Бухгалтерский учет и исследование материалов
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
µняемый порядок учета соответствует выбранному методу в учетной политикеНарушений не выявлено4Проверка наличия должностных инструкцийИмеются должностные инструкции всех работников склада, с которыми они ознакомлены, что подтверждено их подписями в специальном журналеНарушений не выявлено5Проверка списания материалов в случае их порчи или недостачиМатериалы в случае порчи и недостачи списываются согласно выбранному варианту в учетной политикеНарушений не выявлено6Наблюдение за процессом отпуска материаловМатериалы выдаются лицам, с которыми не заключён договор о материальной ответственностиЗапретить выдачу материалов лица, не имеющим права получения материалов7Проверка правильности учета НДС по материальным ресурсамНДС по материальным ресурса рассчитывался верно (18%)Нарушений не выявлено
Таким образом, в результате проведения аудита был составлен отчёт аудитора по организации учета материальных ресурсов в ООО ТД НОВЫЙ ВЕК, который включает в себя:
. Проведен аудит прилагаемой бухгалтерской отчетности по учету использования материальных ресурсов в ООО ТД НОВЫЙ ВЕК за период с 01 июня 2007 г. по 31 декабря 2007 года.
. Ответственность за подготовку данной отчетности несет исполнительный орган ООО ТД НОВЫЙ ВЕК.
. Аудит использования материальных ресурсов в ООО ТД НОВЫЙ ВЕК проводился в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 119-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (с изменениями от 14 декабря, 30 декабря 2001 г.). Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность по учету использования материальных ресурсов не содержит существенных искажений. Аудит включал проверку на выборочной основе подтверждений числовых данных и пояснений, содержащихся в бухгалтерской отчетности. Проведенный аудит дает достаточные основания для того, чтобы высказать мнение о достоверности данной отчетности.
. В ходе проверки учета использования материальных ресурсов были обнаружены незначительные нарушения.
Отсутствие обязательных реквизитов в Карточке учета материалов № 32 от 10.07.2007;
Неправильно подсчитано сальдо оборотов по счету 10 на конец года;
Материалы выдаются лицам, с которыми не заключён договор о материальной ответственности.
Рекомендуется ООО ТД НОВЫЙ ВЕК:
. Пересчитать сальдо на конец года и правильно перенести остатки в главную книгу и отчетность. Согласно обнаруженных ошибок от 24.08.07 и 11.11.07 внести исправления в журналы и Главную книгу по сч. 10 Материалы.
. Заполнить правильно Карточку учета материалов № 32 от 10.07.2007, внести отсутствующие обязательные реквизиты (поставить прочерки в свободных строках).
Все операции отразить в бухгалтерском учете и отчетности, составить бухгалтерскую справку.
Согласно проверенным документам в ООО ТД НОВЫЙ ВЕК можно сделать вывод о том, что эффективность и надежность системы внутреннего контроля в целом по предприятию средняя. Нарушений бухгалтерского учета (несоответствий) и учетной политики, либо каких-то несоответствий замечено незначительно. Отчет составлен в 3-х экземплярах, подписан аудиторской фирмой ООО Эпсилон-Консалтинг и зарегистрирован в учетной книге аудитора.
По нашему мнению с поправками, подлежащими отражению в бухгалтерской отчетности ООО ТД НОВЫЙ ВЕК, за 2007 год, можно выразить мнение с оговоркой, согласно ст. 10,11 ФЗ Об аудиторской деятельности.
Исследование бухгалтерского учета и проведение аудита, позволили предложить ООО ТД НОВЫЙ ВЕК рекомендации по совершенствованию учета и контроля за использованием материальных ресурсов: упростить оформление операций по расходу товарно-материальных ценностей, тщательно и своевременно проводить инвентаризации контрольных и выборочных проверок, которые имеют важное значение в сохранности материальных ценностей. Решение этих и других проблем позволит наладить более действенный и менее трудоемкий учет и аудит за использованием материальных ресурсов, а также достичь их экономии.
Глава 3. Рекомендации, направленные на улучшение эффективности использования материальных ресурсов ООО ТД НОВЫЙ ВЕК
.1 Пути совершенствования учетной политики ООО ТД Новый век в части учета материалов
Разработка, а тем более совершенствование учетной политики в части учета материалов ООО ТД Новый век - сложный процесс, предполагающий изучение особенностей бизнеса, анализ действующего законодательства, проведение экономических и финансовых расчетов, принятие решений и т.д.
Разработка учетной политики в части учета материалов должна базироваться на серьезном анализе большого количества нормативных документов в области регулирования бухгалтерского учета и налогообложения и постоянном мониторинге их изменений, доскональном знании особенностей деятельности ООО ТД Новый век, функций структурных подразделений и их взаимодействия, знании текущих экономических позиций предприятия и перспектив его дальнейшего развития и т.д. Результатом процесса формирования учетной политики является разработка организационно-технических и методологических положений в части учета материалов.
Организационно-технические положения учетной политики в части учета материалов приобретают особую важность в свете планируемых проектом федерального закона Об официальном бухгалтерском учете изменений, по?/p>