Федеральный закон

Вид материала

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6

25) дополнить статьей 21² следующего содержания:

"Статья 21². Ведение государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов

1. Ведение государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов осуществляется уполномоченным федеральным органом.

2. Порядок ведения государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов, а также перечень включаемых в него сведений определяются уполномоченным федеральным органом.

3. Сведения, содержащиеся в государственном реестре саморегулируемых организаций аудиторов, являются открытыми и общедоступными.

4. Для внесения сведений о некоммерческой организации, соответствующей установленным в статье 20 настоящего Федерального закона требованиям, в государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов некоммерческая организация подает в уполномоченный федеральный орган заявление и следующие документы:

1) копия документа, подтверждающего внесение записи о юридическом лице в Единый государственный реестр юридических лиц;

2) копия устава некоммерческой организации;

3) перечень членов некоммерческой организации - физических лиц, соответствующих требованиям к членству в саморегулируемой организации аудиторов;

4) перечень членов некоммерческой организации - коммерческих организаций, соответствующих требованиям к членству в саморегулируемой организации аудиторов;

5) заверенные некоммерческой организацией копии документов, подтверждающих внесение записей о юридических лицах - ее членах в Единый государственный реестр юридических лиц;

6) копии документов, подтверждающих создание некоммерческой организацией органов управления, предусмотренных уставом этой организации, копии положений о таких органах и копии документов о составе участвующих в их работе лиц;

7) копии документов, подтверждающих создание некоммерческой организацией специализированных органов, наличие которых в соответствии со статьей 21¹ настоящего Федерального закона является обязательным, копии положений о таких органах и копии документов о составе участвующих в их работе лиц;

8) заверенные некоммерческой организацией копии документов, подтверждающих формирование компенсационного фонда (компенсационных фондов), создание которого предусмотрено настоящим Федеральным законом.

5. Уполномоченный федеральный орган в течение сорока рабочих дней со дня, следующего за днем получения указанных в пункте 4 настоящей статьи документов, рассматривает и проверяет сведения о некоммерческой организации. Не позднее пяти рабочих дней после окончания рассмотрения и проверки указанных в пункте 4 настоящей статьи документов уполномоченный федеральный орган вносит сведения о некоммерческой организации в государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов или принимает решение об отказе во внесении сведений о некоммерческой организации в государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов.

6. Решение уполномоченного федерального органа об отказе во внесении сведений о некоммерческой организации в государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов может быть принято по любому из следующих оснований:

1) некоммерческая организация не соответствует хотя бы одному из требований, предусмотренных пунктом 2 статьи 20 настоящего Федерального закона;

2) некоммерческая организация не представила предусмотренные пунктом 4 настоящей статьи документы или представила документы, содержащие недостоверную информацию.

7. Решение об отказе во внесении сведений о некоммерческой организации в государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов может быть обжаловано в судебном порядке.

8. Исключение саморегулируемой организации аудиторов из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов осуществляется уполномоченным федеральным органом, в случае:

1) подачи этой организацией заявления о исключении сведений о ней из указанного государственного реестра;

2) ликвидации или реорганизации этой организации;

3) выявления недостоверных сведений в документах, представленных некоммерческой организацией в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи;

4) отказа саморегулируемой организации аудиторов от участия в установленном порядке в создании, включая финансирование, и деятельности единой аттестационной комиссии, предусмотренной настоящим Федеральным законом;

5) выдачи саморегулируемой организацией аудиторов квалификационного аттестата аудитора претенденту, не отвечающему требованиям, установленным пунктом 8 статьи 15 настоящего Федерального закона.

9. В иных случаях уполномоченный федеральный орган обращается в арбитражный суд с заявлением об исключении сведений о саморегулируемой организации аудиторов из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов. Основанием для обращения в арбитражный суд является:

1) выявленное по результатам проверки несоответствие саморегулируемой организации аудиторов одному из требований, предусмотренных пунктом 2 статьи 20 настоящего Федерального закона;

2) выявленное по результатам проверки саморегулируемой организации аудиторов, проведенной уполномоченным федеральным органом, несоответствие деятельности саморегулируемой организации аудиторов требованиям законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов об аудиторской деятельности;

3) неисполнение и (или) несоблюдение сроков исполнения саморегулируемой организацией аудиторов требований об устранении выявленных уполномоченным федеральным органом и указанных в предписании нарушений.

10. С даты принятия судом к производству заявления уполномоченного федерального органа об исключении сведений о некоммерческой организации из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов до даты вступления решения суда в законную силу деятельность саморегулируемой организации аудиторов приостанавливается решением уполномоченного федерального органа.

11. Приостановление деятельности саморегулируемой организации аудиторов влечет приостановление:

1) права такой саморегулируемой организации аудиторов принимать аудиторов и аудиторские организации в члены саморегулируемой организации аудиторов;

2) права выдавать претендентам, обратившимся в такую саморегулируемую организацию аудиторов с заявлением о выдаче квалификационного аттестата аудитора, направления для участия в квалификационном экзамене;

3) права выдавать квалификационные аттестаты аудитора;

4) права осуществлять функцию, предусмотренную подпунктом 3 пункта 1 статьи 21 настоящего Федерального закона;

5) права, предусмотренного подпунктом 3 пункта 2 статьи 21 настоящего Федерального закона.

Приостановление деятельности саморегулируемой организации аудиторов не влечет приостановление осуществления ею других предусмотренных настоящим Федеральным законом функций, прав и обязанностей.

12. Сведения о некоммерческой организации считаются исключенными из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов и некоммерческая организация считается прекратившей деятельность в качестве саморегулируемой организации аудиторов со дня представления заявления об исключении сведений о некоммерческой организации из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов в уполномоченный федеральный орган, либо со дня ликвидации или реорганизации некоммерческой организации, либо со дня принятия уполномоченным федеральным органом решения об исключении сведений о некоммерческой организации из государственного реестра саморегулируемых организаций организаций по основаниям, установленным в подпунктах 3-5 пункта 8 настоящей статьи, либо со дня вступления в законную силу решения суда об исключении сведений о некоммерческой организации из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов.

13. Аудиторы и аудиторские организации, состоявшие членами некоммерческой организации, сведения о которой исключены из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов, вправе вступать в члены иной саморегулируемой организации аудиторов. Аудиторы и аудиторские организации, состоящие членами саморегулируемой организации аудиторов, деятельность которой приостановлена, вправе прекращать свое членство в такой саморегулируемой организаций аудиторов и вступать в члены иной саморегулируемой организации аудиторов.

14. В течение шестидесяти рабочих дней со дня, следующего за днем исключения сведений о некоммерческой организации из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов, аудиторы, аудиторские организации, состоявшие членами этой некоммерческой организации и не вступившие в члены иной саморегулируемой организации аудиторов, осуществляют аудиторскую деятельность в порядке, установленном настоящим Федеральным законом. При этом индивидуальные аудиторы и аудиторские организации, состоявшие членами этой некоммерческой организации и не вступившие в члены иной саморегулируемой организации аудиторов, не вправе заключать новые договоры на оказание аудиторских услуг.

По истечении шестидесяти рабочих дней со дня, следующего за днем исключения сведений о некоммерческой организации из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов, сведения об аудиторах, аудиторских организациях, состоявших членами этой некоммерческой организации и не вступивших в члены иной саморегулируемой организации аудиторов, исключаются уполномоченным федеральным органом из контрольного экземпляра реестра аудиторов и аудиторских организаций.

15. Саморегулируемая организация аудиторов, не соответствующая требованиям, установленным пунктом 2 статьи 20 настоящего Федерального закона, вправе не более одного раза в течение календарного года (начиная с года, следующего за годом внесения сведений о ней в государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов) представить в уполномоченный федеральный орган в письменной форме заявление о таком несоответствии, которое должно содержать:

1) описание несоответствия саморегулируемой организации аудиторов требованиям, установленным пунктом 2 статьи 20 настоящего Федерального закона;

2) дату возникновения основания для исключения сведений о некоммерческой организации из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов;

3) описание мер, предпринимаемых и (или) планируемых саморегулируемой организацией аудиторов для устранения несоответствия саморегулируемой организации аудиторов требованиям, установленным пунктом 2 статьи 20 настоящего Федерального закона.

16. В течение шестидесяти рабочих дней со дня, следующего за днем получения указанного в пункте 15 настоящей статьи заявления, сведения о некоммерческой организации не могут быть исключены из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов по основанию, указанному в заявлении. В случае если по истечении указанного срока саморегулируемая организация аудиторов не представит в уполномоченный федеральный орган доказательство устранения несоответствия саморегулируемой организации аудиторов требованиям, установленным пунктом 2 статьи 20 настоящего Федерального закона, уполномоченный федеральный орган обращается в суд с заявлением об исключении сведений о некоммерческой организации из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов.";

дополнить статьей 21³ следующего содержания:

"Статья 21³. Надзор за деятельностью саморегулируемых организаций

1. Надзор за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов осуществляют уполномоченный федеральный орган в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, и иные федеральные органы исполнительной власти в пределах своей компетенции, определенной федеральными законами.

2. Предметом надзора уполномоченного федерального органа за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов является соблюдение саморегулируемыми организациями аудиторов требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов об аудиторской деятельности.

3. Надзор уполномоченного федерального органа за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов осуществляется в форме плановых и внеплановых проверок.

4. Плановая проверка саморегулируемой организации аудиторов проводится уполномоченным федеральным органом один раз в два года в соответствии с планом проверок, утверждаемым уполномоченным федеральным органом.

5. Основанием для проведения внеплановой проверки уполномоченным федеральным органом саморегулируемой организации аудиторов может быть представленная в уполномоченный федеральный орган жалоба на действия (бездействие) саморегулируемой организации аудиторов, нарушающие требования законодательства Российской Федерации об аудиторской деятельности. Указанная жалоба может быть представлена в уполномоченный федеральный орган аудитором, аудиторской организацией, иными федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации в пределах их компетенции, Центральным банком Российской Федерации, другими саморегулируемыми организациями аудиторов, общественными объединениями, иными лицами в случаях, предусмотренных другими Федеральными законами.

6. Программа проверки саморегулируемой организации аудиторов устанавливается уполномоченным федеральным органом. Результаты проверки саморегулируемой организации аудиторов оформляются актом проверки.

7. Продолжительность проверки саморегулируемой организации аудиторов не может превышать тридцати рабочих дней.

8. Руководитель проверяемой саморегулируемой организации аудиторов вправе обжаловать действия (бездействие) должностных лиц, осуществляющих проверку, руководителю уполномоченного федерального органа в течение десяти рабочих дней со дня, следующего за днем совершения действия (бездействия).

9. В случае выявления нарушения требований, установленных пунктом 2 статьи 20 настоящего Федерального закона, уполномоченный федеральный орган обращается в арбитражный суд с заявлением об исключении сведений о саморегулируемой организации аудиторов из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов.

В случае выявления иных нарушений уполномоченный федеральный орган направляет в саморегулируемую организацию аудиторов предписание об устранении выявленных нарушений и устанавливает срок устранения нарушений.

10. Уполномоченный федеральный орган обязан сообщить в письменной форме проверенной саморегулируемой организации аудиторов о принятом по итогам проверки решении в течение трех рабочих дней со дня, следующего за днем принятия этого решения.

Уполномоченный федеральный орган обязан проинформировать совет по аудиторской деятельности о результатах проведенной уполномоченным федеральным органом проверки саморегулируемой организации аудиторов и о принятом по ее итогам решении на ближайшем заседании совета по аудиторской деятельности.

11. Проверенная саморегулируемая организация аудиторов сообщает в письменной форме в уполномоченный федеральный орган об устранении нарушений в течение трех рабочих дней после истечения срока, установленного уполномоченным федеральным органом для устранения нарушения.

Проверенная саморегулируемая организация аудиторов обязана проинформировать совет по аудиторской деятельности о принятых ею мерах по устранению нарушений, выявленных уполномоченным федеральным органом при проведении проверки саморегулируемой организации аудиторов, на ближайшем заседании совета по аудиторской деятельности.

27) дополнить статьей 21⁴следующего содержания:

"Статья 21⁴. Раскрытие информации саморегулируемой организацией аудиторов и уполномоченным федеральным органом

1. Саморегулируемые организации аудиторов и уполномоченный федеральный орган раскрывают (размещают) информацию, предусмотренную настоящей статьей, на своих официальных сайтах в сети «Интернет».

2. Саморегулируемая организация аудиторов обязана раскрывать реестр аудиторов и аудиторских организаций, а также следующую информацию:

1) условия членства в саморегулируемой организации аудиторов;

2) правила вступления в члены саморегулируемой организации аудиторов и исключения из нее;

3) величину и порядок уплаты членских взносов;

4) структуру, компетенцию и персональный состав органов управления и специализированных органов саморегулируемой организации аудиторов, а также положения о них;

5) утвержденные саморегулируемой организацией аудиторов стандарты;

6) установленные саморегулируемой организацией аудиторов дополнительные требования обеспечения ответственности ее членов при осуществлении аудиторской деятельности;

7) сведения о выданных саморегулируемой организацией аудиторов квалификационных аттестатах аудитора;

8) сведения о случаях применения в отношении членов саморегулируемой организации аудиторов мер дисциплинарного воздействия;

9) список лиц, исключенных из членов саморегулируемой организации аудиторов за последние три календарных года, с указанием причин исключения;

10) результаты проведенных уполномоченным федеральным органом проверок саморегулируемой организации аудиторов;

11) представленный в уполномоченный федеральный орган отчет об исполнении саморегулируемой организацией аудиторов и ее членами законодательства Российской Федерации об аудиторской деятельности;

12) информацию о компенсационном фонде (компенсационных фондах), созданном саморегулируемой организацией аудиторов в соответствии с настоящим Федеральным законом.

3. Саморегулируемая организация аудиторов кроме установленной пунктом 2 настоящей статьи информации должна раскрывать иную информацию о своей деятельности и деятельности своих членов, если такое раскрытие обеспечивает информационную открытость деятельности саморегулируемой организации аудиторов и не влечет за собой возникновение конфликта интересов саморегулируемой организации аудиторов и интересов ее членов.

4. Уполномоченный федеральный орган обязан раскрывать контрольный экземпляр реестр аудиторов и аудиторских организаций, государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов, а также:

1) федеральные стандарты аудиторской деятельности и иные нормативные правовые акты, регулирующие аудиторскую деятельность, а также кодекс профессиональной этики аудиторов;

2) информацию об исках и заявлениях, поданных уполномоченным федеральным органом в связи с осуществлением функций, предусмотренных настоящим Федеральным законом;

3) утвержденные планы проверок саморегулируемых организаций аудиторов и информацию о результатах проверок их;

4) информацию о деятельности и решениях совета по аудиторской деятельности и его рабочего органа;

5) ежегодный доклад о состоянии рынка аудиторских услуг в Российской Федерации;

6) иную предусмотренную федеральными законами информацию.";

дополнить статьей 21⁵ следующего содержания:

"Статья 21⁵. Компенсационный фонд саморегулируемой

организации аудиторов

1. Компенсационным фондом саморегулируемой организации аудиторов (далее - компенсационный фонд) является обособленное имущество саморегулируемой организации аудиторов, предназначенное для обеспечения имущественной ответственности членов данной саморегулируемой организации аудиторов перед третьими лицами.

2. Саморегулируемая организация аудиторов может создавать один или несколько компенсационных фондов.

Средства компенсационного фонда (компенсационных фондов):

1) являются собственностью саморегулируемой организации аудиторов;

2) не могут являться предметом залога или иного обеспечения обязательств собственника указанных средств, членов саморегулируемой организации аудиторов, а также других участников процесса размещения таких средств;

3) не подлежат возврату членам саморегулируемой организации аудиторов, в том числе в случаях прекращения членства.

3. Каждый компенсационный фонд подлежит обособленному учету саморегулируемой организацией аудиторов.

Для расчетов по операциям, связанным с формированием и использованием каждого компенсационного фонда, саморегулируемая организация аудиторов открывает отдельный счет в банке или иной кредитной организации.

4. Компенсационный фонд создается за счет обязательных взносов членов саморегулируемой организации аудиторов.

Не допускается освобождение члена саморегулируемой организации аудиторов от взноса в компенсационный фонд, в том числе путем зачета его требований к саморегулируемой организации аудиторов.

При создании компенсационного фонда взносы в него осуществляются только деньгами.

5. Выплаты из компенсационного фонда производятся с целью возмещения третьему лицу (третьим лицам) имущественного вреда, причиненного в результате нарушения членом саморегулируемой организации аудиторов федеральных стандартов аудиторской деятельности при осуществлении аудиторской деятельности (далее – имущественный вред).

Не допускается осуществление иных выплат из компенсационного фонда.

6. Выплаты из компенсационного фонда производятся на основании письменного требования третьего лица, которое понесло имущественный вред.

Требование выплаты из компенсационного фонда может быть предъявлено третьим лицом не позднее пяти лет со дня, которым датировано подготовленное с нарушением федеральных стандартов аудиторской деятельности аудиторское заключение, за исключением случая, когда аудиторское заключение признано судом заведомо ложным.

7. Основанием для предъявления требования выплаты из компенсационного фонда считается установленный вступившим в законную силу решением арбитражного суда факт возникновения ответственности члена саморегулируемой организации аудиторов за причиненный третьему лицу имущественный вред.

Blog

Федеральный закон