ѕор€док отражени€ операций по лицевым счетам определ€етс€ характеристикой каждого счета. Ћицевым счетам присваиваютс€ наименовани€ и номера. Ќомер лицевого счета должен однозначно определ€ть его принадлежность конкретному клиенту и целевому назначению. —труктура номеров счетов разрабатываетс€ в соответствии с ѕриложением N 1 "—хема обозначени€ лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам) ѕоложени€ N 205-ѕ с учетом внутренних особенностей, имеющихс€ в кредитной организации.

Ћицевые счета в кредитной организации ведутс€ в виде электронных баз данных (файлов, каталогов), сформированных программным путем с использованием средств вычислительной техники. ¬ лицевых счетах должны отражатьс€:

- дата совершени€ операции;
- номер документа;
- вид (шифр) операции;
- номер корреспондирующего счета;
- суммы - отдельно по дебету и кредиту, остаток по счету;
- другие реквизиты по необходимости.

¬ выписках лицевых счетов должны отражатьс€:

- дата предыдущей операции по счету;
- вход€щий остаток на начало дн€;
- обороты по дебету и кредиту, отраженные по каждому документу (сводному документу);
- остаток после отражени€ каждой операции (по усмотрению кредитной организации) и на конец дн€.

ƒопускаетс€ ведение учета взносов акционеров, вкладов физических лиц, расчетов с работниками кредитной организации по заработной плате, учета основных средств, операций потребительского кредитовани€ и других операций по потребности кредитной организации в отдельных программах с отражением на соответствующих счетах учета в балансе итоговыми суммами.

»спользование отдельных программ дл€ ведени€ конкретных видов операций рекомендуетс€ оформл€ть внутренним распор€дительным документом кредитной организации.

ƒл€ открыти€ расчетного, текущего, валютного счетов клиент представл€ет необходимые документы в подразделение кредитной организации, на которое возложены функции по открытию клиентских счетов.

≈сли функции по открытию счетов возложены не на юридическую службу кредитной организации, то после сверки документов, необходимых дл€ открыти€ счета, уполномоченными на это сотрудниками документы передаютс€ в юридическую службу, котора€ провер€ет правильность их оформлени€, и службу безопасности. ѕо окончании проверки документов, в том числе службой экономической безопасности (если это предусмотрено внутренними нормативными документами кредитной организации), с клиентом заключаетс€ договор банковского счета.

—формированное юридическое дело клиента хранитс€ в юридической службе. »ной пор€док и место хранени€ юридического дела могут устанавливатьс€ внутренним распор€дительным документом кредитной организации.

ƒл€ открыти€ на балансе кредитной организации лицевого счета клиента в бухгалтерию (главному бухгалтеру, его заместителю или ответственному исполнителю, которому внутренним распор€дительным документом предоставлено право открыти€ счетов) передаютс€ распор€жение об открытии счета, подписанное руководителем кредитной организации или соответствующим уполномоченным лицом, и карточка с образцами подписей и оттиска печати клиента, заверенна€ нотариально или уполномоченным лицом кредитной организации.

¬ карточке с образцами подписей и оттиска печати главный бухгалтер, его заместитель или ответственный исполнитель, которому предоставлено право открыти€ счетов, в поле "ќтметка банка" проставл€ют собственноручную подпись и дату, с которой используетс€ карточка. ¬ поле "ѕрочие отметки" указываютс€ пор€док и периодичность выдачи выписок по счету.

ѕосле открыти€ счета распор€жение об открытии счета, на котором указываетс€ номер счета, присвоенный клиенту, и проставл€етс€ подпись лица, открывшего счет, вместе с оригиналом карточки с образцами подписей и оттиска печати передаетс€ в юридическую службу или службу, определенную внутренним распор€дительным документом кредитной организации, дл€ помещени€ в юридическое дело клиента.

ƒл€ использовани€ в работе необходимое количество экземпл€ров карточек с образцами подписей и описка печати ксерокопируетс€.  серокопии карточек завер€ютс€ подписью главного бухгалтера или его заместител€ и передаютс€ соответствующим работникам внутренних структурных подразделений кредитной организации.

¬ случае если расчетно-кассовое обслуживание клиента по нескольким банковским счетам (при условии совпадени€ лиц, обладающих правом подписи по счету) осуществл€етс€ одним сотрудником внутреннего структурного подразделени€ кредитной организации, кредитна€ организаци€ вправе не требовать оформлени€ карточки к каждому банковскому счету.

ѕри этом, если открытие нескольких банковских счетов клиента происходит не единовременно, момент прин€ти€ карточки дл€ совершени€ операций по другому банковскому счету может быть отражен в поле "ѕрочие отметки".

ќткрытые счета клиентам регистрируютс€ в " ниге регистрации открытых счетов".

¬ " ниге регистрации открытых счетов" в об€зательном пор€дке должны содержатьс€ следующие данные:

- дата открыти€ счета;
- дата и номер договора об открытии счета;
- наименование клиента;
- наименование (цель) счета;
- номер лицевого счета;
- пор€док и периодичность выдачи выписок по счету;
- дата сообщени€ налоговым органам об открытии счета;
- дата закрыти€ счета;
- примечание.

—окращение количества данных в " ниге регистрации открытых счетов" не допускаетс€, введение дополнительной информации, необходимой кредитной организации, не запрещаетс€.

¬ " ниге регистрации открытых счетов" дл€ каждого номера и наименовани€ счета второго пор€дка открываютс€ отдельные страницы, которые пронумеровываютс€, прошнуровываютс€ и опечатываютс€.  нига завер€етс€ подписью главного бухгалтера или его заместител€ и хранитс€ у главного бухгалтера в месте, обеспечивающем ее сохранность от несанкционированного доступа третьих лиц.

—чета физических лиц по вкладам (депозитам) открываютс€ с соблюдением положений √ражданского кодекса –оссийской ‘едерации (гл. 44). ќткрытые физическим лицам счета по вкладам (депозитам) отражаютс€ в " ниге регистрации открытых счетов" на общих основани€х.

≈сли законодательством –оссийской ‘едерации не предусмотрено сообщать налоговым органам об открытии счета, то в " ниге регистрации счетов" в графе "ƒата сообщени€ налоговым органам об открытии счета" делаетс€ надпись "не требуетс€".

Ћицевые счета, открываемые дл€ учета имущества, расчетов, участи€, доходов, расходов, результатов де€тельности и т.п., в об€зательном пор€дке регистрируютс€ в " ниге регистрации открытых счетов по внутрибанковским операци€м".

 редитна€ организаци€ может вести " нигу регистрации лицевых счетов" в электронном виде с об€зательным подписанием ее аналогами собственноручной подписи главного бухгалтера или его заместител€ и обеспечением мер защиты информации от несанкционированного доступа. ¬ этом случае об€зательным €вл€етс€ ежедневна€ распечатка отдельных ведомостей вновь открытых и закрытых счетов, которые подшиваютс€ в отдельное дело и хран€тс€ у главного бухгалтера или его заместител€.

Ќа каждое первое число года, следующего за отчетным, а при необходимости - в другие сроки в течение года ведуща€с€ в электронном виде " нига регистрации счетов" распечатываетс€ (с учетом открытых и закрытых счетов за отчетный период). ќтдельные листы " ниги регистрации счетов" сшиваютс€, пронумеровываютс€, скрепл€ютс€ печатью и подписываютс€ главным бухгалтером. —формированна€ " нига регистрации счетов" свер€етс€ с ведомост€ми открытых и закрытых счетов, прошнуровываетс€, опечатываетс€, подписываетс€ главным бухгалтером или его заместителем и сдаетс€ в архив. " ниги регистрации счетов" имеют посто€нный срок хранени€.

ѕри необходимости кредитна€ организаци€ может вести несколько " ниг регистрации счетов" с об€зательной сквозной нумерацией страниц по всем  нигам.

¬несение изменений в " нигу регистрации счетов" может осуществл€тьс€ только с разрешени€ главного бухгалтера кредитной организации или его заместител€.

ѕри временной замене документов по действующим счетам клиентов документы принимаютс€ главным бухгалтером или по его поручению заместителем главного бухгалтера, которые провер€ют документы и завер€ют их своей подписью.

¬ случае закрыти€ счета вместе с за€влением на закрытие счета клиент, получивший в кредитной организации чековые книжки, об€зан возвратить в кредитную организацию чековые книжки с оставшимис€ неиспользованными чеками и корешками. ¬ за€влении на закрытие счета должны быть указаны номера возвращаемых неиспользованных чеков. ¬ за€влении на закрытие счета должны содержатьс€ подтверждение остатка средств на счете на день закрыти€ и указание, куда перечислить остаток средств.