Экономические 6(91) Экономика и управление 117

науки 2012 Прогнозирование влияния эксплуатационных расходов на экономические процессы предприятий железнодорожного транспорта й 2012 Е.С. Акопова доктор экономических наук, профессор Ростовский государственный экономический университет (РИНХ) й 2012 Н.М. Магомедова Ростовский государственный университет путей сообщения E-mail: OET2004 В статье рассмотрено направление деятельности хозяйствующего субъекта в современных усло виях, прогнозирование основных экономических показателей, характеризующих его состояние на основе корреляционно-регрессионного анализа.

Ключевые слова: хозяйствующий субъект, вариация эксплуатационных расходов и финансовых коэффициентов, доминантные показатели.

Изучение эксплуатационных расходов и Эксплуатационные расходы, естественно, сле финансовых коэффициентов, характеризующих дует учитывать по доминантным элементам затрат, состояние хозяйствующего субъекта, показыва- по которым реализуется учет о всех структурных ет, что их статистическое распределение характе- подразделениях: оплата труда (От), отчисления на ризуется наличием вариации величины показа- социальные нужды (Сн), материалы (М), топливо теля у отдельных единиц совокупности. Вариа- на тягу (Тп), электроэнергия на тягу (Эт), электро ция каждого исследуемого показателя находится энергия на производственные нужды (Эп), прочие в тесной связи и взаимодействии с вариацией материальные затраты (Зпр), амортизация (А), от других показателей, характеризующих эту сово- числения в резерв на капитальный ремонт (Ркр).

купность. На величину результативного показа- Основными коэффициентами оценки фи теля оказывает влияние множество факторов. В нансового положения структурного подразделе связи с этим возникает необходимость исследо- ния или обособленного предприятия отрасли яв вания факторов, формирующих уровень показа- ляются: коэффициент общей ликвидности (Кол), теля в данной совокупности, и определения кон- коэффициент срочной ликвидности (Ксл), коэф кретного вклада каждого из них. Для этого ис- фициент абсолютной ликвидности (Кал), коэф пользуются количественные оценки, позволяю- фициент финансовой независимости (Кфн), Z-счет щие охарактеризовать влияние факторов на ре- Альтмана (Z-счет), коэффициент капиталоотда зультативный показатель. чи (Кко), коэффициент оборачиваемости инвес Наилучшим образом степень тесноты связи тированного капитала (Коик), коэффициент фон определяется с помощью линейного коэффици- доотдачи (Кфо), коэффициент оборачиваемости ента корреляции, широко известного в литера- собственного капитала (Коск), индекс деловой ак туре. При расчете этого коэффициента учитыва- тивности (Iда), рентабельность производственной деятельности по валовой прибыли (Рзвп), рента ются не только знаки отклонений индивидуаль ных значений показателя от средней, но и сама бельность производственной деятельности по чистой прибыли (Рзчп), рентабельность реализа величина этих отклонений. Однако для изуче ции по валовой прибыли (Ррвп), рентабельность ния влияния показателей эксплуатационных рас реализации по чистой прибыли (Ррчп), рентабель ходов на экономические процессы необходимо ность всех активов по валовой прибыли (Равп), иметь достаточно стабильную инерционную ди намику, что в условиях реформирования не на- рентабельность всех активов по чистой прибыли (Рачп), рентабельность перманентного капитала блюдается. В то же время эмпирической базой исследования и развития экономики предприя- (Рпк), рентабельность основного капитала (Рок), тия служит ретроспективная база эксплуатаци- рентабельность оборотного капитала (Робк), рен онных расходов по элементам затрат, т.е. для табельность собственного капитала (Рск), рента исследования доступны аналитические таблицы бельность инвестиционной деятельности (Рид).

экономических показателей по периодам наблю- Процесс прогнозирования включает три дения. этапа.

Экономические 6(91) Экономика и управление 118 науки На первом этапе реализуется выделение из Второй этап предусматривает выявление кор множества коэффициентов оценки финансового реляционных связей между выходными показа состояния предприятия (структурного подразде- телями, используемыми менеджментом предпри ления) множества доминирующих. Для этого ятия и компании ОАО УРЖДФ для принятия уп можно использовать корреляционную матрицу равленческих решений по снижению эксплуата парных сравнений показателей. Приведем фор- ционных расходов. Пусть у1, у2, Е, ук - множе мальное представление процедуры выделения ство показателей, используемых при анализе эк множества доминирующих показателей. сплуатационных расходов и выработке решений Пусть N - число показателей оценки финан- по их прогнозированию или снижению.

сового положения предприятия, xi(t)I=1,2, Е, N - Определим величина i-го показателя в момент (за период) M (( уi M ( у j ))( x j M ( x j ))) времени t. Известными являются временные r ( уi, х j ), G( уi ) G( x j ) ряды {xi(t)}, для t=1,2, Е, Т. Определим rij - ко эффициент корреляции i-го и j-го показателей где i = 1, 2, Е, К, j = 1, 2, Е, М.

оценки финансового состояния предприятия.

Корреляционная матрица {r(уi,хJ)} использу ется для выявления сильных и слабых связей M (( xi M ( xi )) ( x j M ( x j )) rij, между показателями {хi} и {уj}.

G ( xi ) G ( x j ) Определение подмножества для каждого по где М(х) - математическое ожидание случайной ве- казателя {уj} Х(уi, хJ) {хi} можно осущестить либо личины х;

экспертным путем на основе оценок r(уi, хj), либо G(х) - среднее квадратическое отклонение.

выделением порогового значения корреляцион Проведем разбиение множества показателей ной связи между показателями уi и хj, либо ме на группы по признаку их близости и ориента- тодом Парето 80-20.

ции на оценку деятельности в определенном на- В первом варианте эксперт, используя оценки правлении. Например, затраты на оплату труда r (уi, хj) и неформализуемую информацию, опре и социальные отчисления входят в одну группу. деляет Х (уi, хj). Аппарат метода экспертных оце Пусть число групп равно М, для каждого m=1,2, нок достаточно описан в научной литературе.

Е, М известно Хm={хi1, хi2,Е, хim} - множество Для реализации второго варианта требуется показателей, отнесенных к группе m. определить минимальное значение коэффици ента корреляции, при которой связь между па M im N и раметрами будем считать существенной для ис Естественно предположить, что пользования в регрессионных зависимостях m у=f(х). Пусть rmin(уi) 0 - предельное значение X k X l при k e, т.е. каждый показатель коэффициента корреляции. Тогда для определе попадает только в одну группу и общее число ния регрессионной зависимости уi=f(х) исполь показателей во всех группах равно N. Для опре- зуется множество параметров {хj|r(уi,хj)| rmin(уi)}, деления подмножеств {xm} можно привлечь экс т.е. те показатели для которых коэффициент кор пертов-специалистов в соответствующих облас реляции с уi по абсолютной величине не меньше тях экономического анализа.

чем заданное предельное значение rmin(уi). Опре Далее в каждой группе выделяются доми деление величины rmin(уi) остается за экспертом.

нантные показатели по следующему условию:

Также допустимо rmin(уi)=0 - в регрессионной за висимости допускается использование всех по m rij i o arg max i, казателей {хi}, i=1, 2. Е, М.

x j xm В третьем варианте (метод Парето 80-20) определения показателей Х (уi,хj) упорядочим хj xi X m, в порядке убывания |r(уi, хJ)|. Для использова т.е. выбирается показатель, имеющий максималь ния в регрессионной зависимости выбираются ное суммарное значение коэффициента детер пе р вые р п ока за т е л е й, д ля кот ор ых минации с другими показателями из этого же множества. р M r ( уi, хl ), т.е. выбираются по Для удобства дальнейшего изложения обо- r ( у i хl ) 0, значим новый перечень из М показателей через l 1 L х1, х2, Е, хМ. Полученное множество показателей казатели, определяющие 80 % доли в корреля представляет по сути множество относительно ционных зависимостях показателей {хj} с пока независимых показателей.

зателем уi.

Экономические 6(91) Экономика и управление науки Начало Статистическая база предприятия Определение показателей оценки финансово экономического положения предприятия, Эксперт множество {хi}, i = 1, 2,..., N Подготовка ретроспективной базы показателей {хi (t)}, t = 1, 2,..., T i = 1, 2,..., N Первый этап Расчет корреляционной матрицы ||rij||NxN Группировка показателей {хi} на М подмножеств Эксперт Выделение доминантных показателей в каждой группе и получение нового подмножества показателей {хi}, i = 1, 2,..., М Определение множества показателей анализа Эксперт и прогнозирования эксплуатационных расходов {уk}, k = 1, 2,..., К Статистическая Подготовка ретроспективной базы показателей база предприятия базы показателей {уR(t)}, R = 1, 2,..., К;

t = 1, 2,..., Т Второй этап Расчет корреляционной матрицы ||r(уi, хj)||КxМ Определение доминантных корреляционных связей между множеством показателей {хi}, i = 1, 2,..., М х (уi) - определенное множество Выбор регрессионной зависимости между уi и множеством переменных х(уi) Третий этап Определение параметров регрессионной зависимости методом наименьших квадратов Прогнозирование эксплуатационных расходов на базе полученных регрессионных зависимостей Окончание Рис. Алгоритм прогнозирования эксплуатационных расходов предприятия транспорта Экономические 6(91) Экономика и управление 120 науки Обозначим полученное множество показа Т телей х(уi).

( уi (t ) (a0 a1 х1i (t ) a2 х2 (t )...

i Третий этап предусматривает разработку рег t рессионной модели уi(t)=f(Х(уi)) и прогнозирова a М i х М (t )) 2 mina0...,a М ш.

i aМ i ние показателя уi на соответствующий период ш упреждения (плановый период). Вид функции Заметим, что метод наименьших квадратов f(Х(уi)) в реализции этой схемы не имеет суще можно использовать и при других видах функ ственного значения. Для простоты рассмотрим циональных зависимостей.

линейную регрессионную связь.

Алгоритм оценки финансово-экономического Пусть положения предприятия и прогнозирования эк i i i Х ( уi ) { х1, х2,..., хM i }, сплуатационных расходов представлен на рисунке.

i i i тогда уi (t ) ao a1х1 (t ) a2 х2 (t )...aM i хM (t ). 1. Таболина М.С. Основные показатели эффек i тивности государственных услуг // Вопр. экономи Для определения множества параметров ки и права. 2012. 1. С. 47-50.

Аi={ao, а1, Е, аМi} воспользуемся методом наи меньших квадратов, т.е. множество Аi определя- Поступила в редакцию 06.05.2012 г.

ется из условия    Книги, научные публикации