Федеральный закон

Вид материала

Закон

Подобный материал:

• Внесены изменения в Федеральный закон, 21.73kb.
• И. Д. Грачевым федеральный закон о внесении дополнения в федеральный закон, 15.49kb.
• Историческая часть, 39.82kb.
• И о госкадастре недвижимости Президент подписал Федеральный закон, 21.45kb.
• 05. 07. 95 Изм. Федеральный закон от 18. 07. 97 №101-фз настоящий Федеральный закон, 603.98kb.
• Принят Государственной Думой Одобрен Советом Федерации Настоящий Федеральный закон, 743.16kb.
• Решение о ликвидации, 104.41kb.
• Российская федерация федеральный закон о внесении изменений в федеральный закон, 396.77kb.
• Пояснительная записка к проекту федерального закона «О внесении изменений в Федеральный, 39.72kb.
• Пояснительная записка к проекту Федерального закона «О внесении изменений в некоторые, 168.73kb.

7. Саморегулируемая организация аудиторов в течение тридцати рабочих дней со дня, следующего за днем подачи указанных в пунктах 5 и 6 настоящей статьи документов, принимает решение о приеме либо об отказе в приеме лица, подавшего документы, в члены данной саморегулируемой организации аудиторов.

Решение саморегулируемой организации аудиторов о приеме лица, подавшего документы, в члены саморегулируемой организации аудиторов вступает в силу, и такое лицо считается членом саморегулируемой организации аудиторов со дня представления им в саморегулируемую организацию аудиторов последнего из следующих документов:

1) документ, подтверждающий уплату взносов в компенсационный фонд (компенсационные фонды) саморегулируемой организации аудиторов;

2) документ, подтверждающий уплату взносов, установленных саморегулируемой организацией аудиторов при приеме в ее члены.

8. Решение о приеме в члены саморегулируемой организации аудиторов, не вступившее в силу в течение ста восьмидесяти календарных дней со дня, следующего за днем принятия саморегулируемой организацией аудиторов такого решения, признается саморегулируемой организацией аудиторов недействительным.

Физическое лицо, в отношении которого решение о принятии в члены саморегулируемой организации аудиторов признано недействительным, вправе снова подать в общем порядке документы для приема в члены саморегулируемой организации аудиторов не позднее одного года со дня выдачи ему квалификационного аттестата аудитора.

Решение саморегулируемой организации аудиторов о признании недействительным решения о приеме лица в члены этой саморегулируемой организации аудиторов может быть обжаловано в судебном порядке.

9. Все предусмотренные пунктами 5-7 настоящей статьи документы должны быть действительными на день подачи (представления) в саморегулируемую организацию аудиторов. Правилами приема в члены саморегулируемой организации аудиторов может быть установлено требование о подаче (представлении) надлежаще заверенных переводов на русский язык документов, исполненных полностью или в какой-либо части на иностранном языке.

Документы подаются (представляются) в саморегулируемую организацию аудиторов в оригинале или в форме надлежащим образом заверенной копии. Оригиналы документов, за исключением заявлений, письменных рекомендаций, списков аудиторов и членов исполнительного органа, выписок из реестра аудиторов и аудиторских организаций, принимаются саморегулируемой организацией аудиторов для ознакомления и возвращаются подавшему (представившему) их лицу. В материалы саморегулируемой организации аудиторов в этом случае помещаются копии документов, заверенные уполномоченным лицом саморегулируемой организации аудиторов.

10. Основанием для принятия саморегулируемой организацией аудиторов решения об отказе в приеме в члены саморегулируемой организации аудиторов является:

1) несоответствие лица, подавшего документы, хотя бы одному требованию к членству в саморегулируемой организации аудиторов, установленному саморегулируемой организацией аудиторов;

2) представление документов, не соответствующих указанным в пунктах 5-7 настоящей статьи документам, а также требованиям к документам, установленным в пункте 9 настоящей статьи и принятыми в соответствии с настоящим Федеральным законом нормативными правовыми актами;

3) установление недостоверности сведений, содержащихся в документах, поданных (представленных) в саморегулируемую организацию аудиторов для приема в члены ее;

4) обнаружение после выдачи физическому лицу квалификационного аттестата аудитора обстоятельств, препятствовавших такой выдаче;

5) прекращение членства аудитора, аудиторской организации в данной или иной саморегулируемой организации аудиторов (кроме прекращения членства по заявлению аудитора, аудиторской организации), если с даты принятия решения о прекращении членства прошло менее трех лет.

Решение саморегулируемой организации аудиторов об отказе в приеме в члены ее должно быть сообщено лицу, которому отказано в приеме в члены саморегулируемой организации аудиторов, в письменной форме не позднее семи рабочих дней со дня, следующего за днем принятия саморегулируемой организацией аудиторов данного решения.

11. Решение об отказе в приеме в члены саморегулируемой организации аудиторов может быть обжаловано в судебном порядке.

12. Основанием для прекращения членства аудитора (аудиторской организации) в саморегулируемой организации аудиторов является:

1) заявление аудитора (аудиторской организации) в письменной форме о выходе из членов саморегулируемой организации аудиторов;

2) реорганизация аудиторской организации, за исключением случаев реорганизации в форме присоединения или преобразования;

3) ликвидация аудиторской организации;

4) аннулирование квалификационного аттестата аудитора;

5) решение саморегулируемой организации аудиторов об исключении из нее члена саморегулируемой организации аудиторов в качестве меры дисциплинарного воздействия;

6) выявление недостоверных сведений в документах, поданных (представленных) физическим лицом, коммерческой организацией в саморегулируемую организацию аудиторов для приема в члены ее;

7) иные основания, предусмотренные иными федеральными законами.

13. Членство аудитора в саморегулируемой организации аудиторов считается прекращенным с даты принятия решения саморегулируемой организации аудиторов об исключении члена саморегулируемой организации аудиторов из саморегулируемой организации аудиторов.

Членство аудиторской организации в саморегулируемой организации аудиторов считается прекращенным с даты ликвидации или реорганизации коммерческой организации, либо с даты принятия решения саморегулируемой организации аудиторов об исключении члена саморегулируемой организации аудиторов из саморегулируемой организации аудиторов.

В случае, когда сведения о некоммерческой организации исключены из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов, членство аудитора, аудиторской организации в такой саморегулируемой организации аудиторов считается прекращенным с даты исключения их уполномоченным федеральным органом из контрольного экземпляра реестра аудиторов и аудиторских организаций.

14. Саморегулируемая организация аудиторов не позднее семи рабочих дней со дня, следующего за днем прекращения членства аудитора, аудиторской организации в этой саморегулируемой организации аудиторов, уведомляет в письменной форме:

1) лицо, членство которого в саморегулируемой организации аудиторов прекращено;

2) аудиторскую организацию, работником которой на основании трудового договора является аудитор, членство которого в саморегулируемой организации аудиторов прекращено;

3) иные саморегулируемые организации аудиторов, за исключением прекращения членства по заявлению аудитора, аудиторской организации.";

8. дополнить статьей 17¹ следующего содержания:
   

"Статья 17¹  Ведение реестра аудиторов и аудиторских организаций


1. Реестр аудиторов и аудиторских организаций - систематизированный перечень аудиторов и аудиторских организаций.

2. Порядок ведения реестра аудиторов и аудиторских организаций, а также перечень сведений, включаемых в него, определяются уполномоченным федеральным органом.

3. Ведение реестра аудиторов и аудиторских организаций осуществляется саморегулируемыми организациями аудиторов в отношении своих членов.

Контрольный экземпляр реестра аудиторов и аудиторских организаций - свод систематизированных перечней аудиторов и аудиторских организаций, ведение которых осуществляется саморегулируемыми организациями аудиторов в отношении своих членов.

Контрольный экземпляр реестра аудиторов и аудиторских организаций:

1) ведется уполномоченным федеральным органом;

2) имеет информационный характер, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом.

При несоответствии между записями в реестре аудиторов и аудиторских организаций и контрольном экземпляре реестра аудиторов и аудиторских организаций приоритет имеют записи в реестре аудиторов и аудиторских организаций.

4. Реестр аудиторов и аудиторских организаций ведется на бумажном и электронном носителях. При несоответствии между записями на бумажном носителе и электронном носителе приоритет имеют записи на бумажном носителе.

5. Ведение реестра аудиторов и аудиторских организаций на электронном носителе осуществляется в соответствии с устанавливаемыми уполномоченным федеральным органом едиными организационными, методологическими и программно-техническими принципами, обеспечивающими совместимость и взаимодействие всех систематизированных перечней аудиторов и аудиторских организаций, ведение которых осуществляется саморегулируемыми организациями аудиторов в отношении своих членов.

6. Сведения, содержащиеся в реестре аудиторов и аудиторских организаций, являются открытыми и общедоступными. Указанные сведения предоставляются саморегулируемой организацией аудиторов по письменному запросу заинтересованного лица не позднее десяти рабочих дней со дня, следующего за днем получения письменного запроса.

7. Сведения о члене саморегулируемой организации аудиторов должны быть внесены саморегулируемой организацией аудиторов в реестр аудиторов и аудиторских организаций не позднее семи рабочих дней со дня, следующего за днем вступления в силу решения саморегулируемой организации аудиторов о приеме лица, подавшего документы, в члены саморегулируемой организации аудиторов.

Саморегулируемая организация аудиторов не вправе:

1) отказать лицу, решение о приеме которого в члены этой саморегулируемой организации аудиторов вступило в силу, во внесении сведений о нем в реестр аудиторов и аудиторских организаций;

2) обусловливать внесение в реестр аудиторов и аудиторских организаций сведений о лице, решение о приеме которого в члены этой саморегулируемой организации аудиторов вступило в силу, какими-либо действиями;

3) взимать плату за внесение сведений в реестр аудиторов и аудиторских организаций.

8. Аудитор и аудиторская организация обязаны письменно уведомлять саморегулируемую организацию аудиторов, членами которой они состоят, о всех изменениях в сведениях, включенных в реестр аудиторов и аудиторских организаций, в течение десяти рабочих дней со дня, следующего за днем возникновения изменения.

9. Сведения о прекращении членства аудитора, аудиторской организации в саморегулируемой организации аудиторов, должны быть внесены саморегулируемой организацией аудиторов в реестр аудиторов и аудиторских организаций не позднее семи рабочих дней со дня, следующего за днем прекращения членства.

10. Саморегулируемая организация аудиторов обязана в течение семи рабочих дней со дня, следующего за днем внесения сведений об аудиторе и аудиторской организации в реестр аудиторов и аудиторских организаций, а также со дня, следующего за днем внесения изменений в сведения об аудиторе и аудиторской организации, содержащиеся в реестре аудиторов и аудиторских организаций, передавать соответствующую информацию уполномоченному федеральному органу для ведения контрольного экземпляра реестра аудиторов и аудиторских организаций, а также раскрывать такую информацию.

11. Уполномоченный федеральный орган в течение пяти рабочих дней со дня, следующего за днем получения указанной в пункте 8 настоящей статьи информации, вносит сведения об аудиторе и аудиторской организации в контрольный экземпляр реестра аудиторов и аудиторских организаций, а также вносит изменения в сведения об аудиторе и аудиторской организации, содержащиеся в контрольном экземпляре реестра аудиторов и аудиторских организаций. Отказ от внесения сведений об аудиторе и аудиторской организации в контрольный экземпляр реестра аудиторов и аудиторских организаций, а также от внесения изменений в сведения об аудиторе и аудиторской организации, содержащиеся в контрольном экземпляре реестра аудиторов и аудиторских организаций, не допускается.

12. Саморегулируемая организация аудиторов начинает вести реестр аудиторов и аудиторских организаций в отношении своих членов после внесения сведений о такой организации в государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов. По состоянию на дату внесения сведений о некоммерческой организации в государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов такая организация включает своих членов, которые отвечают требованиям статей 3 и 4 настоящего Федерального закона, в реестр аудиторов и аудиторских организаций в порядке, установленном настоящей статьей.";

8. дополнить статьей 17² следующего содержания:
   

"Статья  17². Меры дисциплинарного воздействия в отношении членов саморегулируемой организации аудиторов


1. В отношении члена саморегулируемой организации аудиторов могут быть применены следующие меры дисциплинарного воздействия:

1) выдать предписание, обязывающее члена саморегулируемой организации аудиторов устранить выявленные по результатам внешней проверки качества работы нарушения в определенные сроки;

2) вынести предупреждение члену саморегулируемой организации аудиторов;

3) принять решение о приостановлении членства аудитора, аудиторской организации в саморегулируемой организации аудиторов;

4) принять решение об исключении члена саморегулируемой организации аудиторов из саморегулируемой организации аудиторов;

5)  принять иное решение, не противоречащее федеральным законам.

2. Членство аудитора, аудиторской организации в саморегулируемой организации аудиторов может быть приостановлено на срок до устранения аудитором, аудиторской организацией выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений, но не более чем на сто восемьдесят календарных дней со дня, следующего за днем принятия решения о приостановлении членства.

Приостановление членства аудитора, аудиторской организации в саморегулируемой организации аудиторов не влечет исключение этого аудитора, этой аудиторской организации из членов саморегулируемой организации аудиторов.

3. Приостановление членства аудитора в саморегулируемой организации аудиторов влечет приостановление:

1) участия этого аудитора в работе выборных и специализированных органов саморегулируемой организации аудиторов;

2) права этого аудитора давать рекомендации, подтверждающие безупречную деловую (профессиональную) репутацию лица, желающего вступить в члены саморегулируемой организации аудиторов;

3) течения непрерывного срока участия в осуществлении аудиторской деятельности (осуществления аудиторской деятельности – для индивидуального аудитора).

Индивидуальный аудитор и аудиторская организация, членство которых в саморегулируемой организации аудиторов приостановлено, не вправе заключать новые договоры оказания аудиторских услуг в течение всего срока, на который приостановлено членство индивидуального аудитора и аудиторской организации в саморегулируемой организации аудиторов.

4. Не менее чем за семь рабочих дней до истечения срока, на который членство аудитора, аудиторской организации в саморегулируемой организации аудиторов приостановлено, принимается решение о восстановлении членства аудитора, аудиторской организации в саморегулируемой организации аудиторов либо об исключении аудитора, аудиторской организации из саморегулируемой организации аудиторов.

5. Порядок применения мер дисциплинарного воздействия устанавливается саморегулируемой организацией аудиторов.";

8. статью 18 изложить в следующей редакции:
   

"Статья 18. Государственное регулирование аудиторской

деятельности


1. Функции государственного регулирования аудиторской деятельности осуществляет уполномоченный федеральный орган, определяемый Правительством Российской Федерации.

2. Функциями государственного регулирования аудиторской деятельности являются:

1) выработка государственной политики в сфере аудиторской деятельности;

2) нормативно-правовое регулирование в сфере аудиторской деятельности, в том числе утверждение федеральных стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, а также принятие в пределах своей компетенции иных нормативных правовых актов, регулирующих аудиторскую деятельность;

3) анализ отчетов саморегулируемых организаций аудиторов об исполнении ими и их членами законодательства Российской Федерации и иных актов об аудиторской деятельности и подготовка на их основе ежегодного доклада о состоянии рынка аудиторских услуг в Российской Федерации;

4) ведение государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов, а также контрольного экземпляра реестра аудиторов и аудиторских организаций;

5) иные предусмотренные настоящим Федеральным законом функции.

3. Для осуществления функций, предусмотренных настоящим Федеральным законом, уполномоченный федеральный орган вправе запрашивать у саморегулируемых организаций аудиторов копии решений органов управления и специализированных органов саморегулируемой организации аудиторов и иную необходимую информацию.";

8. статью 19 изложить в следующей редакции:
   

"Статья 19. Совет по аудиторской деятельности

1. В целях обеспечения общественных интересов в ходе осуществления аудиторской деятельности при уполномоченном федеральном органе создается совет по аудиторской деятельности.

2. Совет по аудиторской деятельности:

1) обсуждает вопросы государственной политики в сфере аудиторской деятельности;

2) рассматривает проекты федеральных стандартов аудиторской деятельности и всех иных нормативных правовых актов, регулирующих аудиторскую деятельность, и рекомендует их к утверждению уполномоченным федеральным органом;

3) одобряет кодекс профессиональной этики, перечень программ повышения квалификации аудиторов;

4) оценивает деятельность саморегулируемых организаций аудиторов по внешнему контролю качества работы аудиторов и аудиторских организаций, а также по применению к членам саморегулируемой организации аудиторов установленных настоящим Федеральным законом или в соответствии с ним мер ответственности и при необходимости дает рекомендации по совершенствованию этой деятельности;

5) рассматривает обращения и ходатайства саморегулируемых организаций аудиторов в сфере аудиторской деятельности и вносит соответствующие рекомендации на рассмотрение уполномоченного федерального органа;

6) осуществляет в соответствии с настоящим Федеральным законом и положением о совете по аудиторской деятельности иные функции, необходимые для установления и поддержания высокого профессионального уровня аудиторской деятельности в общественных интересах.

3. Для осуществления функций, предусмотренных настоящим Федеральным законом, совет по аудиторской деятельности вправе запрашивать у саморегулируемых организаций аудиторов копии решений органов управления и специализированных органов саморегулируемой организации аудиторов и иную необходимую информацию.

4. В состав совета по аудиторской деятельности входят представители пользователей финансовой (бухгалтерской) отчетности, соответствующих государственных органов, федеральных органов исполнительной власти, Центрального банка Российской Федерации и аудиторской профессии.

Численный и персональный состав совета по аудиторской деятельности утверждается уполномоченным федеральным органом. Число представителей пользователей финансовой (бухгалтерской) отчетности в совете по аудиторской деятельности должно составлять не менее 70 процентов общего числа членов совета. Персональный состав представителей пользователей финансовой (бухгалтерской) отчетности в совете по аудиторской деятельности подлежит обновлению каждые три года не менее чем на 25 процентов общего их числа.

В состав совета по аудиторской деятельности в обязательном порядке включаются не более двух представителей уполномоченного федерального органа, по одному представителю от федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере предпринимательства, федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по контролю и надзору за финансовыми рынками, Центрального банка Российской Федерации, не более двух представителей аудиторской профессии. Члены совета по аудиторской деятельности - представители аудиторской профессии утверждаются ежегодно по совместному представлению саморегулируемых организаций аудиторов сроком на один год.

Членами совета по аудиторской деятельности не могут быть члены рабочего органа совета (кроме представителей уполномоченного федерального органа).

5. Председатель совета по аудиторской деятельности избирается на первом заседании совета из числа его членов, представляющих пользователей финансовой (бухгалтерской) отчетности.

Председатель совета по аудиторской деятельности может иметь заместителей.

6. Секретарем совета по аудиторской деятельности является представитель уполномоченного федерального органа из числа членов совета.

7. Заседания совета по аудиторской деятельности созываются председателем совета по аудиторской деятельности по мере необходимости, но не реже одного раза в три месяца. Заседание совета по аудиторской деятельности считается правомочным, если на нем присутствуют не менее двух третей членов совета.

Решения совета по аудиторской деятельности принимаются простым большинством голосов членов совета, участвующих в его заседании.

8. В целях подготовки решений совета по аудиторской деятельности создается его рабочий орган.