Авторефераты по всем темам >> Авторефераты по экономике

Методология анализа и прогнозирования экономического потенциала предприятия

Автореферат докторской диссертации по экономике

На правах рукописи

Жигуноваа Ольга Александровна

МЕТОДОЛОГИЯ

АНАЛИЗА И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ

ЭКОНОМИЧЕСКОГОа ПОТЕНЦИАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ

08.00.12 - Бухгалтерский учет, статистика

А В Т О Р Е Ф Е Р А Т

диссертации на соискание ученой степени

доктора экономических наук

Екатеринбург - 2010

Работа выполнена на кафедре бухгалтерского учета и аудита ГОУ ВПО Тюменский государственный архитектурно-строительный университет

Научный консультант:
Официальные оппоненты:	доктор экономических наук, профессор, заслуженный работник высшей школы РФ Бариленко Владимир Иванович
	доктор экономических наук, профессор Илышев Анатолий Михайлович
	доктор экономических наук, профессор Журавкова Ирина Васильевна
Ведущая организация:	ГОУ ВПО ТО Тюменская государственная академия мировой экономики, управления и права

аа

Защита состоится л29 апреля а2010 года в 12 часов на заседании
диссертационного совета Д 212.285.12а приа ГОУ ВПО Уральский государственный технический университет - УПИ имени первого Президента России Б.Н. Ельцина по адресу: 620002, Екатеринбург, ул. Мира, 19, зала заседаний Ученого совета (ауд.1)
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ГОУ ВПО Уральский государственный технический университет - УПИ имени первого Президента России Б.Н. Ельцина.
Автореферат разослан л25 марта 2010 года.

Ученый секретарь

диссертационногоа совета,а __________________ С.И. Крылов

д.э.н., доцент

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность исследования. Для российской экономики начала ХХI аавек характерно возрастание роли и значения экономического потенциала предприятия как одного из определяющих факторов возможности адаптации предприятий к условияма рыночной экономики, успешного их функционирования и устойчивого развития в будущем. Заинтересованность предприятия, осуществляющего свою деятельность в условиях неустойчивости среды функционирования, в адекватной оценке и нахождении путей полной реализации своего экономического потенциала определяет теоретическуюа иа практическую востребованность методического инструментария аналитических исследований по проблеме его анализа и прогнозирования.

Экономический потенциал предприятия является сложной, многогранной, многоуровневой категорией, в связиа с чем, закономерности его формирования, функционирования, использования и развитияа могут быть раскрыты только на основе комплексногоа системного исследования. При этом,а последнееа должно базироваться на современном понимании теории предприятий как сверхсложных открытых социально-производственных систем, функционирующих во внутренней и внешней средах и связанных с ними специфическими отношениями.

Категонрияа экономического потенциала относится к разряду неустоявшихся, что обуславливается его многоаспектностью. Данное обстоятельство определяет необходимость уточнения терминологической базы, обоснования подходова к его трактовке, формированию, оценке, анализу и прогнозированию, которые бы учитывали системный характер потенциала, интересы внешних и внутренних пользователей информации об его величине и состоянии, комплексный состав решаемых задач, практическую доступность привлекаемой информации и применяемых методик его анализаа и прогнозирования. Такое исследование экономического потенциала предприятия направлено на подготовку информационной базы, позволяющей повысить обоснованность принятия управленческих решений в постоянно изменяющихся внутренней и внешней среде.

Одним из важных направлений анализа экономического потенциала является изучение уровня эффективности его использования. Однако последнее в настоящее время вызывает немало теоретических и методических дискуссий. Востребованы менеджерами предприятий иа методы прогнозного анализа экономического потенциала предприятия, позволяющие расширить возможности информационно-аналитического обеспечения принятия обоснованных планово-управленческих решенийа по развитию различных направлений деятельности предприятия.аа

Значимость проблемы анализа и прогнозированияа экономического потенциала предприятия, повышения эффективности его использования в условиях рыночной экономики и недостаточная разработанность обозначенных вопросов в теоретическом и методическом планах определяют актуальность данного диссертационного исследования.

Степень разработанности проблемы. Анализ монографической и периодической специальной литературы по проблематике диссертации выявил многообразие подходов авторов по широкому кругу вопросов, охватывающих различные аспекты теории и практики исследования экономического потенциала.

Системность становится одним из главных аспектов практической деятельности, она обеспечивает реальность предлагаемых путей выхода из периодически возникающих проблемных ситуаций. Большой вклад в развитие теории системного анализа внесли известные ученые: Н.Винер, А.Н. Колмогоров, Дж. Нейман, Л.В. Каннторович, Л. Берталанфи, М. Месарович, Дж. Данциг, Р. Акофф, Н.Н. Воробьев, У. Эшби, К. Шеннон, Н.Н. Моисеев, Р. Беллман, В.С. Пугачев, Дж. Бисти, Ю.Б. Гермейер, Е.С. Вентцель, Г. Кун, А. Таккер, С. Кук и другие.

Исследования экономического потенциала являлись предметом глубокого и всестороннего изучения и рассматривались в работах ведущих российских и зарубежных учёных в области экономики и теории управления: Л.И.Абалкина, В.Н. Авдеенко, А.И. Анчишкина, В.М. Архипова, Т.Б. Бердниковой, К.С. Борзенковой, С. Брю, А.А. Ветрова, В.П. Зубрицкого, Г. Клейнера, Р.В. Марушкова, К. Маккнелла, Г.С. Мерзликиной, Б.М. Мочалова, Л.Д. Ревуцкого, Г.В. Савицкой, Л.И. Самоукиной, М.У Слижиса, Л.С. Сосненко, Е.Б. Суверневой, Д.А. Черникова, Л.С Шаховской, Д.К. Шевченко и других.

Среди работ, касающихся оценки результата финансово-хозяйственной деятельности, экономического потенциала и стоимости компаний, необходимо отметить публикации следующих авторов: Ф. Белла, Л. Бернстайна, аА.Г. Грязновой, Н.П. Иващенко, В.В. Ковалева, Т. Колера, Т. Коупленда, Ф. Модильяни, М. Миллера, О.Д. Проценко, М.А. Федотовой, Е. Эдвардс и других.

Фундаментальные основы, заложенные классиками экономического анализа М.И. Бакановым, С.Б. Барнгольц, Н.Р. Вейцманом, В.И. Майданчиком, А.Ш. Маргулисом, П.И. Савичевым, С.К. Татуром, Г.М. Тацием, представляют собой теоретико-методологический базис современных исследований в области экономического анализа. К числу ведущих современных отечественных ученых-аналитиков, по праву относятся М.С. Абрютина, И.Т. Балабанов, В.И. Бариленко,а С.А. Бороненкова, Л.Т. Гиляровская, О.В. Ефимова, И.В. Журавкова, А.М. Илышев, Н. Н. Илышева, А.Ф. Ионова, В.В. Ковалев, Н.П. Кондраков, Н.П. Любушин, Ю.П. Меркин, М.В. Мельник, Е.В. Негашев, В.Ф. Палий, Г.В. Савицкая, Р.С. Сайфулин, А.Д. Шеремет и другие.

Значительный вклад в разработку теоретических и практических вопросов прогнозирования экономических процессов внесли такие ученые как С. А. Айвазян, А. И. Анчишкин, И. Б. Бестужев-Лада,а Дж. Бокс, В. М. Глушков, Г. М. Добров, Дж. Джонстон, Г. Дженкинс, Б. М. Кедров, Дж. Кендалл, В. А. Лисичкин, П. Ньюболд, А. Ф. Плеханова, С. Л. Саркисян, А. Стюарт, Ю. В. Трифонов, Г. Тейл, Я. Тинберген, Г. Тинтнер, Н. П. Федоренко, Т. С.а Хачатуров,а Е. М. Четыркин, Ф.Ф. Юрлов, Э. Янч и другие.

Ведущими зарубежными специалистами в экономико-аналитической предметной области являются Г.Дж. Александер, М. Альберт, Х. Андерсон,а Л.А. Бернстайн, Ю. Бригхем, Дж. Ван Хорн, Л. Гапенски , Д. Стоун, Р. Томас, Г. Харман, В. МакКензи, Э. Хелферт, К. Хитчинг и др.

В работах вышеназванных ученых и практиков прослеживается широкий разброс мнений, толкований, различий в подходах к исследованиям. Сложившиеся классические теоретико-методологические подходы в исследованиях нуждаются в существенной трансформации с учетом изменившихся условий функционирования предприятий, а также перспектив развития рыночных отношений. Современное состояние экономики обуславливает необходимость развития теории и методологии исследований экономического потенциала как в общетеоретическом, так и в прикладном аспектах.

Указанные обстоятельства в сочетании с высокой практической значимостью проблемы предопределили необходимость дальнейших исследований и развития методологии анализа и прогнозирования экономического потенциала предприятия, что обусловило выбор темы диссертационного исследования, его цель и задачи.

Цель исследования. Целью диссертационного исследования является решение научной проблемы развития теории и методологии анализа и прогнозированияа экономического потенциала предприятия в условиях неопределенности, присущей рыночной экономике.

Для достижения указанной цели в диссертации поставлены и решены следующие задачи:

изучение теоретических основ системного подхода к исследованию предприятия и его экономического потенциала;
исследование подходов к определению сущности экономического потенциала предприятия;
анализ и уточнение классификационных признаков видов экономического потенциала;
исследование концептуальных основ формирования экономического потенциала предприятия;
уточнение структурных компонентов и построение модели формирования экономического потенциала предприятия;
развитие методологических положенийа и разработка механизма оценки экономического потенциала;
исследование возможностей и разработка рекомендаций по совершенствованию методических основ выбора подходов и методов оценки экономического потенциала;
исследование теоретическойа базыа и совершенствование методических рекомендаций по анализу экономического потенциала предприятия;
систематизация информационного обеспечения аналитического исследования экономического потенциала предприятия;
исследование возможности прогнозного моделирования экономического потенциала предприятия.

Область исследования. Исследование выполнено в рамках Паспорта отрасли наук Экономические науки, специальности по коду ВАК РФ - 08.00.12 Бухгалтерский учет, статистика, пунктов: 1.2. Методология построения учетных и статистических показателей, характеризующих социально-экономические совокупности; 1.3. Методология учета, контроля и анализа финансовых результатов; 1.4. Методологические основы и целевые установки бухгалтерского учета и экономического анализа; 1.12. Инвестиционный, финансовый и управленческий анализ; 1.14. Анализ активов субъектов хозяйствования; 1.15. Анализ и оценка производственного капитала; 1.16. Анализ и прогнозирование финансового состояния организации.

Объектом исследования выступает сущность процедур анализа и прогнозирования в отношении экономического потенциала предприятия.

Предмет исследования составляют теоретические и методологические вопросы анализа и прогнозирования экономического потенциала предприятия.

Теоретическая и методологическая основа исследования.

Методологический инструментарий исследуемой проблемы базируется наа диалектических методах познания, обеспечивающих комплексный и объективный характер их изучения. В процессе исследования использованы системный анализ, экономико-статистические методы, экспертные оценки, математическое и имитационное моделирование и др.

Теоретической основой исследования явились объективные экономические законы, современные экономические теории, труды ведущих отечественных и зарубежных специалистов, посвященные проблемама исследования экономического потенциала, комплексного экономического анализа и прогнозирования хозяйственной деятельности, законодательные и нормативные документы, регулирующие деятельность хозяйствующих субъектов на территории РФ, материалы научных семинаров и конференций, ресурсы Internet.

Достоверность основных выводов и положений работы обеспечивается научной методологией исследования, опорой на известные и апробированные научные достижения в исследуемой области, последовательным подходом к решению поставленных задач, достоверной информационной базой и внедрением полученных результатов в практическую деятельность ряда организаций.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в развитии теоретико-методологических положений иа разработке методических рекомендаций по совершенствованию анализа и прогнозирования экономического потенциала предприятия, функционирующего ав условиях рыночной экономики, связанных са обоснованием и реализацией системного подхода при его формировании, оценке, анализе и прогнозировании.

Научные результаты, полученные лично автором, отражающие научную новизну исследования и выносимые на защиту:

развиты методологические положения по формированию, оценке, анализу и прогнозированию экономического потенциала предприятия с позиций системного подхода, что позволило учесть взаимосвязи различных направлений исследования и повысить достоверность полученных результатов;
ааобоснованы возможность и правомерность использования комбинированного (смешанного, обобщающего черты ресурсного и результатного направлений исследования) подхода к определению понятия лэкономический потенциал, на базе которого уточнена дефиниция лэкономический потенциал предприятия, определен состав и раскрыта сущность составляющих элементов, уточнена и расширена системаа ее классификационных признаков;
аобоснован концептуальный подход к формированию комплексного экономического потенциала предприятия, учитывающий взаимосвязи системообразующих факторов внутренней и внешней среды; предложена модель, включающая дополненные и уточненные структурные компоненты, обеспечивающая возможностьа построения показателей, характеризующих экономический потенциал разного уровня;
разработанаа многокомпонентная система оценки комплексного экономического потенциала предприятия,а учитывающая цели и задачи оценки, интересы пользователей ее результатов, выбор совокупности элементов, отражающих потенциал, направлений оценки, различие применяемых методик, позволяющая повысить степень ее объективности и достоверности;
обоснованы процедуры и разработаны блок-схемы алгоритмов оценки комплексного экономического потенциала предприятия с позицииа удовлетворения интересов внешних иа внутренних пользователей;
расширены отдельные методологические положения анализа комплексного экономического потенциала предприятия, уточняющие его позиционирование в системе экономического анализа; обоснованы необходимость и принципы совершенствования системы его информационного обеспечения с цельюа облегченияа поискаа и сбораа исходных данных для расчетаа показателей;
апредложена методика анализа комплексного экономического потенциала предприятия, включающая 3-х уровневую систему исследования эффективности его использования, с обобщением трансформаций предложенных показателей в многофакторные детерминированные модели на основе методики Du Pont;
разработаны блок-схема алгоритма прогнозирования вероятности банкротства предприятия, результаты реализации которого отражают состояниеа и уровень использованияа его экономического потенциала, и имитационная модель прогнозирования комплексного экономическогоа потенциала предприятия, позволяющая обосноватьа выбор направлений его развития.

Теоретическая и практическая значимость. Теоретическая значимость результатов исследования заключается в развитии теоретических и методологических основ анализа и прогнозирования экономического потенциала предприятия, связанном с применением теории систем, системного анализа и симбиозом передовых идей менеджмента, организации управленческого учёта, комплексного анализа хозяйственной деятельности предприятий и прогнозирования.

Практическая значимость состоит в возможности применения предложенных и разработанных концепций, подходов, рекомендаций и методик для анализаа и прогнозирования экономического потенциала хозяйствующих субъектов, позволяющих повысить эффективность их производственно-хозяйственной деятельности, а также информационное обеспечение и обоснованность принимаемых решений по развитию организации и ее экономического потенциала.

Апробация и внедрение.Основные теоретические и методические положения диссертации неоднократно представлялись и получили одобрение на международных, всероссийских, межрегиональных и региональных научно-практических конференциях и семинарах (в частности, Иркутск - 1987г.,а Ленинград - 1988г., Челябинск - 1989г.,а Барнаул - 1996г., Новосибирск - 1997г., Екатеринбург - 2006г., Тюмень - 2000г. - 2008г., Ставрополь - 2008г., и др.).

Результаты диссертационного исследования используются в учебном процессе Тюменского государственного архитектурно-строительного университета при чтении лекций по дисциплинам Теория экономического анализа, Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий, Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий, а также при обеспечении курсового и дипломного проектирования студентов методическими разработками.

Теоретическиеа положения и методическиеа рекомендации диссертационной работы используются в практике экономической работы крупных предприятий г. Тюмени и Тюменской области.

Публикации.Основные положения диссертационногоа исследования опубликованы ва 52 работах, общим объемома 103.53 п.л.а (авт.77.86), в том числе:а 5 монографий,а 9 работ в изданиях, рекомендованных ВАК РФ для публикации результатов диссертационных исследований.

Структура диссертации. Диссертационное исследование состоит из введения, пяти глав, заключения, библиографического списка использованной литературы из 305 наименований. Объем работы - 339а страниц основного текста, включая 49 рисунков, 8 таблиц, 142 формулы.

Во введении обоснована актуальность темы диссертационного исследования, сформулирована его цель и поставлены основные задачи, представлены положения, выносимые на защиту и их научная новизна, отмечена теоретическая и практическая значимость результатов диссертационного исследования, дана краткая характеристика предмета, объекта и методологии исследования.

В первой главе Экономический потенциал предприятия: понятия, подходы, современное состояние рассматриваются теоретические основы системного подхода к исследованию экономических процессов и явлений, роль и место предприятия в экономике страны в современных условиях, понятие и сущность экономического потенциала предприятия, классификация его видов.

Во второй главе Концептуальные основы формирования экономического потенциала предприятия исследуются подходы к формированию экономического потенциала предприятия, структура экономического потенциала предприятия, содержание и основные характеристики структурных элементов, разрабатываются концептуальные модели формирования комплексного и интегрального экономического потенциала предприятия.

В третьей главе Теоретические аспекты оценки экономического потенциала предприятия представлены исследование подходов к оценке экономического потенциала предприятия и обоснование методики его оценки на основе системного подхода.

В четвертой главе Методологические положения анализа экономического потенциала предприятия уточняются теоретические основы аналитического исследования экономического потенциала предприятия, его информационное обеспечение, методические основы анализа экономического потенциала предприятия.

В пятой главе Теоретические и методические вопросы прогнозирования экономического потенциала предприятия рассматриваются понятие и сущность прогнозирования, основные методы прогнозирования, методические основы прогнозирования экономического потенциала предприятия.

В заключении сформулированы основные выводы по результатам проведенного исследования.

2. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ДИССЕРТАЦИОННОГО ИССЛЕДОВАНИЯ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ

Развиты методологические положения по формированию, оценке, анализу и прогнозированию экономического потенциала предприятия с позиций системного подхода, что позволило учесть взаимосвязи различных направлений исследования и повысить достоверность полученных результатов.

Анализ существующих подходов к исследованию экономического потенциала предприятия позволил сделать вывод о том, что наиболее объективным среди них является системный подход. Его реализацию обеспечивает системный анализ, который авыступает как комплекс специальных процедур, приемов и методов, исследования объектов посредством представления их в качестве систем и анализа этих систем.

В процессе проведения системного анализа экономического потенциала предложена укрупненная логико-методологическая схема исследования, которая позволяет наглядно представить возможнности,а направления, задачи и назначение проводимого исследования (рис.1).

Предлагаемая схема позволяет учитывать взаимосвязи направлений исследования и их результаты, при этом каждое направление также рассматривается с позиций системного подхода.

Обоснованы возможность иа правомерность использования комбинированного (смешанного, обобщающего черты ресурсного и результатногоаа направленийа исследования)а подхода каа определению

Рис.1. Укрупненная логико-методологическая схема исследования экономического потенциала (авторское видение)

понятия лэкономический потенциал, на базе которого уточнена дефиниция лэкономический потенциал предприятия, определен состав и раскрыта сущность составляющих элементов, уточнена и расширена системаа ее классификационных признаков.

Изучение экономического потенциала предприятия обуславливает необходимость уточнения понятийного аппарата, поскольку до сих пор имеет место недостаточная разработанность терминологической базы, значительные различия в трактовке данной категории, понимании сущностиа и асоставляющих ее элементов, что связано с многогранностью и многоаспектностью исследуемого понятия.а

Традиционно выделяют два направления исследования экономического потенциала: ресурсное и результатное. Однако, затруднительно однозначно судить о приверженности того или иного исследователя только к одному из подходов, так как в основной массе определений присутствуют черты и ресурсного, и результатного направлений. Обобщив черты последних, считаема возможным в качестве альтернативы, выделить комбинированныйаа (смешанный)а подход к определению понятия потенциал. В его основе лежита способность предприятия достигать определенных результатов (целей) на основе организации эффективного использования ресурсов.

Рассматриваемая категория лэкономический потенциал предприятия предстает сложным разнопланонвым явлением, сущность которого формирует не случайный набор элементов. Нам представляется,а что давая определение экономического потенциала, необходимо учесть иа связать следующие понятия, лежащие в его основе: способность - индивидуальные особенности, являющиеся субъективными условиями успешного осуществления чего-либо; возможность - средство, условие, необходимое для осуществления чего-либо; система наличных ресурсов (трудовых, материальных, природных, финансовых, информационных), имеющихся в распоряжении предприятия и необходимых для производства товаров, услуг, работ; взаимодействие внутреннейа и внешней среды; результаты. Учитывая все выше изложенное, предлагаем следующее определение:а Экономический потенциал предприятия представляет собой интегральную характеристику обладания совокупными способностями и наличия реальных возможностей (в результате создания определенных условий и (или) возникновения обстоятельств),а обусловленных взаимодействием внешней и внутренней среды, обеспечивать свое устойчивое развитие и достижение стратегических целей на основе рационального использования системы наличных ресурсов.

В ходе исследования систематизированы основные классификационные признаки, отличающие тот или иной вид экономического потенциала, при этом уточнена классификация по подходуа к объекту исследования, по степени реализации, по астепени вовлечения в хозяйственный оборот и расширена система классификационных признаков (предложено дополнить их авозможностью познания,а базовым состоянием системы, границами системы).

Классификация видов экономического потенциала в авторском представленииа приведена в таблице 1.

Обоснован концептуальный подход к формированию комплексного экономического потенциала предприятия, учитывающий взаимосвязи системообразующих факторов внутренней и внешней среды; предложена модель, включающая дополненные и уточненные структурные компоненты, обеспечивающая возможностьа построения показателей, характеризующих экономический потенциал разного уровня.

Цель формирования экономического потенциала предприятия - получить рациональный вид его строения,а учитываяа логические взаимосвязи иа взаимодействие определяющих его факторов внутренней и внешней среды.

Для обоснования концептуальных основ формирования экономического потенциала предприятия проанализированы и систематизированы основные существующие подходы к его построению. Авторское видение формирования экономического потенциала предприятия,а основано на взаимосвязи и взаимозависимости системообразующих факторов (рис. 2).

Структура экономического потенциала может быть представлена единством его составляющих, которые сосуществуют взаимно, обуславливают друг друга, а при их объединении необходимо учитывать возможный синергетический ааэффект. аВ аработе ааисследовано аасодержание аи азначимость указанных составляющих.

Таблица1

Классификация видов экономического потенциала

Классификационный критерий	Вид потенциала
Возможностьа познания	Неподдающийся познанию в настоящее время. Поддающийся познанию в настоящее время: Познанный. Непознанный
аСодержательный аспект	Объективная компонента. Субъективная компонента
Подхода к объекту исследования	Ресурсный подход. Результатный подход. Комбинированный (смешанный) подход
аИерархический уровень организации	Общегосударственный уровень (страна, регион). Отрасль (вид деятельности). Предприятие
аСтепень реализации	Реализованный. Нереализованный: резервы; потери. Перспективный
Территориальный	Экономический потенциал страны. Экономический потенциал субъектов РФ. Экономический потенциал административныха районов. Экономиченский потенциал территориально-производственных комплексов. Экономический потенциал свободных экономических зон. И др.
Фазы воспроизводства	Экономический потенциал производства. Экономическийа потенциал распределения. Экономический потенциал обмена. аЭкономический потенциал потребления
Вид деятельности	Экономический потенциал агро-промышленного комплекса. Экономический понтенциал топливно-энергетического комплекса. Эконномический потенциал строинтельного комплекса. аЭконномический потенциал транспортного комплекса. Эконномический потенциал социального комплекса и т.д.
Момент определения	На начало года. На конец года. Среднегодовой
Организационный	Экономический потенциал акционерных обществ. Экономический потенциал товариществ. Экономический потенциала финансово-промышленных групп. аЭкономиченский потенциал холдингов и т.д.
аБазовое состояние системы	При проектировании. При формировании. При функционировании
Граница системы	На входе в систему. На выходе из системы
аИнформационная доступность	Недоступен. Получение информации проблематично. Частично доступен. егко доступен
аСтепень вовлечения в хозяйственный оборот	Активная часть потенциала. аПассивная часть потенциала

Рис. 2. Основные структурные элементы, определяющие формирование экономического потенциала предприятия

Ваа основеа проанализированныха подходоваа ка формированию экономическогоа потенциала апредприятия алежит аего анаполняемость. Инымиа словами, аэкономический апотенциал апредприятия представляетсяа кака аопределенная асовокупность аподсистем а - алокальныха апотенциалов. При аэтома существенно аразличается аколичественный асостав предлагаемых локальных потенциалов (от 2-х до 10 и более) аи их содержание. Кроме того, имеются предложения анеобходимости учета дополнительных условий и факторов.

В силу того, что экономический потенциал формирует система локальныха апотенциалов, апредставляетсяа алогичным аназвать аего алкомплексный экономический потенциал предприятия. Автором была дополнена иа уточнена структура последнего, и предложена амодель его аформирования, позволяющая отобразить все структурные компоненты (рис. 3). а

Комплексный экономический потенциал предприятия выступает как сложная система, состоящая из множества элементов, обладающих различными характеристиками. В состав основных функциональных составляющих (базовые локальные потенциалы) комплексного экономического потенциала нами включены: производственно - технологический, организационно-управленческий, финансовый, маркетинговый и аэкологический потенциалы. В свою очередь,а производственно - технологический потенциал формируют

Рис.3. Структурные компоненты акомплексного экономического потенциала предприятия

имущественный, трудовой, инновационный (научно- технический) потенциалы, а организационно - управленческий - организационный потенциал, потенциал менеджмента, потенциал эккаунтинга. Данныеа аблоки охватываюта авсе основныеаа астратегическиеа акомпоненты предприятия, позволяющие достигать поставленных целей.

Анализ экономической литературы по данной проблеме позволил систематизировать основныеа характеристики и уточнить содержательный аспект локальных потенциалов, положенных в основу формирования комплексного экономического потенциала предприятия.

Для аформализованного аапредставления аавторскогоа аварианта формирования комплексного экономического потенциала предприятия необходимо ввести следующие условные обозначения:

R - ресурсы, имеющиесяа на предприятии;

Ri - i-й авид ресурса, i = ;

Ri j аа- j-ый структурный подвид ресурсаа i-го авида, j =;

Ri jk а- j-ый структурный подвид ресурсаа i-го авида для формирования k-го потенциала,а k = ;

Ri kа - i-й авид ресурса для формирования k-го потенциала;

Cаа - способности, которыми обладает предприятие;

ClRikаа - l - ая способностьа i-го ресурса для реализации k-го потенциала,

l = ;

CRik а- способностиа i-го ресурса для реализации k-го потенциала;

а;

Ctkа - t - ая способность k-гоа локального потенциала;

Vа - возможности ( условия - предпосылки, возникшие или созданные для реализации имеющихся способностей );

VRi а- возможности - i-го ресурса;

VRikа - возможности - i-го ресурса для реализации k-го потенциала ;

Пk - k-й алокальный потенциал (функциональный компонент) экономического потенциала;

Zа - система целей предприятия;

Z Пk а- цель k-го алокального потенциала;

FNПkа а- факторы неопределенности внешней и внутренней среды, действующие на k-й алокальный потенциал;

Rп - общий риск, связанный с функционированием конкретного предприятия, обусловленный действием факторов неопределенности;

а- синергетический эффект;

ЭПП - экономический потенциал предприятия;

КЭПП - комплексный экономический потенциал предприятия.

Тогда, согласно принятым условным обозначениям:

ЭПП = F(R; C; V;а Z; Rп ; )а extr.

(1)аа

Иными словами, экономический потенциал предприятия -а есть некая функцияа ресурсов, способностей, возможностей, результатов, определяемых системой целей, рисков и синергетического эффекта.

Комплексный экономический потенциал предприятия - есть некая функция совокупности подсистем - локальныха потенциалов, результатов, определяемых системой целей, рисков и синергетического эффекта.

КЭПП = F(Пk ; Zа ; Rп ; ) extr,

(2)аа

где Пkа = F1(Ri k ; CRik ; Ctk; VRik; FNПk; ZПk; )аа аextr.а

(3)аа

Каждый из k - х локальных потенциалов характеризуется количественным и канчественным состоянием соответствующих ему видов ресурсов, совокупностью способностей и возможностей соответствующего вида ресурсов, факторами неопределенности внешней и внутренней среды, действующими на него, результатами, определяемыми системой целей соответствующего локального потенциала, синергетическим эффектом. Как правило, локальные потенциалы представляют функцией системы специально отобранных показателей (Xik) и весового коэффициента, отражающего относительную значимость показателей (? ):

Пk а= F2 ( Xik; ? )а > extr.а аа(4)

На базе предложенного подхода к формированию комплексного экономического потенциала предприятия возможно построение и использование показателей разного уровня, расширяющих границы исследования данной категории.

Так, в диссертации разработана концептуальная модель формирования и представлена иерархическая структура интегрального экономического потенциала предприятия, которыйа определяется на основе синтеза оценок совокупного экономическогоа потенциал предприятия и потенциала,аа формирующегося под влияниема внешнейа среды. В основе совокупного экономического потенциала предприятия лежит акомплексныйа экономическийа потенциал предприятия и, кроме того, учитывается потенциал привлекательности продукции предприятия.

Данный подход к формированию комплексного экономического потенциала предприятия позволяет охватить все основные внутрифирменные процессы, протекающие в различных функциональных областях его внутренней среды, обеспечивает системный взгляд на предприятие, который позволяет выявить его сильные и слабые стороны и на этой основе разработать методику оценки экономического потенциала предприятия.

Разработана многокомпонентная система оценки комплексного экономического потенциала предприятия, ааучитывающая цели и задачи оценки, интересы пользователей ее результатов, выбор совокупности элементов, отражающих потенциал, направлений оценки, различие применяемых методик, позволяющая повысить степень ее объективности и достоверности. а

Систематизация подходов к оценке комплексного экономического потенциала предприятия позволила заключить, чтоа наиболее адекватным сложившимся рыночным условиям представляется такой подход, который учитывал бы системный характер потенциала, интересы внешних и внутренних пользователей результатов оценки, комплексность решаемых задач, доступность привлекаемой информации и простоту применяемых методик. Для практической реализации предлагаемого методического подхода к оцениванию экономического потенциала предприятия разработана многокомпонентная система такой оценки, учитывающая различные подходы к определению искомой величины экономинческого потенциала в зависимости от целей и задач оценки, интересов пользователей ее результатов. При этом различие подходов к аоценке будет проявляться в учете ее направлений, в выборе совокупности элементов,а отражающих комплексный экономинческий потенциал и трансформации его в зависимости ота принятых временныха рамок, ва различииа применяемыха методик оценки.

Разработана концептуальная модель оценки комплексного экономическогоа потенциала предприятия (рис. 4).

Интересы внешних и внутренних пользователей результатов оценки определяют конкретные цели и задачиа и аобуславливают необходимость выбора совокупности элементов, отражающих комплексный экономический потенциал предприятия с определенной позиции:

аобъекта собственности;
асистемыа целевыха показателей,а используемыхаа ва качествеа векторногоа пространства комплексного экономического потенциала предприятия;
афункциональных составляющих - локальных потенциалов.

Предложена системаа ацелевыхаа апоказателей, аапринятаяа ав аданном исследовании в качестве векторного пространства комплексного экономического потенциала предприятия, включающая рыночную стоимость а(EV - аEnterprise Value); объем реализации (SV - Sales volume); экономическую добавленную стоимость (EVA - Economic Value Added); чистую прибыль (NP - Net Operating Profit After Taxes); денежный потока (FCFF (CF) - Free Cash Flow to Firm ); капитал собственныйа (E - Equity); активы предприятияа ( A - Assets) ; численность сотрудникова (N - Number of the personnel).

Механизмаа оценкиаа комплексного экономическогоаа потенциала предприятия представлен с позиции внутреннего пользователя, оценивающего способность достижения предприятием поставленных целей, когда в качестве векторного пространства экономического потенциала использована система целевых показателей (рис. 5).

Уровеньа аиспользования экономическогоаа апотенциалаа предприятия

Рис. 4. Концептуальная модель оценки комплексного экономическогоа потенциала предприятия

оценивается путем сопоставления текущего (реализованного) уровня, который

может быть достигнут в данных обстоятельствах при сложившихся возможностях с исходным (начальным, стартовым) или плановым уровнем. Необходимостьаа наращиванияаа экономическогоа потенциала предприятия можно определить путем сопоставления текущего (реализованного) уровня с целевым (прогнозным, тем значением, которое предприятие планирует достичь) (рис. 5).

Использование сформулированных предложений позволит повысить степень обоснованности оценки экономического потенциала предприятия.

аОбоснованы процедуры и разработаны блок-схемы алгоритмов оценки комплексного экономического потенциала предприятия с позицииа удовлетворения интересов внешних иа внутренних пользователей.

Рис. 5. Механизм оценки комплексного экономического потенциала предприятия

аа Автором обоснованы процедуры и разработаны блок-схемы алгоритмов:а

1)а выбора метода оценки стоимости бизнеса для оценки комплексного экономического потенциала предприятия с позицииа удовлетворения интересов внешних пользователей;

2) аоценкиа комплексного экономического потенциала предприятия с позиции удовлетворения интересов внутренних пользователей:

а) как способность достижения поставленных целей на основе сформированной системы целевых показателей, принятых в качестве векторного пространства комплексного экономического потенциала предприятия;

б) как способность отражать внутреннее состояние процессов на основе функциональных составляющих - локальных потенциалов его определяющих.

В работе исследована возможность оценивания экономического потенциала предприятия с позиции оценки бизнеса в ходе реализации инвестиционных проектов (определение принвлекательности предприятия). В целом стоимость бизнеса и методика ее определения как индикатора экономического понтенциала должны максимально согласовываться с целями и задачами хозяйствующего субъекта, учитывая при этом состояние предприятия, его стратегические возможности и рыночные позиции, что обуславливает необходимость аобоснованного априменения стандартных методик определения стоимости предприятия.

Оценку бизнеса осуществляют с позиций трех подходов: доходного, затратного и сравнительного. Несмотря на достаточно широкий спектр современных методов оценки бизнеса, ни один из них не является универсальным. Все подходы и методы имеют свои преимущества, ограничения, и каждый из них по-своему отражает стоимость предприятия. Вид определяемой стоимости, цель и задача оценки, наличиеа необходимого и достаточного объема исходной информации, безусловно, являются определяющимиаа критериямиаа выбор подход иаа метод оценки.а

Авторское авидение процедуры выбора метода оценки стоимости бизнеса представленоа блок-схемой (рис.6). Оценка бизнеса может стать основанием для оценки комплексного экономического потенциала предприятия с позицииа удовлетворения интересов внешних пользователей.

Комплексный экономический потенциал предприятия в стоимостной оценкеа са позицииа интересова внешних пользователей в момент времени tа (КЭППивнпt ) - есть некоторая функция стоимости бизнесаа в момент времени t (St) и коэффициента, отражающего ожидания в момент времени ti по поводу измененияаа стоимостиаа бизнес заа определенныйа период времени в будущема (et ):

КЭПП ивнпt = f (St , et). аа(5)

Методика оценки бизнеса должна отвечать требованиям простоты, обоснованности, периодичности и информативности. Использование оценки бизнеса на регулярной основе должно быть доступным, а результат - наглядным и максимально согласовываться с целями и задачами оценки экономического потенциала.

Автором разработаны механизм и блок-схема алгоритма оценкиа комплексного экономического потенциала предприятия с позиции внутреннего пользователя (менеджеров) как способность достижения поставленных целей (рис.7).

Оценку экономического потенциала с позиции отражения функциональных составляющих (локальных потенциалов) целесообразно использовать дляа обоснования принимаемых управленческих решенийа с позиции внутреннего пользователя, для характеристики текущего состояния бизненса, экономической эффективности отдельных сторон деятельности предприятия и использования отдельных видов ресурсов. аРеализация методики осуществляется ана основе блок-схемы алгоритма оценки комплексного экономического потенциала предприятия с позиции функциональных составляющих (рис.8). аа

Расширены отдельные методологические положения анализа экономического потенциала предприятия, уточняющие его позиционирование в системе экономического анализа; обоснована необходимость и принципы совершенствования системы его информационного обеспечения с цельюа облегченияа поискаа и сбораа исходных данных для расчетаа показателей.

Рис.6. Блок-схема алгоритма выбора метода оценки бизнес

Рис.7. Блок-схема алгоритма оценки экономического потенциала предприятия с позиции способности достижения цели

Рис.8. Блок-схема алгоритма оценки комплексного экономического потенциала предприятия с позиции функциональных составляющих - локальных потенциалов

В диссертации разработанаа целостная система аналитического обеспечения оценки экономического потенциала предприятия. Экономический анализ позволяет замкнуть контур управления предприятием, играет роль обратной связи между управнляющей и управляемой системами,а обеспечивает подготовку принятия решения, занимая промежуточное место между сбором информации и принятием решения, так как ааналитические пронцедуры имманентно присущи любому процессу неспонтанного принятия экономическиха решений.

С целью уточнения позиционирования в системе экономического анализа дано определение, уточнены содержание и объект анализа экономического потенциала предприятия. Анализ экономического потенциала предприятия представляет собой систематизированную совокупность аналитических процедур, заключающихся в использовании определенных моделей и метондов, применяемых для осмысления, объяснения, оценки, обосннования, формирования выводов и рекомендаций в отношении экономического потенциала предприятия.

Содержание анализа экономического потенциала предприятия заключается в обеспечении адаптированной для восприятия, адекватной, детальной и всесторонней аналитической информацией о состоянии экономического потенциала предприятия, полученной на основе обработки, оценки,а интерпретации определенных показателей внутренней и внешней отчетности, аразличных пользователей ее для получения ими целостной картины достигнутых результатов.

Объектом анализа выступает экономический потенциал предприятия, который представляет собой комплексную систему, включающую совокупность элементов, отражающих его с разных позиций.

Анализ экономического потенциала предприятия, ориентированный на поиск внутренних возможностей и источников роста, реализацию поставленных целей и задач, создающий объективную информационную основу для разработки экономически обоснованных управленческих решений, обеспечивающих рыночное асаморегулирование, стабильную, устойчивую работу предприятия, является одним из основных анаправлений аанализа хозяйственнойа деятельности предприятия.

Успешное решение задач экономического анализа невознможно без создания и эффективного функционирования сиснтемы информационного обеспечения.

В исследованиях, посвященных экономическому потенциалу, информационное обеспечение обычно рассматривается с позиции формирования перечня показателей, характеризующих локальные потенциалы или сам экономический потенциал. В экономической литературе предложено определенное количество систематизированных показателей, приводятся рекомендуемые методики их расчета, что можно считать правомерным, учитывая значимость показателейа в информационном обеспечении. Однако следует отметить, чтоа при этом практически не уделяетсяа должного вниманияа первичной информации, т.е. информационной основе расчета показателей, отобранных для характеристики локальных потенциалов.

В связи с отмеченным одним из первоочередных направлений совершенствования системы информационного обеспечения анализа экономического потенциала предприятия должна являться разработнка рекомендаций поа формированиюа информационнойа основы расчетаа предлагаемых для характеристики локальных потенциалов показателей.

В работе рассмотрена аинформационная база расчета показателей, отобранных для характеристики трудового потенциала.

Считаем, что такая информационная базаа будета востребованаа менеджментом иа облегчит поиска и сбора исходных данных для расчетаа показателей.

Предложена методика анализа комплексного экономического потенциала предприятия,а включающая 3-х уровневую систему анализа эффективности его использования, с обобщением трансформаций предложенных показателей в многофакторные детерминированные модели на основе методики Du Pont.

Самым сложным элементом методологии экономического анализа, отражающим его сущность, является методика его проведения. Заинтересованность предприятия, осуществляющего свою деятельность в условиях рыночной экономики, в адекватной оценке и нахождении путей полной реализации своего экономического потенциала определяет практическую востребованность методического инструментария анализа.

Методика анализа комплексного экономического потенциала предприятия может быть представлена следующими укрупненными этапами: подготовительный этап (составление программы работ); аналитический этапа (непосредственный анализ); азаключительный этап (обобщение результатов и разработка рекомендаций) (рис. 9).

Основу подготовительного этапа составляет выбор подхода к оценке комплексного экономического потенциала, осуществляемый в соответствии с принятыми целями исследования, определяющий направления анализа и алгоритм исследования.

Этап непосредственного анализа комплексного экономического потенциала предприятияа включает обязательный блок - анализ среды, так как именно условия среды функционирования предприятия формируют его экономический потенциал. Анализ внешней среды дает предприятию возможность своевременной реакции на угрозы, появившиеся на рынке, разработки мероприятий, предотвращающие эти аугрозы, извлечения из ситуации новых выгод для укрепления собственных конкурентных позиций. Мониторинг внутренней среды предприятияа позволяет вскрыть сильные слабые стороны деятельности предприятия.а При этом если целью проводимого исследования является системный анализ возможностей предприятия, то рекомендуется выбрать комплексную форму диагностики потенциала предприятия; если же стоит задача оценки отдельных возможностей предприятия, то выбирается тематическое исследование.

Анализ комплексного экономического потенциала предприятия непосредственно связан с направлениями оценки, представляющими интерес

Рис.9. Этапы анализа комплексного экономического потенциала предприятия и их содержание

для внешних и внутренних пользователей ее результатов.

Детализация процедур исследования комплексного экономического потенциала предприятия обуславливает необходимость анализа ресурсов экономического потенциала предприятия, уровня экономического потенциала предприятия, уровня использования экономического потенциала предприятия, эффективности использования экономического потенциала предприятия,а риска, синергии и др.

Сочетание перспективного и ретроспективного видов анализа комплексного экономического потенциала предприятия позволяет исследовать его с системных позиций и в динамике.

Одним из значимых направлений анализа экономического потенциала является изучение уровня эффективности его использования. Определение эффективности как экономической категории вызывает немало дискуссий. Проблема заключается в сложности исследуемой категории и неоднозначности концептуальных и методических подходов к её измерению. Вместе с тем, сложившееся в экономической литературе и хозяйственной практике понятие экономической эффективности с течением времени неизменно сохраняло свое смысловое содержание (как результат соотношения желаемого максимума эффекта к оптимальной величине затрат или ресурсов).

Для установленияа критериев оценки эффективности использования комплексного экономического потенциала предприятия необходимо обоснование многоуровневой матрицы взаимосвязанных оценочных характеристик (количественных и качественных показателей), позволяющей получать объективное оценивание с необходимой степенью детализации. Такой синтетический набор оценочных характеристик должен обладать свойством многоуровневой трансформации, детализируясь с ориентацией на особенности информационно - аналитических запросов всех заинтересованных лиц: собственников, менеджеров различных уровней управления, специалистов, внешних контрагентов (от системы текущих показателей, рассчитываемых на основе первичных данных управленческого и бухгалтерскогоа учета и отчетности,а до системы агрегированных показателей, формируемых на основе публичных данных финансовой отчетности).

Автором обоснована целесообразность использования следующих инструментов измерения эффективности использования комплексного экономического потенциала предприятия: частные показатели, в том числе, сгруппированные по его функциональным составляющим, обобщающие и интегральный показатели.

В работе предложена 3-х уровневая система анализа эффективности использования экономического потенциала предприятия. Анализ эффективности использования ресурсов является первым уровнем. Второй уровень связан с возможностью построенияа на основе системы целевых показателей, принятой в данном исследовании в качестве векторного пространства комплексного экономического потенциала предприятия, системы обобщающих показателей эффективности его использования. На основе предложенного механизма их построения (рис.10) сформирован перечень показателей, которые рекомендуется использовать для анализа эффективности использования экономического потенциала (с учетом предложений, рассмотренных в работах Н.С. Пласковой, О.А. Минаевой, Н.П. Любушина, Д.А. Ендовицкого ):а производительность труда (LP -а Labour productivity); арентабельность активов (ROA - Return on assets); рентабельность продаж (ROS - Return on sales);а рентабельность капиталаа (ROE - Return on equity); мультипликатор эффективности использования экономического потенциала (МЭ); коэффициент монетарного покрытия чистой прибыли (КМП); экономическая адобавленная аастоимость, асоотнесённая ас авыручкой аот продажа (); экономическая добавленная стоимость, соотнесённая с численностью сотрудникова (); экономическаяаа добавленнаяаа стоимость, соотнесённая с активами ().

Рис. 10. Механизм построения обобщающих показателей эффективности использования комплексного экономического потенциала предприятия

На третьем уровне предполагаетсяа одновременное и согласованное изучение всей совокупнности показателей, отражающих различные аспекты хозяйственных апроцессов, аи аполучение обобщающих авыводов по динамике уровня интегральногоа показателя, для получения которого можно использовать различные методы комплексной оценки.

Объективную оценку достигнутого уровня и динамику оценочных индикаторов эффективности использования комплексного экономического потенциала предприятия необходимо рассматривать с учетом воздействия на них всей совокупности афакторов, которые в ходе анализа должны получить количественное и качественное выражение своего воздействия. В диссертации обобщены для использования в методике факторного анализа примеры трансформации предложенных показателей в многофакторные детерминированные модели, исходной предпосылкой которых является модель Du Pont.

Модель рентабельности активов, характеризующая эффективность использования имуществаа предприятия

ROA = ,

(6)

где NP - чистая прибыль; Sv - ааобъем реализации;а E - величина собственного акапитала; А - совокупные активы организации;

ROS =а а- рентабельность продаж; CET = аа- коэффициента оборачиваемости собственного капитала; аа- коэффициент независимости (автономии) или доля собственного капитала в общей стоимости активов предприятия.

Можно проанализировать связь рентабельности активов с аих использованием:

(7)

где а- доля выручки, приходящаяся на один рубль полной асебестоимости продукции, а- доляа оборотных активов в общей

сумме активов; -а доля запасов в оборотных активах;а ааа- оборачиваемость запасов.аа

Модель рентабельности капитала собственного, характеризующаяа эффективность использования собственного капитала:

(8)

где CAT=- коэффициент оборачиваемости активов организации; L - величина заемного капитала; RLE= - плечо афинансовогоа арычага.

Модель агрегированного показателя устойчивости экономиченского роста kg (с учетом дивидендных выплат):

а(9)

где D - часть чистой прибыли отчетного периода, предназначенная для дивидендных выплат; NPR - капитализированная (реинвестированная) часть ачистой прибыли отнчетного периода (разница между чистой прибылью и дивидендами); а- доля капитализированной чистой прибыли.

Коэффициент монетарного покрытия чистой прибыли:

КМП = а= ,

а (10)

где СF - величина чистого денежного потока по операционной (текущей) деятельности (разница между кассовым поступлением и выбытием денежных средств по обычным видам деятельности);аа CAаа а- аавеличина оборотных ктивов; а- акоэффициент монетарного покрытия выручки от продаж;а аа- коэффициент апотенциальной аплатежеспособности (покрытия совокупных обязательств оборотными активами); а- коэффициент оборачиваемости оборотных активов; - коэффициент-мультипликатор чистой прибыли и собственного капитала.

Экономическая добавленная стоимость, соотнесённая с выручкой от продаж:

= а,

аа (11)

где S - себестоимость произведенной продукции; МЗ - материальные затраты; ОТЕСН-- оплата труда с единым социальным налогом; АО - амортизационные отчисления; Пр - прочие затраты; МЕ - материалоемкость; ТЕ - трудоемкость; АЕ - амортизациаемкость.

7. Экономическая добавленная стоимость, соотнесённая с численностью сотрудников:

= а,

(12)

где N - численность сотрудников, работающих в организации; Lp - производительность труда.

8. Экономическая добавленная стоимость, соотнесённая с активами:

= а.

(13)

Адаптация методики моделирования Du Pont раснширяет аналитические возможности исследования оценочнных показателей, а преобразование исходных формул позволит вынявить и количественно измеритьаа влияние ряда существенных факторов.

Такое исследование экономического потенциала предприятия направлено на подготовку аналитической базы, позволяющей повысить обоснованность принятия управленческих решений в постоянно изменяющейся внешней среде.

8. Разработана блок-схема алгоритма прогнозирования вероятности банкротства предприятия, результаты реализации которого отражают состояниеа и уровень использованияа его экономического потенциала, и имитационная модель прогнозирования комплексногоаа экономическогоа потенциала предприятия, позволяющая обосноватьа выбор направлений его развития.

В современных условиях особое значение приобретает постановка прогнозной аналитической работы на предприятии, связанная с необходимостью обеспечения стабильности его функционирования и устойчивого развития в будущем. Использование методов прогнозного анализа, позволяющих предсказывать изменение траектории развития экономического потенциала предприятия, позволит расширить возможности информационно-аналитического обеспечения управленческих решений, направленных на своевременное выявлениеа и предотвращениеа негативных тенденций и кризисных явлений в финансово-хозяйственной сфере деятельности предприятия.

В настоящее время особый интерес вызывают вопросы, связанные с предвидением кризисных и предкризисных финансовых ситуаций в будущем, когда решается судьба предприятия, определяется целесообразность его дальнейншей деятельности. На всех стадиях жизненного цикла предприятия необходима диагностика его жизнеспособности и перспектив развития, в связи с чем,а прогнозирование вероятного банкротстваа предприятия в реальных экономических условиях можно отнести к числу наиболее важных сфер прогнозирования.

Разработанный алгоритм прогнозирования вероятности банкротства предприятия (одна из важнейших составляющих прогноза перспектив его функционирования и развития) включает шесть основных этапова (рис. 11).

Результаты диагностики вероятностиа банкротства предприятия отражают состояние и уровень аиспользования его экономического потенциала.а

Одной из основных задач прогнозирования является снижение неизбежной неопределенности, связанной с принятием решений, ориентированных на будущее. При таком подходе прогнозирование комплексного экономического потенциала предприятия может использоваться как инструмент обоснования краткосрочных и долгосрочных экономических решений, целесообразности инвестиций; способ прогнозирования будущих результатов деятельности предприятия.

Рассмотрение основных приемов и методов прогнозирования экономических показателей дает основание считать, что оценку прогнозных альтернатив целесообразно проводить на основе специально разработаннойкомпьютерной модели. Такая модель позволяет проводить многовариантные расчеты сценариев развития комплексного экономического потенциала предприятия, учитывающего влияние различных параметров внешней и

Рис. 11. Блок - схема алгоритма прогнозирования вероятности банкротства предприятия

внутренней среды. Моделирование комплексного экономического потенциала предприятия становится действенным инструментом принятия управленческих решений.а

С этой целью разработана имитационная модель прогнозирования комплексногоаа аэкономического аапотенциала апредприятияаа а(рис.12), основой которой являются система прогнозных ключевых целевых показателей, принятых в качестве векторного пространства комплексного экономического потенциала предприятия, и механизм его оценки.

Сформированная в ходе моделирования система показателей позволяет получить прогнозную оценку уровня и эффективности использования комплексного экономического потенциала предприятия.

Рис.12. Имитационная модель прогнозирования комплексного экономического потенциала предприятия

Для выработки необходимых управленческих решений целесообразно рассмотреть ряд возможных сценариев, обусловленных вероятным состоянием предприятия, предполагаемым выбором возможногоа направления движения внутри матрицы управленческих решений: луровень - эффективность использования комплексного экономического потенциала.

Разработкаа вариантов сценариев требует, чтобы в матрице было зафиксировано сочетание всех состояний, определенных в ходе исследования экономического потенциала (прогнозное, начальное или плановое, фактическое). Вариант сочетания конкретных состояний и направлений движения в матрице определяется с учетом области компромиссов и на основе критерия, принятого менеджментом предприятия (рис. 13).

Рис.13. Вариант сочетания определенных состояний и направлений движения в матрице управленческих решений: л уровень - эффективность использования комплексного экономического потенциала

Рассмотрев различные варианты, можно выбрать наилучший сценарий, отвечающий заданным критериям, соответствующий целям и задачам предприятия ана аданный момент авремени, обеспечивающий согласованность движений всех исследуемых состояний, предусматривающийаа воздействия, наиболее значимые для данного предприятия.

Таким образом, предлагаемая имитационная модель прогнозирования экономического потенциала предприятия является действенным инструментом прогнозного анализа, так как делает возможным моделирование различных вариантов прогнозных показателей, обеспечивает их непротиворечивость и согласованность, позволяет оценить направления развития экономического потенциала с учетом управляющих воздействий.

Выводы,а представленные в настоящей диссертационной работе, отражают точку зрения автора и основываются на разработанных има теоретических и методологических положениях.

3. ОСНОВНЫЕ ПУБЛИКАЦИИ ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ

Монографии в научных изданиях а

Жигунова О.А., Головнина Л.А., Семенова С.В Учет и анализ банкротств ООО Тюмендорстрой. Монография.- М.: Изд - во Нефть и газ, 2006. - 2.6 п.л.(авт. 1.3 п.л.).
Жигунова О.А., Головнина Л.А, Тепляков А.А. Концептуальные основы системного подхода к аудиту финансовых результатов. Монография.- Тюмень.: Изд - во ИПЦ- Экспресс, 2007.- 5.1п.л. (авт. 3.1п.л.).
аЖигунова О.А., Головнина Л.А., Семенова С.В.Теоретические аспекты прогнозирования вероятного банкротства и учет, связанный с процедурами банкротства на предприятиях. Монография.- М.: Изд - во Нефть и газ, 2008.- 4 п.л. (авт. 2.5 п.л.).
аЖигунова О.А. Экономический потенциал предприятия: проблемы, подходы. Монография.- М.: Изд - во Нефть и газ, 2009.- 14 п.л.
аЖигунова О.А. Теория и методология анализа и прогнозирования экономического потенциала предприятия. Монография.- М.: Изд. дома Финансы и кредит, 2010.- 17,5 п.л.

Статьи в научных журналах, рекомендуемых ВАК Россииа для опубликования основных результатов диссертаций на соискание ученой степени доктора наук

аЖигунова О.А. Некоторые теоретические аспекты механизма банкротства //Евразийский международный научно - аналитический журнал: Проблемы Современной Экономики.- СПб.- 2005.- № 3/4.- 0.45п.л.
аЖигунова О.А. Проблемно-аналитический подход к оценке потенциала строительного предприятия // Нефть, газ и бизнес.- М.- 2007.- №7.- 0.35 п.л.
аЖигунова О.А.Теоретические аспекты прогнозирования финансового потенциала предприятия // Нефть, газ и бизнес.- М.- 2007.- №8.- 0.35 п.л.
ааЖигунова О.А., Тепляков А.А. Оценка прибыли с позиций аудита //а Международный журнал: Проблемы теории и практики управления.- М.- а2007.- №10.- 0.25п.л. ( авт. 0.15 п. л.)
аЖигунова О.А., Головнина Л.А., Семенова С.В.Учет процедур банкротства в ЗАО Сибдорстрой // Нефть, газ и бизнес.- М.- 2008.- № 5-6.- 0.3п.л. (авт. 0.15 п.л.)
аЖигунова О.А. Иерархическая структура и оценка интегрального потенциала строительного предприятия // Международный журнал: Проблемы теории и практики управления.- М.- 2008.- № 5.- 0.3 п.л.
аЖигунова О.А. Систематизация основных вопросов оценки бизнеса // Нефть, газ и бизнес.- М.-2009.- №2.- 0.3п.л.
аЖигунова О.А., Завьялов Р.В. Методика оценки маркетингового потенциала строительного предприятия // Нефть, газ, бизнес.- М.- 2009.- №11 .- 0.4п.л.а (авт. 0.2 п.л.).а а
аЖигунова О.А. Теоретические аспекты прогнозирования экономического потенциала предприятия // Экономический анализ: теория и практика.- М.- 2010.-а №.- 7.- 0.94 п.л.

Учебные пособия, рекомендованные УМО по образованию в области финансов, учета иа мировой экономики

аЖигунова О.А. Теория экономического анализа: Учебное пособие.-а СПб.: Изд-во СПб ГУЭФ, 2001.- 7.6 п.л.
аЖигунова О.А., Головнина Л.А. Теория экономического анализа: Учебное пособие.- М.: КНОРУС, 2007.- 13.5 п.л. (авт. 6.5 п.л.).
аЖигунова О.А., Головнина Л.А. Экономический анализ: Учебник.- М.: КНОРУС, 2010.- 25 п.л. (авт. 12,5 п.л.).

Статьи в научных сборниках, опубликованные доклады

аЖигунова О.А. Среда функционирования предприятияа //Актуальные вопросы экономики организаций и бюджетных учреждений на современном этапе: Сборник статей / Под ред. Л.А. Головниной. -М.: Изд-во Нефть и газ.- 2009.- 0.24п.л.
аЖигунова О.А. Характеристика и анализ внешней среды предприятия // Модернизация экономики и глобализация: итоги и перспективы: материалы Международной научно-практической конференции; Ставропольский гос. аграрный университет.- Ставрополь: АГРУС.- 2008.- 0.35п.л
аЖигунова О.А. Внешняя среда предприятия: понятие, характеристики, структура, компоненты, содержательный аспект анализа компонент // Роль и место бухгалтерского учета в системе управления, анализа и контроля ав асовременных условиях Сборник статей посвященный 10 - ти летиюа кафедры БУиА/ Под ред. Л.А. Головниной. - М.: Изд-во Нефть и газ.- 2008. - 0.35п.л.
аЖигунова О.А.,Тепляков А.А. аАнализ стратегии развития предприятия в рамках проведения аудиторской проверки //Актуальные вопросы бухгалтерского учета, анализа и аудита: Сборник статей / Под ред. Л.А. Головниной.- М.: Изд-во Нефть и газ.- 2007.- 0.31п.л. (авт.0.2п.л.).
ааЖигунова О.А. Тепляков А.А. Оценка ключевых бизнес-процессов в рамках проведения аудиторской проверки // Актуальные вопросы бухгалтерского учета, анализа и аудита: Сборник статей / Под ред. Л.А. Головниной.- М.: Изд-во Нефть и газ.- 2007.- 0.31п.л. (авт. 0.2п.л.).
аЖигунова О.А. К вопросу о несостоятельности (банкротстве) предприятия // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: Сборник статей / Под ред. Л.А. Головниной, Л.П. Воробъевой.- М.: МГИУ.- 2006. - 0.5 п.л.
аЖигунова О.А. Оценка и комплексный анализ имущественного потенциала предприятия // Актуальные вопросы современной экономики: Юбилейный сборник статей посвященный 10 - ти летиюа ЦППК и К / Под ред. Л.А. Головниной.- М.: Изд-во Нефть и газ.- 2006.- 0.35п.л.
аЖигунова О.А. Унифицированные формы как информационная основа оценки трудового потенциала предприятия: понятийный и содержательный аспекты // Актуальные вопросы современной экономики: Юбилейный сборник статей посвященный 10 - ти летиюа ЦППК и К / Под ред. Л.А. Головниной. - М.: Изд-во Нефть и газ.- 2006.- 0.6 п.л.
аЖигунова О.А., Завьялов Р.В. К вопросу о привлечении иностранных инвестиций в экономику Тюменской областиа //Актуальные вопросы современной экономики: Юбилейный сборник статей посвященный 10 - ти летиюа ЦППК и К / Под ред. Л.А. Головниной.- М.: Изд-во Нефть и газ.- 2006.- 0.6.п.л. (авт. 0.4 п.л.).
Жигунова О.А. Формирование интегрального показателя потенциала строительного предприятия //Управление человеческой репродукцией и инновационным развитием: Материалы Первых Екатеринбургских научных чтений 21 февраля 2006 г. Часть III. Актуальные задачи совершенствования учетно-аналитической науки и практики. Отв. за вып. Проф. Илышев А.М., доц. Голубева Н.В.- Екатеринбург-Моска.- 2006.- 0.38п.л.
Жигунова О.А. Информационная основа оценки трудового потенциала предприятия //Сборника научных трудова ТюмГАСУ / Под ред. А.Ф. Шаповала.- Тюмень: ИП - Экспресс.- 2006.- 0.25п.л.
Жигунова О.А. Формирование системы показателей для оценки финансового потенциала предприятия // Экономические и правовые проблемы государства, региона, предприятия: Сборник научных трудов ТюмГАСУ, вып. 5.- Тюмень: Изд-во Феликс.- 2006.- 0.4 п.л.
Жигунова О.А., Завьялов Р.В. Оценка экономического потенциала Тюменской области // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения : Сборник статей / По ред. Л.А. Головниной, Л.П. Воробъевой.-М.: МГИУ.- 2006.- 0.5 п.л. (авт. 0.3п.л.).
Жигунова О.А. Банкротство: понятие, виды, процесс Современные проблемы менеджмента: Сборника материалов открытой научно- практической конференции / Под ред. Н.М. Чикишевой.- Тюмень.- 2005. - 0.3 п.л.
Жигунова О.А. К вопросу о лизинге //Современные проблемы управления: Сборника статей вып. №2 / Под ред. Н.М. Чикишевой. - СПб.: Изд-во СПб ГУЭФ.- 2002.- 0.2 п.л.
Жигунова О.А. К вопросу о развитии навыка решения проблем управления строительной организации //Современные проблемы управления на микро - мега- и мезоуровнях: Сборника статей / Под ред. Н.М. Чикишевой. - СПб.: Изд-во СПб ГУЭФ.- 2001.- 0.15п.л.
Жигунова О.А. Систематизация способов предотвращения и взимания дебиторской задолженности в конкретных хозяйственных ситуациях деятельности строительных организаций // Современные проблемы управления на микро - мега- и мезоуровнях: Сборника статей / Под ред. Н.М. Чикишевой. - СПб.: Изд-во СПб ГУЭФ.-2001.- 0.25п.л.
Жигунова О.А. К вопросу о видах маркетинговой стратегии // Экономико-управленческие аспекты деятельности предприятия Тюменского региона Сборника статей / Под ред. Н.М. Чикишевой. -а СПб.: Изд-во СПб ГУЭФ.- 2000.- 0.25п.л.
Жигунова О.А.Некоторые мероприятия по совершенствованию системы управления маркетингом на строительном предприятии Экономико-управленческие аспекты деятельности предприятия Тюменского региона: Сборника статей / Под ред. Н.М. Чикишевой. -а СПб.: Изд-во СПб ГУЭФ.- 2000.- 0.2 п.л.
Жигунова О.А. К вопросу об основных направлениях комплексного анализа прибыли // Проблемы теории и практики экономики и управления предприятиями Тюменской обл.Сборник статей / Под ред. Н. М.Чикишевой.- СПб.: Изд-во СПб ГУЭФ.- 1999. - 0.3 п.л.
Жигунова О.А. Аналитическая диагностика вероятности банкротства Проблемы теории и практики экономики и управления предприятиями Тюменской обл.Сборник статей / Под ред.а Н. М.Чикишевой.- СПб.: Изд-во СПб ГУЭФ.- 1999. - 0.4 п.л.
Жигунова О.А. Основные проблемыа при банкротстве предприятия //Современные проблемы развития менеджмента в регионе Сборник статей / Под ред Н М Чикишевой.- Тобольск.- 1998. - 0.15 п.л.
Жигунова О.А., Чернявский ЮМ аК вопросу о реструктуризации строительного комплекса // Экономикаи предпринимательство в строительстве: Сборник научн. тр. - Новосибирск: НГАСУ.- 1997.- 0.25 п.л. (авт. 0.15 п.л.).
аЖигунова О.А. Методические основы прогнозирования возможности банкротства фирмы //Сборник тезисова докладов II научно-методической конференции .-Тюмень: ТюмГАСА.-а 1997. - 0.15 п.л.
Жигунова О.А., Беженцева Т.В. Использование экономической диагностики в курсе Анализ хозяйственной деятельности // Сборника тезисоваа докладоваа II научно-методической конференции.- Тюмень: ТюмГАСА.-а 1997.- 0.15 п.л. (авт. 0.1 п.л.).
Жигунова О.А. Особенности экономического анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия в новых условияха //Проблемы менеджмента на пороге XXIа века:а Тезисы докладов международной научно-практической конференции. - Барнаул: Изд-во АГУ.- 1996.- 0.2 п.л.
Жигунова О.А. Экономическая диагностика деятельности предприятия: задачи, подходы, этапы системно-матричного анализа // Современные проблемы экономики предприятий в регионе. Сборник статей / Под общ. Ред. Ю.В. Гайдука, Н.М. Чикишевой. - Тюмень: БЛИЦ.- 1996.- 0.2 п.л.
Жигунова О.А. Математическое моделирование с применением ЭВМ в курсе Анализ хозяйственной деятельности //Опыта информатизации образования в высшей школе состояние и перспективы Сборникаа статей. -аа Иваново: Изд-во ИГАСА.- 1996. - 0.15 п.л.
Жигунова О.А. Использование новых программных продуктов для обеспечения лабораторных работ по курсу Анализ хозяйственной деятельности //Сборника тезисова докладов научно-технической конференции.- Тюмень: ТюмГАСА.- 1996.- 0.15 п.л.
Жигунова О.А. Методические основы использования многофакторной модели дня анализа эффективности производства //Сборника тезисова докладов научно-технической конференции.-Тюмень: ТюмГАСА.- 1996.- а0.2 п.л.
Жигунова О.А., Елькин В. В. Определение численности аппарата управления при совершенствовании его структуры // Проблемы и практика строительства в Тюменской области. - Тюмень: ТюмИСИ.- 1990.- 0.15 п.л. (авт. 0.1п.л.).
Жигунова О.А., Инютина К.В. Ритмичность производства СМР и ее влияние на результаты деятельности строительной организации //Работа строительных организацийаа в условиях полного хозрасчета и самофинансирования.- Челябинск: ЧПИ.- 1989.- 0.25 п.л. (авт. 0.15п.л.).
Жигунова О.А. Методические основы оценки влияния ритмичности строительного производства на основные технико-экономические показатели деятельности строительной организации.- Ленинград: ЛИЭИ.- 1988. - 1 п.л.
Жигунова О.А. Анализ ритмичности строительного производства с использованием статистических методов // Экономические проблемы интенсификации строительного производства.- Ленинград: ЛИЭИ.- 1988.- 0.25 п.л.
Жигунова О.А. Ритмичность производства работ и ввода объектов как фактор повышения эффективности функционирования территориального строительного комплекса // Путиа повышения эффективности функционирования территориально-строительного комплекса.- Иркутск: ИСИ.- 1987. - 0.15 п.л.

Авторефераты по всем темам >> Авторефераты по экономике

Blog

Методология анализа и прогнозирования экономического потенциала предприятия