Авторефераты по темам  >>  Авторефераты по экономике

Формы и методы финансирования социальной инфраструктуры предприятия (на примере Республики Азербайджан)

Автореферат кандидатской диссертации по экономике

 

На правах рукописи

СЕИДАЛИЕВ Фуад Садра оглы

ФОРМЫ И МЕТОДЫ ФИНАНСИРОВАНИЯ

СОЦИАЛЬНОЙ ИНФРАСТРУКТУРЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

(на примере Республики Азербайджан)

Специальность 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени

кандидата экономических наук

Санкт-Петербург 2006

2

Диссертация выполнена на кафедре финансов и банковского дела ГОУ ВПО Санкт-Петербургский государственный инженерно-экономический университет

Научный руководитель:

доктор экономических наук, профессор Гончарук Ольга Васильевна

Официальные оппоненты:

Заслуженный деятель науки РФ доктор экономических наук, профессор Колесов Николай Дмитриевич

доктор экономических наук, профессор Никифорова Вера Дмитриевна

Ведущая организация:

ГОУ ВПО Санкт-Петербургский государственный университет аэрокосмического приборостроения

Защита состоится л29 ноября 2006 года в 11 часов на заседании диссертационного совета Д 212.219.04 при ГОУ ВПО Санкт-Петербургский государственный инженерно-экономический университет по адресу: 196084, Санкт-Петербург, Московский пр., д.103-а, ауд. 419.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ГОУ ВПО Санкт-Петербургский государственный инженерно-экономический университет по адресу: 196084, Санкт-Петербург, Московский пр., д.103-а, ауд.305.

Автореферат разослан л27 октября 2006 года.

Ученый секретарь

диссертационного совета,

кандидат экономических наук, доцент

А.С. Кудаков

3

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Социальная сфера, ее состояние и финансирование в значительной степени определяет качество жизни населения, уровень социально-экономической безопасности страны.

Трансформация экономического базиса в странах бывшего СССР привела к значительному росту социальных проблем, снижению уровня жизни населения, появлению безработицы, в том числе скрытой, сокращению финансирования социальной сферы в связи с высокими темпами инфляции.

Республика Азербайджан является относительно благополучной страной на постсоветском пространстве. Республику отличает общая политическая и экономическая стабильность. Достаточно быстро удалось преодолеть высокие темпы роста потребительских цен, которые в период 1992-1995 года составляли от 500 до 12000%, в результате за период 1996-2004 гг. совокупный индекс потребительских цен составил всего 130,8%. По уровню доходов на душу населения Республика Азербайджан занимает 4-е место из 12 государств после России, Белоруссии, Украины.

Несмотря на то, что темпы роста расходов на социальную сферу занимают в расходах бюджета Азербайджана первое место и составляют порядка 45%, трансформация экономических отношений существенным образом затронула и социальную сферу. В целом наблюдается рост негативных тенденций в сфере здравоохранения, образования, культуры. Так, уменьшилось на 20-30% число поликлиник, амбулаторий, женских консультаций, сократилось число врачей и больничных коек на 10 тыс. населения. При сокращении продолжительности жизни уменьшилось количество посещений больниц и поликлиник. Существенно уменьшилось количество клубов, кинотеатров, особенно в сельской местности. Изменение структуры экономики привело к снижению значения и востребованности среднего профессионального и высшего инженерно-технического образования.

Развитие рыночных отношений в экономике республики определяет необходимость формирования системы финансирования социальной сферы в целом, и в частности социальной инфраструктуры предприятия,

4

отражающей рыночный механизм перераспределения доходов в экономике, что и определяет актуальность темы диссертационного исследования.

Состояние изученности проблемы. Теоретические и методические вопросы формирования и функционирования социальной инфраструктуры предприятия были достаточно глубоко исследованы для условий хозяйствования до начала трансформационных преобразований экономики.

В современных условиях проблемы развития социальной сферы отражены в работах В.Г. Игнатова, Л.А. Батурина, В.И. Бутова, К.Ф. Пузыни, С.В. Ходарева и др. Много внимания в работах российских авторов уделяется вопросом управления персоналом на основе обобщения зарубежного опыта.

В работах иностранных авторов, посвященных проблемам финансового менеджмента и его отдельным аспектам, таких как: Брейли Р., Бригхэм Ю., Гапенски Л., Ли Ч., Майерс С., Поукок М., Финнерти Дж., Хан Д., Холт Р., Хорн Ван Дж. проблемы финансирования социальной инфраструктуры предприятия не затрагиваются либо затрагиваются в аспекте формирования негосударственных пенсионных фондов и программ.

В целом изучение источников по теме диссертационного исследования показало, что социальным аспектам финансового менеджмента уделено недостаточное внимание. Это и определило выбор цели и задач диссертационного исследования.

Цель и задачи диссертационного исследования. Целью диссертационного исследования является теоретическое обоснование форм и методов финансирования социальной инфраструктуры предприятия в условиях рыночной экономики и разработка предложений по совершенствованию их использования.

Для реализации указанной цели были поставлены и решены следующие задачи:

рассмотрено состояние социальной сферы Республики Азербайджан в трансформационный период и определены тенденции ее финансирования;

5

обобщен опыт финансирования социальный инфраструктуры предприятий и корпораций в индустриально развитых странах;

проанализированы теоретические и методические подходы к исследованию проблем финансирования социальной инфраструктуры предприятий, изложенные в работах российских и зарубежных авторов;

обоснованы методические положения, раскрывающие сущность и особенности социальной инфраструктуры предприятия в условиях рыночной экономики, формы и методы финансирования социальной инфраструктуры предприятия;

определены проблемы и сформулированы предложения и рекомендации по совершенствованию финансирования социальной инфраструктуры предприятия.

Предметом исследования является совокупность финансово-организационных отношений в социальной сфере.

Объектом исследования являются предприятия и организации всех организационно-правовых форм хозяйствования.

Теоретическую и методологическую основу диссертационного исследования составили труды зарубежных и российских ученых по теории финансов, финансового менеджмента, человеческого капитала, управления развитием социальной инфраструктуры, управления персоналом, социальной защиты населения. Для решения поставленных в исследовании задач применялись методы группировки, сравнения и обобщения, анализа и синтеза, индукции и дедукции, системного анализа.

Информационную базу составили законы Российской Федерации и Республики Азербайджан, статистические данные, характеризующие состояние и финансирование социальной сферы Республики Азербайджан и стран СНГ.

Научная новизна результатов диссертационного исследования заключается в следующем:

уточнена сущность социальной инфраструктуры предприятия в условиях рыночных отношений, определены подсистемы и элементы социальной инфраструктуры предприятия, что позволяет обеспечить научно обоснованный подход к разработке форм и методов финансирования социальной инфраструктуры предприятия;

6

раскрыто содержание и предложена обобщенная классификация форм финансирования социальной инфраструктуры предприятия;

конкретизированы методы финансирования социальной инфраструктуры предприятия, раскрыто их содержание, определены достоинства и недостатки, предложена классификация методов финансирования социальной инфраструктуры;

выявлены особенности финансирования подсистем социальной инфраструктуры предприятия и их элементов;

обоснованы направления совершенствования финансирования социальной инфраструктуры предприятия в условиях реализации концепции социального партнерства государства и бизнеса.

Практическая значимость результатов диссертационной работы заключается в том, что методические рекомендации и выводы могут быть использованы финансовыми службами предприятий при оптимизации финансирования социальной инфраструктуры предприятия, а также органами власти и управления при формировании программ и механизмов финансирования социальной сферы, при совершенствовании нормативно-правового регулирования финансовых отношений в социальной сфере.

Теоретические положения диссертационной работы используются при проведении занятий по дисциплинам Финансы организаций (предприятий) и Финансовый менеджмент в Санкт-Петербургском государственном инженерно-экономическом университете.

Апробация результатов исследования. Основные положения, выводы и рекомендации диссертационного исследования были доложены, обсуждены и одобрены на 7 Межвузовской конференции аспирантов и докторантов Теория и практика финансов и банковского дела на современном этапе в ГОУ ВПО Санкт-Петербургский государственный инженерно-экономический университет (Санкт-Петербург, 2005 г.).

Развиваемый в работе подход, выводы и предложения, вытекающие из диссертационной работы, были использованы при разработке концепций и программ совершенствования финансирования социальной инфраструктуры на предприятиях Республики Азербайджан.

Структура диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы.

7

Во Введении обоснована актуальность темы диссертационного исследования, определены цель и задачи исследования, охарактеризованы его предмет и объект, теоретическая, методологическая и информационная база, научная новизна и практическая значимость.

В первой главе - лФинансирование социальной сферы в условиях рыночных отношений - проанализировано состояние социальной сферы Республики Азербайджан; выявлены особенности и тенденции в динамике финансирования социальной сферы Республики Азербайджан; обобщен зарубежный опыт финансирования социальной инфраструктуры предприятий и корпораций; рассмотрены теоретические и методические подходы к исследованию проблем финансирования социальной инфраструктуры предприятий в условиях рынка.

Во второй главе - Методические основы организации финансирования социальной инфраструктуры предприятия - уточнена сущность и структура социальной инфраструктуры предприятия, раскрыты особенности ее подсистем и элементов; обобщены организационные формы социального обслуживания работников предприятия; определены цели финансирования социальной инфраструктуры предприятия; предложены классификации форм и методов финансирования социальной инфраструктуры предприятия; раскрыто содержание форм и методов финансирования социальной инфраструктуры предприятия.

В третьей главе диссертации - лПути совершенствования финансирования социальной инфраструктуры предприятия - выявлены особенности финансирования каждой подсистемы социальной инфраструктуры предприятия, обобщены проблемы финансирования подсистем и элементов социальной инфраструктуры предприятия, определены методы финансирования социальных потребностей каждого из работников предприятия на основе реализации портфельного подхода, а также предложены принципы и пути формирования фонда финансирования социальных потребностей работников предприятия.

В Заключении изложены основные результаты диссертационного исследования.

Публикации. Основные положения диссертационной работы опубликованы в 4 научных работах общим объемом 1,0 п. л.

8

ОСНОВНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ И ВЫВОДЫ ДИССЕРТАЦИОННОЙ РАБОТЫ

Социальная инфраструктура предприятия сохраняет свою важную роль в обеспечении производственного процесса в условиях рыночной системы хозяйствования для предприятий и организаций всех форм собственности и размеров. Финансирование социальной инфраструктуры предприятий осуществляется в зависимости от различных факторов, среди которых ведущую роль играют: степень участия государства в развитии социальной сферы; уровень социального партнерства государства и бизнеса; характер социальных программ, реализуемых на предприятиях.

Проведенный в диссертационной работе анализ состояния и тенденций развития социальной сферы Республики Азербайджан позволил сделать следующие выводы.

В целом развитие экономики Республики Азербайджан в период 2000-2005 гг. осуществлялось высокими темпами. Темпы роста потребительских цен носят низкий характер, что позволяет обеспечивать сохранение определенного уровня жизни и способствовать его повышению. Темпы роста средних доходов населения являлись в рассматриваемый период самыми высокими в СНГ.

Вместе с тем трудности переходного периода повлияли на состояние социальной сферы. Во-первых, это наличие безработицы, явной и скрытой. Во-вторых, среднемесячные доходы составляли в 2004 году порядка 100 долл., что эквивалентно 10-ти часовому заработку французского работника. В-третьих, общие проблемы экономики (деиндустриализация, низкий уровень покупательной способности, сокращение населения вследствие эмиграции русскоязычного населения и др.) отражаются на финансировании социальной сферы. Эти трудности проявляется в таких отраслях как здравоохранение, культура, образование, спорт, туризм. В целом в настоящее время в республике не создан механизм финансирования социальной сферы, который обеспечивает удовлетворение потребностей работников и членов их семей.

Проведенный анализ зарубежного опыта финансирования социальной инфраструктуры предприятий позволил сделать следующие выводы:

9

в условиях рыночной экономики прослеживается тенденция, когда государство активно привлекает частный бизнес к финансированию социальной сферы;

предприятия и корпорации с целью снижения текучести кадров, сокращения потерь из-за невыходов на работу, повышения производительности труда все в большей степени расширяют число социальных услуг и программ, реализуемых для своих работников и финансируемых за счет собственных средств;

общество положительно относится к этому процессу посредством активного обсуждения форм и методов социальной ответственности бизнеса;

государство способствует активизации этого процесса за счет увеличения налоговых льгот для предприятий, финансирующих социальные программы и социальные услуги.

Проведенный анализ теоретических подходов к исследованию проблем финансирования социальной инфраструктуры предприятия показал, что комплексного подхода к решению этой проблемы не выработано. С одной стороны это связано с различиями в системе экономических интересов государство-предприятие, с другой стороны это обусловлено отсутствием единства интересов предприятие - работник, которое, в определенной степени, преодолевается за счет таких мер, как:

формирование конкурентной заработной платы; возложение на работников в той или иной степени обязанности обеспечивать рост стоимости собственного человеческого капитала;

обоснование и внедрение систем стимулирования работников за счет различных систем премий, пенсионных схем, приобретения акций предприятия.

В целом в диссертации сделан вывод, что отдельные элементы согласования экономических интересов на всех уровнях - государство -предприятие - работник посредством финансирования развития социальной инфраструктуры могут быть систематизированы на основе:

выделения подсистем и уровней финансирования социальной инфраструктуры предприятия;

10

обоснования форм и методов финансирования социальной инфраструктуры предприятия с учетом специфики ее элементов;

формирования концептуальных основ построения механизма финансирования социальной инфраструктуры с учетом специфики экономики трансформационного периода.

В диссертации на основе проведенного анализа понятий социальной инфраструктуры предложено уточненное понятие. Так, под социальной инфраструктурой предлагается понимать совокупность сфер и отраслей, обеспечивающих воспроизводство рабочей силы в экономической системе в соответствии с ее потребностями и целевыми установками. В диссертации социальная инфраструктура предприятия рассматривается как совокупность подсистем, включающая в себя следующие обобщенные и частные подсистемы (табл. 1):

жилищно-бытовая: жилищная, общественного питания, бытового обслуживания;

оздоровительная: здравоохранение, спорт, туризм,

образовательная;

культурно-психологическая: культура производства, искусство;

коммуникационная: пассажирский транспорт, связь;

финансово-кредитная: расчетное обслуживание, страхование, кредитование, пенсионное обслуживание;

права и безопасности.

В диссертации на основе проведенного анализа обобщены основные цели финансирования социальной инфраструктуры предприятия, определяющие состав подсистем и элементов, которые могут быть реализованы в рамках социальной инфраструктуры предприятия:

привлечение работников;

повышение лояльности работников предприятию с целью формирования стабильного коллектива;

развитие личной конкуренции среди сотрудников за право доступа к социальным услугам, финансируемых предприятием;

повышение производительности труда на основе сочетания как материальных, так и нематериальных факторов.

11

Таблица 1

Социальная инфраструктура предприятия как совокупность

подсистем

Подсистемы		Цели финансирования
обобщенные	частные
ЖИЛИЩНО-БЫТОВАЯ	Жилищная	Удовлетворение жилищных, бытовых и естественных физиологических потребностей работников
	Общественное питание
	Бытовое обслуживание
ОЗДОРОВИТЕЛЬНАЯ	Здравоохранение	Охрана и укрепление здоровья работников
	Спорт
	Туризм
ОБРАЗОВАТЕЛЬНАЯ		Обеспечение профессионального развития работников
КУЛЬТУРНО-ПСИХОЛОГИЧЕСКАЯ	Культура производства	Обеспечение развития культурного и творческого потенциала работников
	Искусство
КОММУНИКАЦИОННАЯ	Пассажирский транспорт	Обеспечение транспортной мобильности и информационного обслуживания работников
	Связь
ФИНАНСОВО-КРЕДИТНАЯ	Расчетное обслуживание	Обеспечение финансовой поддержки работников
	Кредитование
	Страхование
	Пенсионное обеспечение
ПРАВА И БЕЗОПАСНОСТИ		Обеспечение правовой поддержки и безопасности работников

12

В диссертации показано, что многообразие форм и методов финансирования социальной инфраструктуры предприятия определяется наличием четырех уровней социальной инфраструктуры:

государственная социальная инфраструктура, включающая в себя учреждения социальной сферы, которые финансируются из федерального, регионального или муниципального бюджета, и правом пользоваться услугами которых на платной или бесплатной основе имеют работники предприятий вне зависимости от их организационно-правовой формы и отраслевой принадлежности;

рыночная социальная инфраструктура, включающая в себя организации, которые по договору могут оказывать работникам предприятия услуги социального характера;

корпоративная социальная инфраструктура, включающая в себя организации социальной сферы, услуги которых предоставляются на особых условиях только работникам предприятий данной корпорации;

внутрифирменная социальная инфраструктура, включающая в себя структурные подразделения и службы, обеспечивающие оказание услуг социального характера работникам предприятия.

В диссертации на основе анализа особенностей процесса финансирования социальной инфраструктуры предприятия обобщены формы финансирования и предложена их классификация (рис. 1).

Определение особенностей каждой формы финансирования для социальной инфраструктуры предприятия было осуществлено на основе выделения следующих параметров, характеризующих содержание формы финансирования:

а источники финансирования;

а цели финансирования;

а объекты финансирования;

а объемы финансирования;

а условия финансирования;

продолжительность финансирования.

В диссертации показано, что формы финансирования определяют в

значительной степени особенности реализации методов финансирования.

Проведенный анализ теории и практики организации

финансированияа позволил предложитьа группировкуа методов

финансирования социальной инфраструктуры предприятия по следующим классификационным основаниям:

по порядку организации финансирования;

по объемам финансирования;

по характеру финансирования;

по степени охвата финансированием работников предприятия;

по полноте социального обслуживания работников предприятия

Предложенные классификации форм и методов позволяют формировать механизм финансирования социальной инфраструктуры предприятия в соответствии с:

финансовыми возможностями предприятия и его работников;

социально-экономическими и демографическими характеристиками коллектива работников предприятия;

потребностями работников в социальных программах и услугах. В диссертации для каждого метода финансирования социальной инфраструктуры предприятия:

раскрыто его содержание;

определены достоинства и недостатки;

обоснована целесообразность использования в зависимости от размеров предприятий (крупных, средних, малых).

В диссертационной работе для каждой подсистемы социальной инфраструктуры предприятия конкретизированы формы и методы их финансирования.

Пути повышения эффективности финансирования социальной инфраструктуры предприятия в диссертации условно разделены по своему содержанию на организационные и на финансовые.

Организационные мероприятия включают в себя разработку модели портфельного финансирования социальных потребностей работников на основе оптимизации социальной инфраструктуры предприятия и совершенствования учета потребностей работников и предполагает три этапа.

На первом этапе определяются данные, характеризующие состояние социальной инфраструктуры; уточняется комплекс социальных услуг, которые предоставляются объектами социальной инфраструктуры, на основе:

обобщения информации о подсистемах социальной инфраструктуры предприятия, степени их развития, объемах и стоимости предоставляемых ими услуг;

выделения услуг, которые обеспечиваются за счет финансирования социальной инфраструктуры из фондов предприятия;

16

определения по социальным услугам, не входящим в число услуг, оказываемых за счет финансирования предприятием объектов социальной инфраструктуры, форм и методов их финансирования.

На втором этапе определяются социальные потребности работников предприятия и формы и методы их финансирования. В рамках этого этапа могут также определяться прогнозные социальные потребности работников предприятия на 3-5 лет.

На третьем этапе формируется портфель социальных услуг на основе установленных финансовых нормативов. Первой задачей в рамках этого этапа является определение финансового потенциала портфеля. Финансовый потенциал определяется: (1) как одинаковый для всех работников; (2) как функция от стажа работы; (3) как функция от заработной платы; (4) как функция от социальных потребностей. В диссертации определены достоинства и недостатки для каждого подхода определения финансового потенциала индивидуального портфеля и предложена обобщенная модель:

ФПСПi= ФПСПб? kсi? kзпi? kспi,( 1 )

где ФПСПi - финансовый потенциал индивидуального социального портфеля i-гоработника, iО [1,N]; N- количество работников; ФПСПб-финансовый потенциал базового социального портфеля; kсi - коэффициент учета стажа работы на предприятии i-го работника; kзпi - коэффициент учета заработной платы i-го работника; kспi - коэффициент учета социальных потребностей i-го работника.

Финансовый потенциал базового портфеля (ФПСПб) определяется в диссертации, исходя из средневзвешенных значений, характеризующих социальные потребности всех работников предприятия с учетом различий в заработной плате, стажа работы, социальных потребностей:

ФПСПб=а ФФСП/ N ?Skсi?Skзпi?Skспi,( 2

)

где ФФСП - фонд финансирования социальных потребностей работников предприятия.

После определения финансового потенциала каждого индивидуальногоа портфеляа определяетсяа набора финансируемых

17

социальных услуг. В индивидуальных портфелях должны быть учтены услуги, которые финансируются предприятием полностью или частично. В связи с этим, в процессе формирования индивидуального портфеля финансовый потенциал разбивается на три составляющих:

социальные услуги, которые полностью финансируются за счет предприятия (СУфп);

социальные услуги, которые финансируются на принципах долевого участия предприятием и работниками и отражают коллективные и групповые потребности (СУфч,к-г);

социальные услуги, которые финансируются на принципах долевого участия предприятием и работниками и отражают индивидуально-семейные потребности (СУфч, с-и).

Финансовая модель социального портфеля работника (СПРi) будет иметь следующий вид:

СПРi = F (ФПСПi; СУiфп, СУi фч,к-г, СУi фч, с-и),(3)

где F- функционал, определяющий порядок формирования портфеля социальных услуг на основе индивидуального финансового потенциала социального портфеля.

Поскольку исходным пунктом формирования модели финансирования социальных потребностей работников предприятия является определение принципов и правил и формирования Фонда финансирования социальных потребностей работников предприятия, в диссертации обоснована целесообразность создания Фонда финансирования социальных потребностей работников предприятия, разработаны методические рекомендации по формированию фонда, а также обобщены принципы организации его деятельности и раскрыто их содержание. Это:

принцип законности организации и функционирования;

принцип учета уровня развития социальной инфраструктуры предприятия и ее подсистем и элементов и социальных потребностей работников;

принцип коллегиальности в управлении фондом;

принцип обеспечения эффективности использования средств фонда.

18

Реализация предложенных методических положений и практических рекомендаций по финансированию социальной инфраструктуры позволит повысить эффективность привлечения финансовых ресурсов в социальную инфраструктуру предприятий с целью повышения качества и производительности труда, уровня социальной защищенности работников и выработки демократических форм социального управления в современных условиях.

ПУБЛИКАЦИИ ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИОННОЙ РАБОТЫ

1. Сеидалиев Ф.С. К вопросу об особенностях финансового менеджмента на современном этапе. // Теория и практика финансов и банковского дела на современном этапе / Материалы 7-й Межвуз. конф. асп. и докт.- СПб.: СПбГИЭУ, 2005.- 0,15 п.л.
2. Сеидалиев Ф.С. Методические основы финансирования социальной инфраструктуры предприятия. // Вестник ИНЖЭКОНА. - 2006. - № 3 (12).-0,3 п.л.
3. Сеидалиев Ф.С., Гончарук О.В. Формы и методы финансирования социальной инфраструктуры предприятий в условиях рынка. // Теория и практика финансов и банковского дела на современном этапе / Материалы 8-й Межвуз. конф. асп. и докт.- СПб.: СПбГИЭУ, 2006.- 0,6 п.л./0,3 п.л.

4.Сеидалиев Ф.С. Социальная инфраструктура предприятий и особенности

ее финансирования на современном этапе. // Теория и практика финансов

и банковского дела на современном этапе / Материалы 8-й межвуз. конф.

асп. и докт.- СПб.: СПбГИЭУ, 2006.- 0,25 п.л.

     Авторефераты по темам  >>  Авторефераты по экономике