Книги, научные публикации
Экономические 1(74) Экономика и управление 241 науки 2011 Негосударственное пенсионное обеспечение как фактор повышения уровня жизни пенсионеров й 2011 В.Н. Хасанова кандидат экономических наук,
доцент Сургутский государственный педагогический университет й 2011 А.В. Батаева Столичная финансово-гуманитарная академия, г. Москва E-mail: ven60 Одна из ключевых позиций в деятельности пенсионного обеспечения принадлежит новым для нашей страны организациям - негосударственным пенсионным фондам, являющимся специа лизированными организациями социального страхования.
Ключевые слова: пенсионное обеспечение, негосударственные пенсионные фонды, уровень жиз ни пенсионеров.
Главная угроза устойчивости пенсионной ниях в налоговом законодательстве, сформиро системы России связана с неблагоприятными де- вавших базу для пенсионной реформы. При этом мографическими тенденциями. Специфика де- проблемы пенсионного обеспечения не решены и мографической ситуации в нашей стране заклю- коэффициент замещения (отношение средней пен чается в том, что население одновременно и ста- сии к средней заработной плате) остается одним реет, и сокращается. Другая, не менее важная из самых низких среди стран, где пенсионная си особенность связана с гендерными различиями стема охватывает все население. Хотя соотноше в продолжительности жизни. Если для женщин ние уровня пенсий и зарплаты существенно ва ожидаемая продолжительность жизни при рож- рьирует по странам, МОТ рекомендует в качестве дении в 2005 г. была сопоставима с Ублагопо- целевого ориентира поддержание индекса заме лучнымиФ странами, составляя 72,4 года, то для щения на уровне не ниже 40 %.
мужчин этот показатель был равен лишь В противном случаеапризнается нарушение 58,9 года. По прогнозам, к 2050 г. ожидаемая пенсионных прав граждан. Необходимо отметить, продолжительность жизни как для женщин, так что в развитых странах данный показатель пре и для мужчин вырастет примерно на 4 года - до вышает рекомендованное значение. Так, напри 76 и 63 лет, соответственно. мер, во Франции, Японии и США он составляет Вышесказанное отразится на динамике чис- 50 %, в Швеции и Германии - 65 %, а в Италии ленности и состава населения для рынка рабочей и Испании - 90 %. В нашей стране ситуация силы в России. После 2010 г. предложение ра- заметно хуже: система обязательного пенсион бочей силы станет быстро уменьшаться1. Темпы ного страхования обеспечивает коэффициент за его сокращения в 2011-2030 гг. будут составлять мещения на уровне 24 % (в среднем), а прием в среднем 0,9% в год, а затем ускорятся до 1,2% лемый уровень наблюдается только у лиц с низ в 2030-е и 1,4% - в 2040-е годы. Таким образом, кой заработной платой.
к 2050 г. прогнозируемое предложение рабочей Средняя заработная плата по Ханты-Мансий силы снизится на 1/3 по сравнению с 2000 г. скому автономному округу (ХМАО) за 2009 г.
В условиях неплатежеспособности Пенсион- составила 39 135,4 руб., в среднем по России ной фонда как регулятора отношений в сфере 18 795,1 руб. Средний размер месячных пенсий пенсионного обеспечения, изменения состава и на 31 декабря 2009 г. составил 9453,44 руб. Ин структуры населения пенсионная система столк- декс замещения в ХМАО на уровне 24%6.
нулась с необходимостью ее реформирования. Пенсионная реформа 2002 г., обозначив кон В конце 2001 г. были подписаны пять пен- вертацию пенсионных прав граждан, ознамено сионных законов: УОб управлении средствами го- вала переход от распределительной системы пен сударственного пенсионного обеспечения (стра- сионного обеспечения к условно-накопительной.
хования)Ф2, УОб обязательном пенсионном стра- Она коснулась и тех, кто уже на пенсии, и тех, ховании в Российской ФедерацииФ3, УО трудо- кто, заработав тот или иной объем прав в рамках вых пенсиях в Российской ФедерацииФ4, УО го- старой пенсионной модели, продолжает работу сударственном пенсионном обеспечении в Рос- до достижения пенсионного возраста или после сийской ФедерацииФ5, а также законы об измене- него.
n g a e h V C i X e w F e D r P w Click to buy NOW!
m w o w c.
.
d k o c c a r u t Экономические 1(74) Экономика и управление науки Подобная схема имеет стимулы для более роль над накоплениями будущей пенсии. Одна позднего выхода на пенсию, так как увеличение ко совершенно очевидно, что для накопления пенсии опережает линейный характер, кроме того, значительной суммы на пенсионном счете необ она располагает автоматическими стабилизаторами ходимо, чтобы пенсионные накопления Уработа корректировки размера пенсии в зависимости от лиФ. То есть на пенсионный счет должны начис изменения продолжительности жизни. ляться проценты, полученные в результате ин Новая пенсионная модель в значительной вестирования пенсионных накоплений.
мере является страховой и учитывает пенсион- Все пенсионные отчисления граждан идут в ные права граждан, соотнеся их с размерами за- Пенсионный фонд РФ. Это главный государ работной платы и страховых взносов, уплачива- ственный орган, который аккумулирует все дан емых работодателем за каждого работника. ные о пенсионных счетах граждан. В Пенсион Пенсионные отчисления осуществляет рабо- ном фонде РФ (ПФР) происходит учет, распре тодатель, который уплачивает за каждого своего деление и управление пенсионными накоплени работника страховые взносы. Сегодня размер ями. Базовые и страховые части трудовой пен страховых взносовасоставляет 34 %, рассчитыва- сии идут на выплаты пенсий текущим пенсио емый от фонда оплаты труда работника. Отчис- нерам и управляются только ПФР, через управ ления в Пенсионный фонд составляют 26 %, в ляющую компанию УВнешэкономбанкФ, а для Фонд социального страхования (ФСС) - 2,9 %;
накопительной части есть возможность выбора.
в Фонд обязательного медицинского страхова- Таким образом, пенсионная система совре ния (ФОМС) - 5,1 %7. менной России представляет собой синтез рас Трудовая пенсия состоит из двух частей - пределительной и накопительной систем, т.е. в страховой и накопительной. Страховая часть за- ее основе лежат как распределительные, так и висит от заработка, стажа работы и суммы упла- накопительные механизмы.
ченных страховых взносов, однако ее максималь- Структура источников финансирования пен ный размер ограничен. В страховую часть также сионного обеспечения представлена на рисунке.
входит базовая часть - единая для всех, гаранти- С 1 января 2002 г. в связи с реформирова рованная всем гражданам в одинаковом размере. нием пенсионной системы средства ЕСН разби А вот накопительная часть самая интересная - ты на 2 части:
она зависит и от заработка, и от стажа работы, и 1) необходимые для финансирования вып от суммы уплаченных страховых взносов, а так- латы базовой части трудовой пенсии (они зачис же от полученного инвестиционного дохода при ляются в федеральный бюджет, а затем переда размещении этих взносов. ются Пенсионному фонду РФ);
Государство гарантирует минимальный раз- 2) тариф страховых взносов в пенсионную мер трудовой пенсии, а работодатель и работни- систему, установленный федеральным законом ки заботятся об ее накопительной части. Забота на уровне, необходимом для финансирования в данном случае означает причастность и конт- накопленной части пенсии.
До 2002 г. После 2002 г.
Единый Накопительная социальный часть пенсии налог (28% ФОТ) по старости Страховые взносы или страховая ЕСН (по сниженной часть пенсии ставке) по инвалидности Базовая часть пенсии Федеральный бюджет Ассигнования фед. бюджета Соц. пенсия Федеральный бюджет (12% расходов на выплату пенсий) ПЕНСИЯ Источники Источники Рис. Структура источников финансирования пенсионного обеспечения n g a e h V C i X e w F e D r P w Click to buy NOW!
m w o w c.
.
d k o c c a r u t Экономические 1(74) Экономика и управление науки Страховой взнос на обязательное пенсион- накопительная пенсионная система будет ное страхование - это отличный от налога, ин- способствовать формированию и стабилизации дивидуально возмездный обязательный платеж рынков капитала;
(сбор), имеющий персонально целевое назначе- спрос на инвестиции, создаваемый за счет инвестиционных программ, основанных на на ние, а именно обеспечение права гражданина на получение пенсии по обязательному пенсионно- копительных принципах, будет стимулировать экономический рост, обеспечивая столь необхо му страхованию в размере, эквивалентном сум димый инвестиционный капитал;
ме страховых взносов, учтенных на его индиви функционирование накопительной систе дуальном лицевом счете.
мы не зависит от проблем демографического ха Некоторое сходство страхового взноса с нало рактера, угрожающих почти во всем мире суще гом обусловлено исключительно публично-право ствованию распределительных систем;
вым характером страхового взноса, а также уста доходы от инвестирования помогут сокра новленной законом обязательностью его уплаты.
тить долгосрочные затраты на выплату пенсий.
Существенным отличием страховых взносов от Вместе с тем следует учитывать, что надеж налогов является также то, что непоступление в ность и эффективность функционирования на Пенсионный фонд Российской Федерации взносов копительного механизма пенсионного обеспече за застрахованное лицо влечет за собой отсутствие ния, как и любого финансового механизма, в обязательств пенсионной системы по выплате со определенной степени зависят от ряда условий ответствующих сумм пенсии по обязательному пен устойчивого и динамического развития эконо сионному страхованию данному гражданину.
мики, низкого уровня инфляции, развитых фи Наибольшие проблемы возникают при кон нансовых, особенно страховых, институтов, а вертации прав так называемых транзитных по также наличия доверия населения к проводимым колений - тех возрастных групп, которые, зара преобразованиям.
ботав пенсионные права в старой модели, не до Организация пенсионного обеспечения граж стигли еще пенсионного возраста.
дан является одной из основных функций госу В пенсионной модели выделили страховую дарства, при этом пенсионная система включает и базовую части, которые индексируются уже в себя не только государственные организации, по новым законам. Новые страховые взносы бу непосредственно участвующие в сборе пенсион дут добавляться к предыдущим, увеличивая, та ных взносов и выплате пенсий, но и негосудар ким образом, общий размер пенсии. Кроме того, ственные формы организаций пенсионного обес у мужчин моложе 50 лет и женщин моложе печения.
лет в пенсии существует еще одна часть - нако Роль государства заключается в осуществле пительная, она играет роль резерва на случай нии комплекса мер, направленных на повыше прогнозируемого ухудшения демографической ние надежности и экономической устойчивости ситуации. На эти цели направляется определен таких организаций, поскольку невозможность ный процент от страховых взносов. Эти сред исполнения ими принятых обязательств по пен ства по выбору граждан будут направляться в те сионному обеспечению способна вызвать боль или иные инвестиционные проекты, одобренные шую социальную напряженность.
государством или (предположительно с 2004 г.) Одна из ключевых позиций в деятельности негосударственными пенсионными фондами, а пенсионного обеспечения принадлежит новым инвестиционный доход вместе с накопительной для нашей страны организациям - негосудар частью будет суммироваться с пенсионным ка ственным пенсионным фондам, являющимся питалом при расчете пенсии.
специализированными организациями социаль Тем самым реформирование пенсионной си ного страхования. Негосударственные пенсион стемы придало импульс для перехода на страхо ные фонды (НПФ) возникли в соответствии с вые принципы, когда большая часть пенсион указом Президента РФ от 16 сентября 1992 г.
ных выплат зависит от реального трудового вкла 1077 УО негосударственных пенсионных фон да пенсионера в течение трудовой жизни. И этот дахФ и серией последующих постановлений Ка факт можно было бы считать успехом проводи бинета министров РФ. В настоящее время пра мой политики в пенсионной сфере.
вовой основой деятельности НПФ является фе Резюмируя, можно привести наиболее важ деральный закон от 7 мая 1998 г. УО негосу ные доводы в пользу накопительной системы:
дарственных пенсионных фондахФ (с изменени предварительное финансирование пенсион ями и дополнениями)8.
ных обязательств приведет к повышению доли Негосударственный пенсионный фонд сбережений в экономике;
(НПФ)а- организация некоммерческого типа, n g a e h V C i X e w F e D r P w Click to buy NOW!
m w o w c.
.
d k o c c a r u t Экономические 1(74) Экономика и управление науки имеющая, по федеральному законодательству, имость отсроченных выплат. Наличие времен право на деятельность по пенсионному обеспе- ного лага между поступлением взносов и пенси чению и пенсионному страхованию. Под пенси- онными выплатами позволяет НПФ до заверше онным обеспечением в этом смысле понимается ния выплат использовать его для финансирова негосударственное (иначе - дополнительное) пен- ния инвестиционных программ.
сионное обеспечение (НПО, или ДПО). Под пен- В данной связи большое значение имеет сионным страхованием понимается работа НПФ инвестиционная политика НПФ и управляющей с накопительной частью государственной трудо- компании, которая понимается как основные на вой пенсии граждан (обязательное пенсионное правления использования накопленных фонда страхование - ОПС, а также добровольное - ДПС ми финансовых ресурсов для обеспечения ожи в рамках системы софинансирования пенсий). даемого дохода при соблюдении установленных Следует отметить, что НПФ по своей при- государством инвестиционных ограничений. При роде имеют двойственный характер. этом компания обязуется осуществлять инвес Во-первых, они могут рассматриваться как тирование аккумулированных НПФ средств в ин важный социальный институт, призванный решать тересах участников фонда и в рамках требова задачи по улучшению материального положения ний, определяемых Правительством РФ в виде нетрудоспособных членов общества. НПФ предо- ежегодно обновляемого постановления. Смысл ставляют людям возможность иметь более высо- этих правил исходит из природы и назначения кие доходы в старости, чем тот минимум, которым средств НПФ и состоит в ряде ограничений, в их будет способно обеспечить государство. идеале стремящихся достичь максимизации на Во-вторых, НПФ выступают в роли специ- дежности при минимальном риске.
фических институтов финансового посредниче- Основным преимуществом негосударствен ства, аккумулирующих сбережения широких сло- ных пенсионных фондов, бесспорно, является ев населения для осуществления долгосрочных размер инвестиционного дохода. Эффективность инвестиций. Небольшой размер минимальных управления пенсионными накоплениями в не пенсионных взносов при длительном сроке пен- государственном фонде выше, чем в государ сионных платежей позволяет привлекать сбере- ственном. Это достигается за счет большей гиб жения лиц с невысокими доходами, а также де- кости и подвижности в возможностях инвести нежные ресурсы работодателей. Неликвидность ционного управления частной компании, более активов НПФ и длительный срок большинства широкой, но при этом строго регламентирован пенсионных схем позволяют этим институтам ной законодательством, структурой инвестици направлять аккумулированные средства на цели онного портфеля, а также благодаря высоким кор долгосрочного инвестирования, активно участво- поративным стандартам управления. Кроме того, вать в финансировании программ с низкой до- деятельность Негосударственного пенсионного ходностью, высокой надежностью и длительным фонда абсолютно прозрачна. Отношения между сроком реализации. Практически ни один из дру- клиентом и Негосударственным пенсионным гих финансовых институтов не имеет конкурент- фондом скреплены договором, т.е. документар ных преимуществ перед НПФ в данном сегмен- но закреплены условия и ответственность - то, те рынка долгосрочных инвестиций, так как их чего не предусмотрено во взаимоотношениях с деятельность ограничена более жесткими требо- государственным фондом.
ваниями ликвидности активов.
Следует отметить также проблемные воп Инвестируемые ресурсы, аккумулируемые росы, нерешенность которых создает препятствия НПФ, теоретически могут образовываться за счет для развития института добровольного форми собственного имущества фондов, которое в со- рования пенсионных накоплений и несет риски ответствии с федеральным законодательством для устойчивого функционирования обязатель подразделяется на имущество, предназначенное ного накопительного компонента пенсионной для обеспечения уставной деятельности НПФ системы, участниками которого являются него (ИОУД), и пенсионные резервы. ИОУД образу- сударственные пенсионные фонды:
ется за счет совокупного вклада учредителей, 1. Функционирование накопительного ком целевых взносов вкладчиков, части дохода фон- понента в рамках обязательного пенсионного да от размещения пенсионных резервов, исполь- страхования и публично-правового регулирова зуемых для покрытия издержек фонда в соот- ния отношений препятствует применению норм ветствии с правилами фонда, а также благотво- и обычаев делового оборота, свойственных граж рительных взносов. Пенсионные резервы пред- данско-правовым (договорным) отношениям, и ставляют собой сумму чистых обязательств фонда реализации преимуществ накопительного спосо перед его участниками, т.е. современную сто- ба финансирования пенсионного обеспечения.
n g a e h V C i X e w F e D r P w Click to buy NOW!
m w o w c.
.
d k o c c a r u t Экономические 1(74) Экономика и управление науки 2. Сближение обязательного накопительно- онного обеспечения в рамках гражданско-право го компонента пенсионной системы с негосу- вых (договорных) отношений.
дарственным пенсионным обеспечением в рам- Институциональное преобразование него ках законодательства о софинансировании пен- сударственных пенсионных фондов в накопи сионных накоплений в сочетании с повышени- тельные пенсионные фонды.
ем тарифа взносов по обязательному пенсион- Повышение эффективности инвестирова ному страхованию способна привести к дефор- ния средств пенсионных накоплений и гарантий мации и последующему прекращению института их сохранности.
договорных отношений по добровольному фор- Целевое стимулирование формирования мированию накоплений негосударственной пен- пенсионных накоплений.
сии.
См.: Гурвич Е. Перспективы Российской пенси 3. Развитие обязательного накопительного онной системы // Вопр. экономики. 2007. 9. С. 52.
компонента деформирует правовое регулирова Об управлении средствами государственного ние вопросов защиты прав работников на дос пенсионного обеспечения (страхования) в Россий тойный уровень пенсионного обеспечения.
ской Федерации: федер. закон от 25 окт. 2001 г.
4. Отсутствие реальных механизмов гаран 110825-3. URL: тий сохранности и возвратности пенсионных sociology/00048173_0.html.
накоплений. Об обязательном пенсионном страховании в Рос 5. Несоответствие статуса негосударственных сийской Федерации: федер. закон от 15 дек. 2001 г.
пенсионных фондов предъявляемым к ним тре- 167-ФЗ. URL: О трудовых пенсиях в Российской Федерации:
бованиям.
федер. закон от 17 дек. 2001 г. 173-ФЗ. URL: 6. Несистемное и нецелевое государствен //base.garant.ru/12125146.
ное стимулирование добровольных пенсионных О государственном пенсионном обеспечении в накоплений.
Российской Федерации: федер. закон от 15 дек. 2001 г.
7. Ограничительный принцип регулирова 1663-ФЗ. URL: ния инвестиционной деятельности Российский статистический ежегодник 2009:
Для решения задач развития негосударствен стат.сб. / Росстат. - М., 2010. С. 175.
ного пенсионного обеспечения и формирования О страховых взносах в Пенсионный фонд Рос механизмов достижения целевых ориентиров, а сийской Федерации, Фонд социального страхования также механизмов устойчивого роста пенсион- РФ, Федеральный фонд обязательного медицинско го страхования и территориальные фонды обязатель ных накоплений, формируемых в пользу граж ного медицинского страхования: федер. закон от дан, предлагается следующий комплекс мер по 24 июля 2009 г. 212-ФЗ: [ред. от 25 нояб. 2009 г.].
укреплению накопительного компонента пенси URL: онной системы:
?req=doc;
base=LAW;
n=94175;
page=esse.
Поэтапный вывод обязательного накопи- О негосударственных пенсионных фондах: указ тельного компонента из системы обязательного от 16 сент. 1992 г. 1077: [с изм. и доп., в ред. Указа пенсионного страхования и его трансформация Президента РФ от 12 апр. 1999 г. 456]. URL: в систему обязательного накопительного пенси- //www.referent.ru/1/10186.
Поступила в редакцию 10.12.2010 г.
n g a e h V C i X e w F e D r P w Click to buy NOW!
m w o w c.
.
d k o c c a r u t
Книги, научные публикации