Методические указания и задания на курсовую работу по дисциплине «комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности» для студентов IV курса специальности
| Вид материала | Методические указания |
- С. В. Мирекина комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности методические, 1023.56kb.
- Программа и контрольные задания по учебной дисциплине "экономический анализ" для студентов, 1166.08kb.
- Тематика курсовых работ по дисциплине «Комплексный экономический анализ хозяйственной, 41.3kb.
- Методические указания по выполнению курсовой работы по курсу «экономический анализ», 109.39kb.
- Методические указания по выполнению курсовых работ по дисциплине «Комплексный экономический, 215.58kb.
- Методические указания по написанию курсовой работы по дисциплине «Комплексный экономический, 114.65kb.
- Самарский государственный университет путей сообщения, 371.77kb.
- Общие методические указания по контрольным работам кэахд цель выполнения контрольной, 43.08kb.
- Методические указания и задания для выполнения курсового проекта студентам очной, 181.65kb.
- Методические указания по написанию курсовой работы по дисциплине «комплексный экономический, 102.6kb.
9
2. АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПО ТРУДУ
Исходные данные приведены в табл. 2.1-2.4
З а д а н и е
1. Дать общую оценку изменений показателей, характеризующих эффективность использования трудовых ресурсов. Определить направления последующего анализа.
2. Рассчитать влияние на контингент локомотивных бригад и численность основных рабочих, занятых на текущем ремонте и техническом обслуживании локомотивов, изменений объемов работ, их состава, трудоемкости и бюджета времени, отработанного одним среднесписочным работником данной производственной группы.
3. Выполнить анализ причин изменений среднего времени работы одного работника локомотивной бригады. Оценить влияние этих факторов на численность рабочих. Указать возможные причины привлечения наличного штата к сверхурочным работам.
4. Обобщить результаты анализа изменения средней производительности труда работников депо.
5. Дать характеристику сложившемуся фонду оплаты труда и причинам его изменений.
6. Составить пояснительную записку, акцентировав внимание на резервах улучшения использования трудовых ресурсов.
НИРС 3. Разработайте методику анализа фонда рабочего времени среднесписочного рабочего, измеряемого числом отработанных смен.
Методические указания
Объектами анализа данного раздела являются:
И с х о д н ы е д а н н ы е
Таблица1.1
Объемы работ локомотивного депо по перевозкам за 2 квартал …года
| Показатель | 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |
| 1. Объем перевозок в границах участков работы бригад, млн тּкм брутто | 6 406 | 6 432 | 6 411 | 6 550 | 6 333 | 6 313 | 6 440 | 6 611 | 6 589 | 6 315 | |
| Из них: 1.1. Объем перевозок в грузовом движении | 4 134 | 4 189 | 4 169 | 4 236 | 4 209 | 4 270 | 4 192 | 4 392 | 4 118 | 4 144 | |
| В том числе выполнено: электровозами ОАО «РЖД» | 3 264 | 3 329 | 3 279 | 3 365 | 3 314 | 3 385 | 3 342 | 3 501 | 3 197 | 3 282 | |
| тепловозами ОАО «РЖД» | 870 | 860 | 890 | 871 | 895 | 885 | 850 | 897 | 921 | 862 | |
| 1.2. Объем перевозок в пассажирском движении | 2 272 | 2 243 | 2 242 | 2 314 | 2 124 | 2 043 | 2 248 | 2 213 | 2 471 | 2 171 | |
| В том числе выполнено: в дальнем следовании электровозами ОАО «РЖД» | 1 325 | 1 261 | 1 308 | 1 350 | 1 239 | 1 192 | 1 312 | 1 291 | 1 442 | 1 267 | |
| в пригородном сообщении электропоездами ОАО «РЖД» | 947 | 982 | 934 | 964 | 885 | 851 | 936 | 922 | 1029 | 904 | |
| 2. Маневровая работа тепловозов ОАО «РЖД», локомотиво-часы, всего В том числе в грузовом движении | 44078 33323 | 42748 32191 | 44518 34006 | 44959 34144 | 45179 34647 | 45400 35286 | 43637 33081 | 43196 32728 | 42755 31236 | 43602 33273 | |
| 3. Работа тепловозов ОАО «РЖД» в хозяйственном движении, локомотиво-часы | 5145 | 4975 | 5196 | 5247 | 5299 | 5093 | 5042 | 4990 | 5124 | 5247 | |
| 4. Текущий ремонт (ТР) и техническое обслуживание (ТО) локомотивов ОАО «РЖД», количество приведенных ремонтов, ед. | 580 | 590 | 575 | 600 | 570 | 550 | 585 | 610 | 630 | 620 | |
| 5. Маневровая работа тепловозов, арендованных у ОАО «РЖД» (предоставление услуг локомотивной тяги), локомотиво-часы | 2160 | 2100 | 2500 | 2650 | 2910 | 2950 | 2900 | 2730 | 2780 | 2770 | |
| 6. ТРТО локомотивов сторонних организаций, количество приведенных ремонтов, ед. | 95 | 83 | 79 | 88 | 97 | 93 | 85 | 81 | 89 | 90 | |
| |
Таблица 1.2
Пробеги и парк электровозов в грузовом движении
(в границах участков работы локомотивных бригад )
| Показатель | 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1.Пробег локомотивов в границах работы локомотивных бригад, тыс. локомотиво-км.: во главе поездов | 759,1 | 765,4 | 748,9 | 776,3 | 758,6 | 769,8 | 762,4 | 772,6 | 718,5 | 743,8 |
в одиночном следовании | 108,3 | 108,2 | 104,2 | 112,1 | 110,8 | 113,8 | 109,0 | 111,8 | 105,2 | 105,9 |
| в двойной тяге | 32,0 | 27,9 | 32,2 | 32,9 | 32,6 | 33,6 | 28,2 | 28,8 | 27,2 | 32,5 |
| 2. Линейный пробег локомотивов в границах работы локомотивных бригад, тыс. локомотиво-км. | 899,4 | 901,5 | 885,3 | 921,3 | 902,0 | 917,2 | 899,6 | 913,2 | 850,9 | 882,2 |
| 3. Общий пробег локо-мотивов, тыс.лок-км | 919,7 | 921,1 | 905,2 | 936,3 | 916,9 | 932,4 | 923,6 | 937,8 | 872,6 | 905,2 |
| 4.Эксплуатируемый парк локомотивов, лок-сутки | 1503 | 1506 | 1465 | 1525 | 1477 | 1488 | 1487 | 1495 | 1379 | 1446 |
Таблица1.3
Качественные показатели использования электровозов в грузовом движении
| Показатель | 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| | | | | | | | | | | |
| 1.Масса поезда брутто, т. | 4 300 | 4 350 | 4 378 | 4 335 | 4 368 | 4 397 | 4 384 | 4 532 | 4 450 | 4 412 |
| | | | | | | | | | | |
| 2.Доля вспомогательного линейного пробега локомотивов в линейном пробеге, % | 15,60 | 15,10 | 15,40 | 15,75 | 15,91 | 16,07 | 15,25 | 15,40 | 15,55 | 15,68 |
| В том числе: одиночного следования | 12,05 | 12,00 | 11,77 | 12,17 | 12,29 | 12.41 | 12.12 | 12.24 | 12,36 | 12,01 |
| двойной тяги | 3,55 | 3,10 | 3,63 | 3,58 | 3,62 | 3,66 | 3,13 | 3,16 | 3,19 | 3,67 |
| 3.Доля вспомогательного пробега локомотивов в общем пробеге, % | 17,47 | 16,93 | 17,27 | 17,09 | 17,27 | 17,44 | 17,45 | 17,61 | 17,64 | 17,82 |
| 4.Скорость движения поезда, км/ч: | | | | | | | | | | |
| техническая | 51,6 | 50,2 | 52,2 | 52,1 | 52,6 | 53,1 | 50,7 | 51,2 | 51,7 | 52,7 |
| участковая | 42,3 | 42,5 | 42,3 | 42,7 | 43,1 | 43,6 | 42,9 | 43,1 | 43,7 | 42,8 |
| 5. Среднесуточный пробег локомоти- ва, км/сутки | 598,4 | 598,1 | 604,3 | 604,1 | 610,7 | 616,4 | 605,0 | 610,8 | 617,0 | 610,1 |
| 6 .Среднесуточная производитель- ность локомотива, тыс. тּкм брутто | 2 177.2 | 2 208.9 | 2 237.5 | 2 207.4 | 2 242,4 | 2 267,8 | 2 247,1 | 2 341,9 | 2 317,9 | 2 269,7 |
13
численность работников
; фонд оплаты их труда 
;средний заработок работника
; производительность труда 
.При анализе оценивают абсолютные изменения численности работников и фонда оплаты труда, а так же эти изменения относительно выполненного объема работ, используя модель:
Если темп роста объемов перевозок, опережает темп роста численности работников и последний больше 100%
, то необходимо определить долю работ d, освоенную за счет прироста производительности труда:
При сравнении стоимостных показателей нужно обеспечить их сопоставимость. Для этого необходимо иметь информацию об индексации заработка работников, произведенной в соответствии с коллективным договором. Сопоставимость стоимостных показателей обеспечивается путем пересчета средний заработной платы работников и фонда оплаты их труда отчетного периода на средние коэффициенты индексации заработка
:
В любой системе хозяйствования должно соблюдаться требование опережающего роста производительности труда над средним заработком в сопоставимых условиях. При таком соотношении темпов роста рассматриваемых показателей обеспечивается снижение себестоимости продукции (работ, услуг) в части затрат труда.
14
Прежде чем начинать аналитические расчеты необходимо проверить исходную информацию о затратах труда используя следующую модель взаимосвязи факторов:
где
- среднесписочная численность рабочих;
- время, отработанное рабочими за изучаемый период, ч.;
- время, отработанное в среднем одним рабочим за изучаемый период (фонд рабочего времени среднесписочного рабочего), ч.После проверки исходных данных оценивают влияние на потребность в контингенте рабочих изменений трудоемкости отдельных видов работ в части затрат труда работников, зависящих от объема производства. Для оценки влияния изменений трудоемкости работ на затраты труда предлагается построить аналитическую таблицу.
Трудоемкость работ - сложный фактор. При изучении причин изменения трудоемкости перевозок грузов и пассажиров рекомендуется из общей численности рабочих локомотивных бригад расчетным путем выделить условный контингент, занятый выполнением работ на участках в целом
и в чистом движении 
:
Остальные рабочие локомотивных бригад считаются занятыми на выполнении других видов работ (следование
15
пассажиром, простои и работа в основном и оборотном депо, др.) :
.Расчет указанных составляющих численности рабочих локомотивных бригад позволяет оценить влияние качества использования локомотивов на трудоемкость работ по перевозкам и потребность в рабочих локомотивных бригад.
В курсовой работе рекомендуется выделить влияние на численность рабочих локомотивных бригад, выполняющих грузовые перевозки электротягой, действия следующих факторов: массы поезда брутто, доли вспомогательного пробега локомотивов в линейном, технической скорости движения поезда, простоев на промежуточных станциях; трудоемкости тонно-километра брутто в части затрат труда локомотивных бригад на выполнение других работ.
Следующий этап анализа предполагает выполнение оценок влияния на контингент работников депо укрупненных факторов: объема и состава выполненных работ; высвобождения (передержки) условно-постоянного контингента относительно выполненного объема работ; соблюдения норм содержания условно-постоянного контингента; трудоемкости работ и использования фонда рабочего времени основных производственных рабочих.
В курсовой работе изучаются причины изменения фонда рабочего времени среднесписочного рабочего локомотивной бригады и оценивается влияние соответствующих факторов на
потребность в контингенте локомотивных бригад. Для анализа используют следующую модель взаимосвязи факторов:
где
- время, отработанное одним среднесписочным рабочим, ч.;16
- календарный фонд рабочего времени, ч.;
- планируемые неявки на работу (очередной отпуск, болезни), ч.;
- не планируемые неявки на работу (прочие), ч.;
- простои, ч.;
- недоработки до нормы рабочих часов, ч.;
- сверхурочные работы, ч.Влияние каждого из вышеперечисленных факторов на численность рабочих, зависящих от объема производства, определяется способом долевого распределения. Итоги анализа численности рабочих могут быть использованы для изучения причин изменений производительности труда. С этой целью нужно разработать сводную аналитическую таблицу, где отразить результаты анализа численности рабочих и выполнить расчеты по оценке влияния соответствующих факторов на производительность труда работников депо.
По результатам анализа рекомендуется дать предложения, направленные на повышение производительности труда работников депо..
При построении методики анализа причин изменений фонда оплаты труда могут быть использованы следующие аналитические модели взаимосвязи факторов:
, 
,
,17
где
- фонд оплаты труда соответственно всех работников депо; контингента работников, зависящих от объемов работ; работников, отнесенных к условно-постоянным;
,
- средняя заработная плата одного работника, отнесенного соответственно к зависящему от объемов работ или к условно-постоянному контингенту работников.В курсовой работе предлагается разработать схему анализа изменений расходов на оплату труда. Учесть, что факторы, определяющие производительность труда оказывают влияние и на среднемесячный заработок работников. Принять, что доля заработка рабочих, зависящая от производительности их труда, составила в базисном периоде 70% от суммы среднемесячного заработка. Предусмотреть возможность использования при анализе затрат на оплату труда результатов оценки причин изменений численности работников депо. Поясните результаты анализа.
НИРС 4. Постройте методику анализа заработной платы, как дохода работника. Приведите систему показателей, рассматриваемых при таком анализе.
НИРС 5. Разработайте схему анализа затрат труда основных производственных рабочих локомотивного депо по данным табл.2.2 и 2.3.
18
3. АНАЛИЗ РАСХОДОВ ЛОКОМОТИВНОГО ДЕПО
Исходные данные для анализа приведены в табл. 3.1
3.3З а д а н и е
1. Дайте общее заключение о составе и динамике расходов локомотивного депо. Исчислите уровни себестоимости выполняемых работ в части переменных (зависящих от объемов выполняемых работ) и условно-постоянных расходов.
Постройте схему анализа причин изменений расходов на перевозки. Предусмотрите выделение в качестве факторов изменения объемов и состава выполняемых работ, их себестоимости в части переменных затрат. Выполните соответствующие расчеты и поясните их результаты.
Оцените причины изменения расходов на перевозки грузов электровозами в целом по всем расходам и с выделением затрат на оплату труда
локомотивных бригад и электроэнергию для тяги
поездов. Составьте пояснительную записку по результатам анализа расходов локомотивного депо.
4. Выполните анализ результатов от прочей деятельности депо.
Методические указания
На железных дорогах финансовые результаты работы (прибыль или убыток) определяются только в целом по ОАО «РЖД». Филиалы ОАО «РЖД» (железные дороги) и их структурные подразделения финансовые результаты не исчисляют. В этих условиях важнейшим показателем их хозяйственной деятельности является себестоимость выполняемых работ.
И с х о д н ы е д а н н ы е
Таблица 2.1
Основные показатели по труду за 1 квартал … года
| Показатель | 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |
| | | | | | | | | | | | |
| 1. Среднесписочная числен- | | | | | | | | | | | |
| ность работников, занятых на | | | | | | | | | | | |
| эксплуатационных работах, чел. | 1287 | 1261 | 1303 | 1278 | 1275 | 1260 | 1274 | 1284 | 1307 | 1262 | |
| в том числе: | | | | | | | | | | | |
| рабочие локомотивных бригад | 679 | 673 | 681 | 684 | 667 | 659 | 681 | 677 | 701 | 670 | |
| рабочие, занятые на ТРТО локомотивов ОАО «РЖД» | 324 | 323 | 328 | 323 | 319 | 323 | 324 | 323 | 315 | 319 | |
| условно-постоянный кон- тингент работников депо | 284 | 265 | 294 | 272 | 289 | 278 | 269 | 284 | 291 | 273 | |
| Кроме того, основные производ-ственные рабочие, занятые на ТРТО локомотивов других собственников | 28 | 33 | 30 | 35 | 33 | 32 | 34 | 31 | 33 | 36 | |
| 2. Фонд оплаты труда работников депо, тыс. руб. | 147 535 | 147 747 | 148 511 | 149 492 | 143 454 | 139 843 | 147 274 | 148 429 | 152 919 | 146 395 | |
| В том числе: локомотивных бригад | 98 387 | 96 710 | 96 021 | 97 020 | 93 507 | 90 547 | 96 430 | 97 143 | 100 330 | 96 480 | |
| рабочих, занятых на РТО локомотивов ОАО «РЖД | 26 996 | 28 968 | 28 747 | 29 833 | 27 301 | 27 745 | 29 023 | 28 173 | 28 342 | 27 537 | |
| условно-постоянного кон- тингента работников | 22 152 | 22 069 | 23 743 | 22 639 | 22 646 | 21 551 | 21 821 | 23 113 | 23 187 | 22 342 | |
| Кроме того фонд оплаты труда рабочих, занятых на ТРТО локо-мотивов сторонних собственников | 2 226 | 2 774 | 2 528 | 2 850 | 2 684 | 2 584 | 2 781 | 2 480 | 2 332 | 2 528 | |
| | | ||||||||||
| | |
Продолжение табл. 2.1
| Показатель | 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 3. Среднемесячная заработная плата работников депо, руб. | 38 212 | 39 056 | 37 992 | 38 991 | 37 504 | 36 996 | 38 533 | 38 533 | 39 000 | 38 667 |
| а) рабочих локомотивных бригад | 48 300 | 47 900 | 47 000 | 47 350 | 46 730 | 45 800 | 47 200 | 47 830 | 47 737 | 48 000 |
| б) рабочих, занятых на РТО локомотивов ОАО «РЖД» | 27 774 | 29 895 | 29 214 | 30 787 | 28 528 | 28 633 | 29 859 | 29 074 | 29 992 | 28 812 |
| в) условно-постоянного кон- тингента работников | 26 000 | 27 760 | 26 920 | 27 744 | 26 120 | 25 840 | 27 040 | 27 128 | 26 560 | 27 280 |
| г) рабочих, занятых на РТО локомотивов сторонних собственников | 26 500 | 28 020 | 28 090 | 27 143 | 27 111 | 26 917 | 27 267 | 26 666 | 27 078 | 28 093 |
| 4. Производительность труда работников депо, тыс. т·км брутто/ чел. | 4 977,5 | 5 100,7 | 4 920,2 | 5 125,2 | 4 967,1 | 5 010,3 | 5 054,9 | 5 148,8 | 5 041,3 | 4 414,4 |
| 5. Коэффициент индексации заработной платы в отчетном периоде | 1,10 – для всех вариантов | |||||||||
| 6. Доля заработка рабочих, зависящая от производительности их труда | 0,7 – для всех вариантов |