Комбинированный отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2007 года

Вид материала

Финансовые доходы и расходы
Расход по налогу на прибыль
Эффект от перехода на мсфо
Сопоставление капитала по РСБУ и МСФО
Итого собственный капитал по МСФО
Себестоимость продаж (продукции, товаров, работ и услуг)
Итого заработная плата
Итого затраты на персонал
Выверка относительно эффективной ставки налога

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7 8 9 ... 30

Арендные платежи

Платежи по договорам операционной аренды признаются в отчете о прибылях и убытках равномерно на всем протяжении срока действия аренды.

Минимальные арендные платежи по договорам финансовой аренды разделяются на две составляющие: финансовый расход и погашение обязательства по аренде. Финансовые расходы распределяются по периодам в течение срока действия аренды таким образом, чтобы ставка, по которой начисляются проценты на оставшуюся часть арендных обязательств, была постоянной. Условные арендные платежи учитываются путем пересмотра суммы минимальных арендных платежей на оставшийся срок аренды в момент подтверждения изменения ее условий.

Финансовые доходы и расходы

В состав финансовых доходов включаются процентные доходы по инвестированным средствам (в том числе по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи), дивидендный доход, прибыли от выбытия инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, изменения справедливой стоимости финансовых активов, классифицированных в категорию инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период, а также положительные курсовые разницы.

Процентный доход признается в отчете о прибылях и убытках в момент возникновения, и его сумма рассчитывается с использованием метода эффективной ставки процента.

Дивидендный доход признается в отчете о прибылях и убытках в тот момент, когда у Группы появляется право на получение соответствующего платежа.

В состав финансовых расходов включаются процентные расходы по займам, суммы, отражающие высвобождение дисконта по резервам, отрицательные курсовые разницы, изменения справедливой стоимости финансовых активов, классифицированных в категорию инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период, а также признанные убытки от обесценения финансовых активов. Все затраты, связанные с привлечением заемных средств, признаются в отчете о прибылях и убытках с использованием метода эффективной ставки процента. Прибыли и убытки от изменения обменных курсов иностранных валют отражаются в нетто-величине.

Расход по налогу на прибыль

Расход по налогу на прибыль включает в себя налог на прибыль текущего периода и отложенный налог. Расход по налогу на прибыль отражается в отчете о прибылях и убытков за исключением той его части, которая относится к операциям, признаваемым непосредственно в составе собственного капитала, в каковом случае он также признается в составе собственного капитала.

Текущий налог на прибыль представляет собой сумму налога, подлежащую уплате в отношении налогооблагаемой прибыли за год, рассчитанную на основе действующих или по существу введенных в действие по состоянию на отчетную дату налоговых ставок, а также все корректировки величины обязательства по уплате налога на прибыль за прошлые годы.

Отложенный налог отражается методом балансовых обязательств в отношении временных разниц, возникающих между балансовой стоимостью активов и обязательств, определяемой для целей их отражения в финансовой отчетности, и их налоговой базой. Отложенный налог не признается в отношении следующих временных разниц: разниц, возникающих при первоначальном признании активов и обязательств в результате осуществления сделки, не являющейся сделкой по объединению бизнеса, и которая не влияет ни на бухгалтерскую, ни на налогооблагаемую прибыль, а также разниц, относящихся к инвестициям в дочерние предприятия, если существует высокая вероятность того, что эти временные разницы не будут реализованы в обозримом будущем. Величина отложенного налога определяется исходя из налоговых ставок, которые будут применяться в будущем, в момент восстановления временных разниц, основываясь на действующих или по существу введенных в действие законах по состоянию на отчетную дату. Отложенные налоговые активы и обязательства взаимозачитываются в том случае, если имеется законное право зачитывать друг против друга суммы активов и обязательств по текущему налогу на прибыль, и они имеют отношение к налогу на прибыль, взимаемому одним и тем же налоговым органом с одного и того же налогооблагаемого предприятия, либо с разных налогооблагаемых предприятий, но эти предприятия намерены урегулировать текущие налоговые обязательства и активы на нетто-основе или реализация их налоговых активов будет осуществлена одновременно с погашением их налоговых обязательств.

Отложенный налоговый актив признается только в той мере, в какой существует высокая вероятность получения налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть реализованы соответствующие вычитаемые временные разницы. Величина отложенных налоговых активов анализируется по состоянию на каждую отчетную дату и снижается в той части, в которой реализация соответствующих налоговых выгод более не является вероятной.

ЭФФЕКТ ОТ ПЕРЕХОДА НА МСФО

В 2007 году Группа впервые представила полный комплект финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с МСФО. Датой перехода на международные стандарты финансовой отчетности является 1 января 2006 года. Сверка данных по российским стандартам бухгалтерского учета и МСФО представлена ниже:

Сопоставление капитала по РСБУ и МСФО
В тысячах долларов США	1 января 2006 года	31 декабря 2007 года
Комбинированный собственный капитал компаний Группы на конец года по РСБУ	7 752	19 507
Список корректировок в соответствии с МСФО:
Начисление отложенного налога по стандартам МСФО	(11 448)	(12 345)
Эффект переоценки основных средств по условно- первоначальной стоимости на дату перехода на МСФО (включая накопленную амортизацию и убытки от списания ОС)	6 915	5 443
Эффект переоценки нематериальных активов по условно-первоначальной стоимости на дату перехода на МСФО (включая накопленную амортизацию)	40 891	41 525
Списание расходов будущих периодов	(1 102)	(473)
Списание потерь по гарантиям выданных под обязательства третьих лиц	(1 463)	(1 724)
Пересчет стоимости незавершенного строительства	3 490	10 296
Резерв по сомнительной дебиторской задолженности	(893)	(1 216)
Списание прочих активов	(171)	(200)
Прочие корректировки	300	318
Списание капитализированных внутригрупповых процентов по займам		(1 253)
Резерв по восстановлению земель месторождений		(436)
Капитализация процентов по займам		6 461
Корректировка расчетов по налогу на прибыль		932
Капитализация затрат, связанных с вводом в эксплуатацию месторождений		2 436
Итого собственный капитал по МСФО	43 671	68 635

Выручка

	2007 тыс. долл. США	2006 тыс. долл. США
Выручка от продажи золота	48 040	39 609
Выручка от реализации услуг и прочей реализации	168	126
Итого	48 208	39 734

Себестоимость продаж (продукции, товаров, работ и услуг)

	2007 тыс. долл. США	2006 тыс. долл. США
Материалы	(10 945)	(6 665)
Заработная плата	(7 920)	(9 770)
Услуги	(4 743)	(2 653)
ЕСН и прочие налоги	(3 632)	(4 297)
Амортизация	(4 965)	(4 998)
Прочее	(1 216)	(362)
Итого	(33 421)	(28 745)

Общехозяйственные и коммерческие расходы

	2007 тыс. долл. США	2006 тыс. долл. США
Заработная плата	(2 313)	(3 100)
Материалы	(1 146)	(1 153)
Услуги	(1 104)	(1 014)
ЕСН и аналогичные налоги	(443)	(462)
Амортизация	(345)	(158)
Итого	(5 351)	(5 887)

Прочие расходы

	2007 тыс. долл. США	2006 тыс. долл. США
Убыток от выбытия ОС	(87)	-
Услуги банков	(102)	(266)
Налог на имущество	(403)	(219)
Штрафы и пени	(223)	(145)
Материальная помощь и благотворительность	(167)	(102)
Резерв по сомнительным долгам	(61)	(94)
Прочее	(518)	(70)
Итого	(1 561)	(895)

Затраты на персонал

	2007 тыс. долл. США	2006 тыс. долл. США
Заработная плата производственного персонала	(7 920)	(9 770)
Заработная плата непроизводственного персонала	(2 312)	(3 100)
Итого заработная плата	(10 232)	(12 870)
ECH	(1 309)	(2 458)
Итого затраты на персонал	(11 541)	(15 328)

Финансовые доходы и расходы

	2007 тыс. долл. США	2006 тыс. долл. США
Процентные доходы	1 271	-
Процентные расходы	-	1
Курсовые прибыли и убытки	331	641
Прочие финансовые расходы	(1 213)	(334)
Итого	389	308

Расход по налогу на прибыль

	2007 тыс. долл. США	2006 тыс. долл. США
Текущий налог на прибыль	(664)	(1 120)
Отложенный налог на прибыль	(438)	563
Итого	(1 102)	(557)

Применимая налоговая ставка для Группы составляет 24%, которая представляется собой

ставку налога на прибыль российских компаний (в 2006 году: 24%).

Выверка относительно эффективной ставки налога

	2007 тыс. долл. США	%	2006 тыс. долл. США	%
Прибыль до налогообложения	8 264	100	4 515	100
Налог на прибыль, по действующей ставке	(1 983)	24	(1 084)	24
Статьи, не уменьшающие налогооблагаемую прибыль/не подлежащие налогообложению	881	(11)	527	-12
	(1 102)	13	(557)	12