Книги, научные публикации
Экономические 4(77) Бухгалтерский учет, статистика 243 науки 2011 Подходы и приемы снижения степени риска при выдаче кредитов й 2011 А.Э.-оглы Керимов кандидат экономических наук, доцент
Азербайджанский государственный экономический университет E-mail: atik.kerimov В статье осуществлена попытка проведения расчетов с использованием различных приемов по снижению степени кредитных рисков на примере коммерческих банков Азербайджанской Рес публики. Расчеты по снижению кредитных рисков позволяют создать интегрированную модель оценки рисков.
Ключевые слова: банковские риски, кредитный риск, анализ кредитного риска, оценка кредитного риска, коммерческие банки Азербайджана.
Основным этапом анализа и оценки факто- если стоимость страховки равна возможному убыт ров кредитного риска являются разработка и при- ку, инвестор, не склонный к риску, страхуется, нятие управленческих решений с целью макси- чтобы обеспечить полное возмещение любых фи мизировать снижение степени риска. Такие ме- нансовых потерь. Страхование финансовых рис роприятия можно сгруппировать следующим ков является одним из наиболее распространен образом: избежание, удержание, передача и сни- ных способов их снижения.
жение рисков. И наконец, в четвертом случае снижение В первом случае инвестор принимает решение степени риска осуществляется с помощью раз не участвовать в мероприятии, которое, по его личных механизмов нейтрализации рисков.
мнению, связано с высокой степенью риска. Но При формировании ресурсной базы коммер итогом такого уклонения может явиться будущая ческих банков (КБ) очень важно использовать потерянная прибыль. Принимая это решение, ин- количественные оценки, показывающие, какой вестор сопоставляет возможные преимущества с эффект от привлечения данного вида ресурсов последствиями, вытекающими из высокой степе- он может получить. В этой связи нами предпри ни риска неполучения ожидаемой в будущем вы- нята попытка с использованием различных при годы. емов провести ряд расчетов по снижению степе Во втором - инвестор, вкладывая капитал в ни кредитных рисков в КБ Азербайджанской данное мероприятие, экономически готов в слу- Республики (АР).
чае необходимости погасить возможные убытки Расчеты начнем с определения необходи за счет собственных средств, доходов из других мого процента при выдаче кредитов под залог источников и т.д. (табл. 1). В частности, определим ставки не В третьем - инвестор готов переложить обходимого процента при выдаче кредитов под ответственность за финансовый риск на стра- залог (на примере Международного банка ховое общество. Сущность страхования в том, Азербайджана - МБА) по формуле что инвестор готов пожертвовать частью дохо ПС РН дов во избежание риска, т. е. готов платить за ПС.
1 РН снижение степени риска до нуля. Фактически, Таблица 1. Определение ставки необходимого безрискового процента при выдаче кредитов под залог на примере МБА Ставка безрискового Вероятность Необходимая процента Вид залога невозврата кредита процентная ставка (Р(Н)), % (ПС ) ПСO, % Недвижимость До 60 или 0,6 10 или 0,10 77,7 или 0, Драгоценные металлы До 80 или 0,8 5 или 0,05 89,4 или 0, Машины, оборудование До 50 или 0,5 10 или 0,10 66,6 или 0, Товарно-материальные ценности До 60 или 0,6 10 или 0,10 77,7 или 0, Транспортные средства До 70 или 0,7 10 или 0,10 88,8 или 0, Срочные депозиты До 90 или 0,9 3 или 0,03 95,9 или 0, Источник. Ежегодный отчет МБА за 2008 г.
Экономические 4(77) 244 Бухгалтерский учет, статистика науки Расчеты дали следующие результаты: необ- После перевода показателей на процентное ходимая процентная ставка по недвижимости соотношение получим следующие результаты составила 77,7 %, или 0,777 (коэффициент);
по (табл. 3).
драгоценным металлам - 89,4 %, или 0,894;
по Далее определим величину колеблемости машинам и оборудованиям - 66,5 %, или 0,665;
риска по банковским кредитам по критериям по товарно-материальным ценностям - 77,7 %, дисперсии и среднеквадратичного отклонения или 0,777;
по транспортным средствам - 88,8 %, с целью получения коэффициента вариации или 0,888;
по срочным депозитам - 95,9 %, или по формулам:
0,959.
G x x n Определение срока вероятности задержки 2 и V 100.
x возврата кредита осуществляется по формуле n Расчеты дали следующие результаты (табл. 4).
m Тср PiTi. Проведеные расчеты по снижению кре i дитных рисков различными приемами по Расчеты дали следующие результаты: по не зволяют создать интегрированную модель движимости средний срок задержки кредита мо оценки рисков. Кроме того, она дает возмож жет составить 21,9 дн.;
по драгоценным метал ность рассчитывать эффективность и оцени лам - 14,6 дн.;
по машинам и оборудованиям вать риск различных вариантов вложений ре 19,2 дн.;
по ТМ - - 21,9 дн.;
по транспортным сурсов - собственных и привлеченных.
средствам - 25,5 дн.;
по срочным депозитам Определение доходов и прибыльности КБ 9,8 дн. (табл. 2).
от кредитных операций, прежде всего, носят Далее проведем расчеты по определению предупредительный характер для устранения среднеожидаемой величины риска по кредитным рисковых ситуаций. Для осуществления дан услугам МБА согласно формуле ного процесса необходимо провести ряд до n полнительных расчетов и ввести ряд допол x pixi.
нительных методик. К их числу, по нашему i Таблица 2. Определение срока вероятности задержки возврата кредита на примере МБА Вероятность Срок возврата Средний срок Общее кол-во задержки кредита задержки кредита Вид залога возможных задержек (м) (Ti), дн. (Тср), дн.
возврата (Pi) Недвижимость 0,60 0,10 365 21, Драгоценные металлы 0,80 0,05 365 14, Машины, оборудование 0,50 0,10 365 19, Товарно-материальные ценности 0,60 0,10 365 21, Транспортные средства 0,70 0,10 365 25, Срочные депозиты 0,90 0,03 365 9, Источник. Ежегодный отчет МБА за 2008 г.
Таблица 3. Определение среднеожидаемой величины риска по кредитным услугам на примере МБА Вероятность Абсолютное Среднеожидаемое Число наступления Структура выданных кредитов значение значение величины вариантов i-го результата и авансов клиентам, тыс. манат риска (т), % (n) (Xi) (Рi) Корпоративные кредиты (0,93)-7,0 1,844,536 126 208 1 718 Госпредприятиям и общественным организациям (0,94)-6,0 73,180 4108 69 Потребительские кредиты (0,97)-3,0 130 918 3430 127 Автомобильные кредиты (0,96)-4,0 30 121 1235 28 Кредиты работникам и служащим (0,98)-0,2 17 639 391 17 Ипотечные кредиты (0,97)-3,0 14 630 444 14 Другие (0,96)-4,0 63 103 25 731 60 Вычет на запас риска - (138 389) - - Всего - 2 035 738 138 389 2 035 Источник. Ежегодный отчет МБА за 2008 г.
Экономические 4(77) Бухгалтерский учет, статистика науки Таблица 4. Определение величины колеблемости риска по банковским кредитам по критериям дисперсии и среднеквадратичного отклонения на примере МБА Средне Среднеквад- Число слу Структура выданных Коэффициент Ожидаемое Дисперсия ожидаемое ратичное чаев наблю кредитов и авансов вариации значение значение отклонение дения ( 2 ) клиентам, тыс. манат (V), % (х) ( ) (n) ( ) x Корпоративные кредиты 0,4 126 208 x 365 6787,2 1 844 536 1 718 328 Госпредприятиям и общественным организациям 1,77 4108 x 365 1224,5 73 180 69 072 Потребительские кредиты 0,87 3430 x 365 1118,9 130 918 127 488 Автомобильные кредиты 2,3 1235 x 365 671,4 30 121 28 886 Кредиты работникам и служащим 2,19 391 x 365 377,7 17 639 17 248 Ипотечные кредиты 2,83 444 x 365 402,5 14 630 14 186 Другие 1,6 2573 x 365 969,1 63 103 60 530 Источник. Ежегодный отчет МБА за 2008 г.
мнению, можно отнести: определение дохода Банк Стандард: коммерческие кредиты - 70,5 млн.
коммерческих банков от кредитных операций манат, потребительские кредиты - 31,0 млн. ма на конец 1-го и 2-го годов;
определение раз- нат;
Халгбанк: соответственно - 29,7 и 1,2 млн.
мера одинаковых выплат кредитов и доход- манат;
Техникабанк: 34,8 и 8,9 млн. манат;
Юни ности кредитов с учетом удержания комисси- банк: 16,1 и 31,7 млн. манат;
Азердемирйолбанк:
онных и степени инфляции. 12,4 и 3,5 млн. манат;
Азеригазбанк: 5,4 и Целью проведения практических расчетов 7,9 млн. манат;
Банк оф Баку: 8,7 и 17,7 млн.
в данном направлении является предупрежде- манат;
Банк Республика: 19,9 и 13,3 млн. манат;
ние рисков. Муганбанк: 7,6 и 3,4 млн. манат;
Никойлбанк: Проведем конкретные расчеты по опреде- и 7,8 млн. манат.
лению дохода от кредитных операций, где пред- б) При погашении кредита частями теку положительно могут возникать рисковые ситу- щее значение суммы долга будет после очеред ации. ной выплаты уменьшаться и, следовательно, а) При погашении кредита единовременным будет уменьшаться сумма процентов, начисляе платежом в конце срока сумма процентов от его мых за очередной период. В частности, если предоставления может быть определена по фор- сумма кредита равна D1, срок кредита равен n муле лет и он погашается равными частями, выпла S = Р + I = Р(I + ni) или S = Р, чиваемыми в конце каждого года, то размер кh где kh - множитель (коэффициент) наращения;
выплаты в конце первого года, включающей Р - сумма кредита.
погашение части долга и выплату процентов за Рассмотрим данный подход на примере ряда год, будет равен:
КБ АР (табл. 5).
D Отсюда, доходы коммерческих банков на S1 D1g, n конец 1-го года могут составить (S1-P1;
S2-P2) по Таблица 5. Определение дохода коммерческих банков от кредитных операций на конец 1-го года, млн. манат Коммерческие Потребительские Коэффициент Коммерческие Потребительские Банк кредиты кредиты наращения кредиты кредиты (Р1) (Р2) (кн1) (S1) (S2) Банк Стандард 293,8 129,2 1+0,24 364,3 160, Халгбанк 148,4 11,0 1+0,20 178,1 12, Техникабанк 193,7 49,4 1+0,18 228,5 58, Юнибанк 94,6 186,8 1+0,17 110,7 218, Азердемирйолбанк 82,7 23,4 1+0,15 95,1 26, Азеригазбанк 28,5 42,1 1+0,19 33,9 50, Банк оф Баку 38,7 84,1 1+0,21 46,8 101, Банк Республика 94,8 63,2 1+,021 114,7 76, Муганбанк 33,3 14,9 1+0,23 40,9 18, Никойлбанк - 43,4 1+0,18 - 51, Экономические 4(77) 246 Бухгалтерский учет, статистика науки р - количество выплат в году.
где g - годовая ставка процентов по кредиту в относительных единицах.
Далее проведем расчеты по определению раз Остаток долга на начало второго года со мера одинаковых срочных выплат с учетом сро ставит:
ка кредита в 2 года и количества выплат в году, равного 6 (табл. 7).
D1 D2 D1 D1 Полученные результаты свидетельствуют.
n n о том, что одинаковые выплаты коммерчес Опираясь на предыдущие данные по ком- ких и потребительских кредитов составили:
мерческим и потребительским кредитам ряда по Банк Стандард соответственно 15,179 млн.
КБ, определим остаток долга на второй год манат и 6,675 млн. манат;
Халгбанк - 7,421 и (табл. 6).
0,508 млн. манат;
Техникабанк - 9,521 и Таблица 6. Определение дохода коммерческих банков от кредитных операций на конец 2-го года, млн. манат Ком мерческие Потребительские Ком мерческие Потребительские Банк кредиты кредиты кредиты кредиты на конец 1-го года на конец 1-го года на 2-й год на 2-й год Банк Стандард 364,3 160,2 182,15 80, Халгбанк 178,1 12,2 89,05 6, Техникабанк 228,5 58,3 114,25 29, Юнибанк 110,7 218,5 55,35 109, Азердемирйолбанк 95,1 26,9 47,55 13, Азеригазбанк 33,9 50,0 16,95 25, Банк оф Баку 46,8 101,8 23,4 50, Банк Республика 114,7 76,5 57,35 38, М уганбанк 40,9 18,3 20,45 9, Никойлбанк - 51,2 - 25, В данном случае следует отметить, что до- 2,429 млн. манат;
Юнибанк - 4,612 и 9,104 млн.
ход коммерческих банков и процентная ставка манат;
Азердемирйолбанк - 3,962 и 1,121 млн.
по возврату кредитов должны исходить из пока- манат;
Азеригазбанк - 1,412 и 2,083 млн. манат;
зателей коммерческих кредитов на 2-й год и по- Банк оф Баку - 1,950 и 4,242 млн. манат;
Банк требительских кредитов на 2-й год. Республика - 4,479 и 3,187 млн. манат;
Муган в) Кредиты могут погашаться равными сроч- банк - 1,704 и 0,762 млн. манат;
Никойлбанк - ными выплатами, включающими погашение ос- и 2,133 млн. манат.
новной суммы долга и выплату соответствую- г) Доходность кредитов с учетом удержа щей суммы процентов. Размер одинаковых сроч- ния комиссионных можно опреде-лить сле ных выплат будет равным дующим образом:
S = (Р - Р) (1 + ni ), э S R где Р - сумма кредита;
, np Р - комиссионные;
где n - срок кредита в годах;
n - срок кредита в годах;
Таблица 7. Определение размера одинаковых выплат в ряде коммерческих банков, млн. манат Коммерческие Потребительские Одинаковые Одинаковые Банк кредиты кредиты выплаты выплаты потребительских на 2-й год на 2-й год ком. кредитов кредитов Банк Стандард 182,15 80,1 15,179 6, Халгбанк 89,05 6,1 7,421 0, Техникабанк 114,25 29,15 9,521 2, Юнибанк 55,35 109,25 4,612 9, Азердемирйолбанк 47,55 13,45 3,962 1, Азеригазбанк 16,95 25,0 1,412 2, Банк оф Баку 23,4 50,9 1,950 4, Банк Республика 57,35 38,25 4,479 3, Муганбанк 20,45 9,15 1,704 0, Никойлбанк - 25,6 - 2, Экономические 4(77) Бухгалтерский учет, статистика науки Таблица 8. Определение доходности кредитов по коммерческим банкам с учетом удержания комиссионных, млн. манат Доходы Доходы Коммерческие Потребительские Банк от коммерческих от потребительских доходы с учетом доходы с учетом кредитов кредитов комиссионных комиссионных Банк Стандард 70,5 31,0 66,97 29, Халгбанк 29,7 1,2 28,21 1, Техникабанк 34,8 8,9 33,06 8, Унибанк 16,1 31,7 15,29 30, Азердемирйолбанк 12,4 3,5 11,78 3, Азеригазбанк 5,4 7,9 5,13 7, Банк оф Баку 8,7 17,7 8,26 16, Банк Республика 19,9 13,3 18,90 12, Муганбанк 7,6 3,4 7,22 3, Никойлбанк - 7,8 - 7, iЭ - ставка процентов, характеризующая эффек- процентов при выдаче кредитов в условиях ин тивность выдачи кредита с удержанием комис фляции можно определить следующим обра сионных.
зом. Если задана реальная доходность кредит По данной формуле определим доходность ной операции, определяемая простой ставкой кредитов с учетом удержания комиссионных, процента, то для суммы кредита Р погашаемую при этом их размер условно взят в размере 5 % сумму с учетом инфляции можно записать в виде для исследуемых коммерческих банков (табл. 8).
= Р(1 + ni ), r r д) В расчетах при начислении процентов где i - простая ставка процентов по кредиту, учиты r вающая инфляцию.
за кредит следует учитывать инфляцию. Ставку Поступила в редакцию 06.03.2011 г.