Конкурсная документация
| Вид материала | Конкурс |
- Приказ №236-н от 30 июня 2011 года конкурсная документация по государственным закупкам, 852.08kb.
- Конкурсная документация по Vоткрытому конкурсу научно-практических работ студентов, 273.12kb.
- Конкурсная документация от 19 сентября, 169.87kb.
- Конкурсная документация по конкурсу на размещение муниципального заказа на поставку, 1246.14kb.
- Конкурсная документация, 4666.04kb.
- Конкурсная документация, 927.87kb.
- Конкурсная документация, 1096.3kb.
- Конкурсная документация, 821.24kb.
- Конкурсная документация, 2011.47kb.
- Конкурсная документация, 1870.93kb.
Аудит денежных средств (50, 51, 52, 55, 57, 58, 59 и др.)
1. Аудит кассовых операций
| | Методика проведения аудита кассовых операций |
| | Проверить наличие приказа о назначении кассира на работу с распиской о том, что кассир ознакомлен с Порядком ведения кассовых операций в РФ |
| | Заключен ли договор с кассиром о полной материальной ответственности |
| | Проверить были ли случаи временной замены кассира и порядок оформления такой замены |
| | Заключен ли договор о полной материальной ответственности с лицом, временно исполняющим обязанности кассира |
| | Проверить имеется ли справка из банка об установлении лимита остатка денежных средств в кассе предприятия |
| | Проверить были ли случаи превышения лимита остатка денежных средств в кассе предприятия |
| | Проверить были ли случаи расчетов наличными денежными средствами с юридическими лицами в размерах, превышающих установленные |
| | Проверить имеется ли разрешение банка на расходование наличных денежных средств из выручки |
| | Были ли случаи расходования наличных денежных средств из выручки без разрешения банка |
| | Проверить применялись ли при расчетах с населением за реализованную продукцию ККМ |
| | Производятся ли денежные расчеты с населением без применения ККМ с выдачей покупателю установленных законодательством документов строгой отчетности |
| | Проверить проводилась ли инвентаризация кассы |
| | Соответствуют ли отчеты кассира синтетическому учету, а сальдо по кассовой книге на конец отчетного периода данным баланса |
| | Проверить правильность проведения кассовых операций установленному порядку |
| | Проверить ведутся ли необходимые формы первичной учетной документации по учету кассовых операции: - приходный кассовый ордер - расходный кассовый ордер - журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров - кассовая книга - книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств |
| | Проверить ведутся ли необходимые формы первичной учетной документации по учету результатов инвентаризации |
| | Применяются ли унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации |
| | Проверить ведется ли синтетический и аналитический учет невыданной заработной платы |
| | Составляется ли реестр депонированной заработной платы |
| | Проверить заполнения всех необходимых реквизитов в первичных учетных документах |
| | Проверить правильность ведения кассовой книги |
| | Оформлена ли должным образом кассовая книга |
| | Проверить правильность оформления контрольной ленты в ККМ |
| | Соответствуют ли данные кассовой книги данным первичным кассовым документам |
| | Проверить правильность выдачи заработной платы сотрудникам |
| | Проверить были ли случаи выдачи денежных средств по доверенности и порядок выдачи в таких случаях |
| | Проверить используется ли счет 50.3 “Денежные документы” |
| | Проверить правильность отражения операций по счету 50.3 “Денежные документы” |
| | Проверить правильность оформления и отражения в бухгалтерском учете сдачи выручки в кассу |
2. Аудит операций по расчетным счетам
| | Методика проведения аудита операций расчетного счета |
| | Проверить, как осуществлялось перечисление денежных средств через кредитные организации, с использованием: |
| - корреспондентских счетов в ЦБ РФ - корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях | |
| - счета участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции | |
| - счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации | |
| | Проверить имеются ли договоры банковского счета с утвержденными тарифами за расчетно-кассовое обслуживание |
| | Имеет ли организация, ведущая бухгалтерский учет деятельности простого товарищества, отдельный расчетный счет для совместной деятельности |
| | Проверить наличие всех банковских выписок с приложенными к ним первичными документами (платежными поручениями, платежными требованиями и т.д.) |
| | Проверить соответствие корреспонденции счетов по выпискам назначению операций по платежным документам |
| | Соответствует ли остаток по выписке банка на начало отчетного периода данным бухгалтерского учета и баланса |
| | Соответствует ли остаток по выписке банка на конец отчетного периода данным бухгалтерского учета и баланса |
| | Какими расчетными документами осуществлялись безналичные операции: - платежные поручения - аккредитивы - чеки - платежные требования - инкассовые поручения |
| | Проверить правильность оформления расчетных документов |
3. Аудит операций по валютным счетам
| | Методика проведения аудита операций валютного счета |
| | Имеет ли организация валютный счет, открытый в РФ |
| | Имеет ли организация валютный счет, открытый за пределами РФ |
| | Имеется ли разрешение на открытие счета за пределами РФ |
| | Были ли случаи зачисления денежных средств на валютный счет, открытый за пределами РФ |
| | Были ли случаи снятия денежных средств с валютного счета, открытого за пределами РФ |
| | Какие субсчета открыты к счету 52 “Валютный счет”: - транзитный валютный счет - текущий валютный счет - валютный счет за рубежом |
| | Имеются ли договоры банковского счета с утвержденными тарифами за расчетно-кассовое обслуживание |
| | Проверить правильность отражения операций с использованием транзитного валютного счета |
| | Были ли случаи снятия наличной иностранной валюты |
| | На какие цели была снята наличная валюта: - на оплату командировочных расходов своим работникам за пределы РФ - в др. случаях |
| | Имеется ли специальное разрешение ЦБ РФ на снятие наличной ин. валюты кроме случаев оплаты командировочных расходов |
| | Были ли случаи покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке |
| | Открыт ли специальный транзитный счет в случае покупки ин. валюты |
| | Имеется ли Поручения на приобретение ин. валюты, которое является основанием для покупки валюты |
| | Для каких целей была приобретена ин. валюта: - для оплаты командировочных расходов - для оплаты импортных товаров |
| | Проверить правильность отражения в бухгалтерском учете пересчет иностранной валюты в российскую валюту по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции и последнее число отчетного периода |
| | Проверить правильность отражения операций по покупке валюты в данных бухгалтерского учета |
| | Проверить правильность отражения операций по продаже валюты в данных бухгалтерского учета |
| | Получало ли предприятие в отчетном периоде валютную выручку |
| | Выполняет ли организация требование об обязательности и полноте зачисления экспортерами валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг) на свои валютные счета в уполномоченных банках РФ |
| | Выполняет ли организация требование об обязательной продаже части валютной выручки |
| | Имеет ли предприятие счета в иностранных банках (если да, то где и сколько) |
| | Совпадают ли данные по выписке из банка с данными, отраженными в бухгалтерском учете: - на начало периода - на конец периода |
| | Отражается ли курсовая разница на дату совершения операции в иностранной валюте |
| | Отражается ли курсовая разница на отчетную дату составления бухгалтерской отчетности |
| | Правильно ли применен курс при пересчете ин. валюты в валюту РФ |
| | Имеются ли выписки из банка, подтверждающие остаток денежных средств на счете |
| | Проверить правильность оформления первичных документов |
| | Проверить соответствие данных аналитического учета данным синтетического учета и данным баланса. |
4. Аудит операций по специальным счетам
| | Методика проведения аудита операций прочих счетов в банках |
| | Проверить имеет ли предприятие прочие счета в банках |
| | Проверить какие прочие счета в банках имеет организация |
| текущие; | |
| особые; | |
| специальные. | |
| | Какие формы расчетов используются: |
| - аккредитивы | |
| - чековые книжки | |
| - депозитные счета | |
| - др. | |
| | Проверить какие виды аккредитива использовались: покрытые (депонированные) непокрытые (гарантированные) отзывные безотзывные |
| | Проверить правильность отражения на специальных счетах по субсчетам операций по движению средств в: - аккредитивах, - чековых книжках - иных платежных документах |
| | Проверить движение средств целевого финансирования в той части, которая подлежит обособленному хранению (бюджетных средств, средств на финансирование капитальных вложений). |
| | Проверить соответствие данных аналитического учета данным синтетического учета и данным баланса. |
| | Методика проведения аудита денежных документов |
| | Проводилась ли инвентаризация денежных документов. |
| | Проверить правильность учета по фактическим затратам на приобретение денежных документов |
| | Проверить правильность ведения аналитического учета почтовых марок, марок государственной пошлины, вексельных марок, оплаченных авиабилетов и других денежных документов. |
| | Проверить соответствие данных аналитического учета данным синтетического учета и данным баланса. |
| | Имеются ли какие-нибудь денежные документы, которые не были отражены в бухгалтерском учете |
5. Аудит денежных средств в пути
| | Методика аудита денежных средств в пути |
| | При наличии операций с иностранной валютой проверить, учитывались ли указанные операции обособленно |
| | Проверить соответствие данных синтетического учета данным главной книги |
| | Проверить своевременность отражения операций в бухгалтерском учете |
| | Проверить наличие первичных документов (квитанции кредитных организаций) |
| | Инкассировались ли предприятием денежные средства |
| | Проверить своевременность отражения операций в бухгалтерском учете при инкассировании денежных средств |
6. Аудит финансовых вложений
| | Методика проведения аудита финансовых вложений |
| | Осуществлялись ли в проверяемом периоде финансовые вложения |
| | Осуществляла ли организация инвестиции за границей РФ |
| | Какое количество договоров, подтверждающих осуществление финансовых вложений, заключено организацией. |
| | Ведется ли раздельный учет по видам финансовых вложений? |
| | Имеются ли собственные акции Общества, выкупленные у акционеров |
| | Имеет ли Организация финансовые вложения, стоимость которых выражена:
|
| | Пересчитывались ли на конец отчетного периода краткосрочные финансовые вложения предприятия, стоимость которых выражена в иностранной валюте, в рубли по курсу, котируемому ЦБР? |
| | Реализовывались ли организацией ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг |
| | Реализовывались ли организацией ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг |
| | По какому методу (по учетной политике) списывается стоимость выбывающих финансовых вложений:
|
| | Правильно ли осуществлялось списание выбывающих ценных бумаг |
| | Осуществляла ли организация сделки РЕПО с ценными бумагами |
| | Подтверждено ли документально право собственности организации на акции (выпиской из реестра акционеров) |
| | Отражаются ли доходы по векселю в бухгалтерском учете в момент предъявления векселя к платежу (реализации векселя третьему лицу) |
| | Использовался ли при погашении векселей счет 91 «Прочие доходы и расходы» |
| | Выдает ли организация займы:
|
| | Предусмотрены ли в договорах займа проценты за пользованием средствами организации |
| | Правильно ли отражено в бухгалтерском учете начисление процентов по заемным средствам (Дт 76 Кт 91.1) |
| | Имеются ли документы, подтверждающие факт участия организации в уставных капиталах других организаций |
| | Подавались ли сведения в налоговые органы об участии организации в уставных капиталах других предприятий |
| | Ведется ли аналитический учет по счету 58, осуществляемый по видам вложений и объектам, в которые вложены средства |
| | Содержит ли аналитический учет следующую обязательную информацию: наименование эмитента и название ценной бумаги, номер, серия и т.д., номинальная цена, цена покупки, расходы, связанные с приобретением ценных бумаг, общее количество, дата покупки, дата продажи или иного выбытия, место хранения. |
| | Соответствуют ли данные аналитического учета данным синтетического учета и данным баланса. |
| | Подразделяются ли финансовые вложения в бухгалтерской отчетности в зависимости от срока обращения на краткосрочные долгосрочные |
7. Аудит резервов под обесценение финансовых вложений
| | Методика аудита резервов под обесценение вложений в ценные бумаги |
| | Создаются ли резервы под обесценение финансовых вложений |
| | Правильно ли создаются и используются резервы под обесценение финансовых вложений |
| | Ведется ил аналитический учет резервов |