| Дебет |
Кредит |
Содержание хозяйственных операций |
Первичные документы |
| 20 |
02 |
Начислена амортизация основных средств в основном производстве. |
Аналитические данные по начислению амортизации основных средств в разрезе структурных подразделений,
Бухгалтерская справка-расчет |
| 20 |
01 |
Списаны переданные в эксплуатацию в основном производстве объекты основных средств стоимостью менее 10 тыс.руб. |
Учетная политика предприятия,
Бухгалтерская справка-расчет |
| 20 |
04, 05 |
Начислена амортизация нематериальных активов основного производства. |
Аналитические данные по начислению амортизации нематериальных активов в разрезе структурных подразделений,
Бухгалтерская справка-расчет |
| 20 |
02 |
Начислена амортизация по лизинговому имуществу при его учете на балансе лизингодателя. |
Аналитические данные по начислению амортизации лизингового имущества,
Бухгалтерская справка-расчет |
| 20 |
02 |
Начислена амортизация объектов основных средств, не прошедших государственную регистрацию в установленном порядке (с последующей корректировкой прибыли для целей налогообложения). |
Бухгалтерская справка-расчет |
| 20 |
10 |
Отпущены материалы в основное производство. |
№ М-8 «Лимитно-заборная карта»,
№ М-11 «Требование-накладная» |
| 20 |
97 |
Списана доля расходов будущих периодов, относящихся к отчетному периоду. |
Бухгалтерская справка-расчет |
| 20 |
23 |
Затраты вспомогательных производств включены в расходы основного производства. |
Бухгалтерская справка-расчет |
| 20 |
25 |
Общепроизводственные расходы распределены на расходы основного производства. |
Бухгалтерская справка-расчет |
| 20 |
26 |
Общехозяйственные расходы распределены на расходы основного производства. |
Бухгалтерская справка-расчет |
| 20 |
28 |
Списаны на расходы основного производства потери от брака. |
Бухгалтерская справка-расчет |
| 20 |
43 |
Готовая продукция отпущена на нужды основного производства. |
Бухгалтерская справка-расчет |
| 20 |
60, 76 |
Выполнены сторонними организациями работы (оказаны услуги) производственного характера. |
Договора на оказание услуг,
Акт приемки-сдачи выполненных работ,
Бухгалтерская справка-расчет |
| 20 |
10-3 |
Израсходовано топливо на нужды основного производства. |
№ М-8 «Лимитно-заборная карта»,
№ М-11 «Требование-накладная» |
| 20 |
68 |
Начислены платежи за пользование природными ресурсами. |
Расчеты по платежам за пользование природными ресурсами,
Бухгалтерская справка-расчет |
| 20 |
69 |
Начислен единый социальный налог на выплаты работникам основного производства. |
Бухгалтерская справка-расчет,
Индивидуальная карточка учета сумм и иных вознаграждений,
Расчет по авансовым платежам по ЕСН,
Налоговая декларация по ЕСН. |
| 20 |
69-1 |
Начислены платежи по обязательному страхованию от несчастных случаев работников основного производства. |
Бухгалтерская справка-расчет |
| 20 |
70 |
Начислена заработная плата работникам основного производства. |
№ Т-49 «Расчетно-платежная ведомость» |
| 20 |
79-2 |
Расходы обособленных подразделений включены в затраты основного производства. |
Бухгалтерская справка-расчет |
| 94 |
20 |
Отражена недостача материальных ценностей, выявленная в основном производстве. |
Бухгалтерская справка-расчет |
| 20 |
94 |
Списаны недостачи (потери от порчи) материально-производственных запасов в пределах утвержденных норм естественной убыли. |
№ИНВ-5 «Инвентаризационная опись ТМЦ, принятых на ответственное хранение»,
Бухгалтерская справка-расчет,
Индивидуальная карточка учета сумм и иных вознаграждений,
Расчет по авансовым платежам по ЕСН,
Налоговая декларация по ЕСН.
Нормы естественной убыли. |
| 10 |
20 |
Приняты к учету материалы, возвращенные из основного производства. |
№ М-4 «Приходный ордер»,
№ М-7 «Акт о приемке материалов». |
| 40 |
20 |
Отражен выпуск готовой продукции основного производства по фактической себестоимости. |
Бухгалтерская справка-расчет |
| 43 |
20 |
Принята к учету готовая продукция основного производства по фактической себестоимости (без использования счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)». |
Бухгалтерская справка-расчет |
| 79-2 |
20 |
Затраты основного производства переданы в обособленные подразделения. |
Бухгалтерская справка-расчет |
| 90-2 |
20 |
Списана себестоимость проданных работ (услуг) основного производства. |
Бухгалтерская справка-расчет |
| 99 |
20 |
Отнесены на убытки некомпенсируемые потери основного производства в связи с чрезвычайными обстоятельствами. |
Бухгалтерская справка-расчет |
