Книги, научные публикации
БИЗНЕС-ПЛАН предприятия ЭКОЛОГ г. Токмока Подготовлен предприятием Эколог г. Токмока при поддержке Урбан Института - подрядчика Агентства США по международному развитию 2004 г.
Данная публикация подготовлена при поддержке Урбан Института - Подрядчика Агентства США по международному развитию.
Проект Развитие местного Управления в Центральной Азии.
Мнения, высказанные в данной публикации, необязательно выражают точку зрения Агентства США по международному развитию или Правительства США.
2 Бизнес план предприятия Эколог, г. Токмок Краткий обзор КРАТКИЙ ОБЗОР Бизнес-план Эколога состоит из трех различных оценок: технической, финансо вой и оценки управления. В каждом разделе был проведен тщательный анализ суще ствующей ситуации и выработан ряд рекомендаций для улучшения существующей деятельности и управления Эколога. Эти рекомендации были использованы в качест ве основы для Плана действий по улучшению результатов деятельности (ПДУРД), ко торый устанавливает временные рамки для выполнения мер по улучшению и четко определяет показатели для измерения успеха результатов деятельности.
Рекомендации взаимосвязаны друг с другом и срок выполнения каждой связан с выполнением других мер. Несмотря на то, что меры могут быть проведены отдель но, потенциал успеха больше если они проводятся в комплексе. Существуют шаги, ко торые Эколог может предпринять в случае отсутствия финансовых капиталовложений, но продвижение к выполнению рекомендаций будет облегчено и ускорено в случае такого капиталовложения. Выполнение реформ, предусмотренных в разделе по управлению и финансовом разделе гарантирует то, что предприятие будет готово справится с капиталовложениями любых размеров, мудро распорядится капиталовло жением и сможет обеспечить то, что Эколог не достигнет того результата, в котором находится сейчас через годы после вложения инвестиций (посредством использова ния амортизационных отчислений, рационального подхода к выбору персонала и при влечения квалифицированного персонала, улучшения управления и улучшенный по рядок технического обслуживания).
Ниже следуют сжатый перечень ключевых рекомендаций содержащихся в Биз нес-плане:
ТЕХНИЧЕСКАЯ ОЦЕНКА Х Замена насосов на очистных сооружениях (Финансирование ВБ в Фазе 2) Х Покупка оборудования для очистки дренажной системы - экскаватора и маши ны (Финансирование ВБ в Фазе 2) Х Строительство новой канализационной линии для соединения двух многоквар тирных жилых дома по ул. Пролетарской и ул. Татарской (Финансирование ВБ в Фазе 2) Х Реконструкция магистрального канализационного коллектора I=5050м (Финан сирование ВБ в Фазе 2) Х Замена канализационных труб по ул. Трясина 2500м Х Покупка приборов контроля работы и безопасности ОЦЕНКА УПРАВЛЕНИЯ Х Внедрение нового Устава и Договора об управлении с Мэрией Х Улучшение кадровой политики и порядка, включающего рациональный подход к выбору персонала посредством способа, при котором в случае увольнения ра ботника, на его место не нанимается новый работник и соответственно зара ботная плата остальных работников может быть увеличена за счет экономии, и разработки соответствующих должностных инструкций, заключения индивиду альных трудовых договоров с каждым работником, внедрения ежегодного про цесса аттестации и выплаты всей задолженности по заработной плате Х Обучение работников в нескольких областях, включая повышение квалифика ции, обучение компьютерным навыкам для продолжающих, обучение междуна родным стандартам финансовой отчетности, обучение компьютерным про граммам по выписке счетов (по необходимости), начальное обучение методам работы с потребителями и более углубленное обучение, обучение по охране Краткий обзор окружающей среды, и обучение по технике безопасности для всего техническо го персонала Х Разработка руководства по эксплуатации, которое включает все политики и процедуры Эколога Х Внедрение программы по связям с потребителями, чтобы учитывать нужды и беспокойство всех потребителей. Это должно включать систему по работе с жалобами Х Разработка графика профилактических работ ФИНАНСОВАЯ И БУХГАЛТЕРСКАЯ ОЦЕНКА Х Улучшение уровня сбора платежей с существующих 61% Х Уменьшение выплат в натуре Х Уменьшение кредиторской задолженности Х Установление порядка по реинвестированию амортизационных отчислений Х Обновление компьютерной программы по бухгалтерскому учету 4 Бизнес план предприятия Эколог, г. Токмок Содержание СОДЕРЖАНИЕ КРАТКИЙ ОБЗОР..................................................................................................... 1. ВВЕДЕНИЕ........................................................................................................... 1.1. Информация общего характера............................................................................ Таблица 1.1. Обобщённая информация, Эколог города Токмок.......... 2. ТЕХНИЧЕСКАЯ ОЦЕНКА.................................................................................. 2.1. Введение................................................................................................................... 2.2. Подход........................................................................................................................ 2.3. Описание имеющейся системы........................................................................... 2.3.1. Информация общего характера................................................................... 2.3.1.1. Коллекторная сеть канализационной системы................................. Таблица 2.1. Канализационные трубы, Токмок........................................... 2.3.1.2. Сооружения по очистке стоков.............................................................. Схема 2.2. Схема очистных сооружений Эколога...................................... Таблица 2.3. Данные по очистным сооружениям....................................... Таблица 2.4. Действующее оборудование канализационной системы 2.3.2. Данные об эксплуатации за прошлые периоды....................................... Таблица 2.5. Количество сточных вод Эколога........................................... 2.4. Потребности системы канализации в модернизации.................................... 2.4.1. Предположения................................................................................................ 2.4.2. Модернизация системы.................................................................................. 2.4.3. Оценка................................................................................................................. Таблица 2.6. Результаты экономической оценки........................................ Рисунок 2.7. Чувствительность ВНП к тарифу на электроэнергию........ 2.5. Рекомендации.......................................................................................................... 3. ОЦЕНКА УПРАВЛЕНИЯ.................................................................................... 3.1. Подход........................................................................................................................ 3.2. Описание предприятия.......................................................................................... 3.3. Структура управления и человеческие ресурсы............................................. Схема 3.1. Организационная структура Эколога г. Токмока.................... Таблица 3.2. Должности и подразделения Эколога города Токмок....... 3.4. Ремонт и техническое обслуживание................................................................ 3.5. Механизмы обеспечения безопасности и качества....................................... Таблица 3.3. Проверки качества воды.......................................................... 3.6. Структура тарифов.................................................................................................. Таблица 3.4. Действующие нормы потребления и месячная плата, взимаемая из расчёта на одного человека.................................................. Таблица 3.5. Действующая тарифная структура........................................ Таблица 3.6. Распределение стоков,............................................................. начисленных в 2003 году (в тысячах)............................................................ Таблица 3.7. Потребление, основанное на нормативах и сумма, начисленная по категориям потребителей 2001-2003 гг. (в тысячах)... Таблица 3.8. План оплаты работы контролёров в 2004 году.................. Таблица 3.9. Договора по предоставлению услуг...................................... 3.7. Составление бюджета и инвестиции................................................................. 3.8. Рекомендации.......................................................................................................... Содержание 4. ФИНАНСОВАЯ И БУХГАЛТЕРСКАЯ ОЦЕНКА............................................... 4.1. Подход........................................................................................................................ 4.2. Коммерческая деятельность................................................................................ Таблица 4.1. Число потребителей и тарифы на канализацию................ Таблица 4.2. Объем переработанных стоков, предъявленный к оплате................................................................................... 4.3. Финансовые результаты........................................................................................ Таблица 4.3. Отчёт о финансовых результатах.......................................... Таблица 4.4. Структура операционных доходов, 2002- (всего %)................................................................................................................ Таблица 4.5. Изменение доходов и начисленных объемов, 2002-2005 (изменение в %)............................................................................... Таблица 4.6. Структура расходов на канализацию, 2002-2005 год....... Таблица 4.7. Анализ приемлемости по расходам...................................... 4.3.1. Отчёт о финансовой деятельности............................................................. Таблица 4.8. Бухгалтерский баланс............................................................... Таблица 4.9. Разбивка дебиторской задолженности на 1 июля 2004 года (сомов)............................................................................ Таблица 4.10. Разбивка кредиторской задолженности на 1 июля 2004 года (сомов)............................................................................ 4.3.2. Движение денежных средств........................................................................ Таблица 4.11. Прогноз движения денежных средств предприятия Эколог Токмок 2004-2005 г.................................................. 4.4. Показатели................................................................................................................ Таблица 4.12. Финансовые показатели (в сомах)....................................... 4.5. Рекомендации.......................................................................................................... 5. ПЛАН ДЕЙСТВИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ................................ 6 Бизнес план предприятия Эколог, г. Токмок Введение 1. ВВЕДЕНИЕ Настоящий бизнес план разработан Предприятием Эколог города Токмок при технической помощи Урбан Института Бишкек. Финансирование предоставлено Агент ством по Международному Развитию США (ЮСАИД). Данный бизнес план преследует ряд целей. Первое - это определение текущей ситуации на предприятии Эколог.
Сюда входит всесторонняя оценка активов и пассивов Эколога, его структура и кон структивное решение, а также сильные стороны и недостатки. Располагая такими дан ными, Урбан Институт Бишкек и Эколог смогли совместно разработать рекоменда ции относительно тех шагов, которые необходимо предпринять, чтобы Эколог дос тиг желаемой цели, а именно, превратился в муниципальное предприятие, предостав ляющее услугами высокого качества при максимально низкой устойчивой стоимости.
Разработка бизнес плана позволит Экологу улучшить распределение его ог раниченных ресурсов, включая материалы, персонал и денежные средства. Взамен расходования этих ресурсов на самую острую проблему, когда возникает острая необ ходимость, бизнес план позволит Экологу распределять ресурсы более эффектив но, так чтобы он более успешно шёл к намеченным целям.
Кроме того, мэрия и Эколог города Токмок могут использовать этот бизнес план в качестве эффективного инструмента для обращения к потенциальным донорам в целях получения финансирования и сотрудничества. В отличие от того, чтобы про сто представлять проекты, соответствующие руководящим принципам донора, кото рые не обязательно вписываются в долгосрочную стратегию Эколога, бизнес план позволит Экологу более эффективно и с большей пользой использовать возмож ность получения грантов.
Бизнес план подразделяется на четыре раздела: 1) техническая оценка;
2) оценка управления;
3) финансовая оценка;
и 4) План действий. Каждый раздел оценки включает всесторонний анализ соответствующей сферы деятельности Эколога и заканчивается рекомендациями, отличающимися широким охватом, и показывающие те действия и направления, которые следует предпринять в данной сфере. В Плане действий эти рекомендации рассматриваются более подробно. Он связывает реко мендации по каждому разделу в единый подход к повышению эффективности дея тельности Эколога. Кроме того, устанавливается конкретный график осуществления реформ.
Все оценки производились Урбан Институтом в соответствии с процедурами, предусмотренными Руководством по эффективной эксплуатации предприятия водо снабжения (РЭЭСВ). В октябре 2003 года и феврале-марте 2004 года несколько со трудников Эколога прошли обучение по РЭЭСВ. УИ подготовил общую форму за проса данных и информации и предоставил необходимую помощь в процессе сбора данных. Ответственность непосредственно за сбор данных и их комплектование ле жала на персонале предприятия. Затем собранные данные были просмотрены, от форматированы и использованы для оценки работы предприятия.
Введение 1.1. Информация общего характера В городе Токмок проживает 57,000 человек и он расположен в 60 км от г.Бишкек. в зоне умеренного климата на 800-850 метров над уровнем моря. Город Токмок расположен на территории общей площадью в 5,535 гектаров. Северная часть города имеет границу с Казахской Республикой протяженностью в 9 км от востока к западу, определяемому рекой Чуй. В городе преобладает умеренно-континентальный климат.
Город состоит из 2х частей: так называемой старой и новой частей. Старая часть города расположена на севере и граничит с рекой Чуй. Промышленный район и новый микрорайоны 1 и 3 расположены на юге в 8-10 км от старой части города. По административной принадлежности город находится в Чуйской области.
В дополнение к предоставлению услуг по канализации населению города Ток мок, Эколог обслуживает жителей двадцати многоквартирных жилых домов в близ лежащем селе Чуй. В общем Эколог обслуживает 11,111 человек или около 19,4% населения. Услуги также предоставляются 58 бюджетным организациям и 216 про мышленным предприятиям. Кроме обслуживания этих потребителей Эколог еще обрабатывает большое количество дождевой воды и поверхностных стоков, которые являются очень важной проблемой для г. Токмок, где уровень грунтовых вод очень высокий и составляет 1-7 метров.
В прошлом Токмок был промышленным центром, включая промышленность по производству стекла, текстиля и пластмассы. В течение последних лет, промышлен ная отрасль значительно пошла на спад и многие предприятия полностью прекратили свое существование. Это негативно отразилось на работу системы канализации и как результат поставило одну линию в резерв.(см. Разделы Оценки управления и Техни ческой оценки для доп. информации) Информация общего характера по месту расположения предприятия, потреби телям, работе предприятия суммируется в таблице 1, приведенной ниже.
8 Бизнес план предприятия Эколог, г. Токмок Введение Таблица 1.1. Обобщённая информация, Эколог города Токмок № Вопрос Описание 1 Город Токмок 2 Область Чуй 3 Климат, наиболее холодные и жаркие пять дней Август, февраль 4 Тип почвы Категория III Сейсмическая активность 4 7 баллов 5 Уровень грунтовых вод от 1 до 7 метров 6 Количество жилых домов 7, 7 Дома с внутренним водопроводом Нормы водопотребления воды на человека в день 100 до 170 л/день на человека 8 Население города в общем 57, 9 Население, прожив. в квартирах 8, 10 Население, прожив. в частных домах 13, 11 Установлено счётчиков 97 у населения, 117 у пром. предприятий и кафе, 11 у бюджет. организаций 12 Скот нет последних данных 13 Сады (скорее всего поливные) данные по территории есть в Госрегистре, 50% садов имеют свой собственный колодец 14 Период полива 210 дней Источник полива 50% собственных колодцев, 50% из системы водоснабжения 15 Пользователи кроме населения кафе - 51, рестораны - 4, школы - 14, аптеки 11, бани - 7, магазины - 16 Наличие общей проектной документации Источники водыГлубинные скважины, 65-70 глубина, с уровнем подземных вод от 0 до 5 м под землей 17 Производительность источников воды 20,000 м3/год, подняты 3,700 м3/год 18 Качество воды соответствует стандартам 19 Работа и состояние насоса 20 Недавняя прокладка новых трубНи одной 21 Общее количество арматуры 22 Общая потребность в воде 6,300 м3/день 23 Предполагаемая настоящая поставка 8,054 м3/день 24 Важные проблемы Большое количество грунтовых вод 25 Тариф 2003 на воду за 1 м3 население: 2.50 сом/м3 + 4% налог с розничных продаж промышленность: 9.6 сом/м3 +20% НДС бюджетные организации: 9.6 сом/м3 + 20% НДС 26 Тариф 2003 за канализацию за 1 м3 население: 2.0 сом + 4% налога с розничных продаж промышленность: 8.50 сом + 20% НДС бюджетные организации: 5.8 сом + 20% НДС 27 Система сбора оплаты контроллерами 28 Тариф на электричество 0.6 сом/кВт + 20% НДС Техническая оценка 2. ТЕХНИЧЕСКАЯ ОЦЕНКА 2.1. Введение Техническая оценка предприятия Эколог города Токмок является основным ком понентом общих усилий в деле повышения качества услуг, предоставляемых предпри ятием, его надёжности и экономического положения. Совместно с оценкой управления и финансовой оценкой техническая оценка послужит основой для постепенной реаби литации системы канализации, повышения эффективности и создания здоровой прак тики управления, преследуя цель предоставления услуг канализации, отличающихся высоким качеством, при устойчивых минимальных затратах.
Техническая оценка состояла из сбора данных технического характера относи тельно существующей системы, а также данных за прошлые периоды по очистке сто ков, оценки возможных усовершенствований. Оценка проводилась в соответствии со стандартной методологией оценки системы канализации, с учётом местных условий и охватывала сеть по сбору сточных вод и очистные сооружения.
2.2. Подход Техническая оценка была проведена совместными усилиями работников пред приятия и инженеров/консультантов по вопросам водоснабжения Урбан Института. Ин женеры УИ подготовили общую форму запроса данных и информации и предоставили необходимую помощь в процессе сбора данных. Работники предприятия отвечали за сбор данных и их комплектование. Собранные данные затем были просмотрены, от форматированы и использованы для проведения технической оценки работы предпри ятия канализации.
Технический подход учёл недостаточность имеющихся данных по эксплуатации и потреблению электроэнергии и использовал расчётные данные по потреблению электроэнергии, полученные на основе требований к компрессии и усилию подачи, но минальной производительности оборудования и количестве часов работы каждой еди ницы оборудования, потребляющей электроэнергию.
Результаты технической оценки были использованы для определения необхо димой модернизации системы, а также оценки затрат и выгод, связанных с требуемыми инвестициями.
В основе некоторых инвестиций лежит необходимость расширения службы и, хотя затруднительно определить реальный краткосрочный результат, они приносят пользу в долгосрочной перспективе за счёт расширения службы и более чистой и здо ровой окружающей среды.
2.3. Описание имеющейся системы Этот раздел даёт общую информацию о системе канализации города Токмок, её техническом состоянии, технических параметрах оборудования, эксплуатационных данных за прошлые периоды по объёмам очищенных сточных вод, а также данные по потреблению электроэнергии. Исходя из существующей ситуации, определена необхо димая модернизации с целью достижения эффективности эксплуатации при сниженных эксплуатационных затратах.
2.3.1. ИНФОРМАЦИЯ ОБЩЕГО ХАРАКТЕРА Система канализации в Токмоке была сооружена в два этапа. Первая очередь была построена в 1969 году и включала сооружение коллекторной сети и первой сек ции очистных сооружений, которая была зарезервирована в 1995 году и в настоящее время не функционирует. Вторая система очистки стоков была сдана в 1979, находится в хорошем состоянии и в настоящее время функционирует. Система производит пере работку порядка 2,600 м3 стоков и 16,000 м3 дренажных вод в сутки. На сооружениях 10 Бизнес план предприятия Эколог, г. Токмок Техническая оценка используется технология активной биологической переработки, в которой задействова ны все предусмотренные проектом этапы.
2.3.1.1. Коллекторная сеть канализационной системы Система сбора и транспортировки стоков, построенная в 1969 году и частично в 1972, полностью сконструирована по принципу самотёка, без использования насосов и состоит примерно из 116 км трубопровода и 2320 смотровых колодцев, расположенных на расстоянии 50 друг от друга по всей длине трубопровода. Трубопровод состоит, главным образом, из стальных и железобетонных труб диаметром 1000, 800, 600 и мм. Подключения к местной сети состоят из труб диаметром 250 мм, но они не принад лежат предприятию канализации и не обслуживаются им. Информация по трубам сети обобщена в Таблице 2.1.
Таблица 2.1. Канализационные трубы, Токмок Отделение единица Главный коллектор измерения Длина м 116, Диаметр мм 1000, 800, 600, Материал трубы бетон, керамика Откачиваемый отсутствует Подача самотеком 100% Канализационные люки части 2, Частота ревизий 2-3 раза в год Сфера действия по городу % Коллекторная система имеет лишь три небольшие насосные станции, которые используются и эксплуатируются частными компаниями с целью обеспечения удаления стоков с их предприятий. Эти насосные станции не принадлежат Экологу.
По причине долгого срока службы и отсутствия ресурсов для периодического обслуживания и своевременных замен, многие секции системы находятся в плачевном состоянии, в особенности соединения труб. За последние несколько лет подземное водное зеркало поднялось выше уровня канализационного трубопровода и подземные воды проникают в трубы канализации и за счёт дренирования по сети попадают на очистные сооружения. По этой причине расход поступающих на сооружения вод воз растает в 8 - 9 раз и разбавляет стоки до такой степени, что нарушает функционирова ние процесса биологической очистки.
2.3.1.2. Сооружения по очистке стоков Сооружения по очистке стоков расположены в западной части города около ос новной автомагистрали, ведущей в Бишкек. Они состоят из двух линий очистки, одна была построена в 1969 году, а вторая в 1979 году.
В процессе задействованы решётки, песколовки, первичные отстойники, аэро тэнки, вторичные отстойники, хлорирование после очистки и система сброса. Ил посту пает на иловое поле и сушится. По причине кризиса местной промышленности, очистку проходят, главным образом, бытовые стоки. Предприятие по производству бумаги (не целлюлозы) также сбрасывает свои стоки в муниципальную систему. Схема очистных сооружений показана на Рисунке 2.2.
Техническая оценка Схема 2.2. Схема очистных сооружений Эколога 12 Бизнес план предприятия Эколог, г. Токмок Техническая оценка Первая система Первая система, построенная в 1969 году, функциональна, но в настоящее вре мя не нужна и поэтому не работает.
Стоки сначала поступают в приёмный резервуар вместимостью 250 м3. Стоки проходят через металлические решётки типа МГ-2, которые улавливают крупные фрак ции. Затем стоки с помощью трёх насосов типа НФ основной насосной станции закачи ваются в песколовки, где удаляется песок и другие мелкие твёрдые частицы. Песколов ки состоят из четырёх секций диметром 4 м, где циркулирует вода. Осадок из песколо вок удаляется с помощью гидравлического элеватора, расположенного в колодце около песколовок.
В соответствии с проектом шесть первичных отстойников относятся к ради альному типу, имеют четыре секции, каждая диаметром 16 м, глубиной 2.6 метра, и ка ждая из них вместимостью 520 м3, без скребковых механизмов. Неочищенный осадок, находящийся в отстойнике, собирается в илоуплотнители с помощью иловых коллекто ров и двух насосов типа НП-28, расположенных на насосной станции и соединённых с отстойником.
Конструкция аэротенка представляет собой четыре прямоугольные аэрацион ные бассейна размером 59.5 Д x 5.0 Ш x 5 H (метров). В основе его работы лежит ис пользование процесса регенерации активного ила. Вместимость каждой секции состав ляет 2,975 м3. Стоки поступают в аэрационные бассейны из периферийного заборного канала первичного отстойника. Распределение воздуха в каждом аэротенке происходит за счёт фильтрующих пластин Вторичные отстойники спроектированы по радиальному типу, каждый ди метром 16м, вместимостью 520 м3 без скребковых механизмов. Ил убирается при по мощи гидростатического давления.
Затем очищенные стоки подаются из вторичных отстойников в два контакт ных резервуара размером 15 Д x 15 Ш x 3.6 В (метров) с полезным объёмом 810 м3, где они подвергаются обеззараживанию хлором. Ил удаляется при помощи гидроста тического давления.
Хлораторная установка оборудована четырьмя хлораторами типа ЛОНИИ 100. Она используется для дезинфекции очищенных сточных вод до их сброса в реку.
Компрессорная станция оборудована тремя компрессорами ТБ-30-1.6 общей производительностью 5,000 м3/час. Два насоса 6 НФ для откачки активного ила и один насос 4 НФ для откачки осадка из контактных резервуаров также установлены на ком прессорной станции.
Метантенк имеет два круглых резервуара диаметром 9 м каждый, предназна ченных для обработки осадка. Процесс происходит в анаэробных условиях при темпе ратуре 30С. Два насоса 4НФ установлены около метантенков.
Минерализованный ил подаётся на дренирующие иловые площадки.
Техническая оценка Вторая система Вторая система, построенная в 1979 году, функционирует и производит очистку стоков для всего города.
Первоначально стоки через решётки МГ11Т со скребковыми механизмами Д-3А попадают в заборный резервуар диаметром 16 м и вместимостью 230 м3. Из резервуа ра при помощи трёх насосов 10 Ф-12, двух насосов БКС-2/26, и двух гидравлических элеваторов 4K-6 они подаются в песколовки, где удаляется песок и мелкие твёрдые частицы. Все насосы расположены на главной насосной станции. Песколовка состоит из двух секций диаметром по 6 метров, с круговым движением воды.
В соответствии с проектом первичные отстойники состоят из шести секций, раз меры каждой составляют 39 Д x 6 Ш x 6 В (метров) со скребковым механизмом. Неочи щенный осадок, находящийся в отстойнике, собирается в илоуплотнители помощью илосборников и двух насосов НП, расположенных на насосной станции и соединённых с отстойником. Первичные отстойники опорожняются при помощи насоса 4 НФ, который также находится на насосной станции. Аэрационная система состоит из двух секций, каждая с тремя коридорами, размером 84 Д x 6 Ш x 5 В (метров). Параметры конструк ции вторичных отстойников идентичны параметрам конструкции первичных. Контакт ные резервуары имеют 6 секций, каждая размером 21 Д x 6 Ш x 6 В (метров). Все ре зервуары построены из железобетона. Хлораторная установка оборудована хлорато рами типа ЛОНИИ -100.
Компрессорная станция оборудована 6 компрессорами ТБ -178-1.6 общей про изводительностью 10,000 м3/час. Для откачки активированного илового осадка из кон тактных тэнков насосная станция оборудована 6 насосами 5Ф-12, двумя насосами 3К-6, пятью насосами 4K-6 и одним насосом БКС-2/26.
Вся технологическая информация по мощностям второго блока суммируется в Таблице 2.3.
14 Бизнес план предприятия Эколог, г. Токмок Техническая оценка Таблица 2.3. Данные по очистным сооружениям Единица Стоимость Описание Водоочистные сооружения Год постройки Доступ к проектным документам 92-98% КПД водоочистных сооружений Объем сброса сточных вод м3/день 26, Максимальный ежедневный сброс Сброс сточных вод/использование в реку Чуй Сброс дождевых вод Наличие промышленных WWT Тип/серия канализационного коллектора Измерительный канал потока сточных вод Решетки Тип решеток 1x1.6м, тип М2-11Т Объем осадков 1.13 м3/день Песколовки Тип вертикальный Р-5- Площадь 6м диаметр Тип удаления отложений гидроэлеватор Объем осадков 55 м3/час Аэротенки Количество коридоров в каждой секции 3 корридора в 2 секциях 6x5x Размеры аэротенка м Фильтрующие пластины 80- Концентрация ила мг/л 8- Время процесса час Рециркуляция % 50. Вторичные отстойники 3- Взвешенные твердые частицы на входе г/л 2. Взвешенные твердые частицы на выходе мг/л тип процесса удаления ила скребковый каток Иловые поля Количество секций 7. Размеры полей га Первоначальная влажность ила % Окончательная влажность ила % Использование ила Сброс сточных вод сброс врека Чуй используется также для нет дезинфекция да Компрессоры Количество единиц части Мощность каждой единицы м3/день Полный список оборудования канализационной системы с основными парамет рами представлен в Таблице 2.4.
Техническая оценка Таблица 2.4. Действующее оборудование канализационной системы Насосы Модель ГНС-2 СМ-250-800 3 800 160/1000 380 2003 24 8760 Переключатель Визуальный ГНС-2 СД-450 1 л 450 /1000 380 резерв ГНС-2 1Ф-139 2 132 10/1500 380 1979 4 1460 РН СД (для хлорирования) 3 80 75/3000 380 1979 3 1095 1 работает, 2 не работают ВК-2 1 26А 5/1500 380 1979 24 8760 Иловая насосная станция 2Ф 144/10,5 1 22/1000 380 1979 2 730 5Ф - 12 1 22/1500 380 1979 2 730 2Ф - 216-24 1 216 30/1500 380 1979 2 730 2Ф 216-24б 2 144 30/1500 380 1979 6 2190 К 45-55 1 Воздуходувная Турбины 1 160/3000 380 1979 6 Компрессоры 2 110/3000 Турбины 1 250/3000 Д-25216 6 47/1000 380 1979 2 730 Д-26720 1 47/1000 380 1979 2 730 ВКС-2-26 1 25 3/1500 380 Ф-2 216-24б 1 40/550 380 ФК-2-26 1 33/1500 380 1979 4 1460 Метатенки Ф2 1 144-46 22/1500 380 1979 1460 К 45-55 1 55/1500 380 Отстойник СД - 100/10 1 15/1500 1979 3 1095 Ф2 - 144/10,5 1 15/1500 1979 3 1095 Водозабор К 80/80 1 65 22/1500 6 2190 К 45-55 1 50 71/3000 24 8760 3 К-6 1 45 55/15000 3 1095 5 К-6 1 15/ Лаборатория ВКС 2-25 4/ Андижанец 3/ Электродвигатель 1 4/1500 4 1460 Бетономешалка 15/1500 3 1095 Компрессоры 3/1500 2 730 Сверлильный станок 1 15/1000 2 730 Шлифовальный станок 1 3/1500 3 1095 Шлифовальный станок 1 15/1500 2 730 Сверлильный станок 1 0,8/1500 6 2190 Дисковая пила 1 Mar-00 2 730 Вентиляторы 2 5,5/1500 24 8760 Вентиляторы 1 0,4/1500 12 4380 Токарный станок 1 7,5/1500 8 2920 Фуговальный станок 1 4/,3000 2 730 1-я вагонетка Электродвигатель 2 Скребок 5/1000 380 Визуальный 1979 24 8760 Электродвигатель 1 Трансп. 7/1000 380 Визуальный 6 2190 2-я вагонетка Электродвигатель 2 Скребок 5/1000 380 Визуальный Электродвигатель 1 Трансп. 7,5/1000 380 6 2190 3-я вагонетка Электродвигатель 2 Скребок 5/1500 380 12 4580 Электродвигатель 1 Трансп. 4/1000 380 6 1095 2.3.2. ДАННЫЕ ОБ ЭКСПЛУАТАЦИИ ЗА ПРОШЛЫЕ ПЕРИОДЫ Фактическое количество стоков, подаваемых на очистные сооружения, почти не возможно точно определить, по причине значительного разбавления сточных вод под земными водами в коллекторной и транспортной сети. Объём смеси из подземных вод и стоков может быть измерен в мерном канале, но это не позволяет определить коли чество стоков. Поэтому, объём стоков оценивается на основе нормативов производст ва сточных вод домохозяйствами, промышленными предприятиями и бюджетными ор ганизациями. Этот расчётный объём, затем, корректируется с учётом общего объёма поступающих разбавленных стоков, которые измеряются в канале, и коэффициента разбавления. Расчётные данные за прошлые периоды по стокам, переработанным в период с 2001 по 2003 год включительно, представлены в Таблице 2.5.
16 Бизнес план предприятия Эколог, г. Токмок Количество Тип/функция Энергия Электродвига тель Напряжение Средства управления Год установки Часов работы в день Рабочих часов в год Потребление Примечание Техническая оценка Таблица 2.5. Количество сточных вод Эколога Количество сточных вод - Эколог 2003 2002 Население Бюджет Промышл Всего Население Бюджет Промышл Всего Население Бюджет Промышл Всего 1,000 м январь 50.0 15.1 15.9 81.0 39.7 17.2 25.7 82.6 65.1 25.8 24.3 115. февраль 52.9 11.8 19.0 83.7 38.5 17.8 19.1 75.4 45.8 25.4 22.6 93. март 46.1 16.4 12.6 75.1 52.0 12.6 16.5 81.1 38.2 23.9 16.8 78. апрель 54.5 16.3 18.2 89.0 36.2 13.0 20.7 69.9 45.0 24.1 18.4 87. май 33.1 16.6 16.6 66.3 39.8 16.3 26.0 82.1 36.2 21.2 15.4 72. июнь 49.0 19.6 13.0 81.6 36.4 17.2 11.1 64.7 44.2 21.9 20.2 86. июль 51.6 18.2 23.8 93.6 51.6 19.0 33.6 104.2 59.3 18.7 37.4 115. август 40.7 18.4 29.2 88.3 52.6 12.9 30.2 95.7 37.2 20.1 48.3 105. сентябрь 55.0 14.4 32.2 101.6 45.5 16.2 29.1 90.8 45.6 22.0 42.6 110. октябрь 57.8 21.7 47.2 126.7 58.6 15.7 37.5 111.8 40.5 18.8 20.8 80. ноябрь 52.9 17.6 17.9 88.4 39.2 22.2 21.2 82.6 47.6 17.5 18.2 83. декабрь 71.5 20.3 14.3 106.1 64.7 15.9 14.2 94.8 50.0 17.9 24.2 92. За год 615.1 206.4 259.9 1,081.4 554.8 196.0 284.9 1,035.7 554.7 257.3 309.2 1,121. Проектная мощность переработки стоков очистными сооружениями составляет 22,000 м^3/сутки, а расход сточных вод на сегодняшний день составляет 2, м^3/сутки и следующим образом распределяется между пользователями:
Х население -1586,7 м3/24 часа Х промышленные предприятия Ц661, м3/24 часа Х бюджетные организации 537,8 м3/24 часа 2.4. Потребности системы канализации в модернизации Небольшой объём расхода сточных вод, разбавленных восьми или десяти крат ным количеством подземных вод, создаёт чрезвычайно плохие условия для процесса биологической очистки и, кроме того, приводит к очень значительным затратам за счёт значительного увеличения необходимого усилия подачи и энергопотребления воздуш ных компрессоров. Это две основные проблемы, стоящие на пути эксплуатации соору жений по очистке стоков.
2.4.1. ПРЕДПОЛОЖЕНИЯ Техническая и экономическая оценки были проведены на основе следующих предположений:
Х Срок службы труб канализационной сети предположительно более 20 лет Х Стоимость труб была подсчитана, исходя из действующих цен на железобе тонные трубы Д=1,000 мм, Д=800 мм, и Д=600 мм Х Оценочная стоимость строительства, прокладки труб и других работ основы вается на стоимости в других странах СНГ Х Экономическая оценка проводилась в реальном выражении при нулевой ин фляции Х Учётная ставка 10% Х Базисный период в 20 лет Х Рост цен на электроэнергию и потребительских цен на 2% в год Х Стоимость электроэнергии = 0.60 сома за кВт/ч ($0.013 за кВт/ч) Х Использованные метрики включают простую окупаемость (ПО), чистую при ведённую стоимость (ЧПС) и внутреннюю норму прибыли (ВНП) Х В качестве репрезентативной характеристики была выбрана и оценена чув ствительность ВНП к тарифу на электроэнергию.
Обменный курс равен 46.15 сомов за 1доллар США.
Техническая оценка 2.4.2. МОДЕРНИЗАЦИЯ СИСТЕМЫ Были избраны два вида модернизации для проведения оценки их технических и экономических преимуществ. К ним относятся замена существующих вышедших из строя частей коллекторной сети и прокладка новых канализационных труб для много квартирных домов с неисправными септическими системами.
Э-1. Замена канализационной трубы на:
Х Улице Дубовицкой - замена старых, частично вышедших из строя труб с ра зошедшимися стыками на новые железобетонные трубы диаметром 800 мм общей протяжённостью 1500 м.
Х Улице Набережной - замена старой трубы с повреждёнными стыками на новую железобетонную трубу диаметром 1000 мм общей протяжённостью 2150 м.
Х Улице Громова - замена старой повреждённой трубы на новую железобетон ную трубу диаметром 1000 мм общей протяжённостью 900 м.
Х Улице Родниковой - замена старой повреждённой трубы на новую железобе тонную трубу диаметром 800 мм общей протяжённостью 500 м.
Такая модернизация привела бы уменьшению количества попадания подземных вод в канализационную систему, и, следовательно, уменьшению объёма воды, посту пающей на очистные сооружения и снижению требуемого усилия подачи и требуемой мощности компрессора. Замена старых повреждённых труб также приведёт к снижению затрат на материалы и трудовые ресурсы, необходимые для технического обслужива ния и уменьшению некоторого ущерба, наносимого переливом стоков во время силь ных дождей. Предполагается, что около 50% железобетонных труб будут повторно ис пользованы.
Э-2. Прокладка новой канализационной сети на улицах Пролетарская и Татарская.
На этих улицах находятся два жилых дома на 34 и 35 квартир, которые раньше были присоединены к местной септической системе. По причине подъёма уровня под земных вод, эта септическая система была затоплена и стала нефункциональной, До ма остались без нормальной канализации. Стоки из этих домов выливаются прямо на улицу и прилежащую к домам территорию. Для того чтобы не допустить эпидемии, сто ки собираются и транспортируются к близлежащему месту забора канализационной системы. Такая ситуация нетерпима и требует разрешения независимо от результатов оценки затрат и преимуществ. Однако прокладка канализационной сети для этих зда ний позволит прекратить тратить средства на очистку и транспортировку, а также в свя зи с ущербом, наносимым утечкой сточных вод.
2.4.3. ОЦЕНКА Результаты экономической оценки двух мер по модернизации представлены в Таблице 2.6. Из неё ясно, что окупаемость этих инвестиций при действующем тарифе на электроэнергию имеет долгий срок и ВНП имеет отрицательную величину. Тем не менее, и та и другая инвестиции очень нужны для улучшения качества предоставляе мых услуг и недопущения нанесения ущерба здоровью населения.
18 Бизнес план предприятия Эколог, г. Токмок Техническая оценка Таблица 2.6. Результаты экономической оценки Общая Общие Простая Стои Общие IRR сумма Сбереже- Окупае- мость № Описание сбережения инвестиций ния мость Индекс кВт/ч % $ $ лет [-] Замена канали 1 зационных труб 101,000 438,350 5,874 17.2 -15% 1. на 4х улицах Установка новых 2 линий для 69 25,000 109,588 1,468 17.0 -14% 1. квартир Всего 126,000 547,938 7,342 17.2 -14% 1. Экономическая привлекательность инвестиции, которая способствует экономии электроэнергии, в значительной степени зависит от тарифа на электроэнергию. Для того чтобы определить воздействие тарифа на электроэнергию на экономические ре зультаты инвестиции, был проведён анализ простой чувствительности. Его результаты представлены ниже на Рисунке 2.7. Для облегчения лориентации в диаграмме указа ны действующий тариф на электроэнергию и лобычно желаемая ВНП.
Рисунок 2.7. Чувствительность ВНП к тарифу на электроэнергию 20% Ж елаемый уровень ВНП 15% 10% 5% 0% Существующий -5% тариф -10% -15% -20% Тариф [$/кВт] E-1 E- Диаграмма показывает, что инвестиции могут быть оправданы лишь тогда, когда тариф на электроэнергию станет выше $0.05 за кВтч (или 2.3 сома), что вряд ли про изойдет в ближайшем будущем. ВНП достигает положительного значения при тарифе на электроэнергию $0.03-$.034 за кВтч (или 1.38-1.57 сома), что также не ожидается в ближайшем будущем.
Тем не менее, как уже было сказано, эта инвестиция в основном исходит из не обходимости, а не из экономических результатов и нужно рассмотреть последствия, которые можно ожидать, если не провести такой модернизации.
ВНП [%] 0. 0. 0. 0. 0. 0. 0. 0. 0. 0. 0. 0. 0. 0. Техническая оценка 2.5. Рекомендации На основании результатов технической оценки и предварительной экономиче ской оценки усовершенствований и их воздействия на окружающую среду и качество услуг, предоставляемых жителям, осуществление и той и другой модернизации систе мы должны быть рассмотрены. В дополнение к экономическим параметрам нужно об ратить внимание и на следующее:
Х Система канализации необходима для обеспечения нормальной, здоровой окружающей среды для жителей. Здания без канализации не пригодны для жизни человека.
Х Затраты в связи с бездействием на данный момент могут значительно возрас ти в будущем, а бездействие может привести к возникновению проблем, свя занных с окружающей средой на уровне улицы, а также на очистных сооруже ниях.
20 Бизнес план предприятия Эколог, г. Токмок Оценка управления 3. ОЦЕНКА УПРАВЛЕНИЯ 3.1. Подход Оценка управления была проведена совместными усилиями работников пред приятия и консультантами Урбан Института. Консультанты Урбан Института подгото вили общую форму запроса данных и информации и оказали необходимую поддержку в процессе сбора информации и данных. Сотрудники предприятия с ответственностью отнеслись к сбору фактических данных и их комплектованию. Затем собранные дан ные были просмотрены, отформатированы и использованы для проведения оценки работы предприятия.
Оценка сосредоточена на человеческих ресурсах, имеющихся в Экологе и дей ствующих институциональных системах. На основании оценки был сформулирован ряд рекомендаций, направленных на совершенствование управления Эколога. Исклю чая повышение заработной платы, большинство рекомендации низкозатратны и могут быть осуществлены при минимальных вложениях средств.
3.2. Описание предприятия Предприятие Эколог города Токмок (далее - Эколог) начало работать в 1969, предоставляя услуги канализации. В настоящее время Эколог зарегистрирован как государственное предприятие, учредителем которого является Кыргызжилкоммунсо юз, однако, активы Эколога, включая здания, трубопроводы, насосы и т.д. принадле жат городу Токмок на праве муниципальной собственности. Эколог не был перереги стрирован в муниципальное предприятие, так как руководство ВХ считает, что Кыр гызжилкоммунсоюз в качестве учредителя предприятия больше заинтересован в лоб бировании интересов ВХ перед государственными органами, предприятиями электро снабжения. В случае если учредителем будут выступать органы местного самоуправ ления, они не смогут на том же уровне отстаивать права ВХ и предоставлять необхо димую методологическую и консультативную помощь.
В то же время необходимо отметить, что при передаче активов в муниципаль ную собственность, акт приема-передачи включал передачу как дебиторской, так и кредиторской задолженности. Однако передача предприятия не считается завершен ной до тех пор, пока ВХ не будет официально перерегистрировано в территориальном органе юстиции Кыргызской Республики. Закон Кыргызской Республики О финансово экономических основах местного самоуправления гласит, что при передаче государ ственных предприятий в муниципальную собственность государство должно решить вопрос с задолженностью. На сегодняшний день этот вопрос не решён на уровне Пра вительства Республики.
Население города Токмок составляет 56,600 человек, проживающих на терри тории самого города. Из них Экологом обслуживаются 10,529 человек проживающих в городе Токмок и 582 человека в селе Чуй.
Очистные сооружения Эколога работают безостановочно 365 дней в году и круглосуточно.
Ранее Эколог имел две линии. Первая линия была создана в 1969 году, проект ная мощность составляла 14 тыс. м3 в сутки, вторая линия создана в 1979 году, про ектная мощность составляла 22 тыс. м3 в сутки. С сокращением в городе работающих предприятий первая линия прекратила свою работу и была законсервирована с года. Вторая линия работает по сегодняшний день. Вместе со стоками поступают грун Оценка управления товые воды, что в целом составляет около 22 тыс. м3 в сутки. Около 3 тыс. м3 в сутки состоят из коммерческих стоков, а 19 тыс. м3 в сутки из грунтовых вод.
3.3. Структура управления и человеческие ресурсы Предприятие, возглавляемое директором Эколога, имеет право нанимать до 125 работника, но в настоящее время на нём работают лишь 107 человека, не вклю чая 7 контроллеров. При 11.111 населения, 216 промышленных предприятий, 58 бюд жетных организаций это означает, что на сегодняшний день насчитывается 10 работ ников на каждые 1,000 потребителей. График работы Эколога предусматривает 2 две надцати часовые смены круглосуточно.
Из общего числа персонала 11 составляют управленческий аппарат, все ос тальные должности рабочие. Для каждой должности имеется должностная инструкция, разработанная в 1992 году и обновляемая каждый год, последний раз в 2003 году.
Должностные инструкции были разработаны на основе Тарифного квалификационного справочника в масштабах всего государства в советский период для применения на каждом предприятии Водоканала. Эколог города Токмок обновлял некоторые из этих должностных инструкций, но они, тем не менее, устарели. Хотя каждая должностная инструкция определяет минимальные требования в отношении опыта и уровня обра зования для конкретной должности, эти требования в некоторых случаях игнорируются при найме работников по причине отсутствия квалифицированных претендентов.
Вакансии заполняются либо по заявкам в управление занятости насления г.
Токмок и Чуйской области. В соответствии с действующим договором, управление за нятости населения по заявке Эколога подбирает требуемые кандидатуры. Вакансии также могут заполняться путём помещения объявлений в средствах массовой инфор мации. Потенциальные сотрудники предоставляют необходимые документы, запол няют форму заявления о получении вакантной должности, проходят медосмотр когда их принимают на работу, им устанавливают испытательный срок два месяца. Между Экологом и каждым сотрудником заключается индивидуальный договор, где указыва ется права и обязанности сторон, условия оплаты. Каждый год заключается коллек тивный договор, который принимается общим собранием коллектива Эколога и подпи сывается в лице профкома и Администрации Эколога. В нем указываются права, обя занности, льготы, поощрения для сотрудников.
При принятии на работу, каждого сотрудника знакомят c копией должностной инструкции, ему предлагается обсудить её и затем подписаться под ней. Они хранятся в специальной папке, где собраны подписанные должностные инструкции всех со трудников. Также инструкции имеются в наличии на каждом подразделении для озна комления на рабочем месте.
Эколог состоит из восьми (9) подразделений, включая: 1) Административный аппарат;
2) Планово-производственный отдел;
3) Отдел кадров;
4) Инженерно техническую службу;
5) Лабораторию;
6) Бухгалтерию;
7) 4 смены;
8) Отдел главного механика;
и 9) Коммерческий отдел.
На Схеме 3.1. оказана организационная структура предприятия, а таблица 3.2.
перечисляет должности в каждом подразделении.
22 Бизнес план предприятия Эколог, г. Токмок Оценка управления Схема 3.1. Организационная структура Эколога г. Токмока Админ.
(3) ДИРЕКТОР (4) (3) дел (3) Планово ханика (35) Инженерно 4 смены (50) Бухгалтерия (3) Лаборатория (5) Отдел кадров (1) производствен. от Отдел главного ме техническая служба Коммерческий отдел Оценка управления Таблица 3.2. Должности и подразделения Эколога города Токмок Административный аппарат (3) Директор ЭКОЛОГ (1) Секретарь Цреферант(1) Техничка (1) Планово-Производственный отдел (3) Начальник (1) Инженер (1) Старший контроллер (1) Инженерно-техническая служба (4) Главный Инженер (1) Начальник АВР (1) Главный энергетик (1) механик (1) Лаборатория (5) Начальник (1) Гидробиолог (1) Лаборанты (2) Пробоотборщик (1) Бухгалтерия (3) Главный бухгалтер (1) Материальный бухгалтер (1) Бухгалтер по расчётам (1) Отдел кадров (1) Инспектор и кассир (1) 4 смены (50) Начальник смены (4) Оператор первичных отстойников (4) Дежурный Электромонтер по ремонту и обслуживанию элек тооборудования (8) Сторожа (8) Оператор грабельных решеток (4) Машинист головной насосной станции (4) Машинист иловых насосных станций (4) Машинист компрессорных станций (4) Оператор вторичных отстойников (4) Оператор контактных резервуаров (2) Оператор хлораторных установок (4) Отдел главного механика (35) Слесарь АВР (5) Слесарь по ремонту (6) Слесарь по ремонту электрооборудования (2) Слесарь контроля измерительных приборов и автоматика (1) Токарь (1) Слесарь по ремонту хлораторной установки (1) Электрогазосварщик (2) Строитель (4) Водитель (11) Машинист-экскаваторщик (1) Уборщик (1) Коммерческий отдел (3) Зам. Директора по коммерческ. вопросам (1) Товаровед (1) Кладовщик (1) 24 Бизнес план предприятия Эколог, г. Токмок Оценка управления Общий фонд заработной платы на 2003 год составляет 1,576,892 сом, сюда не входят отчисления в Социальный фонд в размере 394,218. Это равно среднегодовой заработной плате в 14,737 сом на одного сотрудника или 1,228 сом в месяц.2 Заработ ная плата не увеличивалась с 2000 года. На 1 июля 2004 года имеется задолженность по выплате заработной платы сотрудникам - 117,500 сом. Администрация Эколога производит оценку результатов работы каждого сотрудника раз в год, но в связи с ог раниченными ресурсами, это не всегда влияет на повышение заработной платы на ос новании заслуг.
Из общей суммы платежей, выплачиваемых Экологом в качестве заработной платы, в 2003 году примерно 30% заработной платы уплачивается денежными средст вами и 70% - в натуральной форме и в качестве взаимозачета за коммунальные услу ги. В результате, сотрудникам предоставляется выбор (их не вынуждают) получить часть своей заработной платы в виде одежды, муки, макарон, молочных продуктов, парфюмерии вместо денег.
Несколько положений о финансовом поощрении работников были разработаны начальником Планово-производственного отдела Эколога. Эти положения ежегодно утверждаются директором и согласовываются с профкомом и Советом трудового кол лектива. В настоящий момент действуют следующие положения:
1) Положение о премировании по результатам работы за год (так называе мая 13 зарплата выплачиваемая в конце года);
2) Положение о премировании за выслугу лет;
3) Положение о выплате квартальной премии (в случае выполнения плана и получении прибыли).
Также выплачиваются разовые премии в соответствии с коллективным догово ром к праздникам. Выдаются 200 сом каждому работнику на удешевление питания.
Эколог в своей работе руководствуется Правилами пользования коммунально го водоснабжения и канализации в Кыргызской Республике утвержденные Приказом Кыргызжилкоммунсоюза от 6 сентября 1996 года №82/2.
Все работы по техническому содержанию и строительные работы проводятся внутренними силами Эколога, подрядчики со стороны не привлекаются.
Для обмена информацией между подразделениями и между каждым подраз делением и директором Эколога был установлен ряд механизмов отчётности. Ежене дельно проводится планёрка - производственное совещание между директором Эко лога и всеми руководителями подразделений о проделанной работе и планах. Ежеме сячно все начальники подразделений сдают письменный отчет по проделанной рабо те Директору;
ежемесячный производственно-материальный отчет проверяется в Планово-производственном отделе и передается в бухгалтерию. Ежемесячно пред ставляется отчет по производству в статуправление, мэрию и Кыргызжилкоммунсоюз.
Также отчет по услугам и по зарплате передается в статуправление. Отчет об финан сово-хозяйственной деятельности передается в мэрию и Кыргызжилкоммунсоюз еже квартально, раз в полгода и в год.
Заметьте, сюда не включаются 7 контролёров (хотя сюда включается старший контроллер), которым выплачивается процент от их сборов, а не базовая заработная плата.
Оценка управления 3.4. Ремонт и техническое обслуживание Эколог регулярно каждый год проводит профилактический ремонт сетей кана лизации, оборудования и электромеханических средств. В начале года Планово производственный отдел разрабатывает график профилактических работ канализаци онных сетей на год, который исполняется начальником участка аварийно восстановительных работ. В лаборатории существует график отбора проб с 1969 года, который выполняется ежегодно и не требует обновления.
Записи по проведённому техническому обслуживанию, ремонту отражаются в нарядах выполненных работ, материальных отчетах, где содержится информацию о виде ремонта, времени его проведения и кто именно его проводил. Главный инженер утверждает наряд, а после наряд проверяет начальник Планово-производственного отдела.
Инструкции по технике безопасности для каждой должности были разработаны и утверждены директором в 1994 году в соответствии со СНИП. Они обязательны для исполнения персоналом Эколога. Такие инструкции обновляются ежегодно и в по следний раз в 2003 году. При устройстве на работу с работником проводится первона чальный инструктаж по технике безопасности, запись по которому ведется в журнале регистрации проведения вводного инструктажа и после проведения которого работник ставит подпись об ознакомлении. Далее осуществляется инструктаж на рабочем мес те после которого работник также ставит подпись. Ежеквартально начальники участков проводят устный экзамен для каждого работника находящегося в его подчинении, и на основе результатов записывают в журнале проверки знаний по технике безопасности уровень знаний у своих сотрудников. Один раз в год проводятся экзамены перед Атте стационой комиссии с председателем - директором Эколога. На основании результа тов проведения экзаменов электрикам продлевается удостоверение на право допуска к работе. В течение экзамена ведется протокол, список, в котором указывается время проведения, имена и подписи работников прошедших комиссию.
В целях повышения разряда существует Квалификационная комиссия. Один раз в месяц до 25 числа подаются заявления о повышении разряда работникам. числа созывается заседание, ведется протокол и издается приказ о повышении раз ряда. Разряд влияет на размер заработной платы работника.
3.5. Механизмы обеспечения безопасности и качества Ряд проверок качества проводится Экологом с различными интервалами. Кро ме того, проводятся заборы стоков в ежедневном режиме на поступлении, после пер вичных отстойников, аэротенков, вторичных отстойников, контактных резервуарах и на сбросе в реку Чуй, выше сброса в реку, ниже сброса в реку и на выходе с промышлен ных предприятий. Проверка стоков происходит со стороны СанитарноЦ эпидемиологической станции Токмок, республиканской СЭС и Казахстанской СЭС.
Таблица 3.3. демонстрирует вид и частоту проведения анализов.
26 Бизнес план предприятия Эколог, г. Токмок Оценка управления Таблица 3.3. Проверки качества воды ВИД ПРОВЕРКИ ЧАСТОТА ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРКИ Остаточный хлор Каждый день Количество растворенного кислорода 2 раза в неделю Активный ил из аэротенков 1 раз в месяц Сырой осадок из первичных отстойников 1 раз в месяц Химические свойства Полный химический анализ Раз в 10 дней Применяется следующая схема очистки стоков: механическая, биологическая очистка, обеззараживание очищенных вод. Сооружения для очистки включают: 1) пес коловки;
2) первичные отстойники;
3) аэротенки;
4) вторичные отстойники;
5) контакт ные резервуары.
Эколог использует собственную лабораторию для проверки качества воды. При этом применяются следующие параметры:
Физические качества:
Цвет визуально Прозрачность 0-30 см Запах 1-5 баллов Температура 8-100 C Взвешенные вещества 1-200 мг/л Химические качества:
Активная реакция PH 7-9 рн/м Окисляемость 1-5 мг/л Железо 0-2 мг/дм Сульфаты 20-60 мг/дм Хлориды 8-45 мг/дм Азот аммонийный 0-3. Азот нитритов 0-0, Азот нитратов 1- Медь 0-00,7 мг/дм СПАВ (синтетические поверхностно активные вещества) 0-0, Нефтепродукты 0-2. Эфирорастворимые вещества 0-4. Никель 0-0, Фенол 0-0, Биологическое потребление кислорода 0,5-12 мгО/л Растворенный кислород 4-12 мгО/л Оценка управления 3.6. Структура тарифов По оценкам Эколога в 2003 году было принято 1,061,200 м3 стоков. На это же количество м3 были выставлены счета потребителям.
Пользователи подразделяются на три различные категории: население (домо владения), бюджетные организации и промышленные предприятия. Тарифы устанав ливаются для каждого типа пользователей.
Потребление канализационных услуг (и питьевой воды) оплачивается на осно ве норм и рассчитывается на одного человека в день в соответствии с УНормами во допотребления для населения, коммунальных, общественных, коммерческих органи заций, учреждений здравоохранения, промышленных и сельскохозяйственных пред приятий при использовании централизованного водоснабжения в городах и районных центрах Кыргызской РеспубликиФ, одобренными Приказом Министерства сельского и водного хозяйства Кыргызской Республики и Приказом Кыргызжилкоммунсоюза №.
5/05 от 16 февраля 2001 года.
Нормативное потребление каждого лица определяется по доступу к воде (на улице, во дворе или внутри дома) и, если они имеют водопровод внутри дома, то ка ким уровнем удобств они располагают (кухонный кран, ванная, и т.д.). Количество жильцов в каждом доме определяется по прописке. Как можно ожидать, оплата на ос нове нормативного потребления приводит к повышению расхода воды на полив в се зон выращивания растений и фактическое потребление значительно превышает нор мы.
Таблица 3.4. Действующие нормы потребления и месячная плата, взимаемая из расчёта на одного человека Норма потреб- Месячная плата Месячная плата за Уровень удобства ления в литрах за воду с одного канализацию с в день человека одного человека Уличные колонки 35 литров 0.98 0. Дворовые колонки 60 литров 1.67 0. Водоснабжение и канализация 100 литров 2.79 3. внутри дома без бани Водоснабжение и канализация внутри дома с водонагрева- 170 литров 4.74 5. тельными устройствами Водоснабжение и канализация внутри дома с баней и водона- 210 литров 5.86 6. гревательными устройствами Действующая структура тарифов была одобрена областным органом по анти монопольной политике и кенешем города Токмок и Кыргызжилкоммунсоюзом. Тариф ная структура была введена 26 февраля 2000 года.
На 2003 год фактическая стоимость осуществления процесса очистки 1 м3 сто ков составляла 4.28 сомов. Уровень собираемости оплаты за услуги канализации в Токмоке на сегодняшний день составляет 61%. Таблица 3.5.
28 Бизнес план предприятия Эколог, г. Токмок Оценка управления Таблица 3.5. Действующая тарифная структура Тип потребителя Тариф за м3 стоков Население 2. Бюджетные организации 5. Промышленные предприятия 8. Таблица 3.6. демонстрирует распределение сумм, на которые были выписаны счета, по типу пользователя, а таблица 3.7. демонстрирует суммы, на которые были выписа ны счета, и нормативное потребление за последние три года.
Таблица 3.6. Распределение стоков, начисленных в 2003 году (в тысячах) Число % от общей Всего начис Тип потребителя потребите- начисленной лено в м лей суммы Население 11,111 595.0 56.1% Бюджетные организации 58 206.3 19.4% Промышленные пред- 216 259.9 24.5% приятия Таблица 3.7. Потребление, основанное на нормативах и сумма, начисленная по категориям потребителей 2001-2003 гг. (в тысячах) Категория потреби 2001 2002 теля Услуги канализации м3 сомы м3 сомы м3 сомы Население 554.7 1025.4 557.7 1105,8 595.0 1137, Бюджетные органи- 257.3 1490,9 196.0 1137,1 206.3 1197, зации промышленные 309.2 2630,7 287.4 2443,9 259.9 2209, предприятия Эколог принимает сточные воды граждан вне зависимости от уровня их дохо дов, населению с более низкими доходами не делается никаких исключений. Однако, Эколог де-факто предоставляет дотацию, так как не отключает воду гражданам с наи более низкими доходами, даже если они имеют большую задолженность. Экологу ха рактерна тенденция направлять свои усилия на отключение тех потребителей, кото рые имеют средства для оплаты услуг, но их не оплачивают.
Плата за канализационные услуги производится через 8 контролёров (7 кон троллеров и 1 старший контроллер). Ежегодно заключается договор между контроле рами и директором Эколога, в котором предусматриваются плановые показатели сбо ра и условия оплаты. В соответствии с договором они обязаны собирать выше 50% плана. Контролёры не получают базовой заработной платы, им уплачивается прогрес сивный процент от собранной суммы.
Таблица 3.8. показывает план оплаты работы контролёров.
Оценка управления Таблица 3.8. План оплаты работы контролёров в 2004 году Собранный процент Оплата в виде процента от от плана собранной суммы 50% -80% 10% от собранных денег 80%-100% 15% Частота платежей зависит от наличия средств у потребителей. По данным Эко лога потребители обычно предпочитают платить раз в месяц.
Эколог ввёл договора по оказанию услуг с тремя типами пользователей. Уже несколько лет действуют договора с промышленными предприятиями и бюджетными организациями, однако, лишь в 2003 году Эколог приступил к введению договоров с населением по предоставлению услуг.
Таблица 3.9. Договора по предоставлению услуг Количество % охвата Тип потребителя подписанных договорами договоров Население 6,889 62% Бюджетные организации 58 100% Промышленные предприятия 216 100% Предпринимая усилия по увеличению уровня собираемости, Эколог совместно с товариществами собственников жилья (ТСЖ), жилищно-коммуннальными эксплуата ционными отделами (ЖКЭО) проводит разъяснительную работу с населением по уп лате платежей. В дополнении, проводятся взаимозачеты с предприятиями. Например, долги за услуги канализации погашаются товарами. Также Эколог регулярно печатает ся в СМИ и выступает на радио о проделанной работе.
У Эколога не так много тактических приёмов для того, чтобы обеспечить неза медлительность платежей или заставить платить, как положено. В соответствии с до говором между Экологом и промышленными предприятиями и бюджетными организа циями, начисляется пеня за просрочку в размере 0.5% в день, если имеется просрочка платежа за услуги канализации. Однако, несмотря на включение такой статьи в дого вор о предоставлении услуг, она очень редко применяется только в случаях обраще ния в суд. В договоре с населением статьи о пени не предусмотрено.
Что касается отключения от канализации, то Эколог никогда не предпринимал таких шагов, так как это может привести к загрязнению окружающей среды.
В отношении неплательщиков Эколог имеет практику обращения в суд, чтобы заставить особенно злостных неплательщиков заплатить. В 2002 году Эколог подал иски в отношении 3 предприятий - задолжников, по всех из них были вынесены реше ния суда в пользу Эколога. В 2003 году подали 2 иска, которые в процессе разбира тельства суда разрешились мировым соглашением. В течение первых 6 месяцев года Эколог подал иск в отношении 4 предприятий. По трем из них в процессе рас смотрения в суде были достигнуты мировые соглашения и по одному еще не вынесе но решения.
Кроме того, Эколог подает списки злостных неплательщиков, тех кто задолжал более 1.000 сом в административную комиссию при мэрии, а также опубликовывает имена злостных неплательщиков в СМИ.
30 Бизнес план предприятия Эколог, г. Токмок Оценка управления 3.7. Составление бюджета и инвестиции Генеральный директор Эколога представляет годовой план - прогноз экономи ческих показателей по Экологу на утверждение в мэрию и Кыргызжилкоммунсоюз.
Каждый месяц Планово-производственный отдел отслеживает выполнение плана по доходам и фонда оплаты труда и предоставляет результаты в органы стати стического управления. Ежеквартально, раз в полгода и год составляется отчет о фи нансово-хозяйственной деятельности предприятия и предоставляется Кыргызжилком мунсоюзу, налоговым органам, Социальный фонд, мэрии. Любые закупки по Экологу утверждаются Директором.
В настоящее время Эколог не имеет автоматизированной системы выписки счетов и сбора платежей, но мы работаем с Урбан Институтом Бишкек в плане ее вне дрения. По оценкам, такая система будет установлена летом 2004 года, а данные бу дут вноситься осенью 2004 года. Система должна начать действовать с 1 января года.
С начала 2004 года Эколог перешел на международные стандарты финансовой отчетности (МСФО).
Эколог не имеет собственный инвестиционный план. Инвестирование почти полностью зависит от донорского финансирования. Начиная с 1998 года Эколог уста новил тесное сотрудничество с международными донорскими организациями, а начи ная с 2003 года участвует в разработке и осуществлении Стратегического плана дей ствий по городу Токмок до 2010 года. Стратегический план отражает приоритеты горо да и, в широком смысле, инвестиционные потребности, включая и потребности Эколо га.
Поскольку активы, используемые Экологом, на самом деле принадлежат городу Токмок, именно управление муниципальной собственности наделёно полномочиями одобрять капиталовложения.
В последующие три года Эколог планирует настойчиво искать потенциальные источники финансирования, включая:
Х Всемирный Банк Х Азиатский Банк Развития в рамках Президентской программы улучшения водоснабжения малых городов Х МВФ Небольшие гранты, включая гранты Урбан Института Бишкек, Лайф, Кош Ара кет, и т.д.
Оценка управления 3.8. Рекомендации Основываясь на результатах оценки управления, были подготовлены следую щие рекомендации:
У.1. Внедрение нового Устава и Договора об управлении между Мэрией и Экологом: Как уже было сказано, Эколог в настоящее время зарегистрирован как го сударственное предприятие, учредителем которого является Кыргызжилкоммунсоюз.
В идеале, предприятие должно быть перерегистрировано в Министерстве юстиции Кыргызской Республики в качестве муниципального. В его устав обычно включаются основные данные по предприятию, такие как место его расположения, цель его дея тельности, учредитель и общие требования, предъявляемые к отчётности, а также указывается необходимость налаживания дополнительных отношений с городом на договорной основе (отдельный договор об управлении содержит данные об использо вании, эксплуатации и учёте муниципальной собственности, требования, предъявляе мые к отчётности, а также указывает на необходимость заключения договора об управлении). Рекомендуется не передавать муниципальную собственность на баланс предприятия, так как в случае банкротства или налоговой задолженности Эколога, возникает риск потери этого имущества. После регистрации нового предприятия будет необходимо заключить договор об управлении между Мэрией и предприятием. Среди прочих данных, он будет содержать гораздо больше информации об отчётности и о том, как должна использоваться предприятием муниципальная собственность. Дого вор об управлении, по всей вероятности, будет также содержать стандарты, связан ные с оказанием услуг, соблюдение которых ожидается от предприятия. И Устав, и до говор об управлении являются сложными юридическими документами и рекомендует ся, чтобы Урбан Институт проанализировал эти документы либо перед представлени ем их в Министерство юстиции Кыргызской Республики для регистрации (что касается Устава), либо перед их подписанием Мэрией и предприятием (что касается Договора об управлении). В дополнение к Уставу и Договору об управлении предприятию сле дует разработать годовой план деятельности, который затем должен быть одобрен городским кенешем. В этом плане подробно расписывается объём работы, которую предприятие планирует осуществить в следующем году.
Однако, нельзя не признать, что создавшаяся в связи с задолженностью ситуа ция лишает предприятия стимула к перерегистрации в качестве муниципального предприятия (смотрите Меморандум Урбан Института по правовым вопросам в связи с данной темой). Как минимум, следует подготовить подробный Договор об управлении (подлежащий одобрению АРИС), который будет регулировать эксплуатацию и учёт муниципальной собственности и содержать подробное описание требований, предъ являемых к финансовой и управленческой отчётности, представляемой предприятием Мэрии. Как только будет разрешена создавшаяся ситуация в связи с задолженностью, Мэрия и предприятие должны незамедлительно произвести перерегистрацию пред приятия в качестве муниципального.
У.2. Человеческие ресурсы: Следует сделать акцент на повышении квалифи кации персонала Эколога путём найма и привлечения более квалифицированных ра ботников и наращивания усилий по проведению обучения без отрыва от работы. Для того чтобы привлечь высококвалифицированных работников, Экологу потребуется осуществить следующие улучшения:
У.2.1. Обучение:
Отсутствие надлежащего обучения является препятствием на пути улучшения результатов деятельности Эколога. Обучение не требует каких-либо особых догово ренностей или регулятивных действий. Обучение персонала либо на предприятии, ли бо за счёт привлечения внешних возможностей, о котором следует подумать Экологу, 32 Бизнес план предприятия Эколог, г. Токмок Оценка управления включает: повышение квалификации машинистов и механиков, компьютерные курсы для продолжающих, курсы бухгалтерского учёта для продолжающих и МСФО, обуче ние работе с потребителями и обучение правилам техники безопасности и охраны ок ружающей среды.
Обновление навыков машинистов и механиков. По причине отсутствия непре рывного обучения и ограниченности доступа к информации, связанной с правильной эксплуатацией техники и новыми технологиями, машинисты и механики не владеют надлежащей информацией, которая необходима для достижения ими более высоких результатов в их деятельности. Обучение должно включать такие предметы, как ис пользование новых материалов, оборудования и инструментов, практический инструк таж по эксплуатации и техническому обслуживанию оборудования. Первоначальный анализ потребности в обучении технического персонала Эколога свидетельствует о том, что следующие шаги по наращиванию потенциала технического персонала благо творно скажутся на работе предприятия:
1. Обучение машинистов насосных установок эффективной эксплуатации насосов и приборов управления, а также правилам техники безопасности при работе с насос ным оборудованием. Такой курс обучения должен включать теоретическую подго товку по насосам, конструкцию, техническое обслуживание частей насосного обо рудования и двигателей, установку насосов, тестирование и определение КПД, а также оценку преимуществ и недостатков насосов, имеющихся на рынке.
2. Операторам хлораторных установок потребуется обучение основным принципам химических реакций и инструктаж с целью углубления их знаний относительно хло ра и его воздействия на микроорганизмы. Рекомендуется также обучение нормам, связанным с охраной здоровья, работе с конкретным оборудованием, включая тре бования техники безопасности и оказание первой помощи при работе с хлором.
3. Электрикам требуется обучение основам теории электричества, работе с обору дованием, используемым в системе водоснабжения, а также, правилам техники безопасности при работе с электрическим оборудованием. Кроме того, необходимо провести бучение пользованию измерительными приборами.
4. Механикам необходимо обучение работе с конкретным оборудованием и инстру ментами, которые они используют или которые имеются в наличии, включая сва рочное оборудование, токарные и фрезерные станки.
5. Водителям и операторам тяжелой механизации было бы полезно пройти обуче ние приёмам работы с оборудованием и правилам техники безопасности.
Компьютерные курсы для продолжающих. Обучение основам работы на ком пьютере и использованию программ Майкрософт Офис (Word, Excel, internet) всех со трудников предприятия, кому необходимы более глубокие навыки в работе с компью терным оборудованием. К ним относится управленческий аппарат, работники бухгал терии и технический персонал.
Курсы бухгалтерского учёта для продолжающих и МСФО. Использование компьютеризованной системы бухгалтерского учёта совершенно необходимо для улучшения управления предприятием и упрощения всех учётных операций. Примене ние Международных стандартов финансовой отчетности также желательно. Обучение помогло бы подготовить бухгалтеров к работе в условиях компьютеризации их под разделения, и позволило бы им улучшить и упростить свою работу (Эколог имеет один современный компьютер в их Бухгалтерии. Рекомендуется приобрести дополни тельные компьютеры для этого отдела).
Оценка управления Обучение работе с компьютерными программами по выписке счетов и бух галтерскому учёту (по мере необходимости). Внедрение новых программ бухгалтер ского учёта может потребовать проведения обучения сотрудников бухгалтерии. Неред ко, такое обучение предоставляется вместе с поставкой программного обеспечения.
Основные методы работы с потребителем. Такое обучение должно быть проведено для всех сотрудников, которые регулярно имеют дело с потребителями. Его целью является создание основы для налаживания эффективных связей с потребите лями. Такое обучение следует пройти всем сотрудникам аппарата управления, руково дителям подразделений и инспекторам, которые непосредственно работают с потре бителями. Позднее, такое обучение следует провести для дополнительно отобранного персонала, если в этом ощущается необходимость.
Продвинутое обучение в области работы с потребителем. Более продвину тое обучение руководящего состава и отдельных сотрудников, работающих непосред ственно с потребителями, стандартным методам проведения обследований, проводи мых с целью выявления степени удовлетворённости потребителей предоставляемыми услугами, работе с жалобами и методам разрешения конфликтных ситуаций.
Охрана окружающей среды. Такое обучение должно быть организовано для всего персонала и посвящено воздействию работы предприятия на окружающую среду и тому, какие меры предосторожности должны приниматься для защиты окружающей среды.
Обучение методам техники безопасности для всех технических работников предприятия. Несмотря на то, что персонал предприятия периодически проходит обу чение технике безопасности в соответствии с официальными положениями, принятыми на государственном уровне, такого обучения недостаточно. Обучение технике безо пасности на рабочем месте и курсы обучения безопасной эксплуатации оборудования и электрических систем должно быть разработано и проведено в соответствии с при нятыми на западе стандартами (например, Стандартами безопасности профессио нальной деятельности и охраны здоровья США (OSHA)).
У.2.2. Переработка должностных инструкций: Водоканалу следует отменить старые должностные инструкции, которые были разработаны на основе типовой доку ментации, принятой в общегосударственных масштабах, и не связаны с конкретной деятельностью, осуществляемой работниками предприятия. Вместо них следует раз работать свои собственные должностные инструкции, которые бы действительно от ражали человеческие ресурсы Эколога. Это, возможно, позволит определить те сфе ры деятельности, где можно сократить число работников или, может быть, выявить новые сферы деятельности, для которых нужен персонал. В идеале, должностные ин струкции должны быть максимально детализированы и при этом должна быть воз можность для их расширения за счёт возложения на работника новых задач. После того как будут подготовлены должностные инструкции, работнику должна быть пре доставлена такая инструкция или, по крайней мере, предоставлена возможность с ней ознакомиться. Один раз в год Директор или непосредственный начальник сотрудника должен анализировать результаты работы этого сотрудника, исходя из подробного описания его функций в должностной инструкции.
У.2.3. Приём на работу и увольнение сотрудников, политика проведения ежегодного анализа (аттестации): Предприятие водоснабжения не имеет офици ального порядка найма, увольнения и анализа деятельности сотрудников. Сотрудни ков принимают на работу на основании проведённой беседы и личных рекомендаций.
Не практикуется и даже не планируется проведение ежегодного анализа деятельно 34 Бизнес план предприятия Эколог, г. Токмок Оценка управления сти сотрудников. Разработка политики найма, увольнения и ежегодного анализа дея тельности сотрудников позволит дать начало такому процессу и должна привести к тому, что с сотрудниками будет налажена обратная связь в связи с их деятельностью.
Анализ деятельности должен подкрепляться финансовыми стимулами, такими как различные ежегодные прибавки к заработной плате. Трудовой договор и должностная инструкция должны быть частью процесса найма персонала, если найм работника был оговорен на краткосрочный период (например, договор на один год).
У.3. Руководство по эксплуатации: Анализ руководств по эксплуатации пред приятия водоснабжения свидетельствует о том, что они чрезвычайно устарели и тре буют обновления. Эти руководства должны быть объединены в одно Руководство по Эксплуатации и обновлены таким образом, чтобы отражать реальную ситуацию, а также быть доступны для сотрудников предприятия. После их обновления должен быть разработан механизм и график регулярного пересмотра каждого руково дства/политики в целях требуемого последующего обновления.
Руководство по эксплуатации должно содержать все правила и подзаконные акты, касающиеся организации, предоставлять указания в отношении повседневной деятельности, а также нештатных и чрезвычайных ситуаций. Руководство определит обязанности и подчинённость в связи с каждой должностью, взаимоотношения с по требителями, процесс рассмотрения жалоб, взаимоотношения между сотрудниками и т.д. Руководство обновляется ежегодно, а при необходимости и в случае серьезных изменений.
У.4. Кампания по связям с потребителями: Необходимо чаще предприни мать шаги в деле налаживания связей с потребителями. И, хотя, без сомнения, одной из причин того, что уровень собираемости платежей составляет 80%, является отсут ствие денег, другая существенная причина состоит в том, что граждане просто не же лают платить, так как качество предоставляемой услуги их не удовлетворяет. Экологу следует заняться налаживанием связей с потребителем путем разработки системы реагирования на жалобы и программы по налаживания связей с потребителями.
У.4.1. Программа налаживания связей с потребителями: Широкомасштабная программа налаживания связей с потребителями могла бы указывать конкретного(ых) сотрудника(ов) и выделенное на предприятии место, где бы занимались ответами на все вопросы потребителей. Сюда можно отнести открытие новых счетов, закрытие сче тов и ответы на конкретные вопросы касательно услуги и, возможно, начисления пла тежей. Кроме того, такой сотрудник или отдел занимался бы организацией публичных собраний или слушаний (продолжая опыт, полученный летом 2002 года, когда Эколог проводил публичное слушание), публикацией статей в местных газетах, установкой рекламных щитов, подготовкой брошюр или листовок, которые бы распространяли сборщики платежей.
У.4.2. Создание системы реагирования на жалобы: Во вторых, следует уста новить порядок работы со всеми потенциально возможными жалобами. Это позволило бы давать стандартные единообразные ответы, вне зависимости от того, кто из со трудников занимается поступившей жалобой, так, чтобы потребители получали один и тот же ответ независимо от того, с кем из сотрудников они имели дело. Такой порядок должен также включать систему присвоения номера каждому случаю подачи жалобы.
Папка по делу, связанному с жалобой, или запись в журнале должна содержать ин формацию относительно даты и времени поступления жалобы, формы подачи жалобы (письмо, телефонный звонок и т.д.), указывать, кто работал с жалобой, и какое реше ние было вынесено по этой жалобе. Это позволило бы потребителю получить инфор мацию относительно своей жалобы, независимо от того с кем из сотрудников предпри ятия он разговаривал, и избежать ситуации, когда потребителя просят перезвонить в Оценка управления другой раз, когда соответствующий сотрудник будет на месте. Вместо этого, любой со трудник, к которому обратится потребитель, сможет проверить по журналу какова си туация и дать стандартный ответ.
У.5. Договора о предоставлении услуг: Правовой основой для предоставле ния услуг всем потребителям является договор без указания определенного срока ме жду поставщиком услуг и получателем услуг. Договор предусматривает все права и обязанности обеих сторон и должен исполняться в соответствии с действующим зако нодательством. Договора должны быть заключены со всеми тремя категориями потре бителей - промышленными предприятиями, бюджетными организациями и населени ем. Однако предполагается, что в некоторых жилых зданиях никто не проживает (глав ным образом, в квартирах) или жильцы не пожелают заключить договор. Следует так же разработать политику реагирования на такие случаи.
У.6. График профилактических работ: Предприятию следует разработать график профилактических работ по каждой единице оборудования. График должен включать запись о том, какой вид ремонта был сделан, когда и почему он был сделан и кем. В дополнении он должен включать запись любого технического обслуживания, ко торое планируется в будущем и дату, когда оно должно быть проведено. В идеале график профилактических работ должен быть компьютеризован.
36 Бизнес план предприятия Эколог, г. Токмок Финансовая и бухгалтерская оценка 4. ФИНАНСОВАЯ И БУХГАЛТЕРСКАЯ ОЦЕНКА 4.1. Подход Финансовая оценка была проведена совместными усилиями работников пред приятия и консультантов Урбан Института. Консультанты Урбан Института подготови ли финансовую модель, чтобы собрать воедино и лучше проанализировать данные, и оказали необходимую помощь в процессе сбора данных. Персонал предприятия отве чал за сбор фактических данных, включая финансовые отчёты и приложения, стати стические отчёты по расходам, а также балансовые отчёты. Финансовая модель, кото рая предусматривает возможность проведения анализа чувствительности и построе ния финансовых прогнозов до 2009 года включительно, будет предоставлена Экологу для последующего использования.
Эта оценка сосредоточена на предоставленных Экологом фактических данных бухгалтерского учёта и финансовых данных за 2002 по 2004 год, а также прогнозных данных на 2005 год и создает основу для определения возможных шагов по совер шенствованию финансовой ситуации в целом. Было сделано несколько рекомендаций с целью улучшения финансовой ситуации Эколога.
Для целей настоящей финансовой оценки, был сделан ряд предположений, включая: отсутствие изменений в отношении объёма канализационных услуг, предъ явленных к оплате (хотя ситуация бы значительно изменилась, если бы в 2005 году пользователям были установлены водомеры), увеличение заработной платы сотруд ников на 6% в 2005 году в связи с инфляцией, начиная с 2005 года, увеличение тари фов на услуги канализации для каждого типа потребителей на 5%, а также отсутствие новых инвестиций, финансируемых за счёт бюджета Эколога.
4.2. Коммерческая деятельность Хотя данные по потребителям и тарифам были рассмотрены в разделе по управлению, мы ещё раз сошлёмся на них в данном разделе.
Таблица 4.1. Число потребителей и тарифы на канализацию Число Тариф на потребителей канализацию канализации за м3 в сомах Жилищный сектор 11,111 2. Бюджетные организации 58 5. Промышленные предприятия 216 8. Таблица 4.2 демонстрирует распределение услуг канализации среди потреби телей с 2002 по 2004 годы и прогноз на 2005 год.
Финансовая и бухгалтерская оценка Таблица 4.2. Объем переработанных стоков, предъявленный к оплате 2002 2003 (предп.) Объем, предъявленный к оплате (в м3) 1,041,100 1,081,200 1,081,200 1,081, Население 557,700 615,000 615,000 615, Бюджетные организации 196,000 206,300 206,300 206, Промышленные предприятия 287,400 259,900 259,900 259, Объем, предъявленный к оплате (всего в %) Население 53.5% 56.9% 56.9% 56.9% Бюджетные организации 18.8% 19.1% 19.1% 19.1% Промышленные предприятия 27.6% 24.0% 24.0% 24.0% Из Таблиц 4.1 и 4.2. очевидно, что очень распространено перекрестное субси дирование между различными типами потребителей. Бремя платежей в равной степе ни лежит на плечах промышленных предприятий и бюджетных организаций. Заметьте, населению было отпущено 58.9% общего физического объема сточных вод, предъяв ленного к оплате, тогда как предъявленная к оплате сумма составила только 25.76% от всех начисленных доходов в 2003 году (см. Таблицу 4.3).
Исходя из финансовых данных, предоставленных Экологом, минимальный та риф, необходимый для покрытия затрат на переработку 1 м3 стоков (также называе мый себестоимостью единицы продукции или себестоимостью продукции при наличии измерительных приборов) в 2003 году был 5.33 сомов3. Средневзвешенный тариф за единицу продукции - 4.27 сома4. Это означает, что Эколог работает в убыток и не по крыл бы своих затрат даже при 100% уровне сбора платежей.
Для покрытия всех затрат Экологу потребовалось бы увеличение тарифов для одного или более категорий потребителей. Исходя из предположения, что была про изведена оценка одинакового процентного увеличения тарифа для всех трёх катего рий потребителей, тарифы пришлось бы поднять примерно на 25% от нынешнего уровня для того, чтобы полностью покрыть расходы. Это привело бы к увеличению та рифа для населения до 2.5 сомов, для бюджетных организаций до 7.25 сомов и для промышленных предприятий до 10.63 сомов. Второй альтернативой было бы увеличе ние тарифа для населения на 92% до 3.84 сомов. Это бы снизило перекрестное суб сидирование между различными категориями пользователей.
Рассчитан путём деления совокупных операционных расходов на канализацию в 2004 году, состав ляющих 5,761,900 на общий объем стоков, начисленных в 2004 году, составляющее 1,081,200 м3.
Рассчитан путём деления общей начисленной суммы в 2004 году, составляющей 4,612,700 сомов, на общий начисленный объем стоков (в м3), составляющее 1,081,200 м3.
38 Бизнес план предприятия Эколог, г. Токмок Финансовая и бухгалтерская оценка 4.3. Финансовые результаты Таблица 4.3. показывает операционные доходы и расходы Эколога в 2002 и 2003 году и ожидаемые операционные доходы и расходы на 2004 и 2005 год.
Таблица 4.3. Отчёт о финансовых результатах Отчёт о финансовых резуль- 2005 (пред 2002 2003 татах за год пол) Операционные доходы 4,686,800 4,588,600 4,612,700 4,867, Доходы от канализации - на селения 1,105,800 1,182,000 1,471,900 1,291, Доходы от канализации - бюд жетных организаций 1,137,100 1,197,500 1,217,300 1,256, Доходы от канализации - про мышленных предприятий 2,443,900 2,209,100 1,923,500 2,319, Операционные расходы на ка нализацию 6,042,002 5,613,133 5,761,900 5,811, Материалы 808,311 940,100 931,300 987, Электричество 915,700 912,900 681,300 722, Услуги третьих сторон 52,304 - - Расходы на персонал 2,299,016 1,971,110 2,357,100 2,206, Заработная плата 1,839,187 1,576,892 1,885,700 1,765, Прочие выплаты - - - Социальное страхова ние 459,829 394,218 471,400 441, Налоги в бюджет 142,400 101,200 141,700 219, Амортизационные отчисления 1,216,000 1,216,000 1,216,000 1,216, Прочие расходы 608,271 471,803 434,500 460, Результат операций (1,355,202) (1,024,513) (1,149,200) (943,870) Результат финансовой деятель ности - - - Результат чрезвычайной дея тельности 2,190,349 200,600 615,600 Прибыль (Убыток) до уплаты налогов 815,147 (823,913) (533,600) (943,870) Налог на прибыль - - - Прибыль (Убыток) после уп латы налогов 835,147 (823,913) (533,600) (943,870) В 2002 году Эколог получил небольшую прибыль в результате не операционной деятельности. Эти не операционные результаты возникли из сумм начисленных в пре дыдущих годах и полученных только в 2002 году. В 2003 и 2004 годах Эколог понёс убытки из-за меньшего объема доходов от не операционных результатов. В 2005 году ожидается, что Эколог будет работать с убытком несмотря на прогнозируемое 5% увеличение тарифов в 2005 году (без увеличения тарифа убытки составили бы 1,165,224 сомов). Не операционные результаты не включены на 2005 год, так как они непредсказуемы. Эколог будет способен работать с убытками в течение трех лет из-за Финансовая и бухгалтерская оценка амортизационных отчислений в размере 1,216,000 каждый год. Вместо того, чтобы помещать эти деньги на отдельный капитальный счет, деньги используются для фи нансирования текущих операционных расходов.
Разбивка операционных доходов включена в Таблице 4.4. с 2002 по 2005 годы.
Таблица 4.4. Структура операционных доходов, 2002-2005 (всего %) 2002 2003 2004 (предп.) Доходы от канализации - население 23.6% 25.8% 31.9% 26.5% Доходы от канализации - бюджетные 24.3% 26.1% 26.4% 25.8% организации Доходы от канализации - промыш- 52.1% 48.1% 48.1% 47.7% ленные предприятия Таблица 4.5. показывает значительное изменение в доходах из года в год. Основное объяснение такого изменения было бы изменение тарифной ставки или изменение в начисленных объемах. Тарифная ставка не изменялась и не было изменений в начис ленных объемах с 2003 по 2004 годы и не ожидаются изменения с 2004 по 2005 годы.
Изменения вероятнее всего объясняются тем, что используется кассовый метод уче та, в противоположность учету методом начисления и изменения отражают оплату просроченных задолженностей прошлых периодов.
Таблица 4.5. Изменение доходов и начисленных объемов, 2002-2005 (изменение в %) Изменение в Изменение в Изменение в Изменение промежуток с промежуток с промежуток с 2002 до 2003г. 2003 до 2004г. 2004 до 2005г.
Доходы от канализации - насе- 6.9% 24.5% -12.3% ление Доходы от канализации - бюд 5.3% 1.7% 3.2% жетных организаций Доходы от канализации - про -9.6% -12.9% 20.6% мышленных предприятий Всего доходов -2.1% 0.5% 5.5% Начисленный объем канализа 10.3% 0.0% 0.0% ции - население Начисленный объем канализа 5.3% 0.0% 0.0% ции - бюджетных организаций Начисленный объем канализа ции - промышленных предпри- -9.6% 0.0% 0.0% ятий Всего начисленных объемов 3.9 0.0% 0.0% канализации Разбивка расходов за период с 2002 по 2005 год включена в Таблицу 4.6.
40 Бизнес план предприятия Эколог, г. Токмок Финансовая и бухгалтерская оценка Таблица 4.6. Структура расходов на канализацию, 2002-2005 год Категория 2004 2002 (предп.) (предп.) Материалы 13.4% 16.8% 16.2% 17.0% Электроэнергия 15.2% 16.3% 11.8% 12.4% Услуги третьих сторон 0.9% 0.0% 0.00% 0.00% Расходы на персонал 38.1% 35.1% 40.9% 38.0% Налоги в бюджет 2.4% 1.8% 2.5% 3.8% Амортизационные от числения 20.1% 21.7% 21.1% 20.9% Прочие расходы 10.1% 8.4% 7.5% 7.9% Основную статью расходов Эколога составляет персонал, за ним следуют рас ходы на амортизацию.5 В 2003 году эти две статьи составляли соответственно 35.1%, 21.7%, а в 2004 году - 40.9% и 21.1% соответственно.
5% увеличение тарифа, включённое в эту модель, начиная с 2005 года, приве дёт к новому тарифу, который равен 2.1 сома для жилищного сектора, 6.09 сома для бюджетных организаций и 8.93 сома для промышленных предприятий. Был проведён анализ, с целью определения показателя приемлемости по расходам на канализацию (то есть, процент общего месячного бюджета семьи, требуемый для уплаты счёта за воду).
Для других предприятий, предоставляющих услуги канализации, материалы, как правило, составляют основную статью расходов, за которой следует персонал.
Финансовая и бухгалтерская оценка Таблица 4.7. Анализ приемлемости по расходам Анализ приемлемости по рас 2002 2003 2004 ходам Население №.
11,111 11,111 11,111 11, Количество воды, предъявленное Тыс. м к оплате --- Количество стоков, предъявлен Тыс. м ных к оплате 558 615 615 Индивидуальное потребление м3/за/месяц воды --- Индивидуальное потребление м3/за/месяц сточных вод 4.18 4.61 4.61 4. Тариф на воду Сом/м --- Тариф на канализацию Сом/м 2.00 2.00 2.00 2. Количество членов семьи Средняя сумма уплаты по домо Сом хозяйству (без налога) 33 37 37 Месячный бюджет семьи Сом 847 892 892 Показатель приемлемости по % расходам 3.95% 4.14% 4.14% 4.10% Согласно исследованиям, проведённым в европейских странах, рекомендуе мый уровень приемлемости по расходам составляет 3-5% за воду и канализацию вме сте. В рамках такого подхода цена за услуги канализации в Токмоке высоковата по сравнению со средним бюджетом семьи, так как рассматриваются лишь услуги кана лизации без учёта воды. (Если еще включить цену за услуги водоснабжения в Токмо ке, то показатель приемлемости по расходам в 2003 году увеличивается до 8.17% - т.е. во много раз превышает рекомендуемый уровень). Показатель приемлемости по расходам несколько уменьшается в 2005 году, несмотря на повышение тарифов, так как он ниже прогнозируемой инфляции, составляющей 6%.
42 Бизнес план предприятия Эколог, г. Токмок Финансовая и бухгалтерская оценка 4.3.1. ОТЧЁТ О ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Таблица 4.8. Бухгалтерский баланс БАЛАНС ПО СОСТОЯНИЮ НА: 31-дек-03 31-дек-04 31-дек- (в сомах) Активы Основные средства 19,816,147 18,600,147 17,384, Нематериальные активы - - - Материальные активы 19,816,147 18,600,147 17,384, Финансовые активы - Текущие активы 9,748,528 10,474,597 10,756, Товарно-материальные запасы 4,693,962 4,369,732 4,052, Дебиторская задолженность по торговым счетам 3,552,554 3,571,213 3,333, Прочая дебиторская задолженность 1,484,700 1,484,700 1,484, Денежные средства и их эквиваленты 17,312 1,048,953 1,884, Всего активов 29,564,675 29,074,744 28,140, Собственный капитал Акционерный капитал 1,964,727 1,964,727 1,964, Разница после переоценки основных средств 27,589,560 27,589,560 27,589, Нераспределенная прибыль (225,758) (1,049,691) (1,583,271) Результат отчетного периода (823,933) (533,600) (943,870) Субсидии для инвестирования - - - Пассивы Долгосрочные пассивы - - - Краткосрочные пассивы 1,060,079 1,103,728 1,113, Кредиторская задолженность по торговым счетам 828,167 871,816 881, Персонал 101,749 101,749 101, Отчисления в Фонд социального страхования 81,620 81,620 81, Обязательства перед бюджетом - - - Прочие обязательства 48,543 48,543 48, Накопленный доход - - - Всего пассивы и собственный ка питал 29,564,675 29,074,744 28,140, Бухгалтерский баланс предприятия на 31 декабря 2004 года составлял 29,074,744 сомов, а к концу 2005 года ожидается его снижение на -3.3%.
В структуре активов, как в 2004 году, так и в 2005 годах преобладают матери альные активы, составляющие соответственно 64% и 61,8%. Дебиторская задолжен ность, как ожидается, останется на прежнем уровне и будет более или менее около 12%. Не следует забывать, что материальные активы характеризуются высокой сте пенью износа.
Финансовая и бухгалтерская оценка Структура обязательств в 2004 году демонстрирует наибольшую сумму обяза тельств в виде разницы от переоценки, которая равна 94.9%. Согласно прогнозу такая тенденция будет продолжаться в 2005 году.
Важной проблемой и трудной задачей для предприятия является временной интервал между сбором дебиторской задолженности и выплатой кредиторской задол женности. Неблагополучное социальное положение его потребителей, относящихся к жилищному сектору, спад в сфере местной промышленности и нехватка средств у го сударственных учреждений привели к высокому уровню невыплаченной задолженно сти.
В Таблице 4.9 показана разбивка дебиторской задолженности по торговым сче там.
Таблица 4.9. Разбивка дебиторской задолженности на 1 июля 2004 года (сомов) Тип потребителя 6 месяцев 2003 год 2002 год До 2001 Всего 2004 года года Население - - - 98,500 98, Бюджетные органи- 582,200 - - - 582, зации Промышленные 417,200 424,600 53,300 557,300 1,452, предприятия Всего 999,400 424,600 53,300 655,800 2,133, В Таблице 4.10. показана разбивка кредиторской задолженности Таблица 4.10. Разбивка кредиторской задолженности на 1 июля 2004 года (со мов) Название Сумма кредиторской задолженности на на июля 2004 года (сом) Северэлектро (электроэнергия) 478, Услуги третьих лиц (товары и 232, услуги) Кыргызжилкоммунсоюз 112, (консультации) Всего 247, Для ежегодного аудита и консультационных услуг по бухгалтерскому учету Эко лог заключил договор с аудиторской фирмой ОсОО Эсеп. Отчеты по аудиту исполь зуются для внутреннего пользования и обычно не публикуются. Внешний аудит вы полняется Государственной комиссией при Правительстве Кыргызской Республики по стандартам финансовой отчетности и аудиту и Налоговой службой Комитета по дохо дам при Министерстве финансов Кыргызской Республики ежегодно. Государственный департамент по антимонопольной политике при Министерстве экономического разви тия, промышленности и торговли Кыргызской Республики выполняет аудит тарифов и цен. Эколог представляет копии ежегодных финансовых отчетов в городское управле ние по муниципальной собственности.
4.3.2. ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ Доходы от услуг канализации, до амортизационных отчислений, выплаты про центов и уплаты налогов, являются единственным источником денежных средств Эко лога. Он не получает никаких дотаций из республиканского или местного бюджета.
Кроме того, им не было получено никаких прямых грантов от международных донор ских организаций. Те гранты, которые он действительно получает, выплачиваются не 44 Бизнес план предприятия Эколог, г. Токмок Финансовая и бухгалтерская оценка посредственно подрядчику и никакие денежные средства не проходят через бюджет Эколога В Таблице 4.11. показан прогноз движения денежных средств за период с по 2005 год.
Таблица 4.11. Прогноз движения денежных средств предприятия Эколог Ток мок 2004-2005 г.
Отчёт о движении денежных средств 2004 (в сомах) ДДАПН 66,800 272, (Увеличение)/уменьшение товарно-материальных запасов 324,230 316, (Увеличение)/уменьшение дебиторской задолженности по тор говым счетам (18,659) 237, Увеличение/уменьшение кредиторской задолженности по торго вым счетам 43,649 9, Изменение субсидий к получению - Изменение других оборотных средств - Подоходный налог - Чистый поток денежных средств от операционной деятель ности 416,021 825, Увеличение/уменьшение долгосрочных обязательств - Инвестиции - Выплаты займов - Выплаты субсидий и грантов - Чистый поток денежных средств по обслуживанию долга 416,021 825, Обслуживание долга - Чистый поток денежных средств за период 416,021 825, Денежные средства на начало периода 17,312 433, Чистые денежные средства на конец периода 433,333 1,269, Ситуация с денежными средствами зависит от значительных изменений, кото рые претерпевают товарно-материальные запасы. В настоящее время предприятие в своей повседневной деятельности испытывает проблемы в связи с движением денеж ных средств. Предприятие не в состоянии произвести серьёзный ремонт и инвестиции в основные средства, что приведёт к росту операционных расходов, снижению ДДАПН и уменьшению запасов денежных средств. Проблемы возникают по причине неплате жей и нерегулярности выполнения графика сбора платежей (потребители платят с различными интервалами - помесячно, поквартально или раз в год).
Финансовая и бухгалтерская оценка 4.4. Показатели Таблица 4.12. демонстрирует несколько важных для Эколога показателей на 2003, 2004 и 2005 год.
Таблица 4.12. Финансовые показатели (в сомах) Показатели 2003 2004 A/C период сбора дебиторской задол женности Дебиторская задолженность по торговым 3,552,554 3,571,213 3,333, счетам(A) Объём продаж(B) 4,588,600 4,612,700 4,867, (A/B)*365- дней 283 283 A/C период уплаты кредиторской за долженности Кредиторская задолженность по торговым 828,167 871,816 881, счетам (A) Стоимость сырья, расходных материалов 4,393,434 4,545,900 4,595, и энергии (B) (A/B)*365- дней 69 70 46 Бизнес план предприятия Эколог, г. Токмок Финансовая и бухгалтерская оценка 4.5. Рекомендации Основываясь на результатах финансовой оценки, были подготовлены следую щие рекомендации:
Ф.1. Уровень собираемости платежей: Уровень собираемости платежей - со отношение полученной и начисленной сумм за период - в настоящее время составля ет 61% для всех потребителей (55% для населения, 58% для бюджетных организаций и 70% для промышленных предприятий)6. Это накладывает серьёзный отпечаток на движение денежных средств и, в целом, на эффективность работы и финансовую ста бильность предприятия и этот уровень необходимо увеличить. Существует несколько причин низкого уровня собираемости платежей - это качество предоставляемых услуг (потребители не желают платить за услуги низкого качества), недостаточно энергич ные действия по взысканию платежей, малоэффективная система сбора платежей, отсутствие практики взыскания пени за просрочку платежа, а также отсутствие стиму лов для уплаты ранее установленного срока7. Для того чтобы повысить уровень соби раемости платежей необходимо принять меры по устранению всех этих причин в про цессе совершенствования управления. Кроме того, предприятию следует ввести еди ную практику ежемесячных платежей. В настоящее время, и это в большей мере каса ется потребителей частного жилого сектора, платежи производятся на разных услови ях:
- помесячно, поквартально или же когда появятся деньги. В некоторых случаях потребители получают доход от сельскохозяйственной деятельности, которая носит ярко выраженный сезонный характер, и они, естественно, откладывают оплату до по лучения ими денег. Однако, большинство потребителей, по-видимому, не имеют ува жительных причин для нерегулярных платежей, и поскольку не принимается мер по обеспечению соблюдения регулярных сроков оплаты, платежи откладываются на мак симально длительные сроки. Экологу следует ввести единый порядок ежемесячных платежей для всех потребителей в целях улучшения процесса движения денежных средств и повышения уровня собираемости платежей. Ему также следует разработать стратегию взыскания платежей8.
Ф.2. Уменьшение доли платежей в натуральном выражении: Большинство коммерческих организаций испытывают трудности с наличностью и не могут или не желают производить оплату за водоснабжение наличными средствами. Вместо этого они нередко предлагают плату в натуральном выражении - в виде своей продукции или излишков товарно-материальных запасов. В настоящее время Эколог принимает такие платежи и предлагает эти товары своим работникам в счёт заработной платы. И, хотя такой бартер является своего рода компенсацией, стоимость товаров часто за вышена плательщиком, (это, как правило, потребитель, который занимается предпри нимательской деятельностью) и предприятию приходится нести дополнительные из держки в связи с хранением, распределением или реализаций товаров и материалов, которые используются для оплаты в натуральной форме. Наконец, учёт платежей в натуральном выражении обычно затруднён и не отличается прозрачностью. Следова тельно, Экологу следует сократить объем платежей в натуральной форме и двигаться в направлении постепенного отказа от приёма таких платежей как варианта оплаты.
Ф.3. Сокращение кредиторской задолженности: Кредиторская задолжен ность на июль 2004 года составляет 1,071,200 сомов, причём задолженность перед Социальным фондом и по налоговым платежам составляет более 7.5%, 44.7% - за долженность за потреблённую электроэнергию, 9.5% - по заработной плате работни кам предприятия, остальная задолженность составляет 29.6%. В то же время сумма Уровень сбора платежей был предоставлен персоналом Эколога на основании среднемесячных вели чин.
Например, в США очень часто предоставляется небольшая скидка в тех случаях когда счета оплачива ются в течении определенного периода перед датой платежа.
Каждая эффективная стратегия взыскания требует чёткого определения даты платежа.
Финансовая и бухгалтерская оценка дебиторской задолженности была равна 2,133,100 сомам. Это предполагает, что мож но добиться сокращения кредиторской задолженности лишь за счёт повышения уров ня собираемости платежей и осуществления взыскания платежей, с помощью право вых действий или реструктуризации долга наиболее крупным должникам разумных пределах. Ожидается, что кредиторская задолженность в течение некоторого времени не будет увеличиваться, а затем постепенно начнёт сокращаться по мере повышения уровня собираемости платежей.
Ф.4. Внедрение порядка реинвестирования амортизационных отчислений:
Активы, используемые для предоставления услуг, таких как подача воды, постепенно изнашиваются и в определённый момент потребуют замены. Финансовый механизм амортизации позволяет накопить средства для замены в будущем изношенных активов путём включения амортизации в тариф9. Это обеспечит бесперебойное предоставле ние услуги, когда подойдёт к концу срок службы оборудования, в отношении которого в настоящее время производятся амортизационные отчисления, и предотвратит ситуа цию, сложившуюся в последние 10 лет10. Изначальное предназначение включения амортизации в стоимость услуг нарушается и средства от амортизационных отчисле ний используются для компенсации недосбора платежей, низкого тарифа и для других целей. Такая практика должна быть прекращена и внедрен порядок реинвестирования амортизационных отчислений.
Ф.5. Обновление компьютерной программы по выписке счетов и бухгал терского учёта: Эколог в настоящее время использует компьютерную программу С-1.
Эта компьютерная программа должна быть обновлена и дополнена совместимой про граммой по выписке счетов и сбору платежей. Деятельность предприятия будет зна чительно улучшена, если будут использоваться современные компьютерные про граммы по выписке счетов и бухгалтерскому учёту с улучшенным отслеживанием до ходов и затрат и подготовки отчётов руководству.
Включение амортизации в тариф можно сравнить с копилкой, куда периодически кладут какую-либо сумму денег с намерением в будущем купить что-либо более значительное. Для потребителей, это может быть новый автомобиль, а для предприятия новое оборудование для оказания услуги - например, трубы для распределительной сети или оборудование для насосной станции.
Основной причиной плачевного состояния имущества, ранее принадлежавшего государству, является отсутствие практики реинвестирования накопленных амортизационных отчислений. Необходимо отме тить, что амортизация всегда включалась в тариф, но вместо реинвестирования использовалась на суб сидирование ввиду неплатежей или низких тарифов, вместо того, чтобы использоваться в целях, для ко торых она изначально предназначалась.
Книги, научные публикации