Книги, научные публикации
342 Вопросы экономики и права. 2011. № 4 ПРИМЕНЕНИЕ ВНУТРЕННИХ ПРОЦЕДУР ОЦЕНКИ ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА ДЛЯ НЕБОЛЬШИХ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ й 2011 М.А. Хлебникова Российский университет дружбы народов
E-mail: chibisova_marina Приводятся основные методики оценки, управления рисками и определения потребности в капитале, применяемые в небольших коммерческих банках. Рассматривается возможность и целесообразность использования этими банками УпродвинутыхФ методик оценки достаточности капитала в соответ ствии с рекомендациями Центрального банка.
Ключевые слова: банк, риск, управление рисками, достаточность капитала, Центральный банк.
Проблема определения достаточности капи- Справка: с момента создания системы стра тала банка на протяжении длительного времени хования вкладов наиболее крупными страховы является предметом споров между банками и ре- ми случаями стали отзыв лицензии АМТ банка, гулирующими органами. Банки стремятся мини- когда АСВ пришлось выплатить рекордную ком мизировать капитал с целью увеличения показа- пенсацию вкладчикам в размере 12 млрд. руб., а телей прибыльности;
контролирующие органы также банкротство банков группы Матвея Ури требуют от банков увеличения капитала для сни- на, где общее страховое возмещение составило жения риска банкротства. 11 млрд. руб.
В общем виде достаточность капитала мож- Невозможно произвести универсальный рас но трактовать как меру совокупной оценки рис- чет капитала банка. Для каждого банка величина ков банка, УстраховкуФ против потерь. Таким об- минимально необходимого капитала зависит от разом, размер собственного капитала должен со- уровня рисков, принимаемых на себя банком. В ответствовать размеру активов с учетом размера случае агрессивной кредитной политики банка, их рисков. массовой выдачи необеспеченных кредитов или В то же время слишком большая капитали- вложения средств в иные высокорискованные зация может быть нежелательной для банка, по- инструменты банку потребуется создавать допол скольку ухудшает результаты его финансовой нительные фонды и резервы для покрытия рис деятельности. Отвлечение большого объема ков. При вложении средств в активы с низким средств акционеров на наполнение капитала мо- уровнем риска потребность банка в дополнитель жет быть гораздо более затратным, чем привле- ном капитале снижается. В то же время активы с чение средств с банковского рынка. Исходя из низким уровнем риска, как правило, имеют и низ этого основной задачей руководства банка явля- кую доходность.
ется расчет оптимальной величины капитала, В отечественной практике порядок расчета позволяющей успешно осуществлять банковскую норматива достаточности капитала для коммерчес деятельность, добиваться приемлемого уровня ких банков установлен соответствующими доку доходности, выполнять установленные регулиру- ментами Центрального банка РФ. Основными яв ющими органами лимиты и нормативы, миними- ляются Инструкция ЦБ РФ от 16 января 2004 г.
зировать затраты на привлечение средств. № 110-И УОб обязательных нормативах банковФ У регулирующих органов низкая доля капи- и Положение ЦБ РФ от 10 февраля 2003 г.
тала в общем объеме ресурсов вызывает опасе- № 215-П УО методике определения собственных ния из-за ограничения меры ответственности бан- средств (капитала) кредитных организацийФ. Пе ка. Так, в случае банкротства входящего в систе- речисленными нормативными документами ус му страхования вкладов банка ответственность тановлен минимальный размер уставного капи за возмещение средств вкладчиков ложится на Го- тала для вновь создаваемых кредитных организа сударственную корпорацию УАгентство страхо- ций, минимальный размер собственного капита вания вкладовФ (АСВ). ла для действующих кредитных организаций, об Финансы, кредит и финансовое право щий порядок расчета абсолютной и относитель- 2. Методы и процедуры идентификации и ной величины капитала и его распределение на оценки существенных для банка видов рисков.
основной и дополнительный в соответствии с ре- 3. Методы и процедуры планирования по комендациями Базельского комитета1. требности в капитале, оценки достаточности и Норматив достаточности капитала опреде- распределения капитала по видам рисков и на ляется как отношение собственных средств бан- правлениям деятельности банка.
ка к сумме непокрытых резервами активов, взве- 4. Систему мониторинга и внутренней отчет шенных с учетом риска, показателей кредитно- ности по существенным для банка рискам, позво го, операционного, рыночного рисков, операций ляющую оценивать влияние изменения характе с повышенными коэффициентами риска. Мини- ра и размера рисков на показатель достаточнос мальный размер норматива достаточности капи- ти капитала.
тала установлен в размере 10 %. 5. Систему внутреннего контроля.
Необходимо отметить, что Центральный банк Согласно рекомендациям ЦБ решение о выборе РФ продолжает ужесточать требования к абсолют- методов и процедур управления рисками и капита ной и относительной величине капитала, приводя лом принимаются банком самостоятельно. Так, бан их в соответствие с международными стандарта- ки, деятельность которых не связана с осуществле ми. Так, в совместном заявлении Правительства нием сложных операций, могут применять более РФ и ЦБ РФ от 5 апреля 2011 г. УО стратегии раз- простые методы и процедуры управления капиталом вития банковского сектора Российской Федерации и рисками, а банки со сложными операциями, осу на период до 2015 годаФ с 1 января 2012 г. мини- ществляющие свою деятельность на международных мальный размер капитала для всех банков должен рынках, могут использовать УпродвинутыеФ методы составлять не менее 180 млн. руб. При этом для управления капиталом и рисками3.
новых банков, создаваемых с 1 января 2012 г., и При реализации предлагаемой ЦБ РФ мето для всех банков с 1 января 2015 г. минимальный дики оценки ВПОДК небольшие банки могут размер капитала должен составлять 300 млн. руб.2 столкнуться со следующими трудностями:
Кроме того, ЦБ РФ внес на рассмотрение в 1. В связи с небольшим размером банка со Госдуму проект закона, предоставляющий ЦБ трудники, как правило, являются УуниверсаламиФ право определять для кредитных организаций и могут выполнять достаточно широкий перечень правила управления рисками (данный закон при- функций, осваивать смежные области. Штат риск нят в первом чтении 18 мая 2011 г.). После со- менеджеров в таких банках составляет 1-3 чел.
блюдения всех законодательных процедур ЦБ РФ 2. Необходимость поддерживать методики может начать поэтапное внедрение требований к оценки и управления рисками в актуальном со банкам о разработке и применении внутренних стоянии, оперативно реагировать на изменения процедур оценки достаточности капитала законодательства и рыночных условий требует (ВПОДК). На первом этапе данные требования существенных финансовых вложений в приобре будут прежде всего относиться к крупнейшим тение программных комплексов по анализу рис банкам, а с 2017 г. предполагается выполнение ков. Небольшие банки часто не могут позволить этих требований всеми действующими банками. себе подобные затраты.
Также планируется вменить в обязанность бан- 3. У небольших банков в силу специфики их кам предъявлять для ЦБ РФ ежегодные отчеты о деятельности могут отсутствовать некоторые результатах внутренней оценки достаточности виды рисков, присущие крупным банкам. Напри капитала и правилах управления рисками. мер, небольшие банки, как правило, не проявля В правилах ВПОДК обязательно должны ют активности на рынке ценных бумаг, не осу быть отражены: ществляют международных операций, не имеют 1. Контроль со стороны совета директоров зарубежных филиалов, что подразумевает отсут (наблюдательного совета) банка, исполнительных ствие необходимости управлять фондовыми, про органов за достаточностью капитала, эффектив- центными, страновыми рисками.
ностью применяемых процедур управления рис- Исходя из вышеизложенного небольшим ками и капиталом, соответствием данных про- банкам в настоящее время возможно использо цедур стратегии развития банка, характеру и вать методы оценки рисков, отраженные в нор масштабу деятельности. мативных документах ЦБ.
Вопросы экономики и права. 2011. № В части кредитного риска ными организациями величины рыночного рискаФ.
При выдаче новых ссуд, а также при управ- Данные правила банки могут дополнять внутрен лении действующим портфелем активов приме- ними моделями оценки рыночного риска, напри няются нормативные документы ЦБ РФ: Поло- мер по методологии VaR.
жение от 20 марта 2006 г. № 283-П, Положение В сфере управления процентным риском ис от 26 марта 2004 г. № 254-П, определяющие по пользуются гэп-анализ и метод дюрации соглас рядок формирования резервов на возможные по но Письму ЦБ РФ от 2 октября 2007 г. № 15-1-3 тери, инструкция от 16 января 2004 г. № 110-И 6/3995.
УОб обязательных нормативах банковФ, указание от 30 апреля 2008 г. № 2005-У УОб оценке эконо В части операционного риска мического положения банковФ, указание от Небольшие банки чаще всего используют 16 января 2004 г. № 1379-У УОб оценке финансо базовый индикативный подход, который отража вой устойчивости банка в целях признания ее до ется в Положении ЦБ РФ от 3 ноября 2009 г.
статочной для участия в системе страхования № 346-П. Однако результаты измерения опера вкладовФ. Данные правила банки могут допол ционного риска по данному методу представля нить установлением внутренних лимитов на от ются недостаточно точными, так как здесь ис дельных заемщиков или группы заемщиков, от пользуется показатель среднего валового дохода раслевых и продуктовых лимитов, требований к банка, умноженный на средний отраслевой уро обеспечению, порядок проведения стресс-тести вень капитала. Более аккуратным методом для рования кредитного портфеля.
расчета операционного риска является стандар Основными проблемами применения Упро тизированный подход, предусматривающий раз двинутыхФ подходов оценки заемщиков с исполь деление деятельности банка на бизнес-линии, зованием внутренних рейтингов являются:
каждой из которых присваивается отдельный фак 1) недостаточное методическое обеспечение тор, служащий показателем общеотраслевого со со стороны ЦБ РФ;
отношения между реализованными операционны 2) неразработанность системы рейтингов ми убытками и общим уровнем валового дохода заемщиков на основе статистической информа на этой бизнес-линии. В рамках стандартизиро ции, кроме того, лишь крупнейшие заемщики ванного подхода валовой доход измеряется для банков имеют международные рейтинги, боль каждой бизнес-линии, а не для банка в целом4.
шинство же заемщиков не рейтингуются;
В рамках оценки операционных рисков банк 3) сложность обоснования банком перед ЦБ ведет аналитическую базу данных о понесенных применения УпродвинутойФ методики на основе внут операционных убытках, которая должна учиты ренних рейтингов. Здесь ЦБ должен проверить кор вать все существенные события и риски по всем ректность УпродвинутыхФ методик, контролировать направлениям деятельности банка, содержать обоснованность присвоения рейтингов заемщикам, информацию о видах и размерах, датах понесе предотвращать занижение резервов и требований к ния убытков, обстоятельств их возникновения и капиталу при использовании данных методик;
выявления.
4) недостаточное понимание банками по Что касается правового и репутационного следствий внедрения УпродвинутыхФ подходов к рисков, то банк может отнести их в группу опе оценке заемщиков;
5) значительный рост трудозатрат и финан- рационных рисков и применять к ним соответ ствующие методы оценки и управления.
совых издержек на внедрение систем.
Исходя из изложенного, предполагаем, что оценку заемщиков на основе внутренних рейтин- В части риска ликвидности гов будут внедрять только крупнейшие банки, При разработке правил оценки и управления осуществляющие международные операции и ликвидностью банки руководствуются письмом стремящиеся соответствовать требованиям зару- ЦБ РФ от 27 июля 2000 г. № 139-Т УО рекоменда бежных партнеров.
циях по анализу ликвидности кредитных орга низацийФ, письмом ЦБ РФ от 23 марта 2007 г.
В части рыночного риска № 26-Т УО методических рекомендациях по про Банк руководствуется Положением от 14 но- ведению проверки системы управления банковс ября 2007 г. № 313-П УО порядке расчета кредит- кими рисками в кредитной организацииФ, ранее Финансы, кредит и финансовое право упоминавшимися Указаниями 2005-У и 1379-У и Подготовка к реализации системы и требо Инструкцией 110-И. вания ЦБ ко всем банкам в будущем использо Все вышеперечисленные методики и проце- вать более сложные методы управления рисками дуры оценки рисков могут быть реализованы не- могут вызвать необходимость изменения приме большими банками самостоятельно, без приоб- няемых в банках методик оценки и управления ретения дорогостоящих программных продуктов. рисками. Это предполагает участие риск-менед Необходимыми условиями для эффективно- жмента в разработке большого объема внутри го управления рисками и капиталом являются: банковских документов, большие временные за 1. Интегрированность системы ВПОДК в си- траты, рост потребности в персонале и в новых стему стратегического планирования банка и в автоматизированных системах. Все эти меры не действующую систему управления рисками. Так, сут за собой дополнительные финансовые затра при разработке нового продукта необходимо оце- ты, к которым многие банки не готовы. Еще одна нить появление у банка новых видов рисков и проблема связана с тем, что руководство банков обеспечить изучение и внедрение процедур по должно будет обладать необходимыми знаниями оценке и управлению данными видами рисков. в области управления рисками, в том числе раз 2. Разграничение функций бизнес-подразде- бираться в достаточно сложных математических лений и риск-менеджмента, недопущение совме- моделях.
щения в одном подразделении функций по вы- Кроме того, в случае применения банком полнению операций и оценке рисков, возникаю- УпродвинутыхФ методов управления рисками вы щих при данной операции. сококвалифицированные специалисты, владею 3. Определение совокупного размера риска щие математическими и статистическими мето (риск-аппетита), который готов принять банк, дами анализа рисков, потребуются и ЦБ для того, исходя из его целей и задач. При этом предель- чтобы оценить целесообразность, эффективность ный уровень риск-аппетита целесообразно уста- и последствия использования УпродвинутыхФ новить для каждого из значимых для банка ви- методик как для отдельного банка, так и для бан дов рисков. ковской системы в целом.
4. Участие совета директоров в разработке, Оценка достаточности собственного капитала утверждении и контроле за применение ВПОДК.
банка. 2009. URL: www.banki-delo.ru.
Основным достоинством введения новых О стратегии развития банковского сектора Рос правил внутренней оценки достаточности капи сийской Федерации на период до 2015 года: заявле тала является то, что в нем сведены воедино об ние Правительства Российской Федерации № 1472п щие требования к системе управления рисками и П13 и Центрального банка Российской Федерации процедурам оценки, минимизации различных № 01-001/1280 от 5 апреля 2011 г.
типов рисков, контроля над ними с учетом влия- О методических рекомендациях по организации ния на капитал кредитной организации.
кредитными организациями внутренних процедур Основной проблемой может явиться воспри оценки достаточности капитала: письмо ЦБ РФ от ятие большинством банков создания данной сис- 29 июня 2011 г. № 96-Т.
Базельский комитет по банковскому надзору темы как нового обременительного требования в УМеждународная конвергенция измерения капитала и связи с необходимостью наращивать капитал до стандартов капитала: новые подходыФ. Банк между его соответствия размеру принимаемых, но ра народных расчетов, 2004.
нее не учитываемых рисков, а также с увеличе нием объема работ по управлению рисками.
Поступила в редакцию 07.03.2011 г.