Финансовый механизм предприятий - это система управления финансами предприятия, предназначенная для организации взаимодействия финансовых отношений и фондов. Он используется с целью эффективного воздействия на конечные результаты предприятия.
Он имеет, с одной стороны, объективный характер, так как строится в соответствии с требованиями объективных экономических законов. С другой стороны, он носит субъективный характер, формируемый на основе законов государства.
Финансовый механизм предприятий должен способствовать наиболее полной и эффективной реализации функций финансов предприятия. С помощью механизма управления финансами предприятий достигается обеспеченность их необходимыми фондами.
Финансовый механизм включает управление экономическими отношениями:
- зависимость заработной платы от сбыта производимой продукции и поступления за нее платежей;
- экономии от снижения себестоимости продукции;
- эффективное ведение хозяйства;
- обоснованность нормативов распределения прибыли между предприятиями и бюджетом;
- эффективность использования средств на научно-исследовательские работы, реконструкцию и техническое перевооружение, подготовку кадров и другие цели.
Финансовые отношения предприятий состоят из четырех групп. Это отношения:
- с другими предприятиями и организациями;
- внутри предприятия;
- внутри объединений, которые включают отношения с вышестоящей организацией, финансово-промышленных групп, а также холдингов;
- с финансово-кредитной системой - бюджетами и внебюджетными фондами, банками, страхованием, биржами, различными фондами.
Финансовые отношения с другими предприятиями и организациями включают в себя отношения с поставщиками, покупателями, строительно-монтажными и транспортными организациями, почтой и телеграфом, внешнеторговыми, таможней, предприятиями, организациями и фирмами иностранных государств и другими организациями.
Самая большая по объему денежных платежей группа — это отношения предприятий друг с другом, связанные с реализацией готовой продукции и приобретением товароматериальных ценностей для хозяйственной деятельности. Роль этой группы финансовых отношений первична, так как именно в сфере материального производства создается национальный доход. Организация этих отношений оказывает самое непосредственное влияние на конечные результаты производственной деятельности.
Финансовые отношения внутри предприятия включают отношения между филиалами, цехами, отделами, бригадами и т.д., а также отношения с рабочими и служащими. Отношения между подразделениями предприятия связаны с оплатой работ и услуг, распределением прибыли, оборотных средств и др.
Роль их состоит в установлении определенных стимулов и материальной ответственности за качественное выполнение принятых обязательств.
Отношения с рабочими и служащими — это выплаты заработной платы, премий, пособий, дивидендов по акциям, материальной помощи, а также взыскание денег за причиненный ущерб, удержание налогов. При этом темп прироста заработной платы должен быть ниже, чем темп роста производительности труда и объемов продаж. Одной из причин последнего мирового финансового кризиса является отсутствие контроля над указанной зависимостью.
Финансовые отношения предприятий с вышестоящими организациями включают отношения по поводу образования и использования централизованных денежных фондов. Особенно это касается инвестиций, пополнения оборотных средств, финансирования импортных операций, научных исследований, в том числе и маркетинговых.
Финансово-промышленные группы создаются, как правило, с целью объединения финансовых усилий в направлении развития и поддержки производства, получения максимального финансового результата. Здесь могут быть и централизованные денежные фонды, и коммерческий кредит друг другу, и просто финансовая помощь. То же самое касается и отношений между предприятиями в условиях холдинга.
Отношения с финансовой системой многообразны.
Прежде всего, это отношения с бюджетами различных уровней и внебюджетными фондами, связанные с перечислением налогов и отчислений. Налоговая система России несовершенна и не способствует нормальной производственной деятельности. Мировой опыт показывает, что снизить высокие темпы инфляции можно только через поддержку производства и развитие инвестиций. На это должна быть направлена в основном налоговая, а также кредитная и таможенная политика. В частности, во многих странах определенная часть или весь прирост производства налогами не облагается. Это выгодно и предприятиям, и государству.
Отношения со страховым звеном финансовой системы состоят из перечислений средств на социальное и медицинское страхование, страхование имущества предприятия, производственных, финансовых и прочих рисков.
Финансовые отношения предприятий с банками строятся как в части организации безналичных расчетов, так и в отношении получения и погашения краткосрочных и долгосрочных кредитов. Организация безналичных расчетов оказывает непосредственное влияние на финансовое положение предприятий. Кредит является источником пополнения основных, оборотных средств, его ритмичности, способствует устранению временных финансовых трудностей предприятий, связанных с сезонными и деловыми циклами. Банки в настоящее время оказывают предприятиям ряд так называемых нетрадиционных услуг: лизинг, факторинг, форфейтинг, траст.
Финансовые отношения предприятий с фондовым рынком предполагают операции с ценными бумагами с целью расширения кредитных возможностей предприятий.
Важнейшей стороной финансовой деятельности предприятий является формирование и использование различных фондов.
Через них осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также расширенного воспроизводства:
- финансирование научно-технического прогресса;
- освоение и внедрение новой техники;
- экономическое стимулирование;
- расчеты с банками, бюджетом и внебюджетными фондами.
Предприятие должно иметь уставный и добавочный капитал, за счет которого формируются основные и оборотные фонды.
Резервный капитал - это фонд предприятия, образуемый за счет отчислений от прибыли. Капитал предназначен для покрытия убытков.
Фонд накопления - это средства, отчисляемые из чистой прибыли предприятия и направляемые на развитие производства.
Инвестиционный фонд концентрирует все средства, направляемые на развитие производства, в том числе чистую прибыль, амортизационный фонд, предназначенный для простого воспроизводства основных фондов, а также привлеченные и заемные источники.
В акционерных обществах существует понятие "акционерный капитал", означающее сумму активов общества за вычетом его долгов.
Фонд потребления создается за счет отчислений от чистой прибыли и направляется на выплату дивидендов (в акционерных обществах), единовременных поощрений, материальной помощи, на оплату дополнительных отпусков, питания, проезда на транспорте и другие социальные цели.
Валютный фонд формируется на предприятиях, получающих валютную выручку от экспортных операций или покупающих валюту для импортных операций.
Кроме рассмотренных выше постоянных фондов, предприятия периодически создают оперативные фонды.
Дважды или один раз в месяц на предприятии формируется фонд оплаты труда.
Обычно должен быть образован фонд для выплаты акционерам дивидендов по акциям.
Кроме вышеуказанных, на предприятии создается ряд других фондов: для погашения кредитов банков, освоения новой техники, научно-исследовательских работ, отчислений вышестоящей организации.
Финансовый механизм предприятий и отраслей связан с реализацией контрольной функции финансов.
Показатели финансового контроля разнообразны:
- задолженности поставщикам,
- задолженности банку,
- задолженности бюджету,
- задолженности рабочим и служащим,
- недостатка оборотных средств,
- убытков и др.
Основные пути укрепления финансов предприятий связаны с оптимизацией используемых ими денежных средств и ликвидацией их дефицита.
Важнейшие направления совершенствования финансовой работы на предприятиях следующие:
• системный и постоянный финансовый анализ их деятельности;
• оптимизация оборотных фондов;
• оптимизация затрат предприятия на основе деления их на переменные и постоянные;
• оптимизация распределения прибыли и выбор наиболее эффективной дивидендной политики;
• более широкое внедрение коммерческого кредита и вексельного обращения;
• использование лизинговых отношений;
• оптимизация структуры имущества и источников его формирования;
• разработка и реализация стратегической финансовой политики предприятия.
Он имеет, с одной стороны, объективный характер, так как строится в соответствии с требованиями объективных экономических законов. С другой стороны, он носит субъективный характер, формируемый на основе законов государства.
Финансовый механизм предприятий должен способствовать наиболее полной и эффективной реализации функций финансов предприятия. С помощью механизма управления финансами предприятий достигается обеспеченность их необходимыми фондами.
Финансовый механизм включает управление экономическими отношениями:
- зависимость заработной платы от сбыта производимой продукции и поступления за нее платежей;
- экономии от снижения себестоимости продукции;
- эффективное ведение хозяйства;
- обоснованность нормативов распределения прибыли между предприятиями и бюджетом;
- эффективность использования средств на научно-исследовательские работы, реконструкцию и техническое перевооружение, подготовку кадров и другие цели.
Финансовые отношения предприятий состоят из четырех групп. Это отношения:
- с другими предприятиями и организациями;
- внутри предприятия;
- внутри объединений, которые включают отношения с вышестоящей организацией, финансово-промышленных групп, а также холдингов;
- с финансово-кредитной системой - бюджетами и внебюджетными фондами, банками, страхованием, биржами, различными фондами.
Финансовые отношения с другими предприятиями и организациями включают в себя отношения с поставщиками, покупателями, строительно-монтажными и транспортными организациями, почтой и телеграфом, внешнеторговыми, таможней, предприятиями, организациями и фирмами иностранных государств и другими организациями.
Самая большая по объему денежных платежей группа — это отношения предприятий друг с другом, связанные с реализацией готовой продукции и приобретением товароматериальных ценностей для хозяйственной деятельности. Роль этой группы финансовых отношений первична, так как именно в сфере материального производства создается национальный доход. Организация этих отношений оказывает самое непосредственное влияние на конечные результаты производственной деятельности.
Финансовые отношения внутри предприятия включают отношения между филиалами, цехами, отделами, бригадами и т.д., а также отношения с рабочими и служащими. Отношения между подразделениями предприятия связаны с оплатой работ и услуг, распределением прибыли, оборотных средств и др.
Роль их состоит в установлении определенных стимулов и материальной ответственности за качественное выполнение принятых обязательств.
Отношения с рабочими и служащими — это выплаты заработной платы, премий, пособий, дивидендов по акциям, материальной помощи, а также взыскание денег за причиненный ущерб, удержание налогов. При этом темп прироста заработной платы должен быть ниже, чем темп роста производительности труда и объемов продаж. Одной из причин последнего мирового финансового кризиса является отсутствие контроля над указанной зависимостью.
Финансовые отношения предприятий с вышестоящими организациями включают отношения по поводу образования и использования централизованных денежных фондов. Особенно это касается инвестиций, пополнения оборотных средств, финансирования импортных операций, научных исследований, в том числе и маркетинговых.
Финансово-промышленные группы создаются, как правило, с целью объединения финансовых усилий в направлении развития и поддержки производства, получения максимального финансового результата. Здесь могут быть и централизованные денежные фонды, и коммерческий кредит друг другу, и просто финансовая помощь. То же самое касается и отношений между предприятиями в условиях холдинга.
Отношения с финансовой системой многообразны.
Прежде всего, это отношения с бюджетами различных уровней и внебюджетными фондами, связанные с перечислением налогов и отчислений. Налоговая система России несовершенна и не способствует нормальной производственной деятельности. Мировой опыт показывает, что снизить высокие темпы инфляции можно только через поддержку производства и развитие инвестиций. На это должна быть направлена в основном налоговая, а также кредитная и таможенная политика. В частности, во многих странах определенная часть или весь прирост производства налогами не облагается. Это выгодно и предприятиям, и государству.
Отношения со страховым звеном финансовой системы состоят из перечислений средств на социальное и медицинское страхование, страхование имущества предприятия, производственных, финансовых и прочих рисков.
Финансовые отношения предприятий с банками строятся как в части организации безналичных расчетов, так и в отношении получения и погашения краткосрочных и долгосрочных кредитов. Организация безналичных расчетов оказывает непосредственное влияние на финансовое положение предприятий. Кредит является источником пополнения основных, оборотных средств, его ритмичности, способствует устранению временных финансовых трудностей предприятий, связанных с сезонными и деловыми циклами. Банки в настоящее время оказывают предприятиям ряд так называемых нетрадиционных услуг: лизинг, факторинг, форфейтинг, траст.
Финансовые отношения предприятий с фондовым рынком предполагают операции с ценными бумагами с целью расширения кредитных возможностей предприятий.
Важнейшей стороной финансовой деятельности предприятий является формирование и использование различных фондов.
Через них осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также расширенного воспроизводства:
- финансирование научно-технического прогресса;
- освоение и внедрение новой техники;
- экономическое стимулирование;
- расчеты с банками, бюджетом и внебюджетными фондами.
Предприятие должно иметь уставный и добавочный капитал, за счет которого формируются основные и оборотные фонды.
Резервный капитал - это фонд предприятия, образуемый за счет отчислений от прибыли. Капитал предназначен для покрытия убытков.
Фонд накопления - это средства, отчисляемые из чистой прибыли предприятия и направляемые на развитие производства.
Инвестиционный фонд концентрирует все средства, направляемые на развитие производства, в том числе чистую прибыль, амортизационный фонд, предназначенный для простого воспроизводства основных фондов, а также привлеченные и заемные источники.
В акционерных обществах существует понятие "акционерный капитал", означающее сумму активов общества за вычетом его долгов.
Фонд потребления создается за счет отчислений от чистой прибыли и направляется на выплату дивидендов (в акционерных обществах), единовременных поощрений, материальной помощи, на оплату дополнительных отпусков, питания, проезда на транспорте и другие социальные цели.
Валютный фонд формируется на предприятиях, получающих валютную выручку от экспортных операций или покупающих валюту для импортных операций.
Кроме рассмотренных выше постоянных фондов, предприятия периодически создают оперативные фонды.
Дважды или один раз в месяц на предприятии формируется фонд оплаты труда.
Обычно должен быть образован фонд для выплаты акционерам дивидендов по акциям.
Кроме вышеуказанных, на предприятии создается ряд других фондов: для погашения кредитов банков, освоения новой техники, научно-исследовательских работ, отчислений вышестоящей организации.
Финансовый механизм предприятий и отраслей связан с реализацией контрольной функции финансов.
Показатели финансового контроля разнообразны:
- задолженности поставщикам,
- задолженности банку,
- задолженности бюджету,
- задолженности рабочим и служащим,
- недостатка оборотных средств,
- убытков и др.
Основные пути укрепления финансов предприятий связаны с оптимизацией используемых ими денежных средств и ликвидацией их дефицита.
Важнейшие направления совершенствования финансовой работы на предприятиях следующие:
• системный и постоянный финансовый анализ их деятельности;
• оптимизация оборотных фондов;
• оптимизация затрат предприятия на основе деления их на переменные и постоянные;
• оптимизация распределения прибыли и выбор наиболее эффективной дивидендной политики;
• более широкое внедрение коммерческого кредита и вексельного обращения;
• использование лизинговых отношений;
• оптимизация структуры имущества и источников его формирования;
• разработка и реализация стратегической финансовой политики предприятия.