпринимательство. - 2012 - №5 (203). - С. 89Ц94.

Научные статьи в международных изданиях 5. Портнова Н.В. Формирование механизма управления мотивацией труда на промышленных предприятиях // Наука Кайнара. - 2009. - №1. - С. 112Ц117.

Научные статьи в других изданиях 6. Портнова Н.В. Особенности мотивации труда на промышленных предприятиях // Предпринимательство: региональные приоритеты и перспективы развития - 2009 г. : материалы третьей Международной научно-практической конференции преподавателей, аспирантов, студентов и молодых ученых. 24Ц25 мая 2009 г. / отв. ред. - д.э.н., профессор И.Н. Сычёва, к.э.н., доцент В.В. Чермянина, к.э.н., доцент В.Е. Кевичев. - Барнаул: [Б.и.], 2009. - С. 212Ц219.

7. Портнова Н.В. Процесс разработки кадровой стратегии предприятия // Проблемы повышения конкурентоспособности трудовых ресурсов : материалы V Всероссийской научно-практической конференции. - Бийск : Изд-во Бийского технологического института (филиала) АлтГТУ, 2009. - С. 155Ц18. Портнова Н.В. Социально-экономические аспекты формирования и реализации кадровой политики предприятия в условиях реструктуризации // Управление в социально-экономических системах : сборник статей : вып. 4 / под ред. А.И. Губаря. - Барнаул : Изд-во Алтайской академии экономики и права, 2009. - С. 116Ц121.

9. Портнова Н.В. Особенности построения кадровой стратегии промышленного предприятия в условиях сформировавшегося экономического кризиса // Социально-экономическая политика России при переходе на инновационный путь развития : материалы Международной научно-практической конференции / под ред. И.К. Мищенко, В.Г. Притупова. - Барнаул : Азбука, 2009. - С. 299Ц303.

10. Портнова Н.В. Формирование эффективной кадровой стратегии как потенциал развития организации в условиях финансовой нестабильности // Управление человеческими и природными ресурсами в контексте устойчивого развития : материалы II Международной научно-практической конференции. - Краснодар : Изд-во Кубанского государственного университета, 2009.

11. Портнова Н.В. Разработка кадровой политики предприятий Алтайского края в условиях экономического роста // Вестник Алтайской академии экономики и права. - 2008. - Вып. 12. - Т. 1. - С. 50Ц52.

12. Портнова Н.В. Управление персоналом на современном предприятии // Управление в социально-экономических системах : сборник статей :

вып. 1 / под ред. А.И. Губаря. - Барнаул : Изд-во Алтайской академии экономики и права, 2007. - С. 110Ц114.

____________________________________________________ Изд. лиц. ИД №06314 от 26.11.2001 г. Подписано в печать 31.05.2012 г.

Формат 60х84/16. Бумага типографская. Гарнитура Таймс.

Печать офсетная. Усл. печ. л. 1,4. Тираж 120 экз. Заказ 26.

Издательство Алтайской академии экономики и права.

УКМТ ААЭП: Барнаул, пр. Комсомольский, 82.

Авторефераты по всем темам >> Авторефераты по экономике

Blog

ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ И МЕХАНИЗМЫ РЕСТРУКТУРИЗАЦИИ И МОДЕРНИЗАЦИИ ПРОИЗВОДСТВА НА ПРЕДПРИЯТИЯХ ШИННОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ