Оценка для МСФО является процедурой по установлению стоимости активов предприятия или всего бизнеса в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности и Международными стандартами оценки. Необходимость в такой оценке появляется при представлении финансовой и бухгалтерской отчетности в формате российских правил бухгалтерского учета и в международных стандартах финансовой отчетности. Они существенно отличаются, и трансформация из одной в другую требует серьезных усилий. Таким образом, все активы оцениваются в соответствии с МСФО, что удовлетворяет принципы требования всех инстанций.
МСФО (IFRS) - министерство, созданное для унификации финансовой отчетности предприятий со всех стран мира. По сути, это международный унифицированный “язык” бизнеса. Отчетность, подготовленная в соответствии со стандартами МСФО, облегчает диалог с иностранными компаниями и инвесторами, что дает легкий выход на международные рынки.
Оценка для МСФО включает в себя следующие виды оценки:
• Принятие международной финансовой отчетности. Оценка для целей МСФО проводится для отражения действительной стоимости основных средств и первичного составления отчетности для адекватной характеристики имущественного положения предприятия компании. Объекты оценки - основные средства и объекты незавершенного строительства, иногда и нематериальные активы;
• Объединение предприятий. Оценка для МСФО проводится с целью правильного отражения стоимости приобретенных активов на балансе. Рассматриваемые объекты - материальные активы и обязательства компании, а также нематериальные активы, работа над которыми является важнейшим этапом работы наших специалистов;
• Обесценение активов. Оценка основных средств по МСФО проводится с целью обесценения активов. Как правило, осуществляется в случае ухудшения экономических условий;
• Основные средства. В некоторых случаях МСФО требуют ежегодной переоценки основных средств предприятия с привлечением независимого эксперта;
• Нематериальные активы. Оценка для целей МСФО в этом плане - обоснованное отражение нематериальных активов;
• Финансовые инструменты. Оценка для МСФО с целью отражения финансовых вложений;
• Инвестиционная недвижимость. Проведение ежегодной переоценки объектов, использующихся для инвестиционных целей.
Очевидные преимущества оценки для МСФО выявляются в том, что учет и отчетность на их основе привлекают и удерживают иностранных и российских инвесторов и кредиторов. В результате этого снижаются расходы компании на привлечение капитала, повышение конкурентоспособности. Более того, финансовая отчетность, подготовленная по стандартам МСФО - это объективная информация для принятия управленческих решений, достоверные данные для оценки эффективности деятельности и планирования, снижение издержек на анализ отчетности.
Случаи оценки для МСФО
• Оценка запасов МСФО по справедливой стоимости;
• Оценка основных средств по МСФО при выборе модели учета основных средств по переоцененной стоимости;
• Оценка справедливой стоимости коммерческой недвижимости, использующейся для привлечения инвестиций;
• Оценка чистой продажной стоимости и ценности использования при определении обесценения активов или единиц, которые приносят денежные средства;
• Оценка справедливой стоимости активов и обязательств компании;
• Оценка справедливой стоимости финансовых активов и обязательств;
• Оценка ликвидационной стоимости основных средств;
• Оценка запасов МСФО и чистой стоимости их реализации;
• Оценка внеоборотных активов, удерживаемых для реализации;
• Переоценка активов предприятия;
• Оценка ставки дисконтирования для учета долгосрочных активов и обязательств.
Нюансы и тонкости оценки основных средств для МСФО
В некоторых случаях оценка для МСФО является обязательной - например, при выборе модели отражения отчетности по справедливой стоимости. В других ситуациях привлечение наших специалистов может оказаться полезным для бизнеса - для снижения затрат на аудит и трудозатрат бухгалтерии.
Оценка основных средств по МСФО является очень важным этапом трансформации существующей отчетности по следующим причинам:
• МСФО требуют отражения активов по справедливой стоимости. Реальная цена активов является основным условием увеличения прозрачности предприятия перед инвесторами и акционерами;
• Определение справедливой стоимости должно быть осуществлено независимым оценщиком. Оценка для целей МСФО может быть выполнено нашей компанией - стандарты подготавливаемых специалистами отчетов полностью соответствуют Международным стандартам оценки.
Нужно отметить и две яркие особенности. Во-первых, оценка для целей МСФО требует обязательного тестирования на обесценивание активов. Во-вторых, отчет об оценке тщательно проверяется и подтверждается аудиторами на достоверность. И поэтому наши специалисты подготавливают все документы с особой внимательностью - никаких неточностей и мелких ошибок допущено быть не может.
При проведении оценки для целей МСФО необходимо определить стоимость всех активов: недвижимости, машин и оборудования, инвестиций и складских запасов, нематериальных активов. Отдельно изучается эффективность деятельности, доходы в прошлом, настоящем и будущем, определяются перспективы развития и конкурентная среда на рынке, проводятся сравнения с аналогичными компаниями. На основании комплексного анализа дается реальная оценка бизнеса.
Методология оценки для МСФО
Оценка запасов МСФО и основных средств осуществляется с помощью трех традиционных подходов:
• Затратный подход - относительно МСФО наиболее важным является стоимость имущества (совокупность материальных и нематериальных активов);
• Доходный подход - основой является доход, который может принести предприятие в будущем;
• Сравнительный подход - основой для определения стоимости является мнение открытого рынка, которое выражено в совершенных ранее сделках купли-продажи аналогичных предприятий или долей в них.
Оценка для МСФО проводится в следующем порядке:
1. Специалисты нашей компании проводят процедуры по составлению и анализу списков активов предприятия, которые подлежат оценке;
2. Группировка однородных объектов оценки;
3. Классификация для выбора подходящих стандартов стоимости и методов согласно требованиям МПО-1;
4. Осмотр объектов и сбор необходимой информации для идентификации и описания объектов;
5. Сбор необходимой информации о рынке и анализ рынка, к которому относятся объекты оценки;
6. Проведение оценочных расчетов;
7. Составление отчета об оценке для МСФО.
МСФО (IFRS) - министерство, созданное для унификации финансовой отчетности предприятий со всех стран мира. По сути, это международный унифицированный “язык” бизнеса. Отчетность, подготовленная в соответствии со стандартами МСФО, облегчает диалог с иностранными компаниями и инвесторами, что дает легкий выход на международные рынки.
Оценка для МСФО включает в себя следующие виды оценки:
• Принятие международной финансовой отчетности. Оценка для целей МСФО проводится для отражения действительной стоимости основных средств и первичного составления отчетности для адекватной характеристики имущественного положения предприятия компании. Объекты оценки - основные средства и объекты незавершенного строительства, иногда и нематериальные активы;
• Объединение предприятий. Оценка для МСФО проводится с целью правильного отражения стоимости приобретенных активов на балансе. Рассматриваемые объекты - материальные активы и обязательства компании, а также нематериальные активы, работа над которыми является важнейшим этапом работы наших специалистов;
• Обесценение активов. Оценка основных средств по МСФО проводится с целью обесценения активов. Как правило, осуществляется в случае ухудшения экономических условий;
• Основные средства. В некоторых случаях МСФО требуют ежегодной переоценки основных средств предприятия с привлечением независимого эксперта;
• Нематериальные активы. Оценка для целей МСФО в этом плане - обоснованное отражение нематериальных активов;
• Финансовые инструменты. Оценка для МСФО с целью отражения финансовых вложений;
• Инвестиционная недвижимость. Проведение ежегодной переоценки объектов, использующихся для инвестиционных целей.
Очевидные преимущества оценки для МСФО выявляются в том, что учет и отчетность на их основе привлекают и удерживают иностранных и российских инвесторов и кредиторов. В результате этого снижаются расходы компании на привлечение капитала, повышение конкурентоспособности. Более того, финансовая отчетность, подготовленная по стандартам МСФО - это объективная информация для принятия управленческих решений, достоверные данные для оценки эффективности деятельности и планирования, снижение издержек на анализ отчетности.
Случаи оценки для МСФО
• Оценка запасов МСФО по справедливой стоимости;
• Оценка основных средств по МСФО при выборе модели учета основных средств по переоцененной стоимости;
• Оценка справедливой стоимости коммерческой недвижимости, использующейся для привлечения инвестиций;
• Оценка чистой продажной стоимости и ценности использования при определении обесценения активов или единиц, которые приносят денежные средства;
• Оценка справедливой стоимости активов и обязательств компании;
• Оценка справедливой стоимости финансовых активов и обязательств;
• Оценка ликвидационной стоимости основных средств;
• Оценка запасов МСФО и чистой стоимости их реализации;
• Оценка внеоборотных активов, удерживаемых для реализации;
• Переоценка активов предприятия;
• Оценка ставки дисконтирования для учета долгосрочных активов и обязательств.
Нюансы и тонкости оценки основных средств для МСФО
В некоторых случаях оценка для МСФО является обязательной - например, при выборе модели отражения отчетности по справедливой стоимости. В других ситуациях привлечение наших специалистов может оказаться полезным для бизнеса - для снижения затрат на аудит и трудозатрат бухгалтерии.
Оценка основных средств по МСФО является очень важным этапом трансформации существующей отчетности по следующим причинам:
• МСФО требуют отражения активов по справедливой стоимости. Реальная цена активов является основным условием увеличения прозрачности предприятия перед инвесторами и акционерами;
• Определение справедливой стоимости должно быть осуществлено независимым оценщиком. Оценка для целей МСФО может быть выполнено нашей компанией - стандарты подготавливаемых специалистами отчетов полностью соответствуют Международным стандартам оценки.
Нужно отметить и две яркие особенности. Во-первых, оценка для целей МСФО требует обязательного тестирования на обесценивание активов. Во-вторых, отчет об оценке тщательно проверяется и подтверждается аудиторами на достоверность. И поэтому наши специалисты подготавливают все документы с особой внимательностью - никаких неточностей и мелких ошибок допущено быть не может.
При проведении оценки для целей МСФО необходимо определить стоимость всех активов: недвижимости, машин и оборудования, инвестиций и складских запасов, нематериальных активов. Отдельно изучается эффективность деятельности, доходы в прошлом, настоящем и будущем, определяются перспективы развития и конкурентная среда на рынке, проводятся сравнения с аналогичными компаниями. На основании комплексного анализа дается реальная оценка бизнеса.
Методология оценки для МСФО
Оценка запасов МСФО и основных средств осуществляется с помощью трех традиционных подходов:
• Затратный подход - относительно МСФО наиболее важным является стоимость имущества (совокупность материальных и нематериальных активов);
• Доходный подход - основой является доход, который может принести предприятие в будущем;
• Сравнительный подход - основой для определения стоимости является мнение открытого рынка, которое выражено в совершенных ранее сделках купли-продажи аналогичных предприятий или долей в них.
Оценка для МСФО проводится в следующем порядке:
1. Специалисты нашей компании проводят процедуры по составлению и анализу списков активов предприятия, которые подлежат оценке;
2. Группировка однородных объектов оценки;
3. Классификация для выбора подходящих стандартов стоимости и методов согласно требованиям МПО-1;
4. Осмотр объектов и сбор необходимой информации для идентификации и описания объектов;
5. Сбор необходимой информации о рынке и анализ рынка, к которому относятся объекты оценки;
6. Проведение оценочных расчетов;
7. Составление отчета об оценке для МСФО.