Авторефераты по всем темам >> Авторефераты по экономике

Развитие коммерческого страхования в постцентрализованной экономике: методология и практика

Автореферат докторской диссертации по экономике

На правах рукописи

Жигас Маргарита Герутисовна

РАЗВИТИЕ КОММЕРЧЕСКОГО

СТРАХОВАНИЯ В ПОСТЦЕНТРАЛИЗОВАННОЙ ЭКОНОМИКЕ:

аМЕТОДОЛОГИЯ И ПРАКТИКА

Специальность 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени

доктора экономических наук

Екатеринбург - 2007

Диссертация выполнена в ГОУ ВПО Уральский государственный

экономический университет

Научный консультант:

доктор экономических наук, профессор,

заслуженный деятель науки РФ

Самаруха Виктор Иванович

Официальные оппоненты:

доктор экономических наук, профессор

Чернова Галина Васильевна

доктор экономических наук, профессор

Веретенникова Ольга Борисовна

доктор экономических наук, профессор

Мельникова Елена Ивановна

Ведущая организация:

ГОУ ВПО Саратовский государственный социально-экономический университет

Защита состоится 18 октября 2007 г. в 10 часов на заседании диссертационного совета Д 212.287.02 при ГОУ ВПО Уральский государственный экономический университет по адресу: 620144, г. Екатеринбург, ГСП-985, ул. 8 Марта/Народной воли, 62/45, к.357, Зал заседаний ученого совета.

С диссертацией можно ознакомиться в научной библиотеке ГОУ ВПО Уральский государственный экономический университет

С авторефератом можно ознакомиться на официальном сайте ГОУ ВПО Уральский государственный экономический университет www.usue.ru

Автореферат разосланаа сентября 2007 г.

Ученый секретарь диссертационного совета,

кандидат экономических наук, доцентаа а аа Князева Е.Г.

I. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Опыт развития цивилизованных стран показывает, что самый надежный способ компенсации ущербов, связанных с рисками, Ч это страхование, которое является важным стратегическим сектором экономики страны. Создание эффективной системы страхования как важнейшего компонента финансовой инфраструктуры экономики страны позволяет обеспечивать условия и возможности для развития предпринимательской деятельности. Основу такого вида деятельности в России и других рыночных странах составляют страховые организации. Однако уровень развития страхования в нашей стране нельзя считать достаточным, поскольку он не обеспечивает потребностей в страховой защите общества.

Рост национальной экономики сопровождается увеличением платежеспособного спроса на страховые услуги. При этом становление страхового рынка основано на приоритетном развитии коммерческого страхования.

Демонополизация страхового дела в России не привела одновременно к созданию эффективной страховой системы, включая коммерческое страхование, выполняющей свою основную цель Ч предоставление надежной страховой защиты обществу. Неэффективность страховой деятельности напрямую связана с отсутствием экономических предпосылок формирования коммерческого страхования. Результатом этого является продолжающийся процесс увеличения числа финансово неустойчивых страховщиков, чья платежеспособность не соответствует законодательным требованиям, свидетельствует о наличии серьезных внутренних проблем, препятствующих, наряду с внешними кризисными явлениями, нормальному становлению и развитию страховой коммерческой деятельности. По данным Федеральной службы страхового надзора, у 57% страховщиков имеются серьезные проблемы с финансовой устойчивостью, 98% компаний допускают незначительное отклонение фактической маржи платежеспособности от нормативной, имеют отрицательный финансовый результат, низкий уровень инвестиционного дохода, 22% российских страховщиков не выдерживают норматива установленной маржи платежеспособности, а уровень их убыточности превышает 100%.

Важными факторами, препятствующими использованию страхового потенциала, являются слабая изученность развития страхования, специфика современной российской экономики, нестабильность (и несовершенство) нормативной базы, регулирующей и регламентирующей страховую деятельность, отсутствие стратегий развития коммерческого добровольного и обязательного страхования, учитывающих уровень социально-экономического развития регионов, а также доходов населения. Изменение ситуации возможно при соединении исследования экономических основ страхования и конкретной рыночной практики его функционирования.

Данные позиции и обозначенные проблемы определили актуальность исследования.

Степень разработанности проблемы. Сложность и многоплановость развития коммерческого страхования обусловлены фундаментальными экономическими изменениями в обществе, формированием новых принципов страховой социальной защиты. Исследованию вопросов страхования посвящено достаточно много работ, однако современные тенденции развития ставят новые стратегические и тактические задачи перед наукой о страховании.

Имеющиеся в научной литературе публикации в рассматриваемой области по тематической направленности можно условно сгруппировать следующим образом.

Фундаментальные вопросы страхования исследуются в работах К.Г. Воблого, Д.С. Гохмана, Э.Т. Кагаловской, Е.В. Коломина, В.Ф. Коньшина, Л.А. Мотылева, П.А. Никольского, А.П. Плешкова, В.К. Райхера, Л.И. Рейтмана, В.И. Серебровского, М.К. Шерменева, Г.Ф. Шершеневича.

Среди появившихся в последние годы работ, посвященных вопросам теории страхования, его регулирования в условиях рынка, обеспечения платежеспособности и финансовой устойчивости страховщиков, необходимо выделить труды: А.П. Архипова, И.Т. Балабанова, Ю.С. Бугаева, Н.А. Волгина, Н.Ф. Галагуза, Т.Е. Гварлиани, А.А. Гвозденко, В.Б. Гомелля, А.В. Зубца, Е.Ш. Качаловой, К.И. Клоченко, Е.Г. Князевой, Л.И. Корчевской, И.Б. Котлобовского, И.А. Красновой, Н.П. Кузнецовой, Г.А. Насыровой, Л.А. Орланюк-Малицкой, В.М. Родионовой, Ю.Э. Слепухиной, В.А. Сухова, В.С. Туленты, К.Е. Турбиной, Ю.Н. Тронина, Т.А. Федоровой, Г.В. Черновой, Р.Т. Юлдашева, В.В. Шахова, А.Д. Шеремета, М.Я. Шиминовой, Л.А. Юрченко, И.Ю. Юргенса.

В работе использованы теоретико-методологические подходы к проблемам исследования, изложенным в трудах российских ученых Т.Г. Александрова, А.Д. Аюшиева, С.В. Барулина, Э.А. Вознесенского, О.В. Врублевской, В.П. Иваницкого, А.Ю. Казака, Д.С. Молякова, М.А. Романовского, Б.М. Сабанти, В.И. Самарухи, В.К. Сенчагова, Ю.Б. Фогельсона, и зарубежных ученых - Д. Бланда, М. Вебера, Ф. Дитера, Д.М. Кейнса, Д.С. Кидуэлла, М. Портера, П.А. Самуэльсона, А. Манэса, К. Хаддервика, Д. Хемптона и других.

Современная наука и зарубежная практика расширяют представление о сущности и роли коммерческого страхования и наделяют его более разноплановыми функциями, определяющими социально-экономическую сущность.

Цель и задачи исследования. Цель диссертации Ч разработать методологический подход к решению проблемы развития коммерческого страхования на макро-, мезоуровнях и сформулировать практические рекомендации по его совершенствованию для повышения уровня страховой защиты экономики и поддержания ее стабильности.

Для достижения цели были поставлены и решены следующие задачи:

Ц определить теоретико-методологические основы становления и развития коммерческого страхования в постцентрализованной экономике России и усовершенствовать отдельные теоретические положения;

Ц выявить новое экономическое содержание коммерческого страхования в системе рыночных отношений и определить основные тенденции его развития в России;

Ц определить уровень развития российского коммерческого страхования в условиях рынка на микро- и макроуровнях и на этой основе спрогнозировать дальнейшее его развитие;

Ц оценить функционирование коммерческой страховой организации и предложить концептуальную модель ее деятельности с точки зрения трансферта риска;

Ц провести исследование категории финансы страховых организаций и определить ее сущность и особенности;

Ц обосновать необходимость прогнозирования коммерческой страховой организацией денежного потока при введении новых и массовых видов страхования;

Ц разработать методологию и определить параметры регулирования страховой деятельности с учетом рассмотрения форм, целей, методов, а форм, целей и методов финансового регулирования коммерческих страховых отношений;

Ц выработать принципы функционирования механизма страхового саморегулирования и обосновать оптимальный комплекс мероприятий для регулирования страховой коммерческой деятельности в целом и для обеспечения антикризисного финансового развития.

Решение этих задач обусловило структуру диссертационной работы.

Объектом исследования являются коммерческое страхование в постцентрализованной экономике России и коммерческие страховые организации Сибирского региона.

Предметом диссертационного исследования выступают страховые отношения, возникающие в процессе финансово-хозяйственной деятельности коммерческой страховой организации по поводу формирования денежных фондов и система их регулирования в аспекте трансферта и трансформации рисков.

Теоретической и методологической базой исследования являются основные положения в области теории финансов, финансов предприятий и страхования, выводы научных исследований отечественных и зарубежных экономистов по проблемам, относящимся к теме диссертации.

Научная методология исследования основывается на использовании диалектической логики, предопределяющей изучение объективных экономических законов, закономерностей, явлений и процессов в их постоянном развитии и взаимосвязи. В диссертации применены принципы системного подхода, экономического и статистического анализа, экономико-математические методы исследования.

В качестве информационной базы диссертационной работы использованы научные, методические, учебные и информационные издания, законодательные и нормативно-правовые акты, регулирующие страховое дело.

Эмпирической основой исследования послужили статистические и аналитические материалы Министерства экономического развития и торговли РФ, Министерства финансов РФ, Центрального банка РФ, Федеральной службы госстатистики, информационно-аналитических агентств Интерфакс, Эксперт РА, Бюро экономического анализа, результаты финансовой отчетности исследуемых страховых организаций Иркутской области, использована информационная база системы Интернет.

Достоверность полученных результатов диссертационной работы основывается на использовании трудов отечественных и зарубежных ученых-экономистов. Автором применялись положения экономической теории, теории финансов и страхования в системе макроэкономического регулирования, законодательные и нормативные акты РФ по исследуемым вопросам, выводы научных исследований отечественных и зарубежных экономистов по проблемам, относящимся к теме диссертации.

Обоснованность научных положений, выводов и рекомендаций обусловлена широкой информационной базой диссертационного исследования.

Научная новизна диссертационной работы в заключается в следующем:

1. Уточнено понятие коммерческое страхование в современных социально-экономических условиях с учетом использования методологических подходов осознания природы коммерческого страхования. Разработана его модель (на основе составных элементов), а также сформулировано понятие лэкономический институт коммерческого страхования.

2. Определена современная область распространения страховых отношений в России. Показаны уровень развития коммерческого страхового рынка, его масштаб и степень проникновения страховых услуг в экономику, при этом сделан аргументированный вывод - темпы роста рынка коммерческого страхования не соответствуют темпам экономического роста особенно в регионах Сибири.

3. Разработана концептуальная модель алгоритма деятельности коммерческой страховой организации на основе выделения функциональных фаз страховой деятельности: трансферт, трансформация и компенсация рисков. Дополнено понятие финансы коммерческих страховых организаций и сформулированы их особенности.

4. Обосновано, что государственное регулирование коммерческого страхования должно учитывать его особенности и значение, поскольку коммерческое страхование как совокупный страховой фонд действует на макро- и мезоуровнях, а как элемент финансов хозяйствующих субъектов Ч на микроуровне. Раскрыт механизм финансового регулирования страховых процессов в коммерческой страховой организации, и доказан его колебательный характер, способствующий повышению эффективности страхования.

5. Формализован механизм страхового регулирования как системы взаимосвязанных скоординированных действий, направленных на эффективное управление страховыми рисками с целью сохранения финансовой устойчивости коммерческой страховой организации в условиях экономического роста и постоянно меняющейся внешней среды.

6. Разработана методика прогнозирования поступлений страховых взносов по видам страхования и моделирования деятельности коммерческой страховой организации с учетом инверсии цикла. Предложены рекомендации коммерческим страховщикам по прогнозированию показателей их деятельности, управления ценой страховых услуг, стратегии диверсификации, прогноза финансовой перспективы при введении новых страховых услуг.

Теоретическая значимость работы состоит в дополнении знания в области развития теории страхования, финансов страховых организаций, обосновании функционирования экономического института коммерческого страхования, разработке модели алгоритма страховой деятельности, выявлении специфики страховых отношений в сфере перераспределительных отношений и определении роли механизма финансового регулирования страховых отношений.

Практическая значимость проведенного исследования состоит в разработке научно обоснованного подхода к стратегии и тактике развития страхового дела в региональной экономике России; проведении комплексной оценки емкости страховых услуг на макро- и мезоуровнях.

Методика по прогнозированию и моделированию финансовой перспективы может быть использована в практической деятельности коммерческими страховыми организациями для повышения эффективности страхования и финансовой устойчивости.

Органы государственного управления могут использовать комплексный подход автора при определении приоритетных направлений развития страхования в регионах Сибири, при разработке концепций и программ социально-экономического развития субъектов федераций.

Апробация результатов исследования. Основные положения и выводы диссертационного исследования докладывались и обсуждались в период 1998-2007 гг. на научно-практических конференциях, в том числе международных ЦПродовольственная безопасность в системе народосбережения (Екатеринбург, 2006 ), Инвестиционные возможности региона (Второй Байкальский экономический форум, Иркутск, 2002), Укрепление потенциала в области подготовки кадров в сфере бизнеса и менеджмента в регионе озера Байкал (Иркутск, 1999); межрегиональных, проводимых инспекцией страхового надзора Сибирского Федерального округа и Российским Союзом автостраховщиков Развитие рынка страховых услуг (Иркутск 2006), Роль страхования в социально-экономическом развитии Сибирского Федерального округа (Новосибирск, 2005), Проблемы и перспективы развития страхования в Иркутской области (Иркутск, 2005), Проблемы ОСАГО в регионе (Иркутск, 2004), Тенденции развития страхования в Сибири (Иркутск, 2004), региональных - Институциональные проблемы российских реформ в условиях макроэкономической нестабильности (Иркутск, 2001), ежегодных научно-практических конференциях профессорско-преподавательского состава ГОУ ВПО Байкальский государственный университет экономики и права в 1998Ц2007 гг.

Положения и выводы автора нашли отражения в разработке Прогноза экономического развития Иркутской области на долгосрочную перспективу 1999-2010 гг., в Программе социально-экономического развития г. Иркутска до 2007 г., в Программе социально-экономического развития Иркутской области на 2006-2010 годы, в Концепции развития страхования в Иркутской области, а также практической деятельности страховых организаций, активно действующих на территории региона.

Результаты исследования используются в учебных процессах Уральского государственного экономического университета, Байкальского государственного университета экономики и права, в активных методах обучения в Институте повышения квалификации учебно-консультационного центра подготовки и переподготовки кадров по специальности Финансы и кредит (Иркутск), неоднократно освещались в лекциях для сотрудников российско-монгольского предприятия Эрдэнэт (Монголия).

Публикации. Научные результаты диссертационной работы изложены в 49 научных публикациях, общим объемом более 98 п.л., в том числе в двух авторских монографиях, шести коллективных монографиях, 30 статьях (в том числе семь - в рецензируемых ВАК журналах). Теоретические положения и практические рекомендации автора нашли отражение в одиннадцати научных отчетах, трех учебных пособиях.

Объем и структура работы. Исследование состоит из введения, пяти глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

II. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ИССЛЕДОВАНИЯ,

ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ

1. Дано и научно обосновано определение понятия коммерческое страхование, разработана его концептуальная модель, построенная на основе составных элементов, а также сформулировано понятие лэкономический институт коммерческого страхования.

Постоянно совершенствуемая система страхования прошла длительный путь развития. Основой для ее возникновения явилась необходимость организации коллективной самозащиты людей от событий и действий, имеющих неблагоприятные последствия. В работе показано, что существенное значение для развития страхования имел тот период, когда страховые операции приобрели коммерческий характер, а предприниматель-страховщик, противостоя множеству страхователей, стал вести дело для получения прибыли. Недостаточная изученность коммерческого страхования в части методологического обобщения, финансово-экономического устройства, функционирования и регулирования (внешнего и внутреннего) процессов выдвигает новые задачи по разработке механизмов его функционирования на современном этапе.

В этой связи автором уточнено понятие коммерческое страхование в современных социально-экономических условиях с учетом широкого использования методологических основ осознания природы коммерческого страхования, что позволило рассмотреть его как экономический (финансовый) институт. Исходя из утверждения, что коммерческое страхование базируется на осуществлении страховой деятельности коммерческими страховыми организациями (предпринимателями) путем продажи страховых услуг, обоснован вывод о том, что самострахование и взаимное страхование не могут являться коммерческими. Это относится и к государственному социальному, обязательному медицинскому, пенсионному страхованию, где стоит задача сохранения средств страхователя путем возможной их индексации либо корректировки последствий изменения экономической ситуации, а не получения прибыли от проведенных операций.

Бизнес-процессы коммерческого страхования направлены на стабильное получение прибыли, основой его развития и функционирования служит социально-экономическая обстановка, в которой оно развивается и из которой вытекают его главные особенности. Во - первых, коммерческое страхование выделено в отдельную отрасль предпринимательства и обслуживает основные наиболее подверженные рискам сферы экономики, а также наиболее рентабельные виды деятельности; во - вторых, страховщики обособлены от страхователей, а взаимопомощь и поддержка (имеющая место при взаимном страховании и предполагающая узкий круг участников) резко противостоит принципу неограниченно действующей коммерции, направленной на получение прибыли; в - третьих, определение потребности в коммерческом страховании зависит от уровня экономического развития юридических и физических лиц, общественных групп.

Роль и место коммерческого страхования в обществе выражается в обеспечении его экономической и социальной стабильности через охрану и защиту имущественных интересов от воздействия рисков. В этом заключается основной элемент характеристики коммерческого страхования с точки зрения его объективного значения для рыночных отношений, в то время как стремление к получению прибыли характеризует страхование с его внутренней, субъективной стороны. Объективная функция страховой защиты собственности и интересов создает благоприятные условия, широкий простор для субъективных, коммерческих расчетов, обеспечивая путем страховых операций более прочную экономическую базу. Субъективная функция, направленная на увеличение капиталов и доходов, коммерческая цель страховых предприятий в условиях рынка отражается на деятельности по страхованию в целом, а также на ее объективных отношениях с обслуживаемыми отраслями экономики. Коммерческий характер страхования активно способствует развитию самoй специфической деятельности Ч страхованию.

Процесс развития коммерческого страхования связан с процессом исторического развития. Всем этапам развития коммерческого страхования имманентен свой уровень развития экономики страны.

Обобщая выводы проведенного исследования, автор дает следующее определение: коммерческое страхование Ч это система экономических отношений, по поводу формирования и использования специальных страховых денежных фондов и управления ими, основанных на трансферте и трансформации рисков страхователей с целью получения прибыли, а деятельность коммерческих страховщиков Ч это взаимовыгодная деятельность, организованная для проведения страховых и прочих операций с целью получения доходов и максимизации прибыли.

Таким образом, систематизация результатов трудов ученых Ч экономистов дала возможность сформулировать понятие коммерческое страхование как осуществление предпринимательской деятельности, основанной на аккумуляции страховых взносов и управлении ими. В этом случае концептуальная модель понятия коммерческое страхование, построенная на основании всех его составных элементов, выглядит следующим образом (рис. 1).

Выделение области коммерческое страхование путем ограничения дало возможность автору рассмотреть коммерческое страхование в качестве особого экономического института, а именно как комплексное образование, имеющее свои организационную и регулирующую системы и сочетающее публичное и частное, а также обязательное и добровольное страхование. Коммерческое страхование можно с полной уверенностью отнести к финансовым институтам, функционирующим в системе финансовых отношений, либо к финансовым посредникам Ч организациям, продающим и покупающим особые финансовые продукты

Рис. 1. Концептуальная модель понятия коммерческое страхование, построенная на основании его составляющих

Коммерческие страховые организации как финансовые посредники относятся к группе финансовых институтов контрактного типа, которые мобилизуют ресурсы через получение страховых взносов. И при условии эффективного управления объективным риском (риск получения более низких затрат по ведению договора, чем прогнозировалось при его заключении) страховщики получают прибыль от продажи страховки, а при превышении объективного риска несут убытки, которые могут привести к полной несостоятельности даже при преодолении риска ликвидности и процентного риска.

Значение коммерческого страхования проявляется:

Ц во-первых, с макропозиций, в обеспечении будущей денежной потребности для восстановления поврежденного имущества за счет перераспределения рисков, а следовательно, денежных средств, носителей данных рисков, без привлечения бюджетных и иных источников;

Ц во-вторых, через профессиональное проведение страховых операций (работа с рисками с целью получения прибыли), что позволяет формировать значительные объемы децентрализованных страховых фондов (страховых резервов), используемых как источники инвестиций, способных оказывать реальную поддержку экономике государства в целом и отдельным хозяйствам.

2. Определена современная область распространения страховых отношений. Показаны уровень развития коммерческого страхового рынка, его масштаб и степень проникновения страховых услуг в экономику России и регионов Сибири.

Объективная необходимость рассмотрения действующей системы принципов и способов организации коммерческого страхования, практической деятельности, структуры и логической организации, методов и средств деятельности коммерческих страховщиков в условиях современного состояния экономики и рынка страхования была обусловлена недостаточной их изученностью и формализацией. На протяжении значительного периода развития административно-командной экономики страхование осуществлялось в соответствии с правилами, сформулированными исходя из опыта работы в относительно статичных и стабильных (плановых) условиях при низком уровне конкуренции и, соответственно, защищенности.

Проведенное исследование основных принципов развития страхования в условиях всеобщей государственной собственности позволило автору сделать выводы: в работе страховщиков не было мотивации для использования методов с акцентом на экономический результат; управление страховой деятельностью осуществлялось по логике принятия программ центром, а периферия являлась исполнителем политики, доводимой до нее; задача развития основывалась главным образом на количественных оценках и практически не преследовала цели увеличения положительного результата, поскольку ресурсы концентрировались в центре. Изменение методов хозяйствования, значительные перемены в постцентрализованной экономике создали условия для формирования новой модели страхования, а именно для перехода к подлинно коммерческим отношениям в этой сфере экономики.

Демонополизация и вступление в рынок следует отнести к современному (постцентрализованному) периоду развития коммерческого страхования, претерпевающему значительные качественные и структурные изменения, обусловленные либерализацией внешнеэкономической деятельности и преобладанием частной собственности, глобальными масштабами риска, усилением конкуренции, ростом количества видов и форм страхования, совершенствованием классификации и преобразованиями нормативно-правовой, экономической и в особенности информационной базы.

Развитие коммерческого страхования в рыночных условиях при правильной постановке вопроса позволит решить проблемы преодоления действия рисков в экономике и усиления защищенности страхователей. Однако современное состояние коммерческого страхования в нашей стране не свидетельствует о подлинном развитии всех видов страховой защиты, активно применяемых в развитых рыночных странах. Современная область охвата страховыми отношениями, имеющая место в российской практике, представлена на рис.2 более темным фоном.

Использования только традиционного страхования, классического перестрахования и взаимного страхования (система его лишь начинает складываться) недостаточно для рыночной экономики, поскольку требуются новые адекватные подходы к развитию всех видов страховой защиты в изменяющихся социально-экономических условиях.

Рис. 2. Современная область распространения страховых отношений

в России

Рыночная среда, постоянно изменяясь, воздействует на рынок коммерческого страхования, что предопределяет необходимость формирования новых адекватных принципов страховой защиты. Исследование экономических процессов, характеризующих развитие страхования на макроуровне, потребовало их рассмотрения в динамике с точки зрения масштаба рынка, его структурирования, степени проникновения в экономику различных видов страховых продуктов, уровня насыщенности рынка. Данные показатели, по нашему мнению, определяют общий реальный страховой спрос.

Масштаб страхового рынка (объем страховых премий, уровень их роста) пока незначителен и характеризуется заметным снижением темпов роста при значительном сокращении количества активно действующих страховых организаций и их филиалов.

Степень проникновения страховых услуг в экономику (соотношение между объемом общей страховой премии и валовым внутренним продуктом) недостаточна (находится на уровне 2,3%) и значительно отстает от аналогичного показателя в странах с развитой рыночной экономикой. Доля коммерческого страхования в ВВП составляет лишь 1,2%. Коммерческий страховой рынок значительно фрагментирован и дифференцирован, что приводит к концентрации страховых премий и капиталов у 20% коммерческих страховщиков. Существенная часть крупных страховых организаций имеет отраслевую специализацию и ориентирована на деятельность в каком-то одном секторе экономики по обслуживанию интересов учредителей (например, в нефтяной и газовой промышленности, энергетике).

Уровень насыщенности национального рынка (или показатель расширения страхового покрытия среди населения и хозяйствующих субъектов) страховых услуг невысок. Он определяется через среднюю величину страховых премий на одного жителя в год и свидетельствует об уровне развития рынка. Необходимо отметить, что в рублевом выражении рассматриваемый показатель имеет значительный рост (в 2005 г. он увеличился в 4 раза по сравнению с уровнем 1999 г. и составил более 3200 р.). В структуре расходов российских граждан на страхование приходятся лишь 0,36%. При этом услуги страховых организаций по всем видам страхования (за исключением обязательного) покупают лишь 5Ц15% граждан, а юридические лица страхуют имущество на сумму, не превышающую в совокупности 5% его общей стоимости.

Одним из показателей, позволяющих проанализировать соотношение между размерами страховых выплат и страховых премий, является уровень страховых выплат. Коэффициент выплат имеет устойчивую тенденцию к снижению (за 1995Ц2005 гг. с уровня 71,3% снизился до 62,4%).

Недостаточная степень развития страхования в стране объясняется, на наш взгляд, главным образом отсутствием реальных возможностей: невысоким уровнем жизни большей части населения, его ограниченным платежеспособным спросом, а также малоэффективным налоговым законодательством, недоверием к страховым организациям как финансовым институтам, низким уровнем капитализации коммерческих страховых организаций, неудовлетворительной законодательной и нормативной базой, отсутствием у населения и юридических лиц потребности иметь договоры страхования.

От мировой практики российская практика страхования отличается не только масштабом, качеством, количеством услуг и низкой инвестиционной активностью, но и тем, что высокая степень концентрации и незначительные страховые резервы большинства отечественных компаний не позволяют им вести активную инвестиционную политику и иметь достаточно устойчивую финансовую базу.

Процесс формирования коммерческого страхового рынка протекает в условиях кадрового дефицита Ч наблюдается недостаток специалистов в области актуарных расчетов, страхового права, страхового аудита, маркетинга, риск-менеджмента.

Растущая конкуренция не позволяет увеличивать страховые тарифы (они и так значительно выше, чем в развитых странах), поэтому прогнозируется снижение количества устойчивых страховщиков, особенно после либерализации страхового пространства для иностранных страховщиков и интеграции страхового рынка России в мировое страховое хозяйство.

Новые потребности в страховых услугах со стороны хозяйствующих субъектов и физических лиц формируются под воздействием как законодательных предписаний и регулирующих норм (например основные виды страхования ответственности, ОСАГО), так и условий коммерческих контрактов и сделок (например страхование грузов, строительно-монтажных рисков).

Автором выполнено исследование уровня развития страховых отношений в регионах Сибирского федерального округа. Показатели проникновения страхования в экономику регионов существенно отличаются от общероссийских (совокупная доля страховых премий в ВРП не превышает 2%, а доля коммерческого страхования менее 1%). Уровень капитализации региональных страховщиков значительно ниже общероссийского, структуризация страховых портфелей тяготеет к обязательному страхованию, следовательно, размер среднедушевых страховых премий тоже ниже общероссийских показателей (табл.1).

Таблица 1

Сопоставление данных о динамике и уровне развития страхования

в Иркутской области

Показатель	2001	2002	2003	2004	2005	2006
Количество страховых организаций, ед.
Россия	1350	1408	1397	1280	1075	918
Сибирский федеральный округ (СФО) Региональные страховые организации Филиалы других территорий	192	184 230	152 228	125 272	111 397	93 450
Иркутская область Региональные страховые организации Филиалы других территорий	29 31	29 25	3 40	22 41	17 48	14 51
Совокупный размер страховых премий, млрд. руб.:
Россия	291,1	329,8	432,4	471,6	490,6	610,6
Сибирский федеральный округ	13,5	18,3	36,8	33,0	49,2	58,7
Иркутская область	2,1	3,2	5,2	4,2	7,1	8,1
Доля Иркутской области в СФО по объему страховых премий, %	16.1	17,0	14,2	12,9	14,1	13,8
Страховые премии на душу населения, руб.:
Россия	1952,3	2322,5	2980,0	3288,7	3428,5	4269,9
Сибирский федеральный округ	551,1	746,9	1587,1	1137,2	1674,8	2892,6
Иркутская область	807,7	1230,1	1936,1	1574,4	2754,6	3149,1
Среднедушевой размер страховых премий (без учета обязат. мед. страхования), руб.:
Россия	1663,9	1756,2	1488	2578	2446	2809
Сибирский федеральный округ	216,3	269,4	983,5	553,2	955,0	1116,1
Иркутская область	291,6	384,6	927,7	514,5	1047	1089
Доля обязательного страхования в структуре страховых премий, %
Россия	14,6	20,6	21,8	33,1	34,7	44,8
Сибирский федеральный округ	60,7	64,8	46,8	65,9	60,6	61,3
Иркутская область	74,7	64,8	54,1	68,7	61,8	65,4
Структура страховых премий, %
Сибирский федеральный округ аа Страхование жизни Личное страхование Имущественное страхование Страхование ответственности Обязательное	13,7 11,0 11,8 2,2 60,7	2,7 13,1 17,3 2,1 64,8	30,1 9,5 12,5 1,1 46,8	2,1 11,6 19,5 0,9 65,9	2,0 11,2 25,0 1,2 60,6	3,4 11,4 23,0 0,9 61,3
Коэффициент выплат, %
Сибирский федеральный округ	83,5	77,7	74,9	72,4	69,3	69,2
Иркутская область	80,9	75,7	60,5	82,5	66,4	71,3

Глубокое и всестороннее рассмотрение деятельности коммерческой страховой организации (КСО) и анализ ее функционирования позволили автору разработать модель ее деятельности с точки зрения трансферта риска (рис. 3). Значимость модели для целей управления деятельностью коммерческой страховой организации состоит в четком разграничении областей и выявлении проблемных мест в них, что позволяют решать задачи (в упрощенной форме) по выработке предложений о сохранении финансовой состоятельности и необходимого уровня платежеспособности, а также финансовой устойчивости.

Существенным признаком страховой деятельности является инверсия цикла, поскольку сначала производится оплата услуги, а затем создаются условия для обеспечения соответствующего страхового покрытия. Процесс оказания страховой услуги начинается с момента обеспечения коммерческой страховой организации всеми необходимыми факторами, главным из которых являются риски, принимаемые от страхователей, следовательно, без фактора трансферт риска страховое дело невозможно. С принятием риска одновременно продается страховой продукт, а удовлетворение возможной денежной потребности страхователя (застрахованного или выгодоприобретателя) отложено на время действия договора.

Рис. 3. Агрегированная схема алгоритма деятельности коммерческой

страховой организации

Страховой производственной деятельности свойственно гармоничное движение следующих трех фаз производства: трансферт рисков; трансформация рисков; компенсация ущербов от реализации рисков (рис. 4).

В первой функциональной фазе Ч трансферт рисков Ч происходит обеспечение КСО производственным фактором риск через использование уже имеющихся у страховщика факторов производства.

Рис. 4. Фазы страховой деятельности коммерческой страховой организации

Вторая фаза Ч трансформация рисков Ч в широком понимании осуществляется в два этапа. На первом этапе у первичных страховщиков происходит агрегирование рисков с целью изменения формы распределения ущербов. Этот этап трансформации рисков имеет большее значение с точки зрения оценки размеров средств (премии и страховые резервы, собственные средства), находящихся в распоряжении КСО и предназначенных для покрытия рисков. В данном случае страховые резервы Ч это денежные фонды либо требования на деньги с достаточно высокой абсолютной ликвидностью. Если величина страховых рисков воспринимается как слишком большая, то возникает необходимость второго этапа трансформации, т.е. через изменение распределения общего ущерба (или увеличение размеров резервов и премий) минимизируют эту вероятностную массу. Особое значение при этом наряду с использованием классических производственных факторов имеет перестрахование рисков и возможное перестрахование собственных активов (финансовое перестрахование). Трансферт рисков на стадии страховщикЦперестраховщик происходит до момента достижения желаемого уровня безопасности. При этом активы предприятия остаются закрытыми до наступления страхового случая. При наступлении страхового случая (реализации риска) либо по истечении срока договора страхования из существующего резервного капитала и полученных премий производятся выплаты, обусловленные обязательствами страховщика по договору (происходит снятие риска). Данная фаза является компенсацией ущербов (урегулированием убытков).

Все эти фазы деятельности страхового предприятия характеризуют последовательность производственных циклов КСО и, безусловно, отражаются в системе учета и отчетности как во внешнем, так и во внутреннем управлении финансами, причем в специфической форме. До наступления первой фазы происходит отток денежных средств на приобретение факторов производства, которые во внешнем учете проводятся как затраты. Финансовая сторона данной фазы характеризуется наличием начального (собственного) капитала, аквизицией рисков за премии, формированием страхового фонда Ч страховых резервов в разрезе принятых рисков (страхование жизни, страхование иное, чем страхование жизни), а также перераспределением нагрузки. Поскольку страховой продукт жестко привязан к определенным промежуткам времени, не всегда совпадающим с периодами бухгалтерской отчетности, то не все финансовые средства резервов могут быть израсходованы, так как они предназначены для следующих периодов. Значит, по окончании финансового года у коммерческой страховой организации должны оставаться и не могут быть изъяты ресурсы, размер которых определяет финансовую устойчивость страховщика.

В работе отмечено, что целью всех страховых операций страховой организации является максимизация ожидаемого дохода по сформированному страховому портфелю, реализация которой ограничивается рядом значений параметров, находящихся под влиянием множественных факторов (табл. 2). Коммерческий характер страховщика требует регулярного прогнозирования таких показателей, как объем, динамика и убыточность страхового портфеля, что, несомненно, является экономической и технической сторонами деятельности.

Таблица 2

Параметры, определяющие возможность максимизации ожидаемого дохода

Параметр	Факторы, влияющие на параметр
Количество договоров на определенный момент времени	Размер КСО Финансовое положение КСО Позиция КСО на рынке страховых услуг Размеры текущего страхового портфеля Политика КСО в области страховых тарифов Прогнозы развития национальной экономики Изменение платежеспособности КСО
Страховая премия по одному договору	Стоимостные параметры объектов страхования Принятые в КСО методы оценки стоимости объектов страхования Предпочтения страхователей при выборе соотношения между страховой стоимостью и страховой суммой Критерии отбора КСО объектов и страхователей при оценке возможности заключения договора страхования Принятые схемы страховых выплат
Прогнозируемый убыток по договору страхования при наступлении страхового случая	Физические и технические параметры объекта страхования Статистика ущербов по аналогичным объектам Тенденции измерения средств и способов снижения ущерба от последствий страховых событий
Случайная величина, описывающая страховые случаи	Статистика страховых случаев по всему спектру аналогичных объектов страхования Специфические условия функционирования объекта страхования по сравнению со среднестатистическими: географическими, экологическими и др. Тенденции изменения факторов, оказывающих значимое влияние на количество страховых случаев: изменение общего количества потенциальных объектов страхования в регионе деятельности КСО, тенденции изменения криминогенной обстановки, прогнозы техногенных и социальных катастроф

Первый этап фазы трансформации рисков (агрегирование) не влечет за собой никаких финансовых последствий (притоков денежных средств нет). Существенные изменения происходят лишь на втором этапе в случае выбытия финансовых средств в форме премий за перестрахование.

Значительные финансовые изменения имеют место в фазе компенсации ущербов: происходит выбытие средств на оплату за вовлечение факторов производства. Далее отражается выбытие финансовых средств для непосредственной компенсации ущербов в расчетном периоде. Вместе с тем не все случаи ущерба выравниваются немедленно, потому что они растянуты во времени, т.е. проходят через многие отчетные периоды.

Денежный оборот КСО, обусловленный страховой предпринимательской деятельностью, в свою очередь, распадается:

Ц на оборот средств, непосредственно связанный с оказанием страховой защиты и регулируемый сущностными моментами категории страхования;

Ц на оборот средств, связанный с организацией страхования и регулируемый юридическими актами, формой собственности страховщика, принятой им системой ведения хозяйства и другими экономическими факторами.

Предпринимательская деятельность КСО в условиях рынка подразделяется на два вида: собственно страховую (производственную) и инвестиционно-коммерческую. Первая имеет целью страховую защиту страхователей. Это операции, непосредственно связанные как с оказанием услуг страхователям, так и с другой деятельностью, обусловленной характером страховых отношений, аккумулированием средств страхователей за принятие и удержание риска (экономическая сторона). В результате формируется страховой портфель как источник децентрализованного страхового фонда (ДСФ) Ч базового признака страховой деятельности, а затем рассчитываются страховые резервы для осуществления возможных выплат при нанесении ущерба, т.е. идет перераспределение рисков между страхователями, а также перераспределение средств во времени и пространстве. Ключевым моментом в таких отношениях является уплата страхового взноса (премии) страховщику, т.е. передача части дохода одного субъекта другому для обеспечения перераспределительного процесса.

Особенностью инвестиционно-коммерческой деятельности является наличие предпринимательского риска, обусловленного обязанностью со стороны страховщика компенсировать ущерб страхователю. Страховые операции могут осуществляться только в случаях, когда вероятность наступления рисков может быть оценена и страховщиком предоставлены определенные финансовые гарантии для компенсации возможного ущерба.

По мнению автора, финансы КСО опосредуют денежные отношения на всех стадиях страховой производственной и инвестиционной деятельности, следовательно, возникновение финансовых отношений происходит на стадиях формирования и использования специфического ДСФ и других фондов денежных средств.

Финансы коммерческой страховой организации Ч это совокупность регламентированных государством специфических денежных отношений по формированию, использованию страхового капитала и денежных потоков для проведения страховой и инвестиционной деятельности. Данные отношения возникают в процессе:

Ц трансферта риска, в результате чего осуществляется приток денежных средств в виде страховых премий, а следовательно, формируется ДСФ;

Ц трансформации риска, где имеет место создание адекватных принятому риску резервов для своевременного и полного выполнения взятых обязательств. В целях достижения сбалансированности страхового портфеля и обеспечения финансовой устойчивости происходят перераспределение риска от прямого страховщика к перестраховщику, размещение собственных и привлеченных средств;

Ц компенсации ущерба, в результате чего происходит целенаправленное использование ДСФ;

Ц функционирования (деятельности) самого страховщика как хозяйствующего субъекта.

Совокупность денежных отношений, определяемую категорией финансы коммерческой страховой организации, допустимо объединить в пять групп отношений между КСО и: 1) государством, 2) внутри самой коммерческой страховой организации, 3) другими страховыми организациями, состраховщиками, перестраховщиками, 4) вышестоящими структурами, 5) другими институтами финансово-кредитной системы. Данные группы отношений, определяющие содержание финансов КСО, так же как финансов предприятий в целом, взаимосвязаны и опосредуют единый кругооборот фондов денежных средств страховщика, отражают движение страхового капитала и денежных потоков в процессе их деятельности. Система данных отношений постоянно совершенствуется в соответствии с требованиями определенного периода хозяйствования и не является застывшей. Каждая из перечисленных групп отношений имеет свои особенности и сферу применения, а их материальной основой является движение совокупности фондов, а также ценных бумаг, денежных средств, которое сопровождается формированием собственного капитала, кругооборотом средств, формированием и использованием денежных фондов и резервов.

Автор отмечает, что деятельность коммерческой страховой организации носит ярко выраженный перераспределительный характер, поскольку, во-первых, обеспечение страховой защиты носителей имущественных интересов осуществляется путем перераспределения рисков, присущих деятельности страхователей; во-вторых, через обеспечение защиты происходит аккумулирование средств страхователей (страховых взносов, соразмерных стоимости риска) для образования своего страхового фонда и финансовых ресурсов.

4. Обосновано, что методология государственного воздействия на коммерческое страхование должна учитывать и его особенности, и значение, поскольку страхование как совокупный страховой фонд действует на макро- и мезоуровнях, а как элемент финансов хозяйствующих субъектов Ч на микроуровне. Раскрыт механизм финансового регулирования страховых процессов в коммерческой страховой организации и доказан его колебательный характер, в целом, способствующий повышению эффективности страхования.

Особенность регулирующего воздействия государства на коммерческое страхование сказывается как на макроэкономической ситуации в целом, так и на поведении хозяйствующих субъектов. Поскольку микроэкономический аспект регулирования усиливается избирательным характером страхового механизма в отношении субъектов микроэкономики, постольку вытекает необходимость сочетания исследования реализации макроэкономической цели страховой политики и, соответственно, макроэкономической роли страхования с изучением его микроэкономических последствий.

Исследование вопросов регулирования страховой деятельности, раскрытие содержания понятий государственного и финансового регулирования определили методы изучения последнего, в процессе которого выявлено, каким образом регулирование решает макроэкономические задачи и каковы последствия этих решений для микроэкономики, в частности для деятельности коммерческих страховщиков, их финансовой устойчивости.

Проведение анализа с макроэкономических позиций регулирования страховой деятельности (как способа обеспечения стабильности всего страхового сектора и вовлечения в реальный экономический оборот максимального объема страховых ресурсов) позволило автору рассмотреть и оценить функционирование коммерческих страховых организаций как агрегированную экономическую единицу, а регулирование Ч как один из базовых инструментов макроэкономической политики. Следовательно, исходя из макроэкономического уровня анализа регулирования деятельности коммерческих страховых организаций его цель может быть определена как выявление существенных связей между состоянием, динамикой, перспективой развития страхования и системой его регулирования через:

Ц установление влияния объективных экономических процессов на уровень развития коммерческого страхования;

Ц анализ объема, структуры и динамики размера собственных средств страховых организаций;

Ц оценку формирования страховых резервов и степени соответствия их размеров принятым обязательствам;

Ц выявление влияния размещения средств на финансовую устойчивость КСО;

Ц определение характера и особенностей регулирования страховой деятельности в сравнении с другими секторами финансовой сферы;

Ц оценку влияния системы налогообложения субъектов страхования на уровень развития страхования;

Ц установление скоординированности политики регулирования страховой деятельности с финансово-кредитной политикой;

Ц определение основных направлений развития рынка коммерческого страхования.

Автором определено, что государственное регулирование страховых отношений (ГРСО) Ч это установление государством специальных условий для функционирования страхового рынка, в пределах которых его субъекты свободны в принятии своих решений. ГРСО имеет ряд основных целей и использует определенные методы (табл. 3).

Активное вмешательство государства в страховую деятельность и осуществление надзора за ее функционированием мотивируются тем, что оно заинтересовано в развитии коммерческого страхования, выполняющего важные экономические и социальные задачи, обеспечивая компенсацию ущербов и пополняя инвестиционные ресурсы.

Таблица 3

Цели и методы государственного регулирования страховых отношений

Основные цели	Методы
Обеспечение надежного и стабильного функционирования страхового рынка страны	Принятие законов и других нормативных актов в области страхования
Обеспечение соблюдения субъектами страхового рынка требований законодательства	Контроль со стороны уполномоченных государственных органов за соблюдением участниками страхового рынка законов и других нормативных актов
Повышение социальной и экономической стабильности в обществе через проведение операций страхования, сострахования и перестрахования	Регулирование финансовой устойчивости КСО и обеспечение выполнения ими обязательств перед потребителями страховых услуг
Обеспечение выполнения обязательств сторонами договоров страхования	Наложение санкций на участников страхового рынка, не выполняющих установленные требования
Защита внутреннего страхового рынка от незаконной деятельности зарубежных компаний
Получение государством налогов и сборов от осуществления страховой деятельности	Контроль за полной и своевременной уплатой субъектами страхового рынка налогов и сборов

Функциональная упорядоченность элементов и интегративных (внутренних) связей финансового регулирования страховых отношений, отражая совокупность сущностных параметров данной области, инвариантна по отношению к изменению внутренней и внешней среды, а мотивационный механизм регулирования (его диапазон, характер и практические способы осуществления), напротив, определяется условиями исторического развития, типом государственного устройства, сложившейся социально-экономической структурой общества и иными специфическими факторами. Поэтому наполняемость состава элементов финансового регулирования коммерческой страховой организации реальными компонентами и их сочетание довольно динамичны и зависят от конкретных условий развития рынка страхования.

Формы воздействия государства на страховые отношения можно разделить на две основные категории: прямое вмешательство Ч комплекс законов, регулирующих деятельность участников страховых отношений; косвенное воздействие Ч налоговая политика, относящаяся к налогообложению участников страхования, внешнеэкономическая политика в области страхования (уровень интеграции в мировое экономическое пространство) (рис. 6).

Использование финансовых отношений в целях упорядочения динамики развития страховых отношений предполагает взаимодействие сторон; организация такого взаимодействия характеризует механизм финансового регулирования (рис. 7), т.е. все элементы, посредством которых происходят передача и преобразование регулирующих воздействий. Финансовое законодательство и уполномоченные органы обеспечивают при этом возможность осуществления данного регулирования.

Рис. 6. Направления воздействия государства на страховые отношения

Рис. 7. Механизм финансового регулирования страховых процессов в коммерческих организациях

Данный механизм Ч сложное и неоднородное образование с множеством подмеханизмов, действующих как горизонтально, так и вертикально как для реализации нескольких целей одновременно, так и для выполнения одной. Регулирование страховых отношений происходит в прямой зависимости от уровня и степени регулирования всей системы социально-экономических процессов. Следовательно, воздействие на отдельные сегменты воспроизводства оказывает прямое либо косвенное влияние на страхование.

Организация финансового регулирования страховых процессов, на наш взгляд, состоит из следующих этапов:

Ц анализ отклонений от регламента, разработка и принятие решений;

Ц реализация алгоритма регулирования, последовательность выполнения отдельных стадий процесса;

Ц контроль исполнения, методы и принципы осуществления процесса.

Процессу финансового регулирования страховых отношений, как и экономики в целом, свойственна определенная цикличность. В работе выявлен колебательный (флуктуационный) характер его ритмов, как количественных, так и качественных, что связано с экономическими и политическими преобразованиями (изменение стратегии развития национальной экономики, отсутствие концепций и программ развития, несогласованность стратегических решений с общемировыми процессами). Таким образом, процесс финансового регулирования страховой деятельности имеет циклическую возобновляемость и, безусловно, позитивное поступательное движение (представлен на примере регулирования финансовой устойчивости табл. 4).

5. Формализован механизм страхового регулирования как системы взаимосвязанных скоординированных действий, направленных на эффективное управление страховыми рисками с целью сохранения финансовой устойчивости в условиях экономического роста и постоянно меняющейся внешней среды.

Надежность и эффективная деятельность всей страховой системы определяются устойчивостью отдельных коммерческих страховых организаций, являющихся составными элементами этой системы. Решение проблемы становления страховой деятельности на микроуровне представляет собой необходимую составную часть комплексного подхода к регулированию деятельности страховщиков. Любое серьезное воздействие на страховую систему в целом неизбежно отразится на условиях и результатах деятельности каждого конкретного страховщика. Поэтому, на наш взгляд, регулирующее воздействие на страхование в целом эффективно лишь в той мере, в какой отдельная организация способна адаптироваться к изменившимся условиям.

Исследование внутреннего регулирования деятельности страховой организации позволило сформулировать механизм страхового саморегулирования, отправной точкой которого является изменение условий страховой деятельности, а необходимость рассмотрения страховой организации как системы, способной к саморегулированию своей деятельности, определяется сложившейся экономической обстановкой в стране и регионах.

Появление новых страховых продуктов, развитие средств связи и новых систем обработки информации, оценки рисков, финансовых инструментов, глобализация страховой деятельности, возникновение новых перспективных рынков и многие другие факторы влияют на уровень конкурентоспособности страховщиков и возможности их безубыточной деятельности. Следовательно, на наш взгляд, акцент в финансовой деятельности страховой организации должен быть сделан не столько на прогнозы, сколько на расширение возможности контролировать будущие процессы и эффективно реагировать на то, что не находится под ее контролем.

Изучение опыта стран Европейского союза и США подтверждает необходимость использования в практике российских коммерческих страховых организаций передовых технологий страховой деятельности включая саморегулирование страхового бизнеса.

Таблица 4

Система государственного регулирования основных параметров

финансовой устойчивости страховщиков

Элемент системы	Нормативные уровни элементов системы
	1992Ц1993		1994Ц1995	1996Ц1997	1998Ц1999	2000Ц2001	2002Ц2003	2004Ц2005
Размер уставного капитала	Установлен дифференцированно для прямого страхования и перестрахования			Установлен дифференцированно по видам страхования как процент от уровня страховой премии, но не менее определенной абсолютной величины	Установлен абсолютный размер для страхования жизни, страхования иного, чем страхование жизни, и перестрахования
							Законодательно определено поэтапное увеличение размера по состоянию на 01.07 каждого года	Поэтапное увеличение размера
Страховые резервы	Формируются раздельно по видам страхования			Основы прежние. Определены методы расчета по видам резервов для страхования иного, чем страхование жизни				Введены дополнительные резервы по ОСАГО
Размещение страховых резервов	Механизм свободный	Установлен дифференцированно по видам вложений		Установлен дифференцированно по видам вложений. Установлен минимум по направлению и количеству объектов инвестирования, определены максимальные и минимальные размеры по направлению размещения		Установлен дифференцированно по видам вложений. Установлен максимум по объекту и по направлению размещения		Изменен порядок размещения
Размещение собственных средств	Механизм свободный							Установлен дифференцированно по объектам и направлениям
Перестра-ховочная деятельность	Механизм отсутствует			Установлен размер максимальной ответственности по отдельному риску по договору страхования в размере не более 10% собственного капитала
Соотношение активов и обязательств	Механизм отсутствует	Установлено нормативное значение для страхования жизни и иного, чем страхование жизни		Минимально допустимое нормативное значение привязано к величине размера уставного капитала, определенного законом. Основы прежние				Основы прежние

Механизм страхового саморегулирования, на наш взгляд, это система взаимосвязанных скоординированных действий по регулированию деятельности страховой организации, направленных на эффективное управление страховыми рисками с целью сохранения устойчивости в условиях постоянно меняющейся внешней среды. Одним из возможных проявлений такого механизма автор считает финансовое перестрахование, которое должно занять определенное место в управлении финансами страховых компаний с позиции теории риска. Финансовое перестрахование является специфической перестраховочной операцией, содержащей ограниченную передачу страхового технического риска, на долгосрочной основе. Его цель направлена на улучшение финансового состояния страховых компаний путем выравнивания финансовых результатов. Основными отличиями финансового перестрахования от перестрахования являются: долгосрочный характер договоров, отсутствие зависимости от договоров прямого страхования (они косвенно соприкасаются с прямым страхованием, поскольку перестраховывается не каждый конкретный риск, а весь страховой портфель видовой отрасли, показатели которого оцениваются на базе страхового, а не календарного года); наличие мотивированного суждения о приобретении надежной перестраховочной защиты с целью управления своим финансовым состоянием (с возможностью возврата премии при благоприятном исходе и начисления процентов на перечисленную премию не ниже действующих банковских); меньшая стоимость, чем при традиционном перестраховании. При помощи механизма финансового перестрахования КСО может передать часть своих убытков финансовому перестраховщику, т.е. он выплачивает страховое возмещение за страховщика, который обязуется погасить полученное финансирование частями в течение нескольких отчетных периодов. Следовательно, достигается эффект нивелирования высокой убыточности одного отчетного периода при помощи его распределения на несколько лет, т.е. выравнивание финансового результата (финансового убытка) во времени и, в итоге, улучшение финансового состояния цедента. Договор финансового перестрахования отличен от кредитной операции наличием страхового технического риска (возврат выплаченного ранее страхового возмещения происходит не в полном объеме). Если у КСО на конец отчетного периода имеется значительный объем прибыли, (необходимый для урегулирования убытков в последующие периоды), то она может использовать механизм финансового перестрахования для передачи части прибыли финансовому перестраховщику с начислением процентов. В этом случае наиболее важно наличие страхового технического риска, потому что договор может быть не признан перестраховочным и прибыль попадет под налогообложение, в то время как перестраховочная премия не облагается налогом. Следует отметить, что финансовое перестрахование не является механизмом минимизации прибыли в целях налогообложения, а лишь снижает уровень резких колебаний финансовой устойчивости. Применение существующих в мировой практике типов финансовых перестраховочных договоров Ч ретроспективных (перестраховываются убытки, которые уже произошли, но еще не урегулированы) и перспективных (перестраховываются ожидаемые в будущем, но еще не наступившие убытки) Ч приводит к необходимости внедрения в продуктыфинансового перестрахования техники управления инвестиционным доходом, так как инвестиционный риск в таких договорах значительно выше, чем при традиционном перестраховании.

6. Разработана методика прогнозирования поступлений страховых взносов по видам страхования для конкретного страховщика и моделирования деятельности коммерческой страховой организации с учетом инверсии цикла. Предложены рекомендации коммерческим страховщикам по прогнозированию показателей их деятельности и финансовой перспективы при введении новых страховых услуг, по управлению ценой страховых услуг, стратегии диверсификации.

Методология решения задачи построения эконометрической модели финансовой деятельности коммерческой страховой организации основана на использовании: во-первых, количественной характеристики взаимосвязей финансовых потоков (задачи статистического исследования структуры и характера взаимосвязей количественных признаков денежных потоков); во - вторых, возможности прогноза финансовой перспективы (совокупности денежных потоков) КСО в будущем (задачи составления прогнозов Ч предсказательная способность модели). Основу методологии составили регрессия и прогнозирование. Прогноз движения денежных потоков является прогнозом результатов всей деятельности и включает интегральную оценку всех сторон деятельности страховщика.

Построение общей модели базируется на построении моделей отдельно взятого направления страхования и деятельности (поскольку каждый обособленный вид страхования должен быть прибыльным), которые в совокупности представляют модель функционирования страховой организации.

Исходными данными являются - отдельное обособленное направление страховой деятельности и финансовые показатели по ним. Совокупность всех учтенных показателей формирует непрерывный интервальный динамический ряд, а совокупность динамических рядов характеризует стоимостное (денежное) выражение финансовых показателей страховой деятельности по отдельным направлениям рискового страхования, осуществляемого конкретной КСО. Финансовые показатели группируются в блоки в зависимости от связи с субъектом внешнего окружения.

В работе автором показано, что исследование зависимостей между денежными потоками сводится к задачам разделения показателей на факторные и результирующие и определения методологии восстановления значений результирующих показателей по заданным значениям факторных. Способ восстановления происходит путем решения двух задач: 1) установление наличия или отсутствия статистически значимой связи между переменными; 2) построение функции по результатам измерений денежных потоков за предыдущие периоды, позволяющей восстанавливать значения результирующего показателя наилучшим способом в соответствии с выбранным критерием.

Взаимосвязь взносов и выплат по каждому договору опосредована влиянием инверсии цикла КСО, что детализировано в ходе моделирования.

На основекорреляционного анализа проводится оценка значимой связи между показателями, где выбор показателя наличия связи делается на основе предположения о виде связи при помощи коэффициента детерминации.

Поскольку в основе расчета тарифной ставки лежит математическое ожидание страховых выплат, то поиск зависимости выплат от взносов проводится в классе линейных функций. Следовательно, предполагается, что выплаты и взносы связаны линейной зависимостью.

Наличие инверсии страхового цикла может не свидетельствовать о значимой корреляции между значениями взносов и выплат малого временного периода, поскольку она может быть растянута во времени, т.е. колебания взносов вызывают колебания выплат с некоторым запаздыванием во времени, причем величина влияния меняется в зависимости от интервала запаздывания. Интервал запаздывания и зависимость корреляции от лага должны определяться распределением величины промежутков времени между заключением договора и выплатой возмещения по каждому договору. Это распределение заранее неизвестно и из имеющихся исходных данных определить его невозможно, так как они аккумулируют сведения о денежных потоках, генерируемых отдельными договорами за определенный период. Поэтому учитывается значение коэффициентов корреляции и детерминации не только исходных временных рядов выплат и премий, но и исходного ряда выплат и трансформированного ряда взносов.

Несовпадение сроков уплаты премии и наступления ответственности (инверсия цикла) свидетельствует, что временной промежуток между взносом и выплатами по отдельному договору является случайной величиной с определенным распределением. Следовательно, факторная переменная суммы взносов может рассматриваться в качестве лаговой по отношению к выплатам: изменение суммы взносов сказывается на изменении суммы выплат в течение некоторого времени (лага). Величина лага неизвестна, но исходя из допущения основная масса договоров заключается на 12 месяцев.

В области перестрахования вероятность обнаружения нелинейной зависимости более высока, чем в области прямого страхования, поскольку КСО склонна оставлять небольшие риски (соответственно с небольшой премией) на собственном удержании в большей мере; во-вторых, если исходящее перестрахование осуществляется на непропорциональной основе, то сумма переданной премии зависит не только от доли перестрахованного риска по отношению к принятому, но и от его суммы в абсолютном (денежном) выражении. В-третьих, риски с различной страховой суммой могут приниматься на страхование (или в перестрахование) по различным ставкам.

Определение общего вида функции регрессии основано на стремлении к меньшему собственному удержанию с ростом суммы премии и формализовано с помощью зависимостей показательного типа.Склонность КСО к передаче риска в перестрахование зависит не от того, был ли он принят на прямое страхование или в перестрахование, а только от его суммы. В случае, если предполагаются различные подходы к определению собственного удержания по этим категориям рисков или это обусловлено практикой перестрахования (как входящего, так и исходящего), то переменные страховые премии по прямому страхованию и перестрахованию следует вводить в модель не суммой, а по отдельности.

Второй составной частью моделирования финансовой перспективы является прогнозирование, которое позволяет получить динамическую модель ее финансового состояния. Определение методологии прогнозирования показателей финансовой деятельности страховой организации осуществляется на основе теории анализа временных рядов. Полученные результаты регрессионного анализа, позволяют восстанавливать значения результирующих показателей на основе заданных значений факторных. Таким образом, прогнозные значения факторных показателей являются основным элементом динамической модели страховой деятельности. После совмещения их с результатами регрессионного анализа будет получен прогноз всех финансовых показателей страховой деятельности и, следовательно, технический результат, рассчитываемый как разность между всеми входящими и исходящими денежными потоками.

Прогноз основан на экстраполяции имеющегося динамического ряда. Внешние источники информации не используются исходя из допущения об однокачественности периодов ретроспективного анализа и прогнозирования. Горизонты прогноза могут быть определены на срок действия договора при рисковом страховании краткосрочный прогнозЧна 12 месяцев и среднесрочныйЧна 36 месяцев. Исходной информацией является одномерный временной ряд, образованный ежемесячными оборотами по определенному счету бухгалтерского учета. Принципиальная схема анализа временных рядов одинакова для всех рассматриваемых экономических показателей.

Путем выделения четырех групп факторов, формирующих значения ряда, определяется механизм формирования ряда, который может быть аддитивным Ч x(t) = f(t) + s(t) + c(t) + ?(t),или мультипликативным Ч x(t) = f(t) s(t) c(t) ?(t), где f(t) Ч тренд, определяющий долговременную тенденцию изменения уровней ряда; s(t) Ч сезонные факторы, вызывающие колебания, повторяющиеся в определенное время года; c(t) Ч циклические, или конъюнктурные факторы, обусловленные долговременными циклами различной природы; ?(t) Ч случайные факторы, не поддающиеся учету и регистрации.

В работе рассмотрена аддитивная модель временного ряда с условием определения всех четырех факторных групп и осуществлено сведение результатов регрессионного анализа и анализа временных рядов в динамическую модель финансовой деятельности КСО.

Установив горизонт прогнозирования, можно спрогнозировать на конкретную дату значения всех денежных потоков (доходных и расходных) в отдельности на протяжении заданного периода и получить значение результирующего показателя (разности доходов и расходов) и наличие временно свободных финансовых ресурсов.

Для определения значений всех денежных потоков на основе заданных значений ежемесячных объемов страховых премии по прямому страхованию, сострахованию и по перестрахованию можно построить имитационные модели.

Проведенное исследование позволило сделать вывод о необходимости укрепления финансовой устойчивости страховых организаций как достаточно значимых для развития экономики в целом. В условиях риска и неопределенности ведения бизнеса страховым организациям особо важно учитывать влияние групп факторов (эндогенных и экзогенных, финансовых и нефинансовых), а также наличие системных ограничений.

Современное состояние российского страхового рынка характеризуется ужесточением конкуренции страховых организаций, что побуждает к улучшению потребительских свойств страховой услуги: через регулирование страхового тарифа, а также условий наступления ответственности (особые условия, исключения и франшизы). Эти факторы чрезвычайно важны в связи с высокой чувствительностью потребителя (страхователя) к цене страховой продукции и условиям его отношений со страховщиком в случае наступления страхового события. Страхователи являются главной целью в страховых отношениях и как потребители услуг персонифицируют собой платежеспособный спрос на страхование, что в целом определяет перспективы развития коммерческого страхования. Наличие стабильной клиентской базы формирует основной производный показатель Ч финансовую состоятельность страховщика.

Высокая насыщенность рынка однотипными страховыми продуктами показывает, что главный фактор, определяющий выбор страхователя, Ч стоимость страховой услуги. Эффективное управление ценой страховых услуг позволяет решить проблемы с оттоком страхователей и, как следствие, с доходностью вида страхования. Разработка тарифной политики представляет собой одно из основных маркетинговых стратегических направлений (факторов), определяющих объем продаж страховых услуг. Взаимозависимость цены и количества продаж страховой продукции весьма сложна. Учет этих факторов является традиционным подходом к построению тарифов. Однако страховые организации не всегда учитывают их влияние, что отрицательно сказывается на их финансовом положении.

В работе рассмотрена финансовая модель ценообразования страхового продукта, учитывающая: риск потери собственных средств, связанный с коммерциализацией страхового продукта; влияние тарифной премии на данный риск; влияние тарифной премии на доходность страхового продукта; отношения, связывающие риск и доходность в страховой организации, т.е. соответствующее вознаграждение, которое страховщик считает справедливым за то, что рискует частью своих собственных средств в определенный период.

Для определения риска потери собственных средств, связанного с продажей страхового продукта, и степени влияния тарифной премии на данный риск необходимо при соответствующих расчетах из сложной и разнородной совокупности денежных потоков в течение полного жизненного цикла страхового продукта выделять те, которые оказывают влияние на собственные средства, с разбивкой во времени и по количеству. Расчет и учет влияния риска потери собственных средств становятся необходимыми, когда страховщик не может (или не хочет) применить надбавку надежности к тарифу, которая за счет средств страхователя обеспечит необходимую сумму первичных отчислений в резерв. В этом случае для усиления гарантии надежности страховых операций КСО должна инвестировать часть своих собственных средств на период от даты начала страхового покрытия до даты ликвидации последнего случая. Величина этих средств колеблется от нуля (если тарифная премия равна первичному отчислению в резерв или превышает его) до величины, равной разнице между первичным отчислением в резерв и тарифной премией (если тарифная премия ниже первичного отчисления в резерв).

Разработка базовой стратегии развития коммерческой страховой организации в условиях системного воздействия существующих ограничений (природных, социально-экономических), бесспорно, должна включать стратегию эндо- и экзогенной диверсификации. Экзогенная диверсификация Ч проникновение страховых отношений в отрасли экономики, не имеющие никакого отношения к страховому делу, а экзогенная Ч диверсификация продуктов, лоформление ассортимента страховых продуктов.

Процесс экзогенной диверсификации сопряжен с опасностями, связанными с комбинацией продуктЦрынок. Экономически обоснованная стратегия диверсификации способствует повышению рентабельности страховых операций путем повышения процента охвата страхового поля и, соответственно, притока дополнительных страховых премий.

Страховая сфера мирового хозяйства получает импульсы к диверсификации своей деятельности исходя как из необходимости реализовать свои глобальные цели Ч обеспечить прибыль, надежность и рост, что находит свое воплощение в стремлении страховых организаций к проникновению в иные сферы экономики со стабильной и/или сравнительно высокой нормой прибыли (конгломератная диверсификация), так и из целей наиболее эффективного продвижения страховых продуктов на рынке (концентрическая диверсификация), т.е. в этом случае страхование остается основной сферой деятельности.

С началом развития процесса активной диверсификации в страховании, что отражается в политике вторжения в новые сферы страховой или иной деятельности, параллельно может развиваться и пассивная диверсификация страховых организаций. В этом случае страховые организации сами становятся объектом диверсификационной стратегии предприятий других сфер деятельности, например промышленных концернов, которые присоединяют к своей структуре страховую организацию и используют ее исключительно или главным образом в целях страхования домашних интересов конгломерата (кэптив).

В настоящее время российские страховые организации сталкиваются с трудностями в реализации своих продуктов не ввиду насыщенности рынка, а, наоборот, из-за недостаточного спроса на страховые услуги. Следовательно, формы и направления диверсификации своей деятельности страховщики должны использовать, руководствуясь необходимостью и стратегией развития.

Проведенные исследования финансовой устойчивости страховой организации и возможностей ее укрепления (с учетом возможности диверсификации) привели к необходимости рассмотрения вопроса о планировании и прогнозировании ее финансовой перспективы в результате расширения ассортимента услуг (введения новых страховых продуктов). При введении новых страховых продуктов возникают притоки денежных средств и их отток для покрытия убытков и оплаты различных расходов. Поэтому необходимо анализировать потоки денежных средств и рассчитывать величину чистых потоков с учетом выплаты налогов и произведенных расходов за три первых периода после введения. Для анализа важны три ключевых фактора: вероятность поступления страховых взносов, т.е. что прогнозируемый уровень доходов будет достигнут; уровень постоянных издержек; предельная валовая прибыль. Превышение величины страховых взносов над суммой переменных издержек отражает потенциал, используемый для покрытия постоянных издержек и получения прибыли.

В диссертационном исследовании также предложены ряд других рекомендаций, направленных на развитие рынка коммерческого страхования, адекватного экономическим преобразованиям на макро, мезо и микроуровнях. При этом практические рекомендации направлены на более эффективную страховую защиту экономики регионов Сибири, так как в настоящее время имеют место тенденции в отставании коммерческого страхования в регионах СФО.

3. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ДИССЕРТАЦИИ ОПУБЛИКОВАНЫ

В СЛЕДУЮЩИХ РАБОТАХ:

Монографии и разделы в коллективных монографиях

Жигас М.Г. Коммерческое страхование. - Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2003. 17,6 п.л.
Жигас М.Г. Финансово-экономические особенности деятельности коммерческой страховой организации. - Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2007. 10,9 п.л.
Стратегия управления финансами в регионе. Разд. Особенности развития социального и коммерческого страхования/ под ред. Н.Г. Сычева и К.И. Таксира. - М.: Финансы, 2005. 25,17/4,51п.л.
Программа социально-экономического развития Иркутской области на 2006-2010 годы / под ред. М.А. Винокурова, В.И Самарухи.- Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2007. 21,17/0,1 п.л.
Проблемы финансов региона в условиях становления рыночных отношений. Разд. Становление и проблемы развития регионального страхового рынка в условиях становления рыночных отношений. - Иркутск: Изд-во ИГЭА, 1997. 18,5/1,2 п.л.
Программа финансовой стабилизации Иркутской области. Разд. Страховая деятельность. Негосударственные пенсионные фонды. - Иркутск: Изд-во ИГЭА, 1998. 15,0/0,8 п.л.
Проблемы прогнозирования финансовых ресурсов субъекта федерации в экспортно-ориентированном регионе на примере Иркутской области / под ред. В.И.Самарухи,. Иркутск: Изд-во ИГЭА, 2001. 5/1,8 п.л.
Программа социально-экономического развития г. Иркутска до 2007 года./ Под редакцией В.И. Самарухи.- Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2003. 17,05/1,0 п.л.

Статьи и учебные пособия

Жигас М.Г. Страховая деятельность и ее финансово-экономические особенности// Известия ИГЭА. Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2007. №2 (348). 0,4 п.л.
Жигас М.Г. Вопросы государственного регулирования страховых отношений // Известия Уральского государственного экономического университета. Екатеринбург. 2006. №3. 0,6 п.л.
Жигас М.Г. Становление механизма регулирования страховой деятельности на микроуровне (концепция страхового саморегулирования) // Известия ИГЭА. Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2006. №3 (348). 0,5 п.л.
Жигас М.Г. Инвестиционные возможности страховых организаций региона // Труды Второго Байкальского экономического форума. Новосибирск: АНО Редакция журнала ЭКО, 2002. 0,8 п.л.
Жигас М.Г. Финансовая устойчивость страховой организации и факторы, определяющие ее характер // Известия ИГЭА. Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2003, №1 (34). 1,5 п.л.
Жигас М.Г. Страховой рынок России: анализ общего реального спроса // Известия ИГЭА. Иркутск: Изд-во ИГЭА, 2002, № 1 (30). 0,3 п.л.
Жигас М.Г. Особенности развития социального и коммерческого страхования // М.: Книжная редакция журнала Финансы, 2005. 4,5 п.л.
Жигас М.Г. Финансы страховых организаций (учебное пособие) // Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2002. 18,5 п.л.
Жигас М.Г. Аюшиев А.Д., Доржиева И.Ц., Русакова О.И. Страхование: практикум (учебное пособие) // Иркутск: Изд-во ИГЭА, 1998. 18,8/4,75 п.л.
Жигас М.Г., Аюшиев А.Д., Беренгольц Ю.А. Становление страхового рынка и обеспечение финансовой устойчивости страховых компаний (учебное пособие) // Иркутск: Изд-во ИГЭА, 1997. 8,0/3,1 п.л.
Жигас М.Г. The activity of insurance organizations in Irkutsk region // Proceeding of the Conference: Capacity building in business and management training in the lake Baikal region (September 8-10, 1999). Irkutsk state academy of economics, 1999. 0,2 п.л.
Жигас М.Г. Из истории развития страхования. Восточная Сибирь // Вестник комитета ВСС по региональной политике. Москва, 2004. 0,3 п.л.
Жигас М.Г. Динамическая характеристика страхового рынка Иркутской области // в сб. матер. всерос. конф. Томск: РДЦ администрации Томской области, 2001. 1,0 п.л.
Жигас М.Г. Опыт западных стран в инвестировании страховых резервов // в кн. Экономические науки: Сборник научных трудов. Улан-Удэ, 1997. 0,2 п.л.
Жигас М.Г., Русакова О.И. Будет ли страховой бизнес в России? // в сб. матер. всерос. науч.-практ. конф. Страхование в условиях формирования рыночных отношений. Екатеринбург: Изд-во Урал. Гос. экон. ун-та, 1998. 0,3/0,15 п.л.
Жигас М.Г. Проблемы обеспечения финансовой устойчивости страховых организаций // в сб. матер. всерос. науч.-практ. конф. (с международным участием). Страхование в условиях формирования рыночных отношений. Екатеринбург, 1998. 0,2 п.л.
Жигас М.Г. Страхование и перспективы развития местного страхового рынка // в сб. матер. всерос. науч.-практ. конф. (с международным участием). Страхование в условиях реформирования рыночных отношений. Екатеринбург, 1997. 0,3 п.л.
Жигас М.Г. Страховые резервы: пути их возможного размещения // Вестник ИГЭА, 1997. №12. 0,2 п.л.
Жигас М.Г. Некоторые вопросы оценки финансового состояния страховщиков // Иркутск: Изд-во ИГЭА, 1998. Деп. в ВИНИОН РАН. 07.07.98 №53735. 0,25 п.л.
Жигас М.Г. Совершенствование системы ОМС в Иркутской области // в матер. II городской науч. конф. Экономика и право. Иркутск: Изд-во ИГЭА, 1998. 0,25 п.л.
Жигас М.Г. Деятельность страховых организаций Иркутской области // в сб. матер. нач.-практ. конф. Укрепление потенциала в области подготовки кадров в сфере бизнеса и менеджмента в регионе озера Байкал. Иркутск: Изд-во ИГЭА, 1999. 0,2 п.л.
Жигас М.Г., Самаруха В.И. Разработка прогноза экономического развития области на долгосрочную перспективу // Иркутск: Изд-во ИГЭА, 2000. 1,0 п.л.
Жигас М.Г. Развитие инфраструктуры страхового рынка города Иркутска // в сб. науч. труд. Иркутск в третьем тысячелетии. Иркутск: Изд-во ИГЭА, 2001. 0,2 п.л.
Жигас М.Г. Денежные потоки в страховании // Современные тенденции финансовой, кредитной и страховой деятельности предприятий в регионе. Иркутск: Изд-во ИГЭА, 2002. 0,3 п.л.
Жигас М.Г. Вопросы управления денежными потоками в страховании // в сб.науч. труд. Актуальные вопросы развития финансовой системы. Иркутск: Изд-во ИГЭА, 2002. 0,2 п.л.
Жигас М.Г. Перспективы страхования грузов, перевозимых железнодорожным транспортом, в Иркутской области // Современные тенденции финансовой, кредитной и страховой деятельности предприятий в регионе. Иркутск: Изд-во ИГЭА, 2002. 0,3 п.л.
Жигас М.Г. Экологические риски Иркутской области: анализ, пути минимизации // в сб. матер. межд. научн.-практ. конф. Экология. Образование. Здоровье. Иркутск: Изд-во ИГУ, 2001. 1,0 п.л.
Жигас М.Г. Реорганизация деятельности страховых организаций: российская и мировая практика // в сб. матер. 62-й ежегодной конф. профессорско-преподавательского состава, докторантов, аспирантов и студентов. Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2003. 0,2 п.л.
Жигас М.Г. Теоретические и практические основы определения тарифных ставок по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств // в сб. матер. 62-й ежегодной конф. профессорско-преподавательского состава, докторантов, аспирантов и студентов. Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2003. 0,1 п.л.
Жигас М.Г. Особенности конкурентоспособности страховых организаций // в сб. науч. тр. Развитие финансово-кредитной системы в регионе. Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2006. 0,2 п.л.

Научные отчеты

Финансовая стабилизация региона в переходный период на рыночные отношения. Раздел Страховая деятельность // в отчет о науч.-исслед. раб. Г-200. авт. 1,0 п.л.
Обязательное медицинское страхование в Иркутской области: состояние и перспективы развития // в отчет о науч.-исслед. раб. Финансовая стабилизация региона в переходный период на рыночные отношения. авт.1,0 п.л.
Разработка прогноза экономического развития Иркутской области на долгосрочную перспективу 1999-2010 гг. // Иркутск: Изд-во ИГЭА, 2000. авт. 1,0 п.л.
Проблемы прогнозирования образования финансовых ресурсов субъекта федерации в экспортоориентированном регионе (на примере Иркутской области) // Иркутск: Изд-во ИГЭА, 2000. авт. 2 п.л.
Трансформация финансовых отношений в регионе в период становления рыночной экономики (на примере Иркутской области. Заключительный отчет.) // Иркутск: Изд-во ИГЭА, 2002. авт. 0,3 п.л.
Промежуточный отчет. Источники формирования финансового баланса территории и их рациональное использование // Иркутск: Изд-во ИГЭА, 2002. авт. 0,2 п.л.
Развитие межбюджетных отношений на региональном уровне // Грант Мин. Образования РФ, 2004. № гос. регистрации 01.200 306945, инв. № 0220.0 504425. авт. 0,3 п.л.
Формирование управления финансовой устойчивостью субъектов федераций в условиях становления бюджетного федерализма // Тема Мин. Образование РФ, 2005. № гос. регистрации 01.200.2 08909, инв. № 02.2006 06077. авт. 0,5 п.л.
Программа социально-экономического развития г. Иркутска до 2007 г. // Под ред. В.И. Самарухи. Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2003. Тема 3/03 х/д 2004. авт. 1,5 п.л.
Стратегия управления финансами в регионе. Отчет о научно-исследовательской работе. Заключительный научный отчет. Раздел 3.3. Развитие рынка страховых услуг в Иркутской области // Тема № 5/04 2005. авт. 2,5 п.л.
Теоретические аспекты долгосрочного прогнозирования социально-экономического развития субнационального образования РФ. Научный отчет. РНП.2.1.3.1419. Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2007. авт.2,1 п.л.

Авторефераты по всем темам >> Авторефераты по экономике

Blog

Развитие коммерческого страхования в постцентрализованной экономике: методология и практика