Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество "Уралсвязьинформ" Код эмитента
| Вид материала | Отчет |
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество "Уралсвязьинформ" Код эмитента, 26924.64kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество "Уралсвязьинформ" Код эмитента, 27230.52kb.
- Ежеквартальный отчет открытое Акционерное Общество «Смоленскмебель» Код эмитента, 1671.91kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «ВолгаТелеком» Код эмитента: 00137, 11228.92kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Воронежская энергосбытовая компания», 3258.09kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «ВолгаТелеком» Код эмитента, 8530.52kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «ВолгаТелеком» Код эмитента, 9764.1kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «редуктор» Код эмитента, 1300.97kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «ртм» Код эмитента, 2348.55kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество "Уфаоргсинтез" Код эмитента, 1624.81kb.
5.4. Сведения о структуре и компетенции органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента
Структура органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента:
- Ревизионная комиссия;
- департамент внутреннего аудита Общества;
- Комитет Совета директоров ОАО «Уралсвязьинформ» по аудиту.
Также привлекается независимый аудитор.
Ревизионная комиссия – самостоятельный орган контроля Общества, избираемый на годовом общем собрании акционеров сроком до следующего годового общего собрания акционеров в количестве 7 человек. Порядок деятельности ревизионной комиссии, а также размер и порядок выплаты вознаграждения членам ревизионной комиссии определяются «Положением о ревизионной комиссии ОАО «Уралсвязьинформ» (утв. годовым общим собранием акционеров ОАО «Уралсвязьинформ», протокол от 29.06.2006).
Департамент внутреннего аудита Общества – специальное, независимое от исполнительных органов Общества, структурное подразделение, деятельность которого контролируется непосредственно Советом директоров Общества, созданное для обеспечения постоянного внутреннего контроля за порядком осуществления всех хозяйственных операций в Обществе. Общая организация деятельности, задачи, функции департамента внутреннего аудита Общества регламентируются «Положением о департаменте внутреннего аудита ОАО «Уралсвязьинформ» (принято на основании решения Совета директоров (Протокол №7 от 25.02.2003), утв. Советом директоров в новой редакции, протокол №5 от 24.09.2007).
Комитет Совета директоров ОАО «Уралсвязьинформ» по аудиту является вспомогательным органом Совета директоров, ежегодно формируется с июля 2004 г. Основной целью его создания является повышение эффективности и качества работы Совета директоров в направлении обеспечения открытой коммуникации с независимым аудитором, ревизионной комиссией, структурными подразделениями бухгалтерского учета, финансово-экономическими и осуществляющими функции внутреннего контроля посредством предварительного рассмотрения и подготовки рекомендаций Совету директоров по вопросам компетенции Комитета по следующим направлениям:
- риски, связанные с полнотой раскрытия информации,
- финансовая отчетность,
- внешний независимый аудит, внутренний аудит,
- процедуры внутреннего контроля.
Основным документом, регламентирующим деятельность комитета Совета директоров ОАО «Уралсвязьинформ» по аудиту и определяющим вопросы его компетенции, порядок формирования состава и его функционирование, является «Положение о комитете Совета директоров ОАО «Уралсвязьинформ» по аудиту» (утверждено Советом директоров, протокол №9 п.3 от 07.10.2004 г., с изменениями и дополнениями, утвержденными Советом директоров 17.06.2005 г. (протокол №34)).
Компетенция ревизионной комиссии в соответствии с уставом эмитента (статья 17 пункты 17.2.2, 17.2.3, 17.2.4 Устава Эмитента):
«17.2.2. В компетенцию ревизионной комиссии входит:
- проверка достоверности данных, содержащихся в отчетах и иных финансовых документах Общества;
- выявление фактов нарушения установленных правовыми актами Российской Федерации порядка ведения бухгалтерского учета и представления финансовой отчетности;
- проверка соблюдения правовых норм при исчислении и уплате налогов;
- выявление фактов нарушения правовых актов Российской Федерации, в соответствии с которыми Общество осуществляет финансово-хозяйственную деятельность;
- оценка экономической целесообразности финансово-хозяйственных операций Общества.
17.2.3. Проверка (ревизия) финансово-хозяйственной деятельности Общества ревизионной комиссией осуществляется по итогам деятельности Общества за год.
Проверка (ревизия) финансово-хозяйственной деятельности Общества осуществляется также во всякое время:
- по инициативе самой ревизионной комиссии Общества;
- по решению общего собрания акционеров Общества;
- по решению Совета директоров Общества;
- по требованию акционера (акционеров) Общества, владеющих в совокупности не менее чем 10 процентами голосующих акций Общества, по всем вопросам компетенции общего собрания акционеров на дату предъявления требования.
17.2.4. По требованию ревизионной комиссии лица, занимающие должности в органах управления Общества, обязаны представить документы о финансово-хозяйственной деятельности Общества».
Компетенция департамента внутреннего аудита в соответствии с уставом эмитента (статья 17 абзац 2 пункта 17.3 Устава Эмитента):
17.3. «Функции указанного структурного подразделения, порядок его деятельности, порядок назначения работников, предъявляемые к ним требования определяются Положением о департаменте внутреннего аудита Общества, утверждаемым Советом директоров Общества».
Компетенция комитета совета директоров эмитента по аудиту (В соответствии со статьей 2 пунктом 2.2. подпунктами 2.2.1. – 2.2.5. и пунктом 2.3. «Положения о комитете Совета директоров ОАО «Уралсвязьинформ» по аудиту» (утверждено Советом директоров ОАО «Уралсвязьинформ», протокол №9 п.3 от 07.10.2004, с изменениями и дополнениями, утвержденными Советом директоров 17.06.2005 (протокол №34)):
Статья 2. Цель создания и компетенция Комитета
«2.2. К компетенции Комитета относятся следующие вопросы:
2.2.1. Вопросы взаимодействия Компании с независимым аудитором:
а) Оценка совместно со структурными подразделениями бухгалтерского учета и осуществляющего функции внутреннего контроля, предложений по кандидатурам аудиторов, исходя из анализа профессиональной деятельности различных аудиторов, их предложений по сфере аудита и планам аудита, содержания и условий предоставления ими услуг, контроль за проведением тендера с целью подбора и вынесения на рассмотрение Совета директоров кандидатуры аудитора для дальнейшего утверждения на общем собрании акционеров. Выработка рекомендаций по проекту договора, заключаемого с аудитором.
б) Обсуждение с внешним независимым аудитором, структурным подразделением Общества, осуществляющим функции внутреннего контроля, и менеджментом Общества всех известных отношений с аудитором или услуг, оказываемых аудитором Обществу, которые способны повлиять на объективность или независимость аудитора.
- Формирование и представление Совету директоров мнения о независимости внешнего аудитора Общества.
- Запрос мнения внешнего независимого аудитора о возможности возникновения существенных рисков для Общества и требуемых действий менеджмента Общества по их контролю и минимизации.
- Заслушивание и обсуждение мнения внешнего независимого аудитора о возможности возникновения существенных рисков для Общества и адекватности действий менеджмента Общества по их контролю и минимизации.
- Рассмотрение отчета внешнего независимого аудитора и структурного подразделения Общества, осуществляющего функции внутреннего контроля, о расходах Общества, произведенных в интересах членов Совета директоров и высшего руководства Общества.
- Рассмотрение и одобрение запросов менеджмента общества на привлечение внешнего независимого аудитора для оказания консультационных и других услуг, оказываемых помимо предусмотренных в договоре на аудит.
в) Надзор за ходом подготовки и получением от аудиторов официального письменного отчета с описанием всех отношений между аудитором и Обществом или его подразделениями.
- Заслушивание точки зрения внешнего независимого аудитора об адекватности учетной политики Общества в отношении доходов и расходов Общества, активов и признания обязательств.
- Определение в отношении новых сделок Общества или событий, связанных с Обществом, мнения внешнего независимого аудитора об адекватности используемой учетной политики Общества или политики Общества в области раскрытия информации.
д) Рассмотрение и обсуждение с аудиторами (с привлечением структурного подразделения бухгалтерского учета, подразделения, осуществляющего функции внутреннего контроля, менеджмента Общества) результатов аудита, а также всех сведений и данных, содержащихся в аудите, перед их вынесением на рассмотрение Совета директоров. Оценка заключения аудитора. Надзор за учетом рекомендаций аудитора менеджментом Общества.
2.2.2. Взаимодействие с ревизионной комиссией:
а) рассмотрение заключения ревизионной комиссии по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности Общества, годовой бухгалтерской отчетности Общества и достоверности данных, содержащихся в годовом отчете Общества и годовой бухгалтерской отчетности;
б) рассмотрение информации, представленной ревизионной комиссией, не относящейся к результатам годовой проверки финансово-хозяйственной деятельности Общества;
в) участие в совместных заседаниях по вопросам, относящимся к компетенции Комитета по аудиту и ревизионной комиссии;
г) выработка рекомендаций по внесению изменений и дополнений во внутренние документы Общества, регламентирующие деятельность ревизионной комиссии.
2.2.3. Взаимодействие со структурным подразделением, осуществляющим функции внутреннего контроля:
а) рассмотрение плана годовых проверок, проводимых указанным структурным подразделением;
б) рассмотрение отчета по результатам работы подразделения за год;
в) выработка рекомендаций по внесению изменений и дополнений во внутренние документы Общества, регламентирующие деятельность указанного структурного подразделения.
2.2.4. Рассмотрение стандартов и процедур внутреннего контроля в Обществе:
а) рассмотрение совместно с подразделением, осуществляющим функции внутреннего контроля, предложений и выработка рекомендаций по организации управления рисками, возникающими в процессе финансово-хозяйственной деятельности Общества;
б) рассмотрение предложений и выработка совместно с подразделением, осуществляющим функции внутреннего контроля, рекомендаций по организации управления кризисными ситуациями;
в) оценка планируемых Обществом к заключению крупных сделок и сделок, в совершении которых имеется заинтересованность, в части раскрытия информации;
г) выработка совместно с подразделением, осуществляющим функции внутреннего контроля, рекомендаций по одобрению операций, выходящих за рамки, установленные годовым бюджетом Общества;
д) выработка рекомендаций в отношении рыночной стоимости имущества, цены размещения и выкупа эмиссионных ценных бумаг Общества, когда в соответствии с действующим законодательством и Уставом Общества указанные условия определяются решением Совета директоров;
е) разработка совместно с коллегиальным исполнительным органом Общества и структурным подразделением, осуществляющим функции внутреннего контроля Общества, процедур внутреннего контроля;
ж) рассмотрение совместно с подразделением, осуществляющим функции внутреннего контроля, предложений и выработка рекомендаций по совершенствованию систем внутреннего контроля в Обществе;
з) контроль за применением процедур внутреннего контроля, оценка эффективности системы внутреннего контроля и управления рисками.
2.2.5. Рассмотрение финансовой отчетности Общества:
а) оперативный контроль за финансовой отчетностью Общества;
б) обсуждение и рассмотрение годовой финансовой отчетности и результатов аудита с внешними аудиторами и менеджментом Общества до вынесения ее на рассмотрение Совета директоров Общества;
в) рассмотрение значительных бухгалтерских и аудиторских вопросов, корректировок, изменений в учетной политике, которые могут оказать влияние на финансовые результаты Общества.
2.3. По решению Совета директоров на рассмотрение Комитета могут быть вынесены и другие вопросы.»
Сведения о системе внутреннего контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента:
- информация о наличии службы внутреннего аудита, сроке ее работы и ее ключевых сотрудниках:
Департамент внутреннего аудита в структуре Эмитента был создан на основании решения Совета директоров (Протокол №7 от 25.02.2003).
И. о. директора департамента внутреннего аудита – Кожевников Андрей Викторович.
Подробная информация о ключевых сотрудниках департамента внутреннего аудита представлена в пункте 5.5. настоящего ежеквартального отчета».
- основные функции департамента внутреннего аудита:
В соответствии со статьей III «Положения о департаменте внутреннего аудита ОАО «Уралсвязьинформ» (принято на основании решения Совета директоров (Протокол №7 от 25.02.2003), утв. Советом директоров в новой редакции, протокол №5 от 24.09.2007) функциями департамента внутреннего аудита являются:
«3.1. Проверка достоверности, полноты, объективности, своевременности отражения фактов финансово-хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и отчетности, а также надежности (включая достоверность, полноту, своевременность и объективность) представления пользователям финансовой и управленческой информации, в том числе характеризующих финансовое состояние Общества и его обособленных структурных подразделений.
3.2. Оценка экономической целесообразности и эффективности совершенных Обществом финансовых и хозяйственных операций, в том числе на предмет соответствия интересам Общества.
3.3. Проверка контрольных мероприятий по защите активов Общества и применяемых способов (методов) обеспечения сохранности имущества Общества.
3.4. Экспертиза сделок, заключаемых Обществом, по вопросам наличия заинтересованности, соответствия условиям рынка. Экспертиза и оценка крупных сделок.
3.5. Мониторинг мероприятий, осуществляемых менеджментом по управлению рисками, включая риски корпоративного управления. Проверка полноты и эффективности процедур управления рисками (планов, стратегий, методик, программ, правил, положений и процедур совершения финансово-хозяйственных операций и сделок).
3.6. Анализ отдельных бизнес-процессов на предмет соответствия действующим политикам и регламентам, требованиям нормативных документов и предложений менеджмента по минимизации выявленных рисков.
3.7. Экспертиза проектов организационно – распорядительных документов и локально – нормативных актов с целью анализа наличия и полноты в них процедур контроля. А также экспертиза на факт наличия в них рисковых событий.
3.8. Проверка и оценка эффективности существующей системы внутреннего контроля, (процессов и процедур внутреннего контроля). Оказание содействия в формировании необходимой контрольной среды, средств внутреннего контроля (организационных мер, методик, процедур), образующих систему внутреннего контроля Общества.
3.9. Информирование Совета директоров, комитета Совета директоров по аудиту, Правления и генерального директора Общества об итогах работы департамента, выявленных существенных нарушениях, в порядке и сроки, определенные соответствующими регламентами Общества.
3.10. Осуществление выборочного контроля по результатам проверок за эффективностью принятых и реализованных менеджментом мероприятий, обеспечивающих устранение нарушений и снижение уровня выявленных рисков.
3.11. Периодический контроль выполнения Обществом, его филиалами и структурными подразделениями законодательных и нормативных актов, регулирующих их деятельность, а также решений Общего собрания акционеров Общества, Совета директоров Общества, единоличного и коллегиального исполнительных органов Общества.».
- подотчетность департамента внутреннего аудита, взаимодействие с исполнительными органами управления эмитента и советом директоров эмитента:
В соответствии со статьей 13 пунктом 13.4 подпунктом 18 Устава Эмитента к компетенции Совета директоров Общества относится:
«18) утверждение Положения о департаменте внутреннего аудита Общества, предварительное согласование кандидатов на должность его руководителя и освобождения по инициативе Общества указанного лица от занимаемой должности, а также рассмотрение иных вопросов, решения по которым должны приниматься Советом директоров в соответствии с Положением о департаменте внутреннего аудита».
В соответствии со статьей 2.2. пунктом 2.2.3. «Положения о комитете Совета директоров ОАО «Уралсвязьинформ» по аудиту» (утв. Советом директоров, протокол №9 (п.3) от 07.10.2004, с изменениями и дополнениями, утв. Советом директоров 17.06.2005, протокол № 34) к компетенции комитета Совета директоров по аудиту Общества относится:
«2.2.3. Взаимодействие со структурным подразделением, осуществляющим функции внутреннего контроля:
а) рассмотрение плана годовых проверок, проводимых указанным структурным подразделением;
б) рассмотрение отчета по результатам работы подразделения за год;
в) выработка рекомендаций по внесению изменений и дополнений во внутренние документы Общества, регламентирующие деятельность указанного структурного подразделения».
В соответствии со статьей I пунктами 1.4., 1.5., 1.6. «Положения о департаменте внутреннего аудита ОАО «Уралсвязьинформ» (принято на основании решения Совета директоров (Протокол №7 от 25.02.2003), утв. Советом директоров в новой редакции, протокол №5 от 24.09.2007):
Статья I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
«1.4. Департамент создается и ликвидируется в соответствии с решением Совета директоров Общества.
1.5. Департамент возглавляет директор, назначаемый на должность приказом генерального директора Общества в соответствии с решением Совета директоров.»
1.6. Департамент в своей деятельности руководствуется:
- действующим законодательством Российской Федерации;
- Международными профессиональными стандартами внутреннего аудита;
- Уставом Общества;
- решениями собраний акционеров Общества, Совета директоров Общества; Правления Общества, приказами и распоряжениями генерального директора Общества;
- рекомендациями и нормативными документами отрасли;
- настоящим Положением и другими локальными нормативными актами, регламентирующими деятельность Департамента.»
В соответствии со статьей IV пунктами 4.2., 4.3., 4.4. «Положения о департаменте внутреннего аудита ОАО «Уралсвязьинформ»:
Статья IV. СТРУКТУРА ДЕПАРТАМЕНТА
«4.2. Структура, штатная численность департамента, а также все изменения структуры утверждаются приказом генерального директора Общества согласно принятому решению Совета директоров Общества, с учетом рекомендаций комитета Совета директоров по аудиту.
4.3. Начальники отделов и специалисты Департамента назначаются на должности и освобождаются от должностей приказом генерального директора Общества по представлению директора Департамента.
4.4. Положения об отделах Департамента утверждаются приказом генерального директора по представлению директора Департамента с учетом рекомендаций комитета Совета директоров по аудиту.».
В соответствии со статьей V пунктами 5.2., 5.3., 5.4., 5.5., 5.6. «Положения о департаменте внутреннего аудита ОАО «Уралсвязьинформ»:
Статья V. ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ДЕПАРТАМЕНТА
«5.2. Независимость Департамента от исполнительных органов Общества обеспечивается его подчиненностью Совету директоров Общества.
С целью обеспечения независимости работникам департамента внутреннего аудита запрещается принимать участие в текущей финансово-хозяйственной деятельности Общества.
5.3. Департамент внутреннего аудита осуществляет свою деятельность на основе годовых планов.
Проект годового плана работы содержит информацию о реализуемых проектах, с учетом резервного времени на выполнение дополнительных заданий на аудит.
Утверждение годового плана работы Департамента, а также его изменение осуществляется по решению Совета директоров с обязательным учетом рекомендаций комитета по аудиту. Копии утвержденного годового плана работы (изменений, внесенных в план) представляются Правлению и Ревизионной комиссии Общества в уведомительном порядке не позднее пяти дней с момента утверждения.
В случаях, когда в сроки, не позволяющие внести изменения в годовой план в установленном порядке, возникают отклонения от утвержденного годового плана, либо интересы Общества требуют оперативных действий, не предусмотренных утвержденным годовым планом, директор Департамента в течение пяти дней с момента возникновения необходимости осуществления таких действий направляет соответствующие уведомления комитету по аудиту, Ревизионной комиссии и Правлению Общества.
Последующая корректировка годового плана осуществляется в порядке, предусмотренном для его утверждения (изменения).
5.4. Результаты проведенных проверок оформляются в порядке и в сроки, установленные соответствующими регламентами, утвержденными Правлением Общества.
5.5. По итогам года Департамент представляет Совету директоров Общества отчет о результатах работы Департамента, с учетом рекомендаций комитета Совета директоров по аудиту. С целью уведомления коллегиального исполнительного органа Общества о результатах внутреннего аудита и принятых филиалами мерах по устранению нарушений и минимизации рисков, Департамент представляет Правлению Общества информацию о результатах работы за год.
5.6. По итогам отчетных периодов (за 3, 6, 9 месяцев) Департамент представляет комитету Совета директоров по аудиту отчет, содержащий оценку состояния системы внутреннего контроля и управления рисками в обществе, составленный по результатам проведенных проверок».