Упрощённая система налогообложения (УСН) — это специальный режим налогообложения, который предназначен для малых и средних предприятий, а также индивидуальных предпринимателей. Она позволяет значительно упростить налоговую отчетность и снизить налоговую нагрузку. В данной статье мы рассмотрим основные плюсы и минусы УСН.

▎Плюсы упрощённой системы налогообложения

▎1. Упрощение бухгалтерского учета

Одним из главных преимуществ УСН является упрощенный бухгалтерский учет. Предприниматели освобождаются от необходимости вести полноценный бухгалтерский учет, что значительно снижает затраты на бухгалтерские услуги и упрощает процесс ведения бизнеса.

▎2. Низкие налоговые ставки

УСН предлагает более низкие налоговые ставки по сравнению с общей системой налогообложения. В зависимости от выбранного варианта (доходы или доходы минус расходы) ставка может составлять 6% или 15%. Это позволяет предпринимателям экономить на налогах и увеличивать свою прибыль.

▎3. Простота отчетности

Система предполагает минимальный объем отчетности. Предприниматели обязаны сдавать только одну налоговую декларацию в год, что экономит время и ресурсы на подготовку отчетов.

▎4. Отсутствие НДС

При использовании УСН предприниматели освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС), если их доход не превышает установленного лимита. Это делает цены на товары и услуги более конкурентоспособными.

▎5. Гибкость в выборе системы налогообложения

Предприниматели могут выбрать наиболее подходящий вариант УСН: «доходы» или «доходы минус расходы», что позволяет оптимизировать налоговую нагрузку в зависимости от структуры бизнеса.

▎Минусы упрощённой системы налогообложения

▎1. Ограничения по доходам и численности сотрудников

Для применения УСН существуют ограничения по максимальному доходу (на 2023 год — 150 млн рублей) и численности сотрудников (не более 100 человек). Если бизнес превышает эти параметры, ему придется перейти на общую систему налогообложения.

▎2. Ограниченный перечень расходов

При выборе системы «доходы минус расходы» необходимо учитывать, что не все расходы могут быть учтены. Законодательство четко определяет, какие расходы можно вычитать, что может ограничивать возможности для оптимизации налогообложения.

▎3. Невозможность применения некоторых льгот и вычетов

Предприниматели на УСН не могут использовать некоторые налоговые льготы и вычеты, доступные для компаний на общей системе налогообложения. Это может снизить финансовую гибкость бизнеса.

▎4. Риски при превышении лимитов

Если бизнес превышает установленные лимиты по доходам или численности сотрудников, это может привести к необходимости перехода на общую систему налогообложения, что повлечет за собой увеличение налоговой нагрузки и усложнение отчетности.

▎5. Ограниченная возможность работы с НДС

Если предприниматель работает с крупными клиентами, которые являются плательщиками НДС, отсутствие этого налога у него может стать препятствием для заключения контрактов, так как такие клиенты могут предпочесть работать с НДС-налогоплательщиками.

▎Заключение

Упрощённая система налогообложения является удобным инструментом для малых и средних предприятий, позволяющим снизить налоговую нагрузку и упростить ведение бухгалтерии. Однако важно учитывать ее ограничения и потенциальные риски. Перед выбором системы налогообложения рекомендуется тщательно проанализировать специфику бизнеса и проконсультироваться с профессионалами в области налогообложения, чтобы выбрать наиболее подходящий режим для вашего предприятия.