Авторефераты по темам >>
Авторефераты по экономике
Организационно-экономический механизм финансовой стабилизации северных районов (на материалах Чукотского автономного округа)
Автореферат кандидатской диссертации по экономике
На правах рукописи
ДАЛЛАКЯН АРАМАИС ДЖАГАНОВИЧ
ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ МЕХАНИЗМ
ФИНАНСОВОЙ СТАБИЛИЗАЦИИ СЕВЕРНЫХ РЕГИОНОВ
(на материалах Чукотского автономного округа)
Специальность 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит
АВТОРЕФЕРАТ
диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук
Санкт-Петербург 2006
18
Диссертация выполнена на кафедре финансов и банковского дела ГОУ ВПО Санкт-Петербургский государственный инженерно-экономический университет
Научный руководитель:
доктор экономических наук, профессор Шопенко Дмитрий Васильевич
Официальные оппоненты:
Заслуженный деятель науки РФ, доктор экономических наук, профессор Кабаков Виктор Степанович
кандидат экономических наук, доцент Чернышева Лариса Алексеевна
Ведущая организация:
ГОУ ВПО Санкт-Петербургский государственный политехнический университет
часов на заседании |
Защита состоится л___ ноября 2006 года в
диссертационного совета Д 212.219.04 при ГОУ ВПО Санкт-Петербургский государственный инженерно-экономический университет по адресу: 196084, Санкт-Петербург, Московский пр., д.103-а, ауд. 419.
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ГОУ ВПО Санкт-Петербургский государственный инженерно-экономический университет по адресу: 196084, Санкт-Петербург, Московский пр., д.103-а, ауд.305.
Автореферат разослан л ___ а октября 2006 года.
Ученый секретарь
диссертационного совета,
кандидат экономических наук, доцент
А.С. Кудаков
18
ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Актуальность темы исследования. Улучшение финансовых показателей российской экономики, достигнутое в последние годы, создает условия для финансовой стабилизации субъектов Российской Федерации. Этому способствует создание инвестиционного фонда, реализация национальных проектов развития здравоохранения, образования, жилищного строительства и агрокомплекса, увеличение фондов финансовой поддержки регионов, передача им ряда дополнительных полномочий в области финансирования ЖКХ, образования, здравоохранения и региональной инфраструктуры. Муниципальная реформа, начатая в 2006 г., требует коренного изменения всего регионального финансового механизма.
Однако действующая до сих пор система межбюджетных отношений не привела к уменьшению различий в финансовом положении российских регионов. Напротив, разрыв между различными группами регионов еще более увеличился. Не преодолена кризисная ситуация, сложившаяся в 90-х гг. в большинстве северных регионов. Это определяет актуальность темы исследования.
Уровень разработанности проблемы. Разработка механизма финансовой стабилизации регионов является новым направлением в российской финансовой науке. Исследованию различных аспектов этой проблемы посвятили свои работы А.И. Архипов, A.M. Бабич, В.Л. Василенок, К. Варталетов, О.В.Гончарук, А.Г. Гранберг, В. Горегляд, Л.А. Дробозина, В.В. Иванов, В.С. Кабаков, В.В. Ковалев, В. Климаков, А. Лавров, В.М. Родионова, М.В. Романовский, Г.Б. Поляк, Н.А. Савинская, В.К. Сенчагов, Л. Чернавский, Л.А.Чернышева, Д.В.Шопенко и другие российские экономисты, а также зарубежные ученые Болдуин, Логан, Джонсон, Макбрайд, Лебос и др. Однако вопросам финансовой стабилизации северных регионов не уделено должного внимания.
Высказываемые в литературе предложения о снижении финансирования этих регионов и отселении оттуда значительной части населения не соответствуют стратегическим экономическим и геополитическим целям и интересам России. Это определяет выбор цели и задач исследования.
4
Цели и задачи диссертационного исследования. Цель -обоснование организационно-экономического механизма финансовой стабилизации депрессивных северных регионов.
Эту цель конкретизируют следующие задачи исследования:
выявить сущность, показатели и социально-экономическое значение финансовой стабилизации всех субъектов РФ;
определить особенности и основные направления финансовой стабилизации депрессивных северных регионов РФ;
обосновать содержание и структуру организационно-экономического механизма финансовой стабилизации региона;
разработать на базе обобщения российского и международного опыта основные направления стабилизации финансов депрессивных регионов;
уточнить роль малого бизнеса в финансовой стабилизации депрессивных регионов и предложить наиболее рациональные формы и методы финансовой поддержки малого бизнеса со стороны местных властей.
Предмет исследования - стабилизация финансов депрессивных регионов в федеративном государстве.
Объект исследования - организационно-экономический механизм финансовой стабилизации Чукотского Автономного округа АО в 2000-2005 гг.
Методологической основой исследования принята теория региональных финансов и бюджетного федерализма, разработанная в трудах отечественных и зарубежных специалистов по проблеме региональных финансов. Для решения поставленных в диссертации задач использовались методы анализа и синтеза, а также структурно-функциональный системный подход.
Информационной базой исследования явились данные о развитии Чукотского автономного округа (ЧАО) и других регионов РФ в 90-х гг. и в 2000-2005 гг. Кроме данных Росстата, его региональных служб и администраций субъектов РФ использованы материалы Всемирного банка и других международных организаций, касающиеся финансовых проблем депрессивных регионов Севера.
18
На защиту выносятся следующие основные положения:
концепция финансовой стабилизации депрессивных северных регионов РФ в условиях профицита федерального бюджета, создания бюджетного инвестиционного фонда, реализации национальных приоритетных проектов и муниципальной реформы;
обоснование организационно-экономического механизма финансовой стабилизации депрессивного северного региона (на материалах ЧАО);
предложения по повышению эффективности финансовой поддержки малого бизнеса в депрессивных северных регионах.
Элементы теоретической новизны выносимых на защиту положений состоят в следующем:
уточнено содержание финансовой стабилизации депрессивных регионов федеративного государства, ее цели, показатели, социально-экономическое значение и пути реформы межбюджетных отношений в условиях профицита консолидированного бюджета;
выявлены особенности и проблемы финансовой стабилизации депрессивных северных регионов с экстремальными условиями жизни, низкой плотностью населения и высокими транспортными издержками;
предложена структура организационно-экономического механизма финансовой стабилизации депрессивных регионов, включающего управляющую систему, цели и методы ее воздействия на региональные объекты управления;
развито представление о роли малого бизнеса в финансовой стабилизации депрессивного региона, формах и методах его финансовой поддержки со стороны администрации депрессивных северных регионов.
Практическая значимость выводов и рекомендаций, содержащихся в диссертации, связана с обобщением опыта ЧАО и других российских и зарубежных (Аляска, Северные территории Канады и др.) регионов и разработкой предложений по оптимизации бюджетных расходов, повышению ответственности бюджетополучателей, формированию базы для повышения собственных доходов региона, улучшения его инвестиционного и предпринимательского климата, рационализации отраслевой структуры, форм и методов финансовой поддержки малого бизнеса.
18
Материалы исследования могут быть использованы при чтении дисциплин Финансы, Бюджетная система Российской Федерации, Региональная экономика.
Апробация результатов исследования проводилась на научно-
практических конференциях и семинарах в ГОУ ВПО Санкт-
Петербургскомаа государственномаа инженерно-экономическом
университете и в Чукотском автономном округе.
Структура диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, библиографии и приложений.
Во введении обоснована актуальность темы диссертационного исследования, определены цель и задачи исследования, его предмет и объект, методологическая и информационная база, научная новизна и практическая значимость.
В первой главе диссертации - лФинансовая стабилизация депрессивных регионов и ее социально-экономическое значение -определены сущность, показатели и социально-экономическое значение региональной финансовой стабилизации, ее особенности и основные направления в депрессивных северных регионах Российской Федерации.
Вторая глава диссертации - Организационно-экономический механизм финансовой стабилизации регионов - включает разделы о сущности и структуре указанного механизма, путях оптимизации бюджетных расходов и увеличения собственных доходов депрессивных регионов Севера РФ.
В третьей главе диссертации - лРоль малого бизнеса в финансовой стабилизации депрессивного региона - обоснованы пути улучшения инвестиционного климата в депрессивных регионах Севера Российской Федерации, рассмотрены направления рационализации отраслевой структуры, разработаны предложения по совершенствованию форм финансовой поддержки малого бизнеса со стороны региональной и муниципальной администрации.
В Заключении изложены основные результаты диссертационного исследования.
Публикации. По теме диссертации опубликовано 13 научных работ, отражающих основное содержание диссертации.
18
ОСНОВНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДИССЕРТАЦИОННОЙ РАБОТЫ
Финансовая стабилизация депрессивных регионов и ее социально-экономические значение.
Финансовая стабилизация субъектов РФ определяется в диссертации как состояние финансовой системы региона, обеспечивающее устойчивое покрытие всех текущих и основной части капитальных расходов за счет собственных доходов в целях достижения и поддержания конкурентоспособности региональной экономики, развития человеческого капитала и инновационной системы региона. Социально-экономическое значение финансовой стабилизации, как показано в диссертации, связано с повышением инициативы и ответственности местных властей за качество предоставляемых ими услуг (поскольку они обеспечены необходимыми ресурсами), развитие региональной финансовой инфраструктуры, создающей добавленную стоимость, а также органов гражданского общества.
Для оценки финансовой стабильности регионов предложена система показателей, включающая в себя:
финансовое сальдо деятельности предприятий региона (с учетом просроченной дебиторской и кредиторской задолженности);
удельный вес рентабельных и убыточных предприятий (в т.ч. региональных и муниципальных);
дефицит (профицит) консолидированного бюджета (в % к ВРП и сумме доходов);
долю внешних заимствований, в т.ч. бюджетных трансфертов в покрытии расходов бюджета (%);
сумму внутреннего и внешнего, в т.ч. государственного долга (в % к ВРП);
долю расходов на обслуживание долга, управление, образование, здравоохранение и развитие инфраструктуры (в % к сумме бюджетных расходов);
отношение государственных доходов и расходов, а также налогов к ВРП;
темп инфляции в регионе;
18
долю наличных денег в денежной массе; собственный капитал банков и других финансовых институтов (в % к ВРП и в расчете на душу населения);
сальдо притока и оттока капиталов, душевой объем инвестиций, в т.ч. прямых иностранных инвестиций;
совокупная рыночная капитализация предприятий региона;
коэффициент реинвестирования прибыли и доля расходов на НИОКР в общем объеме продаж;
удельный вес малого и среднего бизнеса в ВРП и доходах бюджета.
Анализ динамики этих показателей показал, что, несмотря на достигнутую в последние годы финансовую стабилизацию российской экономики, число нестабильных регионов не уменьшается, а их отставание от лидеров растет. Особенно это относится к регионам Сибири, Дальнего Востока и республикам Северного Кавказа. Чукотский АО - единственный регион Дальнего Востока, добившийся финансовой стабильности (бюджетные трансферты примерно равны отчислениям в федеральный бюджет).
Финансовая стабилизация рассматривается в диссертации как основа региональной социально-экономической стратегии в условиях начатой с 2006 г. муниципальной реформы. В этой связи рассматривается система регионального финансового планирования, включающая перспективный финансовый план, консолидированный бюджет, финансовый баланс и баланс движения доходов и расходов населения, вертикальная и горизонтальная сбалансированность финансовой системы региона, направления аккумуляции денежных средств.
Уточнено определение, проблемы и пути развития бюджетного федерализма, основанного на законодательном определении полномочий и ответственности федерации, ее субъектов и МО в отношениях собственности, бюджетно-налоговой и инвестиционной политике и балансе между составом расходных полномочий и закрепленными на постоянной основе финансовыми ресурсами всех уровней власти.
В диссертации уточнено понятие депрессивный регион на базе типологии, учитывающей не только географические (природно-климатические), но и социально-экономические факторы. Доказывается
18
неприемлемость рыночного фундаментализма, согласно которому, в связи с высокими издержками производства и транспортировки продукции, следует отказаться от развития многих северных регионов и вывезти оттуда население.
Исследования ОЭСР и североамериканских экономистов показали, что основой финансовой стабилизации депрессивных северных регионов должны стать не дотации на текущее потребление, а инвестиции в развитие образования и инновационной инфраструктуры, а на этой базе - не отделение северных территорий от общего экономического пространства, а их интеграция в открытую глобальную экономику.
С этих позиций обобщается опыт Чукотского АО, где в 2000-2005 гг. достигнут рост ВРП, объема инвестиций, собственных доходов бюджета, реальных доходов населения (в 7-8 раз), преодолен кризис профилирующих отраслей - горнодобывающей и рыбной промышленности, топливно-энергетического комплекса, оленеводства, птицеводства, снизились темпы инфляции и уровень безработицы.
Организационно-экономическийа механизмаа финансовой
стабилизации депрессивных регионов.
В диссертации представлена концепция организационно-экономического механизма управления финансами региона как многоуровневой системы, включающей управляющую подсистему (организационная структура управления, организация бюджетного процесса, улучшения инвестиционного климата и поддержки малого и среднего бизнеса в регионе) и объекты управления (формирование доходов и оптимизация расходов консолидированного бюджета (рис. 1).
Для депрессивных регионов, как показано в диссертации, наиболее актуален переход от ресурсного к целевому (по результатам) управлению финансами, совершенствование управления бюджетными трансфертами, налогообложением доходов малого и среднего бизнеса, увеличение неналоговых доходов (плата за региональные ресурсы, доходы от местных предприятий). В диссертации обобщен зарубежный и российский опыт управления финансами регионов, выделены ключевые нормативные соотношения в региональном бюджете.
В региональном бюджете должны соблюдаться ключевые нормативные соотношения: предельный объем государственного долга; пределы эмиссии облигаций, жилищных сертификатов, других облигационных займов и ценных бумаг; сроки долговых заимствований и условия их обслуживания; условия выдачи поручительства негосударственным коммерческим организациям под осуществление инвестиционных проектов (на платной основе); структура доходов бюджетов региона и МО, порядок использования дополнительных доходов; нормативы минимальной бюджетной обеспеченности для МО; перечень защищенных расходов бюджета, подлежащих финансированию в полном объеме (выплата %, оплата труда госслужащих, страховые взносы, оплата коммунальных услуг бюджетных организаций, трансферты населению, медикаменты и перевязочные средства, продукты питания для муниципальных, учебных и социальных учреждений, субсидии на компенсацию услуг жилищных и жилищно-строительных кооперативов); процедура и пределы изменений в распределении средств по решениям администрации; нормативы формирования резервного фонда; сметы доходов и расходов дорожного фонда, адресных программ развития дорожного, мостового, садово-паркового хозяйства, экологического фонда, внебюджетного фонда санитарно-эпидемиологического благополучия и т.д.
Анализ структуры доходов консолидированного бюджета ЧАО (рис.2) позволил выявить основные направления повышения собственных доходов депрессивных регионов: вовлечение в местный финансовый оборот доходов предприятий интегрированных бизнес-групп, расположенных на территории региона; усиление государственного контроля за доходами от подакцизных товаров, особенно алкоголя; развитие пищевой промышленности и потребительского рынка; инженерная подготовка земельных участков под строительство; упорядочение взимания земельного налога, арендной платы за недвижимость, экологических платежей; акционирование и приватизация нерентабельных и не имеющих особой социальной значимости муниципальных предприятий.
Для рационализации отчислений в федеральный бюджет целесообразно ввести одноканальную систему перечисления, при которой регион выступает как единый плательщик, а сумма налогов рассчитывается,
18
исходя из стабильных нормативов. На этой же основе следует использовать фонд финансовой поддержки, из которого по единым правилам производятся отчисления средств регионам. Размер помощи конкретному региону основывается на учете разницы между среднедушевым бюджетным доходом всех регионов и душевыми доходами в регионе.
Соответствующие социальные нормативы должны быть определены в законе, что предполагает переход к нормативному принципу планирования сумм трансфертов, передаваемых из федерального бюджета в региональные, единой системе нормативов социальной обеспеченности населения, дифференцированной в зависимости от специфики региона. При этом будет увеличена доля связанных трансфертов, направляемых на конкретные цели, согласованные между федеральным центром и регионами на основе программ, предусматривающих жесткий контроль за использованием средств.
Величина нецелевых трансфертов и ассигнований может устанавливаться в зависимости от трех ключевых параметров: открытости бюджетного процесса в регионе для контроля со стороны федеральных органов власти, эффективности использования средств и степени участия регионов в реализации федеральных программ на своей территории.
Оптимизация бюджетных расходов депрессивных регионов включает безусловное выполнение бюджетных обязательств, в т.ч. по своевременной выплате зарплаты; оптимизацию соотношения инвестиций и текущих расходов, сокращение доли расходов на управление при повышении зарплаты сотрудников; создание системы финансового контроля за реализацией национальных проектов в области здравоохранения, образования, реформы ЖКХ и агрокомплекса; повышение ответственности бюджетополучателей на основе сокращения числа бюджетных учреждений и централизации контроля за финансовыми потоками. В этой связи проанализирована динамика структуры расходов регионального бюджета по статьям и экономическим элементам, а также кредиторской задолженности бюджетных учреждений.
В диссертационной работе проанализированы альтернативы развития экономики Чукотского автономного округа (рис. 3).
18
|
Рис. 2. Динамика приоритетных расходов консолидированного бюджета в 2000-2005 гг.
1вариантпредусматривает повышение уровня экономической
активности, превращение региона из дотационного в экономически
эффективный.
2вариантпредполагает сохранение уровня экономической
активности на современных позициях. Это инерционный вариант развития
экономики региона с неизбежным переходом к альтернативе №3,
предполагающей снижение уровня экономической активности и, как
следствие, превращение Чукотского АО в национальный парк, т.е. регион с
ориентацией на устойчивое развитие традиционных видов хозяйственной
деятельности.
На основе ожиданий (требований) ключевых групп влияния сформированы 3 критерия выбора стратегической альтернативы:
финансовый результат для федерального бюджета: чистый денежный поток;
уровень доходов на душу населения;
соответствие ожиданиям (требованиям) ключевых групп влияния. Наиболее привлекательной является стратегия повышения уровня экономической активности в регионе.
Роль малого бизнеса в финансовой стабилизации депрессивного региона.
В диссертации выделены функции малого бизнеса в региональной экономике, обобщен опыт его перехода на упрощенную систему налогообложения и на налог на вмененный доход, выявлены региональные различия в развитии малого бизнеса. Для депрессивных северных регионов особое значение, как показали приведенные данные, имеет снижение транспортных издержек на основе централизации управления северным завозом и государственно-частного партнерства в развитии дорожной, портовой и аэропортовой инфраструктуры.
Повышение финансовой эффективности малого бизнеса связано с рационализацией его отраслевой структуры. Целесообразно дифференцировать финансовую политику по отношению к таким разнородным секторам малого бизнеса как торговля, общественное питание и бытовые услуги; производство комплектующих изделий, деталей и услуг дляа предприятийа иа организаций;а строительствоа иа ремонта зданийа и
18
сооружений; финансовые, посреднические и консультационные услуги; ЖКХ и малая энергетика; инновационный малый бизнес.
Для северных регионов особое значение имеет возрождение АПК, включая оленеводство, рыболовство, охоту, сбор дикорастущих растений, птицеводство, тепличное овощеводство, хранение, переработку и сбыт продукции, техническое обслуживание хозяйств. Рассматриваются перспективы развития экологического и экстремального туризма, а также некоммерческих организаций в сфере социальных, экологических, культурных, образовательно-воспитательных услуг. Анализируются пути увеличения доли инновационного малого бизнеса и среднего бизнеса в северных регионах.
Повышение финансовой эффективности малого бизнеса связано с рационализацией его отраслевой структуры. В диссертации выделены разнородные по финансовым условиям, проблемам и перспективам пути развития малого бизнеса с целью обеспечения финансовой стабилизации депрессивных северных регионов.
Институциональная концепция финансовой поддержки малого бизнеса исходит из необходимости компенсировать особенности рыночной экономики, определяющие неравенство условий конкуренции малого и крупного бизнеса. К числу основных тенденций развития этой поддержки во многих странах, как показал анализ, относится уменьшение роли прямых субсидий и дотаций, расширение форм и методов косвенной поддержки с помощью субсидированных кредитов, налоговых льгот и расширения рыночной, а также инновационной инфраструктуры в регионах, особая поддержка приоритетных для данного региона секторов.
Для депрессивных северных регионов наиболее актуальна
административная реформа, связанная с преодолением дублирования и
расширениемаа обеспеченныхаа финансированиемаа полномочий
муниципальных органов, развитие микрофинансирования, франчайзинга, партнерства государственных, муниципальных, общественных организаций и частного капитала. В связи с этим вносятся предложения по уточнению статуса инвесторов, включению в состав малого бизнеса некоммерческих организаций.
В заключении диссертацииаа изложены основные итоги
исследования, сформулированы основные выводы и рекомендации.
18
РАБОТЫ, ОПУБЛИКОВАННЫЕ ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ
- Даллакян А.Д., Галимов Ш.Ш. Проблемы финансовой устойчивости малого бизнеса // Теория и практика финансов и банковского дела на современном этапе: Материалы 7-й Межвуз. конф. асп. и доктЦ СПб.: СПбГИЭУ, 2005. - 0,19/0,06 п.л.
- Даллакян А.Д., Матвиенко С.В., Шопенко А.Д.. Методы государственного финансирования и программирования инновационного бизнеса // Актуальные проблемы государственного и муниципального управления: Сб. науч. тр. Вып. 1. - СПб.: СПбГИЭУ, 2005. - 1,19/0,39 п.л.
- Даллакян А.Д., Кузнецов Г.П.. Пути повышения финансовой конкурентоспособности предприятий по разделению воздуха и перевозкам криогенной продукции // Актуальные проблемы государственного и муниципального управления: Сб. науч. тр., Вып. 1. - СПб.: СПбГИЭУ, 2005. - 0,94/0,47 п.л.
- Даллакян А.Д., Галимов Ш.Ш., Матвиенко С.В. Финансовые проблемы развития малого бизнеса // Актуальные проблемы государственного и муниципального управления: Сб. науч. тр. Вып. 1. - СПб.: СПбГИЭУ, 2005. - 0,6/0,2 п.л.
- Даллакян А.Д., Матвиенко С.В., Леонова В.П. Малые инновационные предприятия и их социально-экономическая эффективность // Актуальные проблемы государственного и муниципального управления: Сб. науч. тр. Вып. 1. - СПб.: СПбГИЭУ, 2005. 0,43/0,14 п.л.
- Даллакян А.Д., Кузнецов Г.П., Трушицын Э.Е. Влияние финансовых рисков на деятельность компании // Актуальные проблемы финансов и банковского дела: Сб. науч. тр. Вып. 8. - СПб.: СПбГИЭУ, 2005. - 0,09/0,03 п.л.
- Даллакян А.Д., Николаев М.В., Леонова В.П. Глобализация и ее воздействие на региональную экономику // Актуальные проблемы финансов и банковского дела: Сб. науч. тр. Вып. 8. - СПб.: СПбГИЭУ, 2005. - 0,09/0,03 п.л.
- Даллакян А. Д., Матвиенко С. В., Трушицын Э.Е. Инновационная система и ее роль в переходе к новому типу экономического роста. // Актуальные проблемы финансов и банковского дела: Сб. науч. тр. Вып. 8. - СПб.: СПбГИЭУ, 2005. - 0,14/0,035 п.л.
- Даллакян А.Д., Леонова В.П., Кузнецов Г.П. Управление финансовой конкурентоспособностью предприятия // Актуальные проблемы финансов и банковского дела: Сб. науч. тр. Вып.8. -СПб.: СПбГИЭУ, 2005. - 0,19/0,06 п.л.
18
- Даллакян А.Д., Соловьев С. А. Оптимизация бюджетных расходов и повышение ответственности бюджетополучателей. // Актуальные проблемы финансов и банковского дела: Сб. науч. тр. Вып. 9. - СПб.: СПбГИЭУ, 2006. - 0,61/0,3 п.л.
- Даллакян А.Д., Шопенко В.Д. Регион как целостная социальная система // Место и роль науки в высшей школе: Материалы научно-практической конференции. - СПб.: СПбГУЭФ, 2006. Ц0,6/0,3п.л.
- Даллакян А.Д. Особенности и основные направления финансовой стабилизации депрессивных северных регионов // Социально-экономические проблемы регионального развития: Сб. науч. трудов. - СПб.: СПбГИЭУ, 2006. - 1,0, п.л.
- Даллакян А.Д. Финансовый эффект и предпосылки развития малого бизнеса // Вестник ИНЖЭКОНа. - 2006. - Вып. 3(12). - 0,3 п.л.
18
18
Авторефераты по темам >>
Авторефераты по экономике