Geum.ru

Ежеквартальныйотче т общество с ограниченной ответственностью «Стальфонд – Недвижимость»

Вид материалаДокументы

Содержание


7.3. Сводная бухгалтерская отчетность эмитента за последний завершенный финансовый год
7.4. Сведения об учетной политике эмитента
Подобный материал:
1   ...   16   17   18   19   20   21   22   23   ...   26

7.3. Сводная бухгалтерская отчетность эмитента за последний завершенный финансовый год


Не указывается в данном отчетном квартале.


Пояснительная записка


Аудиторское заключение


7.4. Сведения об учетной политике эмитента


Во втором квартале 2011 года в учетную политику были внесены изменения.
Настоящий документ разработан в соответствии с требованиями нормативных актов по бухгалтерскому учету с применением положений налогового и гражданского законодательства Российской Федерации.
Принятая учетная политика как совокупность принципов, правил организации и способов ведения бухгалтерского и налогового учета разработана с целью формирования в учете и отчетности максимально полной, объективной и достоверной, а также оперативной финансовой и управленческой информации с учетом организационных и отраслевых особенностей Общества. При этом она обеспечивает рациональное и экономное ведение бухгалтерского учета, не допускает создания скрытых резервов, отражает в бухгалтерском учете факты, не противоречащие действующему законодательству.
Учетная политика сформирована на основании следующих допущений: Общество будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем и у него отсутствуют намерения и необходимость ликвидации или существенного сокращения деятельности и, следовательно, обязательства будут погашаться в установленном порядке.

1. Ведение бухгалтерского учета
1.1. Бухгалтерский учет осуществляет бухгалтерия во главе с Главным бухгалтером.
1.2. В своей деятельности Главный бухгалтер руководствуется законом "О бухгалтерском учете", Положениями по бухгалтерскому учету, Налоговым Кодексом РФ и другими законодательными и нормативными документами.
1.3. Формирование бухгалтерской, налоговой, статистической отчетности ведется в соответствии с действующим законодательством и осуществляется Главным бухгалтером.
1.4. Ответственность за организацию бухгалтерского и налогового учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет генеральный директор Общества.
1.5. Отчетным годом считается период с 1 января по 31 декабря включительно.
1.6. Установить, что предприятие осуществляет оценку имущества, обязательств и хозяйственных операций в рублях и копейках.
1.7. Используется рабочий план счетов, разработанный на основе типового плана счетов (Приложение 1).
1.8. При формировании отчетности на основании приказа Министерства Финансов РФ от 02.07.2010 № 66н утвердить прилагаемые формы бухгалтерской (финансовой) отчетности:
за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев в следующем объеме:
Бухгалтерский баланс
Отчет о прибылях и убытках

за год в следующем объеме:
Бухгалтерский баланс
Отчет о прибылях и убытках
Отчет об изменении капитала
Отчет о движении денежных средств
Приложение к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках
Пояснительная записка

1.9.Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные документы, фиксирующие факт совершения хозяйственной операции, а также расчеты бухгалтерии. Правильность отражения хозяйственных операций в регистрах бухгалтерского учета обеспечивают лица, составившие и подписавшие их. Данные аналитического учета должны соответствовать оборотам по счетам синтетического учета. Все хозяйственные операции и результаты инвентаризации подлежат своевременной регистрации на счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков или изъятий.

1.10. Прием и выдача наличных денежных средств не осуществляется.

1.11. Формы первичных документов, применяемые для оформления фактов хозяйственной деятельности, по которым не предусмотрено типовых форм первичных документов, утверждаются приказами генерального директора.

1.12. В целях достоверного отражения имущественного положения и финансовых результатов деятельности Общества, обеспечения требования рациональности учета бухгалтерский и налоговый учет ведется с применением метода начисления.

1.13. Общество обеспечивает хранение первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в течение сроков, установленных в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет.

1.14. Существенными признаются обстоятельства, значительно влияющие на достоверность отчетности. Существенной признается сумма, отношение которой к общему итогу соответствующих данных за отчетный год составляет не менее 5%.

2. Автоматизация.
2.1. Бухгалтерский учет ведется с использованием средств автоматизации. Автоматизировано ведутся: в соответствии с "Порядком ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость", регистрация счетов-фактур, книга покупок, книга продаж, книга регистрации полученных и выставленных счетов-фактур; карточки учета основных средств, карточки складского учета, учетные регистры, налоговые регистры.
3. Инвентаризация
3.1. В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности производить инвентаризацию имущества и финансовых обязательств.
3.2. Инвентаризация основных средств проводится не реже 1 раза в три года по состоянию на 1 ноября отчетного года, товарно-материальных ценностей проводится не реже одного раза в год по состоянию на 1 октября отчетного года, дебиторской и кредиторской задолженностей, денежных средств на счетах в банках ежегодно по состоянию на 31 декабря.
3.3 Обязательные инвентаризации также проводятся:
- при передаче имущества в аренду, выкупе, продаже и других подобных случаях;
- при смене материально ответственных лиц;
- при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества;
- в случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями;
- при реорганизации или ликвидации организации.

3.4. При каждой инвентаризации формировать инвентаризационную комиссию, при большом объеме работ для одновременного проведения инвентаризации имуществ и финансовых обязательств создаются рабочие инвентаризационные комиссии, отвечающую за полноту и достоверность результатов инвентаризации имущества и обязательств. Состав инвентаризационных комиссий утверждается приказом генерального директора.
3.5. Выявленные при инвентаризации и других проверках расхождения фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета по приказу генерального директора должны быть отражены в бухгалтерском учете и отчетности того месяца и года, в котором была закончена инвентаризация в порядке, предусмотренном действующим законодательством.
4. Внутренние Положения и Регламенты
4.1. На 2011 г утвердить:
• График документооборота (при наличии существенных изменений),
• Положение об оплате труда (при наличии существенных изменений в системе оплаты труда),
• Положение о премировании (при наличии существенных изменений в системе премирования),
• График отпусков,
И другие необходимые положения.

5. В методике ведения бухгалтерского учета используются основные элементы:
5.1. Учет основных средств
5.1.1. Основные средства в бухгалтерском учете учитываются в соответствии с ПБУ 6/01.
5.1.2. Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости. Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат Общества на приобретение, сооружение и изготовление объекта ОС, без учета НДС.
5.1.3 Активы стоимостью 20 000 руб. и менее, а также приобретенные книги, брошюры и другие издания отражаются в составе МПЗ.
5.1.4. Первоначальную стоимость основных средств стоимостью более 20 000.00 руб. за единицу погашать посредством начисления амортизации линейным методом. Срок полезного использования объекта основных средств определять при принятии объекта к учету.
Для целей бухгалтерского учета определение срока полезного использования объекта основных средств производить исходя из:
ожидаемого срока использования в организации этого объекта в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью;
ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации (количества смен); естественных условий и влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта.
5.1.5. Суммы начисленной амортизации по объектам основных средств отражать путем накопления соответствующих сумм на счете 02 «Амортизация основных средств», предназначенном для обобщения информации об амортизации, накопленной за время эксплуатации объектов основных средств.
5.1.6. При принятии к учету основных средств, бывших в употреблении, срок полезного использования определять с учетом времени эксплуатации имущества предыдущим собственником, а также с учетом срока его возможного использования, на основании оценки параметров техническими специалистами. Срок эксплуатации такого имущества утверждается приказом генерального директора.
5.1.7 Неучтенные объекты основных средств, выявленные при инвентаризации, принимаются к бухгалтерскому учету по текущей рыночной стоимости и отражаются по дебету счета учета основных средств в корреспонденции со счетом прибылей и убытков в качестве прочих доходов.
5.1.8. Компьютер – это комплекс конструктивно сочлененных предметов, и любая часть компьютера не может функционировать отдельно. Поэтому различные его компоненты образуют единый инвентарный объект.
5.2. Учет нематериальных активов

5.2.1. Нематериальные активы учитываются в соответствии с ПБУ 14/2000.

5.2.2. Нематериальные активы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической (первоначальной) стоимости, определяемой по состоянию на дату принятия актива к учету, и учитываются пообъектно.

5.3. Учет материально-производственных запасов
5.3.1. Учет материально-производственных запасов для целей бухгалтерского учета производится согласно ПБУ 5/01.
5.3.2. Материально-производственные запасы учитываются на счете 10 «Материалы» по фактической себестоимости приобретения с учетом требований ПБУ.
5.3.3. При отпуске материально-производственных запасов в производство и ином выбытии их оценка производится по средней себестоимости. Счета 15, 16 не используются.
5.3.4. Товары учитываются по покупным ценам на счете 41 "Товары" без применения счета 42 "Торговая наценка" с отражением дохода при их реализации в момент отгрузки на счет 90.
5.3.5. Готовая продукция учитывается на счете 43 «Готовая продукция» по фактическим затратам.
5.3.6. В реализацию товары, продукция списываются по себестоимости.
5.3.7. Незавершенное производство отражаться в бухгалтерском балансе по фактически произведенным затратам.


5.4. Учет затрат и расходов.
5.4.1. При формировании расходов по обычным видам деятельности обеспечивать группировку по следующим элементам:
-амортизация
-материальные расходы
-затраты на оплату труда
-отчисления на социальные нужды
-прочие
К материальным затратам относятся:
- стоимость приобретенных материалов, сырья, топлива, энергии, комплектующих изделий, используемых для производства продукции, работ, услуг;
- стоимость работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями;
- стоимость тары и упаковки;
- другие затраты.
Стоимость материальных ресурсов формируется исходя из цены их приобретения.

К затратам на оплату труда относятся суммы, начисленные работникам по тарифным ставкам, должностным окладам, выплаты стимулирующего и компенсирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда, а также выплаты за неотработанное время, но подлежащее оплате.

К отчислениям на социальные нужды относятся суммы отчислений в связи с обязательным социальным страхованием работников, пенсионным обеспечением.

К амортизации относятся суммы амортизационных отчислений по основным средствам, нематериальным активам, доходным вложениям в материальные ценности. Состав амортизируемых активов установлен ПБУ 6/01 и ПБУ 14/2007.

К прочим затратам относятся налоги, сборы, платежи, расходы на подготовку и переподготовку кадров, командировочные расходы, оплата услуг связи, вычислительных центров, арендные платежи при аренде отдельных объектов основных производственных фондов, затраты на гарантийный ремонт и обслуживание, плата сторонним организациям за пожарную и сторожевую охрану, другие затраты.
5.4.2. Затраты на производство продукции, работ, услуг учитываются на счете 20.
5.4.3. Аналитический учет на счете 20 ведется в разрезе видов номенклатуры, статей затрат и подразделений.
5.4.4. Прямыми расходами считаются расходы непосредственно связанные с производством продукции, (работ, услуг). Они включают материальные расходы, амортизацию, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, прочие расходы) учитываемые на счете 20.
5.4.5. Общепроизводственные расходы считаются косвенными. Учет общепроизводственных расходов ведется на счете 25. По окончании каждого месяца общепроизводственные расходы списываются в дебет счета 20 пропорционально прямым расходам по подразделениям.
5.4.6. Общехозяйственные расходы, учитываемые на счете 26 считать косвенными и списывать в дебет счета 90 по видам деятельности пропорционально выручки.
5.4.7. Установить, что распределение коммерческих расходов по видам выручки, связанных с реализацией продукции (работ, услуг), собираемых в течение отчетного периода на счете 44 "Коммерческие расходы" на себестоимость продукции (работ, услуг) производится пропорционально выручке по следующим видам деятельности: «Продажа квартир в 105 мкр.», «Продажа квартир в 106 мкр.», «Предоставление помещений в аренду», за отчетный период в полной сумме расходов в конце отчетного периода. К коммерческим расходам относятся следующие расходы: оплата труда работников занятых на реализации готовой продукции (работ, услуг), расходы на рекламу, расходы на участие в выставках, расходы на проведение рекламных акций и т.д.
5.4.8. Расходы на продажу готовой продукции учитываются на счете 44 «Расходы на продажу» и распределяются между фактической себестоимостью, проданной в данном месяце готовой продукцией и ее остатком на конец месяца. При этом доля, относящаяся на остаток не проданной к концу месяца готовой продукции, остается на счете 44 и переходит на следующий месяц.
5.4.9. Установить, что расходы, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в отчетности отдельной статьей как расходы будущих периодов и подлежат отнесению на расходы (либо на соответствующие источники средств) в течение срока, к которому они относятся. К расходам будущих периодов относятся: расходы по подписке на периодические издания; расходы по всем видам страхования, права на использование компьютерных программ и баз данных, стоимость лицензий организации и т.д. Срок полезного использования таких объектов устанавливается исходя из срока их использования или, если такой срок невозможно определить, в 5 лет.
5.5. Выручка от реализации
5.5.1. В бухгалтерском учете выручка от реализации продукции, товаров, услуг отражается по предъявлению заказчикам расчетных документов (счетов-фактур) на основании накладных, актов выполненных работ (по отгрузке), а по деятельности связанной с управлением многоквартирными домами по выставленным квитанциям. При осуществлении Обществом нескольких видов деятельности учет выручки производится раздельно по видам деятельности на счете 90. Учет расчетов с покупателями и заказчиками ведется на счете 62. Учет расчетов за коммунальные платежи, а также расчетов за компенсацию коммунальных платежей по деятельности связанной с предоставлением в аренду площадей на счете 76.5.
5.6. Учет кредитов и займов
5.6.1. Осуществлять перевод долгосрочной задолженности в краткосрочную в момент, когда по условиям договора займа и (или) кредита до возврата основной суммы долга остается 365 дней (п. 6 ПБУ 15/01 "Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию", утв. приказом МФ РФ от 02.08.2001 N 60н).

5.6.2. Признавать расходом по процентам сумму, начисленную за период (месяц) исходя из условий заключенных договоров.
5.6.3. Суммы процентов по займам и кредитам, полученным для жилищного строительства в бухгалтерском учете ежемесячно начисляются по кредиту счетов 66, 67 и дебету счета 20 пропорционально фактическому объему финансирования каждого объекта строительства, а по займам и кредитам полученным для осуществления прочей деятельности по дебету счета 91.
5.6.4. Дополнительные затраты по займам и кредитам включать в расходы периода, в котором они были осуществлены (п. 20 ПБУ 15/01), но не ранее даты заключения договора займа, кредита.
5.7. Налог на добавленную стоимость.

5.7.1 Учет сумм НДС по приобретенным товарам, работам, услугам, капвложениям ведется на счете 19. На счете 19 открываются субсчета, обеспечивающие ведение учета сумм НДС раздельно по видам расходов.

5.8. Учет отложенных активов и обязательств.

5.8.1 Учет отложенных налоговых активов по налогу на прибыль вести обособленно на счете 09 в разрезе статей доходов и расходов. Учет отложенных налоговых обязательств по налогу на прибыль вести обособленно на счете 77 в разрезе статей доходов и расходов.

5.9. Резервы обществом не создаются.

6. Порядок исчисления и уплаты налогов. Налоговый учет.

Налоговый учет ведется на основании данных регистров бухгалтерского учета с добавлением в них реквизитов, необходимых для налогового учета в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ.

6.1. Налог на добавленную стоимость

6.1.1. Общество осуществляет облагаемые и не облагаемые налогом виды деятельности.
6.1.2. Общество ведет раздельный учет операций, подлежащих налогообложению и операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), в разрезе соответствующих субсчетов рабочего плана счетов.
6.1.3. Суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав, по операциям как облагаемых налогом, так и освобождаемых от налогообложения:
- учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), имущественных прав, основных средств и нематериальных активах, используемых для осуществления операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость;
- принимаются к вычету по товарам (работам, услугам), основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемых для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость;
- принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), - по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемых для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций.
Указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции, по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных за налоговый период.

6.1.4. Суммы начисленного НДС по операциям облагаемым данным налогом, учитываются по дебету счетов 90, 91 и кредиту счета 68.


6.2. Налог на прибыль.

6.2.1. В целях налогообложения в соответствии со ст. 271 гл. 25 НК РФ для исчисления и уплаты налога на прибыль организаций выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг рассчитывается по предъявлению заказчикам расчетных документов (счетов-фактур) на основании отгрузочных документов, подтверждающих переход права собственности: накладных, актов передачи, актов выполненных работ (по отгрузке).
6.2.2. Учет расчетов по налогу на прибыль производится в соответствии с требованиями ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
6.2.3. Списание на расходы стоимости сырья и материалов производится по средней себестоимости.
6.2.4. Предприятие уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в размере 1/3 от суммы налогов за прошлый квартал не позднее 28 числа каждого месяца.
6.2.5. Ведутся следующие регистры налогового учета:
- Расчет налогооблагаемой базы по налогу на прибыль (Приложение №1);
- Доходы и расходы, связанные с производством и реализацией /свод/ (Приложение№2);
- Выручка от реализации покупных товаров (Приложение №3);
- Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства (Приложение №4);
- Выручка от реализации прочего имущества (Приложение №5);
- Прямые расходы (Приложение №6);
- Косвенные расходы (Приложение №7);
- Внереализационные доходы (Приложение 8);
- Внереализационные расходы, кроме расходов в виде процентов по долговым обязательствам (Приложение 9);
- Расходы в виде процентов по долговым обязательствам (Приложение 10);
- Справка о расхождении между данными налогового и бухгалтерского учета (Приложение 11).

Формирование регистров в печатной форме обеспечить при составлении декларации по налогу на прибыль за год.
6.2.6. Резервы в целях исчисления прибыли не начислять.
6.2.7. Расходы, принимаемые в целях налогообложения прибыли, учитываются в аналитических регистрах по статьям расходов согласно гл. 25 НК РФ.
6.2.8. К расходам будущих периодов в целях налогового учета относить:
• расходы по подписке на периодические издания;
• расходы по всем видам страхования;
• стоимость лицензий (в сумме расходов на их получение);
• стоимость программ для ЭВМ;
• прочие.
Срок полезного использования таких объектов устанавливается исходя из срока их использования или, если такой срок невозможно определить, в 5 лет.
6.2.9. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования свыше 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 рублей.
Первоначальную стоимость амортизируемого имущества погашать посредствам начисления амортизации линейным методом.
Для целей налогового учета определение срока полезного использования объекта основных средств производить на основании «Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» (утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 (с изменениями)).
При формировании первоначальной стоимости основных средств не учитывать следующие виды расходов, относящихся к косвенным или прочим:
• курсовые разницы;
• проценты по полученным кредитам и займам;
• проценты от размещения свободных денежных средств во вклады или займы;
• услуги банков;
6.2.10 Прямые расходы на производство учитывать согласно ст. 318 НК РФ. Прямыми расходами считаются расходы непосредственно связанные с производством продукции, (работ, услуг). Они включают материальные расходы, амортизацию, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, прочие расходы.
7.1. Налог на доходы физических лиц
7.1.1. В соответствии со статьей 226 Налогового кодекса Российской Федерации Общество является налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц.
7.1.2. Налог на доходы физических лиц исчисляется, удерживается и уплачивается на основании гл. 23 Налогового кодекса Российской Федерации.
8.1. Налог на имущество организаций
8.1.1. Начисление и уплата налога на имущество осуществляется на основании гл. 30 Налогового кодекса Российской Федерации, а также действующего законодательства Вологодской области.
8.1.2. Налоговая база по налогу на имущество организаций формируется на основании данных бухгалтерского учета.
8.1.3. В соответствии с п. 1 ст. 374 НК РФ объектом налогообложения признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.
9.1. Страховые взносы
9.1.1. Общество осуществляет начисление и перечисление страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Территориальные фонды обязательного медицинского страхования (Федеральный закон №212-ФЗ от 24.07.09 г.).
10.1. Земельный налог
10.1.1. Начисление и уплата земельного налога производится на основании гл. 31 Налогового кодекса Российской Федерации, действующего законодательства Вологодской области, Земельного кодекса Российской Федерации.