Авторефераты по всем темам >>
Авторефераты по экономике
На правах рукописи
Падалко Александр Иванович
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АСПЕКТ РЕСТРУКТУРИЗАЦИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТОРГОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Специальность 08.00.05 Экономика и управление народным хозяйством (экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами - сфера услуг)
Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук
Белгород - 2012 Диссертация выполнена на кафедре экономики АНО ВПО Белгородский университет кооперации, экономики и права.
Научный консультант: доктор экономических наук, профессор Теплов Виталий Иванович
Официальные оппоненты: Клименко Ольга Ивановна, доктор экономических наук, профессор, директор института проблем экономики и кооперации АНО ВПО Белгородский университет кооперации, экономики и права Борзенкова Ксения Сергеевна, кандидат экономических наук, доцент, доцент кафедры стратегического управления ФГБОУ ВПО Белгородский государственный технологический университет им. В.Г. Шухова
Ведущая организация: ФГБОУ ВПО л Московский государственный открытый университет им. В.С. Черномырдина
Защита состоится 27 апреля 2012 года в 14-00 часов на заседании диссертационного совета Д 513.001.01 при АНО ВПО Белгородский университет кооперации, экономики и права по адресу: 308023, г.Белгород, ул. Садовая, 116-а, зал заседаний диссертационного совета.
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Белгородского университета кооперации, экономики и права.
Автореферат разослан л26 марта 2012г.
Ученый секретарь диссертационного совета, доктор экономических наук, профессор Е.Е. Тарасова
ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Актуальность темы исследования. Посткризисные условия экономического развития России вызвали появление новых проблем деятельности торговых организаций, актуализирующих необходимость ее экономических преобразований. Среди возможных их разновидностей особое место принадлежит реструктуризации, позволяющей проводить комплексные изменения деятельности организации во всех ее функциональных областях в целях сохранения экономической устойчивости организации к изменениям среды ее функционирования.
В сложившейся практике деятельности торговых организаций роль реструктуризации явно недооценивается. Как правило, она проводится только при проявлении признаков системного кризиса, без учета того обстоятельства, что в деятельности каждой организации существуют проблемы, формирующие экономические предпосылки проведения реструктуризации. Своевременное выявление этих проблем и реализация соответствующих им реструктуризационных мероприятий, обеспечивающих их решение, выступают объективными условиями предотвращения развития кризисных явлений в деятельности торговой организации.
Изложенные обстоятельства обусловливают необходимость комплексного научного исследования экономического аспекта реструктуризации деятельности торговой организации.
Степень разработанности проблемы. Проблематика экономических преобразований деятельности хозяйствующих субъектов рассматривалась многими отечественными и зарубежными исследователями: Астаповой Г.А., Балашовым В.Г., Биваном А.А., Глазьевым С.Ю., Ершовым М.В., Иноземцевым В.Л., Казанцевым С.В., Калоевой А.Н., Масленниковой Н.П., Мухарямовым Т.Ш., Мэнкусо Г., Одинцовым М.В., Питтмэном Р., Плетневым К.И., Темкиным А.Н., Тихомировым Н.П., Треневым В.Н., Хаммером М., Цагаловым Г.Н., Черемных О.С., Яковцом Ю.В. и др.
Заметный вклад в развитие теории реструктуризации предприятий как инструмента антикризисного управления внесен Аврашковым Л.А., Астраханцевой И.А., Бузановским С.С., Глушецким А.А., Дондуковым А.Н., Кованом С.Е., Нагаевым Р.Т., Патласовым О.Ю., Рычихиной Н.С., Симагути М., Сухаревым О.С., Яшиным А.Н. и др.
Отдельные организационно-экономические проблемы реструктуризации предприятия раскрыты в работах Аистовой М.Д., Балашова А.П., Бекетовой О.Н., Белых Л.П., Водачека Л., Гохана П., Гританса Я.М., Ершова В.Ф., Заикиной В.В., Клименко О.И., Кондратьева В.В., Кордона К., Корольковой Е.М., Кузнецова С.Г., Майминой Э.В., Мазура И.И., Соклаковой И.В., Телятникова Н.Б., Тосуняна Г.А., Тутунджян А.К., Хлебникова Д.В. и др.
Признавая теоретическое и прикладное значение выполненных различными исследователями работ в области реструктуризации, следует признать, что в них более значительное внимание уделяется финансовому и управленческому аспектам, чем экономическому аспекту, с явной доминантой производственных предприятий в качестве объекта исследования. Реструктуризация деятельности торговой организации крайне редко выступает предметом исследований, что определяет необходимость развития теоретических положений, обосновывающих специфику ее содержания и представления в виде целостной системы с выделением составляющих ее элементов. Торговые организации испытывают необходимость в новых инструментах, обеспечивающих проведение реструктуризации их деятельности:
методике обоснования необходимости реструктуризации, алгоритме ее планирования, модели реструктуризации.
В совокупности изложенные обстоятельства обусловили выбор проблемы исследования, формулировку его темы, цели и задач.
Область исследования. Тема диссертации и ее содержание отвечают областям исследования Паспорта научных специальностей ВАК (экономические науки): п. 1.6.125 - повышение эффективности использования рыночных инструментов в сфере услуг; п. 1.6.131 - механизм антикризисного управления в сфере услуг.
Цель и задачи исследования. Целью исследования является развитие теоретических положений реструктуризации деятельности торговой организации с позиций ее экономического аспекта, разработка новых инструментов ее проведения в целях совершенствования деятельности и повышения ее эффективности.
Реализация данной цели в диссертационном исследовании обеспечивается постановкой и решением следующих задач:
- конкретизация сущности, форм и видов реструктуризации деятельности организации в системе экономических преобразований;
- системное представление реструктуризации деятельности торговой организации;
- выявление факторов и проблем реструктуризации деятельности торговой организации в посткризисных условиях экономического развития России;
- проведение аналитических исследований среды и предпосылок реструктуризации деятельности торговых организаций: современных тенденций развития торговли как вида экономической деятельности; внутриотраслевых экономических предпосылок реструктуризации и внутриорганизационных условий ее проведения в организациях разных видов торговли;
- разработка и апробация методики экономического обоснования необходимости реструктуризации деятельности торговой организации;
- обоснование алгоритма планирования реструктуризации деятельности торговой организации;
- разработка модели реструктуризации деятельности торговой организации.
Предмет и объект исследования. Предметом исследования является экономический аспект реструктуризации деятельности организации; объектом - торговые организации Российской Федерации в целом, в том числе отдельные торговые организации г. Белгорода и Белгородской области.
Методологической основой исследования явились диалектический и системный подходы к познанию экономической действительности в их взаимосвязи и взаимообусловленности. В процессе исследования использован комплекс общенаучных (системность, комплексность, индукция и дедукция, анализ и синтез), специальных экономических методов (аналитических группировок, сравнения, рядов динамики, графический, индексный), логического моделирования.
Информационную базу исследования составили действующие нормативно-правовые регламенты в области экономического развития хозяйствующих субъектов и торговой деятельности, материалы и инструкции органов государственного и регионального управления экономикой; труды классиков и современников экономической науки; публикации в научных периодических изданиях по проблематике реструктуризации;
официальная статистическая информация Федеральной службы государственной статистики Российской Федерации (Росстата) и ее территориального органа по Белгородской области (Белгородстата);
бухгалтерская и статистическая отчетность торговых организаций;
материалы официальных сайтов сети Интернет; материалы специальных выборочных обследований, проведенных автором при разработке проблемы исследования.
Научная новизна результатов диссертационного исследования состоит в развитии отдельных теоретических положений реструктуризации деятельности торговой организации с позиций экономического аспекта и разработке прикладного инструментально-методического обеспечения ее проведения в целях совершенствования деятельности торговой организации и повышения ее эффективности.
Результаты исследования, содержащие элементы приращения научного знания, раскрываются следующими положениями:
- аргументирована сущностная взаимосвязь реформирования, модернизации и реструктуризации, определяемая их содержанием;
установлена незавершенность формирования терминологического аппарата реструктуризации, выражаемая многообразием аспектов ее трактовки; выделены и охарактеризованы формы и виды реструктуризации деятельности организации с их разделением по периоду осуществления реструктуризации и по степени активности субъектов, принимающих решение о ее проведении;
- сформулировано авторское понимание реструктуризации деятельности торговой организации, представляемой как целенаправленная система комплексных преобразований структуры, содержания и форм осуществления деятельности торговой организации в целях создания предпосылок ее устойчивого экономического развития и обеспечения условий роста конкурентоспособности; дано системное представление реструктуризации деятельности торговой организации в виде взаимосвязи целевой, субъектной и функциональной подсистем, в рамках которого: определены цели, предмет и задачи реструктуризации (целевая подсистема); конкретизирован состав субъектов (субъектная подсистема); выделены реструктуризационные процессы, реализуемые применительно к объектам реструктуризации деятельности торговой организации (функциональная подсистема);
- установлены факторы реструктуризации деятельности торговых организаций, определяемые их зависимостью от внешней рыночной среды в посткризисных условиях экономического развития России; выделены проблемы реструктуризации деятельности торговых организаций, отражающие отраслевую специфику ее проведения;
- разработана и апробирована методика экономического обоснования необходимости реструктуризации, срочность проведения которой оценивается по соответствию результатов деятельности торговой организации целевой направленности их изменения, позволяющая аналитически подтверждать необходимость реструктуризации, исходя из взаимосвязи ее объектов и областей экономического обоснования: система управления и организационная структура - изменение структуры кадрового обеспечения деятельности организации и результативности управления трудовыми ресурсами; бизнеспроцессы и хозяйственные связи - изменение объемов деятельности организации, структуры доходов и расходов, оборачиваемости активов; финансовое положение - изменение финансового состояния организации, структуры задолженности и ее оборачиваемости; капитал (имущественный комплекс) - изменение обеспеченности имущественным комплексом и структуры капитала;
- предложен алгоритм планирования реструктуризации деятельности торговой организации, представленный последовательной взаимосвязью процедур, объединенных в подготовительную, операционную и реализационную стадии, позволяющий упорядочить процесс планирования реструктуризационных мероприятий с учетом: доминирующей причины проведения реструктуризации, обусловливаемой предреструктуризационным экономическим состоянием организации; задач, сгруппированных по объектам и процессам реструктуризации, определяющих аспект планирования;
источников ресурсного обеспечения реструктуризации, максимизирующих добавленную стоимость в различных вариантах экономического состояния организации;
- разработана модель реструктуризации деятельности торговой организации, базирующаяся на реинжиниринге бизнес-процессов, формирующих торговый процесс как системную целостность, позволяющая моделировать и перепроектировать организацию торгового процесса в технологическом и управленческом аспектах для обеспечения соответствия фактических результатов реинжиниринга бизнес-процессов торговой организации стратегическим задачам реструктуризации ее деятельности.
Практическая значимость диссертации заключается в комплексном исследовании экономического аспекта реструктуризации деятельности торговой организации, по итогам которого разработаны новые инструменты, обеспечивающие совершенствование проведения реструктуризации.
Использование методики экономического обоснования необходимости реструктуризации деятельности торговой организации будет способствовать развитию методического инструментария диагностики предреструктуризационного экономического состояния организации и обеспечению объективности принимаемых управленческих решений по ее проведению применительно к конкретизированным объектам реструктуризации.
Реализация алгоритма планирования реструктуризации деятельности торговой организации позволит технологизировать процедуры и операции процесса планирования реструктуризационных мероприятий в зависимости от исходного предреструктуризационного экономического состояния торговой организации, конкретизировать задачи реструктуризации по ее объектам и процессам с учетом источников ресурсного обеспечения, максимизирующих добавленную стоимость в различных вариантах экономического состояния организации.
Внедрение модели реструктуризации деятельности торговой организации в практику расширит инструментальную основу моделирования и перепроектирования организации торгового процесса в технологическом и управленческом аспектах посредством реинжиниринга бизнес-процессов.
Апробация результатов исследования. Основные положения диссертации обсуждены и одобрены на международных и российских научно-практических конференциях в Белгородском университете кооперации, экономики и права, Сибирском университете потребительской кооперации в 2007-2011 гг.
Результаты исследования используются в деятельности Департамента экономического развития Белгородской области (справка о внедрении от 08.12.11г.), ОАО Белгород-Лада (справка о внедрении от 10.02.2011г.), ОАО Белгороднефтепродукт (справка о внедрении от 10.12.10г.).
Публикации. По теме диссертационного исследования опубликовано 8 научных работ, общим объемом 18,34 п.л. (из них авторских 10,56 п.л.), в том числе монография и 6 статей в журналах, рекомендованных ВАК.
Структура и содержание работы. Структура диссертационной работы, логика и последовательность изложения материала обусловлены целью и задачами исследования.
Работа включает введение, три главы, заключение; иллюстрирована 41 таблицей, рисунками, 23 приложениями. Список использованных источников представлен 198 наименованиями.
Введение к работе содержит обоснование актуальности и постановку исследуемой проблемы, формулировку цели и задач исследования, определение его предмета и объекта, характеристику положений научной новизны и практической значимости результатов, уровня их апробации.
Первая глава Теоретические основы реструктуризации как инструмента экономических преобразований деятельности торговой организации включает конкретизацию сущности, форм и видов реструктуризации деятельности организации в системе экономических преобразований; системное представление реструктуризации деятельности торговой организации и ее слагаемых; установление факторов и проблем реструктуризации деятельности торговой организации в посткризисных условиях экономического развития России.
Во второй главе Аналитические исследования среды и предпосылок реструктуризации деятельности торговых организаций изложены результаты оценки современных тенденций развития торговли как вида экономической деятельности; исследованы внутриотраслевые экономические предпосылки реструктуризации деятельности торговых организаций; проведен анализ внутриорганизационных условий реструктуризации деятельности организаций разных видов торговли (на примере торговых организаций г. Белгорода и Белгородской области).
В третьей главе Разработка инструментария реструктуризации деятельности торговой организации представлены методика экономического обоснования необходимости реструктуризации деятельности торговой организации, алгоритм планирования и модель реструктуризации деятельности торговой организации.
Заключение содержит обобщенные выводы и рекомендации по реализации результатов выполненного диссертационного исследования.
ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ДИССЕРТАЦИИ Экономические преобразования деятельности организации неразрывно связаны с преобразованиями всей экономической системы, находятся с ними в соотношении частного к общему, в состоянии причинно-следственной связи, обусловливаемой иерархическим построением отечественной экономики и рыночными механизмами ее функционирования. С учетом данного положения автором аргументирована сущностная взаимосвязь реформирования, модернизации (базовых разновидностей экономических преобразований на макроуровне экономики в их управленческом и технико-технологическом аспектах) и реструктуризации (комплексных преобразований экономики организации), определяемая их содержанием.
Выявленная незавершенность формирования теоретического представления реструктуризации обосновывается анализом содержания ее определений, по итогам которого выделены целевой, маркетинговый, финансовый, управленческий, структурный, структурно-финансовый, структурно-управленческий, структурноорганизационный аспекты трактовки реструктуризации.
Выделение форм реструктуризации (принудительной и добровольной) осуществлялось в соответствии с законодательными актами, регламентирующими экономические преобразования структуры активов организации. Виды реструктуризации раскрыты с разделением по признакам периода осуществления (оперативная, стратегическая) и степени активности субъектов, принимающих решение о проведении реструктуризации (пассивная, активная).
Авторское понимание реструктуризации сформировано с учетом специфики торговых организаций. Реструктуризация деятельности торговой организации трактуется как целенаправленная система комплексных преобразований структуры, содержания и форм осуществления деятельности торговой организации в целях создания предпосылок ее устойчивого экономического развития и обеспечения роста конкурентоспособности.
Соответственно такой трактовке реструктуризация деятельности торговой организации в диссертации представлена в виде системы, структурированной на целевую, субъектную и функциональную подсистемы (рис. 1).
Реструктуризация деятельности торговой организации целевая подсистема цели предмет задачи субъектная подсистема субъекты реструктуризации собственники кредиторы менеджеры работники (акционеры) (инвесторы) функциональная подсистема процессы объекты Рис. 1. Системное представление реструктуризации деятельности торговой организации Обосновано, что для торговых организаций реструктуризация их деятельности характеризуется общностью целей ее проведения (создание предпосылок для устойчивого экономического развития организации и обеспечение условий роста конкурентоспособности), а задачи реструктуризации варьируют и не являются стабильными.
Авторский состав задач сформирован с акцентом на позитивную направленность результатов их реализации, с указанием на конкретные области проведения реструктуризационных мероприятий и способы решения задач.
Состав субъектов реструктуризации (собственники (акционеры), менеджеры, кредиторы (инвесторы), работники) определен в соответствии с ее добровольной формой, т.е.
проведением по инициативе самой торговой организации, а не внешних по отношению к ней институтов.
Основными процессами, раскрывающими экономическое содержание реструктуризации деятельности торговой организации, в работе определены реорганизация, реинжиниринг, реституция, реструктуризация долга, реконструкция, реновация, реинвестирование, рекапитализация. Данные процессы раскрыты в диссертации с конкретизацией объектов их реализации (система управления, организационная структура, правовой статус, техника и технологии, бизнес-процессы, хозяйственные связи, финансовое положение, капитал (имущественный комплекс)) и установлением функциональных взаимосвязей между процессами и объектами.
Особое внимание уделено установлению факторов и проблем реструктуризации деятельности торговых организаций в посткризисных условиях экономического развития России.
В частности, новыми факторами реструктуризации автор определяет глобализацию экономики, внешнюю и внутреннюю регионализацию экономической системы, формирование модели поляризованного регионального экономического развития, разработку и реализацию инновационного сценария развития российской экономики, развитие конкуренции и усиление государственного экономического регулирования торговли.
Названные факторы рассматриваются как факторы объективной природы, оказывающие разнонаправленное влияние на деятельность торговых организаций: с одной стороны, формирующие новые возможности для их развития; с другой - порождающие проблемы реструктуризации деятельности.
В числе наиболее значимых, на взгляд автора, проблем реструктуризации, отражающих отраслевую специфику ее проведения, раскрыты диспропорциональность структуры экономики, неравномерность развития ее отраслей и видов экономической деятельности; неадекватность структуры и системы управления промышленным сектором экономики динамике потребностей потребительского рынка; кризисное состояние производственного потенциала предприятий, поставляющих товарные ресурсы торговым организациям; низкая инновационная активность торговых организаций; незавершенность формирования новых организационных форм торговых организаций.
Аналитические исследования среды и предпосылок реструктуризации деятельности торговых организаций проводились за 2005-2010 гг. в направлениях:
- оценки современных тенденций развития торговли как вида экономической деятельности (внешней, макроэкономической среды);
- исследования внутриотраслевых экономических предпосылок реструктуризации (лвнутриотраслевой среды);
- анализа внутриорганизационных условий реструктуризации деятельности организаций разных видов торговли (на примере торговых организаций г. Белгорода и Белгородской области).
Результаты оценки современных тенденций развития торговли как вида экономической деятельности показали, что основными из них являются снижение вклада валовой добавленной стоимости торговли в формирование валового внутреннего продукта страны, более высокие темпы снижения производительности труда работников торговли, чем работников, занятых в экономике в целом; более заметное сокращение степени износа основных фондов и коэффициента их выбытия в сравнении с аналогичными показателями по экономике в целом, снижение инвестиционной привлекательности торговли для иностранных инвесторов, при усилившейся неравномерности поступления инвестиций в разрезе видов торговли.
Установлено, что на развитие названных тенденций оказал влияние экономический кризис 2008 года, обусловивший усиление влияния ценового фактора на динамику оборота розничной торговли, общее ухудшение экономической ситуации в торговле - от благоприятной к лудовлетворительной - и существенное снижение индекса предпринимательской уверенности.
Исследование внутриотраслевых экономических предпосылок реструктуризации деятельности торговых организаций проводилось в направлениях анализа динамики количества и структуры организаций, осуществляющих разные виды торговой деятельности (торговлю автотранспортом, оптовую и розничную торговлю), их ресурсной обеспеченности, объемных и финансовых показателей деятельности.
Выявлено количественное доминирование организаций оптовой торговли, удельный вес которых стабильно превышает 70,0% в общем количестве торговых организаций. Подавляющее большинство организаций (более 90,0%) специализируются на оптовой и розничной торговле. По темпам роста среднегодовой численности работников и их среднемесячной номинальной начисленной заработной платы лидируют организации розничной торговли, но по размеру заработная плата выше в организациях оптовой торговли.
При совпадении тенденции роста оборота в организациях всех видов торговли темпы его роста варьируют (табл. 1) и зависят от реализуемого товарного ассортимента.
Обеспеченность торговых организаций основными фондами изменилась в сторону роста их активной части, с возрастанием степени износа основных фондов. Объемы инвестиций в основной капитал устойчиво возрастали в организациях всех видов торговли до возникновения экономического кризиса. Наиболее привлекательными для иностранных инвесторов являются организации розничной торговли и организации по торговле автотранспортом.
В структуре оборотных активов торговых организаций возросла доля товарных запасов, что свидетельствует о появлении проблем в реализации товаров.
Явным лидером по темпам роста валовой прибыли, коммерческих и управленческих расходов являются организации розничной торговли. Рентабельность продаж товаров более высока в организациях оптовой торговли, но в последние три года исследуемого периода (2008-2010 гг.) им, как и другим торговым организациям, характерно ее снижение, что оказало влияние на показатели платежеспособности и финансовой устойчивости.
Таблица Динамика показателей деятельности торговых организаций в целом по России за 2005-2010 гг.
(в фактически действовавших ценах, млрд. руб.) 2010г. к Наименование показателей 2005г. 2006г. 2007г. 2008г. 2009г. 2010г. 2005г.,% Оборот в целом по виду экономической деятельности - всего 14123,2 19616,6 26108,6 32342,9 28181,0 29025,8 205,в т.ч. организаций:
по торговле автотранспортными средствами и мотоциклами, их техническому обслуживанию и ремонту 1211,7 1837,4 2788,4 3540,8 2191,4 2361,6 194,оптовой торговли, включая торговлю через агентов, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами 10251,7 14651,9 18948,8 24273,6 20805,1 21167,0 206,розничной торговли, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами;
ремонта бытовых изделий и предметов личного пользования 2659,7 3127,3 4371,4 4528,5 5184,5 5497,2 206,Валовая прибыль в целом по виду экономической деятельности - всего 1759,3 2729,4 2992,4 3935,3 3500,2 4410,8 250,в т.ч. организаций:
по торговле автотранспортными средствами и мотоциклами, их техническому обслуживанию и ремонту 76,0 122,9 180,1 224,4 173,4 246,7 324,оптовой торговли, включая торговлю через агентов, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами 1459,6 2271,2 2313,1 3071,1 2672,8 3333,5 228,розничной торговли, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами;
ремонта бытовых изделий и предметов личного пользования 223,7 335,3 499,2 639,8 654,0 830,6 371,Коммерческие и управленческие расходы в целом по виду экономической деятельности - всего 1119,6 1732,7 1917,5 2346,9 2430,7 2918,1 260,в т.ч. организаций:
по торговле автотранспортными средствами и мотоциклами, их техническому обслуживанию и ремонту 48,6 74,9 103,0 137,1 150,2 167,4 344,оптовой торговли, включая торговлю через агентов, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами 887,7 1378,3 1376,5 1652,0 1684,1 2005,4 225,розничной торговли, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами;
ремонта бытовых изделий и предметов личного пользования 183,3 279,5 438,0 557,8 596,4 745,3 406, В частности, заметно снизился коэффициент текущей ликвидности, проявился выраженный дефицит собственных оборотных средств, подтверждаемый динамикой коэффициентов обеспеченности собственными оборотными средствами и автономии.
Автор считает, что сложившиеся во внутриотраслевой среде экономические условия нельзя рассматривать как благоприятные для роста объемных и финансовых показателей деятельности организаций всех видов торговли.
В целях углубления анализа в диссертации исследованы внутриорганизационные условия реструктуризации деятельности торговых организаций, для чего выбраны три функционирующие на территории г. Белгорода и Белгородской области организации разных видов торговли: по торговле автотранспортом - ОАО Белгород-Лада; оптовой торговли - ОАО Втормет; розничной торговли - ОАО Белгороднефтепродукт.
Конкретными направлениями анализа, проведенного на основе темповых показателей деятельности для обеспечения их сопоставимости и повышения достоверности выводов, были определены имущественная обеспеченность, обязательства, объемы деятельности, финансовое состояние.
Выявлено, что в динамике имущественная обеспеченность организаций разных видов торговли в основном является негативной. Связано это с более быстрым ростом внеоборотных активов (за счет роста стоимости основных средств) по сравнению с оборотными активами.
Структура капитала организаций разных видов торговли видоизменяется с полярными тенденциями: в торговле автотранспортом и оптовой торговле растет доля активной части основных средств, в розничной торговле - пассивной. В торговле автотранспортом и оптовой торговле более быстрыми темпами возрастает доля денежных средств, в розничной торговле - доля запасов.
По результатам анализа динамики обязательств установлено, что общей тенденцией для организаций разных видов торговли является изменение длительности обязательств (от краткосрочных к долгосрочным). Кредиторская задолженность во всех торговых организациях имеет устойчивую тенденцию роста, но более быстрыми темпами возрастает в ОАО Белгороднефтепродукт.
Темповые показатели объемов выручки от продаж в ОАО Белгород-Лада и ОАО Втормет примерно равны. Валовая прибыль и прибыль от продаж за 2005-2010 гг. возросла в организациях всех видов торговли, наиболее существенно - в ОАО Белгороднефтепродукт (табл. 2).
Таблица Динамика показателей деятельности ОАО Белгород-Лада, ОАО Втормет и ОАО Белгороднефтепродукт в целом за 2005-2010 гг.
ОАО Белгород- ОАО Втормет ОАО БелгородНаименование показателей Лада нефтепродукт 2010г. к 2005г. 2010г. к 2005г. 2010г. к 2005г.
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. % Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг 175148 262,1 217287 288,5 5699178 в 45,8р.
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 160607 262,8 153057 264,3 4990682 в 46,6р.
Коммерческие расходы 892 141,0 19701 223,7 471014 в 37,8р.
Управленческие расходы 12987 435,6 15870 - 68770 в 26,3р.
Валовая прибыль 14541 255,0 64230 391,0 708496 в 41,4р.
Прибыль (убыток) от продаж 662 119,8 28659 566,2 168712 в 79,5р.
Прибыль (убыток) до налогообложения -1488 - 29068 767,3 103846 495,Чистая прибыль (убыток) -1592 - 23728 917,6 91320 474,По результатам исследования сделан вывод о том, что условия для реструктуризации сформировались в различных предметных областях экономики организаций: имущественной обеспеченности, обязательствах, объемах деятельности и финансовом состоянии.
По мнению автора, проведение реструктуризации должно иметь соответствующее экономическое обоснование. Для решения данной задачи в диссертации разработана методика экономического обоснования необходимости реструктуризации деятельности торговой организации. Показатели методики структурированы по критерию взаимосвязи объектов реструктуризации и областей обоснования ее необходимости.
Оценку срочности проведения реструктуризации предложено проводить по соответствию результатов деятельности торговой организации целевой направленности их изменения с обоснованием ее различий для показателей-стимулянт (стремящихся к росту) и показателей-дестимулянт (стремящихся к снижению) (табл. 3).
Таблица Области и показатели экономического обоснования необходимости реструктуризации деятельности торговой организации Объек- Области Целевая направты рес- экономического ленность изметрукту- обоснования нения динамики Наименование показателей, ед. измерения ризации необходимости показателя* реструктуризации 1 2 3 Изменение коэффициента управляемости работниками, ед. рост Изменение удельного веса работников аппарата управления в среднесписочной численности работников, п.п. снижение Изменение удельного веса торговых работников в среднесписочной численности работников, п.п. рост Изменение производительности труда работников, тыс.
руб./чел. рост Изменение зарплатоотдачи, тыс. руб. снижение Изменение зарплатоемкости, тыс. руб. снижение Изменение удельного веса расходов на оплату труда, включая соцотчисления, в расходах по обычным видам деятельности, п.п. снижение Изменение коэффициента соотношения среднемесячной заработной платы работников аппарата управления и работников организации, ед. рост Относительная экономия среднесписочной численности работников, чел. рост Относительная экономия расходов на оплату труда, включая социальные отчисления, тыс. руб. снижение Влияние изменения расходов на оплату труда, включая социальные отчисления, на прирост выручки от продаж, тыс. руб. рост Изменение величины выручки от продаж, тыс. руб. рост Изменение величины совокупных доходов, тыс. руб. рост Изменение величины совокупных расходов, тыс. руб. снижение Изменение доходности активов, п.п. рост Изменение доходности собственного капитала, п.п. снижение Изменение удельного веса выручки от продаж в совокупном доходе, п.п. снижение Изменение коэффициента оборачиваемости активов, ед. рост Изменение коэффициента оборачиваемости оборотных активов, ед. рост Изменение коэффициента оборачиваемости готовой продукции и товаров для перепродажи, ед. рост Изменение средней продолжительности одного оборота активов за год, дней рост Изменение средней продолжительности одного оборота оборотных активов за год, дней рост Изменение средней продолжительности одного оборота готовой продукции и товаров для перепродажи за год, рост дней Изменение расходоемкости совокупных доходов, тыс. рост руб.
Изменение рентабельности совокупных доходов, п.п. рост Система управления Организационная структура и результативности управления трудовыми ресурсами и расходов, Бизнес процессы Хозяйственные связи оборачиваемости активов Изменение объемов деятельности, структуры доходов Изменение структуры кадрового обеспечения деятельности Продол. табл. 1 2 3 Изменение рентабельности продаж, п.п. рост Изменение рентабельности совокупных расходов, п.п. рост Влияние изменения коэффициента оборачиваемости оборотных активов на прирост выручки от продаж, тыс.
руб. рост Влияние изменения коэффициента оборачиваемости готовой продукции и товаров для перепродажи на прирост выручки от продаж, тыс. руб. рост Изменение величины прибыли от продаж, тыс. руб. рост Изменение величины прибыли до налогообложения, рост тыс. руб.
Изменение величины чистой прибыли, тыс. руб. рост Изменение величины долгосрочных источников финансирования, тыс. руб. снижение Изменение коэффициента финансовой устойчивости, ед. рост Изменение коэффициента финансовой активности, ед. рост Изменение величины наиболее срочных обязательств, тыс. руб. снижение Изменение величины краткосрочных обязательств, тыс.
руб. рост Изменение величины долгосрочных обязательств, тыс.
руб. снижение Изменение коэффициента соотношения долгосрочных и краткосрочных обязательств, ед. снижение Изменение коэффициента оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности, ед. рост Изменение коэффициента оборачиваемости денежных средств, ед. рост Изменение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности, ед. снижение Изменение коэффициента оборачиваемости краткосрочных обязательств, ед. рост Изменение средней продолжительности одного оборота краткосрочной дебиторской задолженности за год, дней снижение Изменение средней продолжительности одного оборота денежных средств за год, дней снижение Изменение средней продолжительности одного оборота краткосрочных кредитов и займов за год, дней снижение Изменение средней продолжительности одного оборота кредиторской задолженности за год, дней снижение Изменение среднегодовой стоимости основных средств, тыс. руб. снижение Изменение величины среднегодовой стоимости оборотных активов, тыс. руб. рост Изменение величины собственного капитала, тыс. руб. рост Изменение величины заемного капитала, тыс. руб. снижение Изменение величины собственного оборотного капитала, тыс. руб. рост Изменение коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными средствами, ед. рост Изменение коэффициента соотношения оборотных и внеоборотных активов, ед. рост Изменение величины абсолютно и наиболее ликвидных активов, тыс. руб. рост связи активов Хозяйственные дов и расходов, структуры дохо Изменение объе Бизнес процессы оборачиваемости мов деятельности, Финансовое положение структуры задолженности и ее оборачиваемости Изменение финансового состояния организации, комплекс) и структуры капитала Капитал (имущественный Изменение обеспеченности имущественным комплексом Окончание табл. 1 2 3 Изменение величины быстрореализуемых активов, тыс.
руб. рост Изменение величины медленно реализуемых активов, тыс. руб. снижение Изменение величины трудно реализуемых активов, тыс.
руб. снижение Относительная экономия основных средств, тыс. руб.
рост Относительная экономия оборотных средств, тыс. руб.
рост Влияние изменения среднегодовой балансовой стоимости основных средств на прирост выручки от продаж, тыс. руб. снижение Влияние изменения среднегодовой стоимости оборотных активов на прирост выручки от продаж, тыс.
руб. рост * срочность проведения реструктуризации оценивается по несоответствию тенденций динамики показателей целевой направленности их изменения: для показателей-стимулянт - рост; показателей-дестимулянт - снижение.
Апробация методики проводилась в ОАО Белгород-Лада за период 2008-2010 гг. и показала, что в этот период содержание деятельности организации изменилось в сторону увеличения масштабов сервисной деятельности, связанной с техническим обслуживанием автотранспорта. В пределах каждой из четырех областей экономического обоснования необходимости реструктуризации имеет место несоответствие динамики показателей целевой направленности их изменения, свидетельствующее об очевидности срочной реструктуризации.
Отсюда следует, что реструктуризация деятельности организации должна иметь комплексный характер, проводиться по отношению ко всем ее объектам, что повышает значимость планирования конкретных реструктуризационных мероприятий.
С этой целью в диссертации предложен алгоритм планирования реструктуризации деятельности торговой организации (рис. 2), разработка которого базировалась на установлении специфичных для объекта планирования требований.
Назначение диагностики предреструктуризационного экономического состояния торговой организации и выявления превалирующей характеристики его формирования состоит в обеспечении адекватности оценки положения организации в конкурентной среде, реальном представлении состояния экономики организации и характеристик, ее обусловивших.
и структуры капитала Изменение обеспеченности имущественным комплексом Капитал (имущественный комплекс) Обзор существующих подходов к определению последовательности работ по реструктуризации и оценка их приемлемости для планирования реструктуризации деятельности торговой организации Обоснование необходимости разработки алгоритма планирования реструктуризации деятельности торговой организации Установление требований к планированию реструктуризации деятельности торговой организации Диагностика предреструктуризационного экономического состояния торговой организации и выявление превалирующей характеристики его формирования адаптационность инновационность Идентификация доминирующей причины проведения реструктуризации деятельности торговой организации кризис нестабильность функционирования неустойчивость развития Разработка системы задач реструктуризации деятельности торговой организации и их распределение по объектам и процессам реструктуризации, определяющим аспект планирования Разработка примерного плана реструктуризационных мероприятий по объектам реструктуризации деятельности торговой организации и определение видов документационного обеспечения их реализации Определение источников ресурсного обеспечения реструктуризации деятельности торговой организации, максимизирующих добавленную стоимость в различных вариантах ее предреструктуризационного экономического состояния Корректировка миссии реструктурируемой торговой организации Моделирование реструктуризации деятельности торговой организации Рис. 2. Алгоритм планирования реструктуризации деятельности торговой организации стадия Подготовительная Операционная стадия стадия Реализационная Таковыми характеристиками в алгоритме определены адаптационность и инновационность, поскольку именно они обусловливают доминирующую причину проведения реструктуризации. Степень проявления адаптационности и инновационности и их сочетание предопределяют варианты экономического состояния торговой организации (кризисное, экономически нестабильное, экономически неустойчивое), зависимые от доминирующей причины проведения реструктуризации ее деятельности (кризис, нестабильность функционирования, неустойчивость развития), характеристика которых дана в работе.
Система задач реструктуризации деятельности торговой организации в алгоритме ее планирования сформирована с распределением по объектам и процессам реструктуризации, определяющим аспект планирования:
- система управления, организационная структура, правовой статус - реорганизация (организационный, управленческий, правовой аспекты);
- техника и технологии, капитал (имущественный комплекс - основные фонды) - реконструкция, реновация, рекапитализация, реинвестирование основного капитала, реинжиниринг (технический, технологический аспекты);
- бизнес-процессы, хозяйственные связи - реинжиниринг бизнеспроцессов (коммерческий аспект);
- финансовое положение, капитал (имущественный комплекс - оборотные средства) - реструктуризация долга, реституция (финансовый аспект).
В целях обеспечения сопоставимости содержания примерного плана реструктуризации мероприятий задачам реструктуризации деятельности торговой организации, состав реструктуризационных мероприятий дан с распределением по объектам реструктуризации и конкретизацией документационного обеспечения реализации мероприятий.
Определение источников ресурсного обеспечения реструктуризации деятельности торговой организации предложено проводить по вариантам ее предреструктуризационного экономического состояния (кризисное, нестабильное, неустойчивое), с уточнением источников максимизации добавленной стоимости.
В хозяйственной практике торговую деятельность организации принято рассматривать как разновидность функциональной экономической деятельности и детализировать ее составляющие с позиций организации торгового процесса в ее технологическом аспекте. Управленческий аспект организации торгового процесса сводится к управлению его слагаемыми (закупками, хранением, продажей и т.д.), без учета существующих между ними взаимосвязей, что оказывает влияние на предметную направленность принимаемых управленческих решений. Изложенные положения, по мнению автора, имеют принципиальное значение при реструктуризации деятельности торговой организации, что потребовало разработки соответствующей модели (рис. 3).
Установление объективных предпосылок Формирование состава стратегических проведения экономических преобразований, задач реструктуризации деятельности формирующих необходимость торговой организации реструктуризации деятельности Процедура разработки модели реструктуризации деятельности организации 1. Выбор базового процесса для проведения 2. Конкретизация содержания и реструктуризации - реинжиниринга бизнес- характеристик бизнес-процесса в процессов - и обоснование его преимуществ деятельности торговой организации 4. Формирование системы правил реализации 3. Определение условий реализации реинжиниринга бизнес-процессов торговой реинжиниринга бизнес-процессов организации торговой организации 5. Определение ожидаемых результатов от реализации реинжиниринга бизнес-процессов торговой организации 7. Определение инструмента моделирования 6. Выбор метода моделирования бизнес-процессов торговой организации бизнес-процессов торговой организации 8. Моделирование организации торгового 9. Перепроектирование торгового процесса на основе ступенчатой диаграммы процесса на основе процессного SADT (технологический аспект) моделирования (управленческий аспект) Реализация модели реструктуризации деятельности торговой организации и сравнение фактических результатов от реализации реинжиниринга бизнес-процессов с ожидаемыми Рис. 3. Схема модели реструктуризации деятельности торговой организации Разработку модели предварили установление объективных предпосылок проведения экономических преобразований, формирующих необходимость реструктуризации, и формирование взаимосвязанных с ними ее стратегических задач. Базовым процессом для проведения реструктуризации деятельности торговой организации определен реинжиниринг бизнес-процессов.
Бизнес-процесс в модели представлен как совокупность зависимых между собой функциональных действий, составляющих содержание торгового процесса по всем его элементам: проведение маркетинговых исследований (изучение потребностей потребителей, состояния товарного предложения в целевом сегменте рынка, состояния спроса на реализуемые организацией товары, сложившихся цен их продажи и т.д.), формирование товарных запасов (закупка, хранение, фасовка и др.), формирование торгового ассортимента (товаров, представленных к продаже на конкретный момент времени), продажа товаров и их оплата потребителями.
С учетом тесной функциональной взаимосвязи бизнес-процессов обосновано положение о том, что их реинжиниринг должен быть направлен не столько на содержание самих процессов, сколько на систему их взаимосвязей. Соответственно этому в диссертации определены условия реализации реинжиниринга бизнес-процессов торговой организации, сгруппированные в четыре предметные подсистемы (изменение целевых установок функционирования торговой организации в конкурентной среде; изменение целевых установок системы управления торговой организацией;
корректировка функций управления бизнес-процессами; создание системы информационной поддержки проводимых изменений), и сформирована система правил реинжиниринга.
Проведенный сравнительный анализ методов моделирования бизнес-процессов при реинжиниринге позволил аргументировать приоритетность метода моделирования бизнес-процессов на основе управленческих решений, в максимальной степени отвечающего задачам реструктуризации деятельности торговой организации.
Инструментом моделирования бизнес-процессов в авторской модели явилась модель SADT, используемая в структурном анализе и проектировании процессов. С применением данной модели построены диаграммы SADT (контекстная и ступенчатая) для моделирования организации торгового процесса, отражающие ее технологический аспект. Управленческий аспект реинжиниринга бизнес-процессов учтен при перепроектировании торгового процесса с использованием метода процессного моделирования. С этой целью построена блок-схема, предназначенная для совершенствования мега-процесса торговый процесс, обеспечиваемого посредством реинжиниринга бизнес-процессов торговой организации.
По мнению автора, полученные в диссертации результаты вносят определенный вклад в развитие теории реструктуризации деятельности торговой организации и разработку прикладных инструментов, обеспечивающих ее проведение на практике.
ПЕРЕЧЕНЬ РАБОТ, ОПУБЛИКОВАННЫХ АВТОРОМ ПО ТЕМЕ ИССЛЕДОВАНИЯ 1. Теплов В.И., Падалко А.И. Теоретическое обоснование и инструментарий реструктуризации деятельности торговой организации в системе экономических преобразований: Монография. - Белгород: Изд-во Белгородского университета кооперации, экономики и права, 2011. - 13,п.л. (авторских 6,75 п.л.).
2. Теплов В.И., Падалко А.И. Факторы и проблемы реструктуризации деятельности торговой организации в посткризисных условиях экономического развития России // Вестник Белгородского университета кооперации, экономики и права. - 2011. - №3(39). - 1,05 п.л. (авторских 0,52 п.л.).
3. Падалко А.И., Милюкин Д.Н. Использование результатов анализа собственного капитала организации в управлении ее рыночной активностью // Вестник Белгородского университета потребительской кооперации. - 2009. - №4(32). - Ч.1. - 0,62 п.л. (авторских 0,31 п.л.).
4. Падалко А.И. Направления реструктуризации организаций потребительской кооперации // Вестник Белгородского университета потребительской кооперации. - 2008. - №4(28). - 0,63 п.л.
5. Тедеева Р.А., Падалко А.И. Развитие розничной торговли Белгородской области в условиях стабилизации экономики страны // Вестник Белгородского университета потребительской кооперации. - 2008. - №3(27). - 0,38 п.л. (авторских 0,19 п.л.).
6. Падалко А.И. Реформирование и реструктуризация предприятий в условиях трансформации экономики // Вестник Белгородского университета потребительской кооперации. - 2008. - №2(26). - 0,92 п.л.
7. Падалко А.И. Проблемы реформирования и реструктуризации торговых предприятий // Вестник Белгородского университета потребительской кооперации. - 2007. - №3(23). - 0,40 п.л.
8. Падалко А.И. Исследование показателей деятельности организаций розничной торговли Белгородской области в процессе их реформирования и реструктуризации // Рыночное пространство современной России:
реклама, коммерция, маркетинг: Вторая научно-практическая конференция с международным участием. - Новосибирск: СибУПК, 2009.
Ц 0,84 п.л.
Подписано в печать 22.03.2012г.
Формат 60х84х 1/16. Бумага офсетная. Гарнитура Times New Roman.
Ризография. Усл. печ. л. 1,5 Тираж 100 экз. Заказ Издательство Белгородского университета кооперации, экономики и права 308023, г. Белгород, ул. Садовая, 116а.