Таблица 3.12
Издержки производства тыс. руб.
| Наименование | 1/ 2011 | 2/ 2011 | 1/ 2012 | 2/ 2012 | 1/ 2013 | 2/ 2013 | Итого |
| Прямые производственные расходы | |||||||
| Расходы на материалы и комплектующие | 4 683 | 8 789 | 12 306 | 16 785 | 19 744 | 26 568 | 88 874 |
| Зарплата основного производственного персонала | 0 | 286 | 605 | 960 | 1 016 | 1 434 | 4 300 |
| ЕСН на зарплату основного произв. персонала | 0 | 97 | 206 | 326 | 345 | 487 | 1 462 |
| Приобретение программного обеспечения | 57 | 57 | |||||
| Общие производственные расходы | |||||||
| Зарплата вспомогательного произв. персонала | 600 | 635 | 672 | 711 | 753 | 797 | 4 167 |
| ЕСН на зарплату вспомогательного произв. персонала | 204 | 216 | 228 | 242 | 256 | 271 | 1 417 |
| Амортизация | 35 | 35 | 35 | 35 | 35 | 35 | 210 |
| Аренда | 337,5 | 337,5 | 337,5 | 337,5 | 337,5 | 337,5 | 2 025 |
| Прочие расходы | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 27 |
| Ремонт помещения | 5 | 5 | |||||
| Установка пожарной и охранной сигнализации | 15 | 15 | |||||
| Инвентарь | 22 | 22 | |||||
| Инвентарь | 0 | ||||||
| Административные расходы | |||||||
| Зарплата административного персонала | 1 530 | 1 619 | 1 714 | 1 814 | 1 919 | 2 031 | 10 627 |
| ЕСН на зарплату административного персонала | 520 | 551 | 583 | 617 | 653 | 691 | 3 613 |
| Регистрация | 5 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 5 |
| Коммерческие расходы | |||||||
| Зарплата коммерческого персонала | 1 230 | 1 302 | 1 378 | 1 458 | 1 543 | 1 633 | 8 543 |
| ЕСН на зарплату коммерческого персонала | 418 | 443 | 468 | 496 | 525 | 555 | 2 905 |
| Реклама | 35 | 37 | 39 | 41 | 44 | 46 | 243 |
| Затраты в отчете о прибылях и убытках | 8 627 | 12 666 | 16 354 | 20 922 | 23 817 | 30 492 | 112 878 |
| Оплата текущих расходов | 9 329 | 13 979 | 18 203 | 23 454 | 26 802 | 34 517 | 126 283 |
В предлагаемом варианте бизнес-плана прогнозируются следующие полные издержки на производимую продукцию (табл. 3.12).
К переменным затратам, зависящим от объема продаж, относятся затраты на: обработку заказов, закупку товара, хранение и доставку, рекламу, создание ассортимента.
В таблице 3.13 представлен расчет налогов и платежей в фонды.
Таблица 3.13
Налоги и платежи в фонды
| Наименование | 1/ 2011 | 2/ 2011 | 1/ 2012 | 2/ 2012 | 1/ 2013 | 2/ 2013 | Итого |
| 1. Налог на добавленную стоимость | |||||||
| ставка18,0% | |||||||
| период уплаты, 30 дней | |||||||
| НДС полученный | 1 174 | 2 195 | 3 044 | 4 094 | 4 800 | 6 433 | 21 740 |
| НДС уплаченный | 736 | 1 347 | 1 884 | 2 567 | 3 019 | 4 060 | 13 677 |
| Платежи НДС в бюджет (или возврат из бюджета) | 375 | 848 | 1 160 | 1 527 | 1 781 | 2 372 | 8 063 |
| 2. Налоги, относимые на текущие затраты | |||||||
| Начисления на заработную плату | 1 142 | 1 306 | 1 485 | 1 681 | 1 778 | 2 004 | 9 397 |
| Единый социальный налог (ЕСН) | 0 | ||||||
| ставка | 34,0% | 34,0% | 34,0% | 34,0% | 34,0% | 34,0% | |
| период уплаты | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | |
| 3. Налоги, относимые на финансовые результаты | |||||||
| Налог на имущество | 2 | 3 | 3 | 2 | 2 | 2 | 14 |
| 4. Налог на прибыль | |||||||
| ставка | 20% | 20% | 20% | 20% | 20% | 20% | |
| период уплаты | |||||||
| Начисленный налог на прибыль | 0 | 0 | 78 | 255 | 399 | 832 | 1 564 |
| Суммарные налоговые выплаты | 1 519 | 2 157 | 2 726 | 3 465 | 3 961 | 5 211 | 19 038 |
В таблице 3.14 представлен расчет средней цена реализации продукции на весь расчетный период с учетом инфляции.
Таблица 3.14
Средняя цена реализации на весь расчетный период, тыс. руб. / ед.
| Наименование товаров | «0» | 1/ 2011 | 2/ 2011 | 1/ 2012 | 2/ 2012 | 1/ 2013 | 2/ 2013 |
| Blu-ray фильмы (до 25 Гб) | 0,45 | 0,48 | 0,50 | 0,53 | 0,56 | 0,60 | 0,63 |
| Blu-ray фильмы (до 50 Гб) | 1,10 | 1,16 | 1,23 | 1,30 | 1,38 | 1,46 | 1,55 |
| DVD фильмы (5 Гб) | 0,15 | 0,16 | 0,17 | 0,18 | 0,19 | 0,20 | 0,21 |
| DVD фильмы (8 Гб) | 0,21 | 0,22 | 0,24 | 0,25 | 0,26 | 0,28 | 0,30 |
| Прочие диски | 0,60 | 0,63 | 0,67 | 0,71 | 0,75 | 0,80 | 0,84 |