Управление финансовой деятельностью предприятия: анализ и пути улучшения (на примере УП "Проектстрой" ОО "Белои")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
вых, скорее всего это текущая задолженность перед подрядчиками, а во-вторых, у предприятия фактически отсутствует задолженность по оплате труда, оплате налогов, сборов и страховым перечислениям, что свидетельствует об устойчивой работе.
В таблице 2.7 представлен состав дебиторской и кредиторской задолженности на 01 января 20062008гг.
Таблица 2.7 Состав дебиторской и кредиторской задолженности на 01 января 20062008гг.
На 01.01.2006г.На 01.01.2007г.На 01.01.2008г.Прирост (+), снижение () 2007г. к 2006г.Прирост (+), снижение () 2008г. к 2007г.млн. р.уд. вес, %млн. р.уд. вес, %млн. р.уд. вес, %млн. р.уд. вес, %млн. р.уд. вес, %Состав дебиторской задолженности1 Расчеты с покупателями и заказчиками9485,4521997,778698,8512512,31-1331,082 Расчеты с учредителями по вкладам в уставный фонд----------3 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами1614,5552,23---11-12,31-5-2,234 Прочая дебиторская задолженность----11,15--11,15ИТОГО110100,0224100,087100,0+114-137Состав кредиторской задолженности1 Расчеты с поставщиками и подрядчиками1211,2119689,912340,3518478,69-173-49,562 Расчеты по оплате труда32,8041,83915,791-0,97513,953 Расчеты по прочим операциям с персоналом----------4 Расчеты по налогам и сборам54,6794,132035,094-0,541130,965 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению-1-0,93--11,7510,9311,756 Расчеты с акционерами (учредителями) по выплате доходов (дивидендов)--10,4623,5110,4613,057 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами8882,2483,6723,51-80-78,57-6-0,16ИТОГО107100,00218100,0057100,00111-161
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности УП Проектстрой ОО БелОИ за 2008г. представлен в таблице 2.8.
Таблица 2.8 Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности за 2008г.
РасчетыДебиторская задолженностьКредиторская задолженностьПревышение задолженностидебиторскойкредиторской1 С покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками862363-2 По оплате труда09-9З По прочим операциям с персоналом00--4 По налогам и сборам020-205 По социальному страхованию и обеспечению01-16 С учредителями по вкладам в уставной фонд02-27 С разными дебиторами и кредиторами02-28 С прочими101-Итого87576434
Из таблицы 2.8 видно, что дебиторская задолженность превышает кредиторскую почти в два раза. Данная тенденция не влияет положительно на работу предприятия, т.к. УП Проектстрой ОО БелОИ кредитует своих заказчиков, предоставляя им отсрочку платежа.
В целом, проведя анализ актива и пассива баланса, можно сделать вывод, что в деятельности предприятия есть как положительные, так и отрицательные факторы. Необходимо строить деятельность предприятия таким образом, чтобы выйти на прибыль отчетного г. не только со знаком +, но и с опережением в десятки раз по сравнению с предыдущими периодами. В целом, анализ динамики активов и пассивов предприятия за 20062008гг. представлен на рисунке 2.17.
Рисунок 2.17 Динамика активов и пассивов предприятия на 1 января 20062008гг.
2.4.2 Анализ показателей, характеризующих имущественный потенциал предприятия
Финансовая оценка имущественного потенциала представлена в активе баланса. Наиболее информативными показателями являются следующие:
- стоимость чистых активов предприятия;
- доля основных средств в валюте баланса.
Анализ показателей, характеризующие имущественный потенциал предприятия за 20072008г. представлен в таблице 2.9.
Таблица 2.9 Анализ показателей, характеризующих имущественный потенциал предприятия за 20072008гг.
ПоказателиНа 01.01.2007г.На 01.01.2008г.расчетзначениерасчетзначение1 Стоимость чистых активов, млн. р.[1+(2650)] [0+(2180)]48[0+(1120)] [0+(570)]552 Доля основных средств в валюте баланса, %0,380
На основании данных таблицы 2.9 можно сделать вывод, что стоимость чистых активов на 01.01.2008 увеличилась на 7 млн. р. по сравнению с 2007г. Однако, несмотря на общее увеличение стоимости чистых активов, составляющие данного показателя значительно снизились: собственный капитал с 265 до 112 млн. р. и обязательства с 218 до 57 млн. р.
Доля основных средств в валюте баланса практически равна нулю, что сидетельствует о преобладании оборотного, т.е. быстрореализуемого капитала, и изношенности основных средств.
2.4.3 Анализ платежеспособности предприятия
Платежеспособность предприятия определяется его возможностью и способностью своевременно и полностью выполнять платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера. Платежеспособность влияет на формы и условия коммерческих сделок, в том числе на возможность получения кредита.
Одним из показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства.
Анализ платежеспособности необходим не только для предприятия с целью оценки и прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов (банков). Прежде чем выдавать кредит, банк должен удостовериться в кредитоспособности заемщика. То же должны сделать и предприятия, которые хотят вступить в экономические отношения друг с другом. Особенно важно знать о финансовых возможностях партнера, если возникает вопрос о предоставлении ему коммерческого кредита или отсрочки платежа.
Организация считается устойчиво неплатежеспособной в том случае, когда имеется неудовлетворительная структура бухгалтерского баланса в течение четырех кварталов, предшествующих составлению последнего бухгалтерского баланса, а также наличие на дату составления последнего бухгалтерского баланса значения коэффициента обеспеченности финансовых обяз