Таблица 1 –Баланс (Форма 1- актив) ООО «Якорь» (аналитический, сводный)
| Статья баланса | Код строки | 31.12.2007 | 31.12.2008 | 31.12.2009 | 31.12.2010 | 31.12.2011 |
| АКТИВ | ||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||
| Нематериальные активы | 110 | 2 189 | 666 | 2 188 | 6 | 4 |
| Основные средства | 120 | 199 262 | 272 148 | 309 091 | 297 892 | 284 292 |
| Незавершенное строительство | 130 | 28 989 | 32 923 | 85 468 | 75 874 | 76 431 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 1 529 | 1 970 | 1 970 | 1 970 | 3 545 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | 26 375 | 1 | |||
| Итого по разделу I | 190 | 231 969 | 307 707 | 398 717 | 402 117 | 364 273 |
| II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||
| Запасы, в том числе: | 210 | 162 474 | 196 597 | 171 503 | 151 781 | 239 602 |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 141 813 | 167 306 | 137 984 | 68 668 | 129 531 |
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 61 | ||||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 181 | 93 | 10 442 | 68 028 | 95 043 |
| расходы будущих периодов | 216 | 20 419 | 29 198 | 23 077 | 15 085 | 15 028 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 13 424 | 20 936 | 31 264 | 19 781 | 29 075 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 200 621 | 454 945 | 726 567 | 264 316 | 476 553 |
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | 133 605 | 341 788 | 566 312 | 147 371 | 358 122 |
| Денежные средства | 260 | 26 725 | 80 211 | 105 438 | 102 693 | 94 309 |
| Итого по разделу II | 290 | 403 244 | 752 689 | 1 034 772 | 538 571 | 839 539 |
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 300 | 635 213 | 1 060 396 | 1 433 489 | 940 688 | 1 203 812 |
Таблица 2–Баланс (Форма 1- пассив) ООО «Якорь» (аналитический, сводный)
| Статья баланса | Код строки | 31.12.2007 | 31.12.2008 | 31.12.2009 | 31.12.2010 | 31.12.2011 |
| ПАССИВ | ||||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||||
| Уставный капитал | 410 | 37 | 37 | 46 | 46 | 46 |
| Добавочный капитал | 420 | 54 123 | 54 123 | 65 370 | 65 370 | 65 370 |
| Резервный капитал, в том числе: | 430 | 244 000 | 244 000 | 244 000 | 244 000 | 244 000 |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 244 000 | 244 000 | 244 000 | 244 000 | 244 000 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 101 221 | 191 194 | 189 392 | 54 299 | 193 607 |
| Итого по разделу III | 490 | 399 381 | 489 354 | 498 808 | 363 715 | 503 023 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||
| Займы и кредиты | 510 | 323 892 | 384 404 | 393 042 | 334 769 | |
| Отложенные налоговые обзательства | 515 | 741 | 1 268 | 1 101 | 641 | 576 |
| Итого по разделу IV | 590 | 741 | 325 160 | 385 505 | 393 683 | 335 345 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||
| Займы и кредиты | 610 | 129 550 | 311 446 | 128 000 | 200 000 | |
| Кредиторская задолженность, в том числе: | 620 | 105 541 | 245 882 | 237 730 | 55 290 | 165 444 |
| поставщики и подрядчики | 621 | 60 079 | 172 120 | 15 151 | 18 810 | 73 646 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 19 517 | 29 081 | 30 912 | 8 455 | 16 640 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 6 342 | 12 933 | 4 741 | 2 287 | 7 522 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 6 392 | 10 029 | 32 671 | 3 159 | 33 129 |
| прочие кредиторы | 625 | 13 211 | 21 719 | 154 255 | 22 579 | 34 507 |
| Итого по разделу V | 690 | 235 091 | 245 882 | 549 176 | 183 290 | 365 444 |
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 700 | 635 213 | 1 060 396 | 1 433 489 | 940 688 | 1 203 812 |
Таблица 3 – Отчет о прибылях и убытках (Форма №2) ООО «Якорь» (аналитический, сводный)
| Наименование показателя | Код строки | 31.12.2007 | 31.12.2008 | 31.12.2009 | 31.12.2010 | 31.12.2011 |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||||||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 1 328 962 | 2 062 396 | 2 466 340 | 539 375 | 1 196 641 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | (1 152 674) | (1 820 664) | (2 249 370) | (539 093) | (866 625) |
| Валовая прибыль | 029 | 176 288 | 241 732 | 216 970 | 282 | 330 016 |
| Коммерческие расходы | 030 | (4 933) | (17 776) | (17 432) | (7 436) | (29 056) |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 171 355 | 223 956 | 199 538 | -7 154 | 300 960 |
| Прочие доходы и расходы | ||||||
| Проценты к получению | 060 | 128 | 976 | 826 | 5 581 | 1 224 |
| Проценты к уплате | 070 | (15 686) | (25 149) | (46 735) | (77 249) | (57 281) |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | 0 | 0 | 0 | ||
| Прочие доходы | 090 | 221 534 | 702 484 | 507 654 | 333 614 | 84 663 |
| Прочие расходы | 100 | (252 418) | (763 356) | (640 219) | (414 972) | (143 121) |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 124 913 | 138 911 | 21 064 | -160 180 | 186 445 |
| Отложенные налоговые активы | 141 | (636) | (3 510) | (812) | 24 903 | (31 466) |
| Отложенные налоговые обзательства | 142 | (318) | 534 | 166 | 95 | |
| Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи | 150 | (36 907) | (45 963) | (22 220) | (15 766) | |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 87 052 | 89 972 | -1 802 | -135 277 | 139 308 |
Таблица 4 – Отчет о движении денежных средств ООО «Якорь» (аналитический, сводный)
| Наименование показателя | 31.12.2007 | 31.12.2008 | 31.12.2009 | 31.12.2010 | 31.12.2011 | |
| Остаток денежных средств на начало отчетного года | 010 | 22206 | 26 725 | 80 211 | 105 438 | 102 693 |
| Средства, полученные от покупателей, заказчиков | 020 | 1 548 822 | 2 860 787 | 2 862 671 | 991 639 | 1 315 521 |
| Прочие доходы | 110 | 238 690 | 255 426 | 495 924 | 215 553 | 173 785 |
| Денежные средства, направленные, на: | ||||||
| На оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов | 150 | -1 092 429 | -2 030 714 | -2 792 693 | -430 191 | -1 082 251 |
| На оплату труда | 160 | -258 463 | -284 954 | -398 590 | -173 634 | -161 424 |
| На расчеты по налогам и сборам | 180 | -106 973 | -104 562 | -142 116 | -130 690 | -116 140 |
| на прочие расходы | 190 | -333 352 | -758 423 | -193 946 | -255 885 | -123 062 |
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | 200 | -3 705 | -62 440 | -168 750 | 216 792 | 6 429 |
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности | ||||||
| Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов | 210 | 750 | 1 397 | 1 057 | 647 | 47 |
| Полученные проценты | 240 | 128 | 976 | 838 | 5 581 | 1 224 |
| Денежные средства, направленные, на: | ||||||
| Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематерильных активов | 290 | (8 604) | (77 587) | (66 251) | (27 854) | (7 897) |
| Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | 300 | (450) | ||||
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | 340 | -7 726 | -75 574 | -64 356 | -21 626 | -6 626 |
| Движение денежных средств по финансовой деятельности | ||||||
| Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями | 360 | 359 000 | 644 192 | 554 539 | 269 500 | 235 000 |
| Денежные средства, направленные, на: | ||||||
| Погашение займов и кредитов (без процентов) | 390 | (343 050) | (452 692) | (296 206) | (467 411) | (243 187) |
| Погашение процентов по займам и кредитам | 400 | |||||
| Погашение процентов по займам и кредитам | 15 950 | 191 500 | 258 333 | -197 911 | -8 187 | |
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | 4 519 | 53 486 | 25 227 | -2 745 | -8 384 | |
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 26 725 | 80 211 | 105 438 | 102 693 | 94 309 |
Таблица 5 – Анализ баланса (Форма 1- актив) ООО «Якорь»
| Наименования позиций | Код стр. | 31.12.2008 | 31.12.2009 | 31.12.2010 | 31.12.2011 | Изменения за период | |||||
| Тыс. руб | Уд. Вес. | Тыс. руб | Уд. Вес. | Тыс. руб | Уд. Вес. | Тыс. руб | Уд. Вес. | прирост, т.р. | прирост, % | ||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||||
| Нематериальные активы | 110 | 666 | 0,1% | 2188 | 0,2% | 6 | 0,0% | 4 | 0,0% | -2184 | -327,9% |
| Основные средства | 120 | 272148 | 25,7% | 309091 | 21,6% | 297892 | 31,7% | 284292 | 23,6% | -24799 | -9,1% |
| Незавершенное строительство | 130 | 32923 | 3,1% | 85468 | 6,0% | 75874 | 8,1% | 76431 | 6,3% | -9037 | -27,4% |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 1970 | 0,2% | 1970 | 0,1% | 1970 | 0,2% | 3545 | 0,3% | 1575 | 79,9% |
| Отложенные налоговые активы | 145 | 26375 | 2,8% | 1 | 0,0% | 1 | 0,0% | ||||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 307707 | 29,0% | 398717 | 27,8% | 402117 | 42,7% | 364273 | 30,3% | -34444 | -11,2% |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||||
| Запасы | 210 | 196597 | 18,5% | 171503 | 12,0% | 151781 | 16,1% | 239602 | 19,9% | 68099 | 34,6% |
| в том числе | 0 | ||||||||||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 167306 | 15,8% | 137984 | 9,6% | 68668 | 7,3% | 129531 | 10,8% | -8453 | -5,1% |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 93 | 0,0% | 10442 | 0,7% | 68028 | 7,2% | 95043 | 7,9% | 84601 | 90968,8% |
| расходы будущих периодов | 216 | 29198 | 2,8% | 23077 | 1,6% | 15085 | 1,6% | 15028 | 1,2% | -8049 | -27,6% |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 20936 | 2,0% | 31264 | 2,2% | 19781 | 2,1% | 29075 | 2,4% | -2189 | -10,5% |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 454945 | 42,9% | 726567 | 50,7% | 264316 | 28,1% | 476553 | 39,6% | -250014 | -55,0% |
| покупатели и заказчики | 0 | 341788 | 32,2% | 566312 | 39,5% | 147371 | 15,7% | 358122 | 29,7% | -208190 | -60,9% |
| Денежные средства | 260 | 80211 | 7,6% | 105438 | 7,4% | 102693 | 10,9% | 94309 | 7,8% | -11129 | -13,9% |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 752689 | 71,0% | 1034772 | 72,2% | 538571 | 57,3% | 839539 | 69,7% | -195233 | -25,9% |
| БАЛАНС | 300 | 1060396 | 100,0% | 1433489 | 100,0% | 940688 | 100,0% | 1203812 | 100,0% | -229677 | -21,7% |
Таблица 6 – Анализ баланса (Форма 1- пассив) ООО «Якорь»
| Наименования позиций | Код стр. | 31.12.2008 | 31.12.2009 | 31.12.2010 | 31.12.2011 | Изменения за период | |||||
| Тыс. руб | Уд. Вес. | Тыс. руб | Уд. Вес. | Тыс. руб | Уд. Вес. | Тыс. руб | Уд. Вес. | прирост, т.р. | прирост, % | ||
| ПАССИВ | |||||||||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||||||||
| Уставный капитал | 410 | 37 | 0,0% | 46 | 0,0% | 46 | 0,0% | 46 | 0,0% | 0 | 0,0% |
| Добавочный капитал | 420 | 54123 | 5,1% | 65370 | 4,6% | 65370 | 6,9% | 65370 | 5,4% | 0 | 0,0% |
| Резервный капитал, в том числе | 430 | 244000 | 23,0% | 244000 | 17,0% | 244000 | 25,9% | 244000 | 20,3% | 0 | 0,0% |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 0 | 244000 | 23,0% | 244000 | 17,0% | 244000 | 25,9% | 244000 | 20,3% | 0 | 0,0% |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток (-)) | 470 | 191194 | 18,0% | 189392 | 13,2% | 54299 | 5,8% | 193607 | 16,1% | 4215 | 2,2% |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 489354 | 46,1% | 498808 | 34,8% | 363715 | 38,7% | 503023 | 41,8% | 4215 | 0,9% |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 0 | ||||||||||
| Займы и кредиты | 510 | 323892 | 30,5% | 384404 | 26,8% | 393042 | 41,8% | 334769 | 27,8% | -49635 | -15,3% |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 1268 | 0,1% | 1101 | 0,1% | 641 | 0,1% | 576 | 0,0% | -525 | -41,4% |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 325160 | 30,7% | 385505 | 26,9% | 393683 | 41,9% | 335345 | 27,9% | -50160 | -15,4% |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||
| Займы и кредиты | 610 | 0 | 0,0% | 311446 | 21,7% | 128000 | 13,6% | 200000 | 16,6% | -111446 | 0,0% |
| Кредиторская задолженность, в том числе | 620 | 245882 | 23,2% | 237730 | 16,6% | 55290 | 5,9% | 165444 | 13,7% | -72286 | -29,4% |
| поставщики и подрядчики | 0 | 172120 | 16,2% | 15151 | 1,1% | 18810 | 2,0% | 73646 | 6,1% | 58495 | 34,0% |
| задолженность перед персоналом организации | 0 | 29081 | 2,7% | 30912 | 2,2% | 8455 | 0,9% | 16640 | 1,4% | -14272 | -49,1% |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 0 | 12933 | 1,2% | 4741 | 0,3% | 2287 | 0,2% | 7522 | 0,6% | 2781 | 21,5% |
| задолженность по налогам и сборам | 0 | 10029 | 0,9% | 32671 | 2,3% | 3159 | 0,3% | 33129 | 2,8% | 458 | 4,6% |
| прочие кредиторы | 0 | 21719 | 2,0% | 154255 | 10,8% | 22579 | 2,4% | 34507 | 2,9% | -119748 | -551,4% |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 245882 | 23,2% | 549176 | 38,3% | 183290 | 19,5% | 365444 | 30,4% | -183732 | -74,7% |
| БАЛАНС | 700 | 1060396 | 100,0% | 1433489 | 100,0% | 940688 | 100,0% | 1203812 | 100,0% | -229677 | -21,7% |
Таблица 7 – Анализ отчета о прибылях и убытках ООО «Якорь»
| Наименования позиций | Код стр. | 31.12.2008 | 31.12.2009 | 31.12.2010 | 31.12.2011 | Изменения за период | |||||
| Тыс. руб | Уд. Вес. | Тыс. руб | Уд. Вес. | Тыс. руб | Уд. Вес. | Тыс. руб | Уд. Вес. | прирост, т.р. | прирост, % | ||
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||||||||||
| Выpучка (нетто) от продажи товаров, пpодукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 2062396 | 100,0% | 2466340 | 100,0% | 539375 | 100,0% | 1196641 | 100,0% | -1269699 | -61,6% |
| Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 1820664 | 88,3% | 2249370 | 91,2% | 539093 | 99,9% | 866625 | 72,4% | -1382745 | -75,9% |
| Валовая прибыль | 029 | 241732 | 11,7% | 216970 | 8,8% | 282 | 0,1% | 330016 | 27,6% | 113046 | 46,8% |
| Коммерческие расходы | 030 | 17776 | 0,9% | 17432 | 0,7% | 7436 | 1,4% | 29056 | 2,4% | 11624 | 65,4% |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 223956 | 10,9% | 199538 | 8,1% | -7154 | -1,3% | 300960 | 25,2% | 101422 | 45,3% |
| Прочие доходы и расходы | |||||||||||
| Проценты к получению | 060 | 976 | 0,0% | 826 | 0,0% | 5581 | 1,0% | 1224 | 0,1% | 398 | 40,8% |
| Проценты к уплате | 070 | 25149 | 1,2% | 46735 | 1,9% | 77249 | 14,3% | 57281 | 4,8% | 10546 | 41,9% |
| Прочие доходы | 090 | 702484 | 34,1% | 507654 | 20,6% | 333614 | 61,9% | 84663 | 7,1% | -422991 | -60,2% |
| Прочие расходы | 100 | 763356 | 37,0% | 640219 | 26,0% | 414972 | 76,9% | 143121 | 12,0% | -497098 | -65,1% |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 138911 | 6,7% | 21064 | 0,9% | -160180 | -29,7% | 186445 | 15,6% | 165381 | 119,1% |
| Отложенные налоговые активы | 141 | -3510 | -0,2% | -812 | 0,0% | 24903 | 4,6% | -31466 | -2,6% | -30654 | 873,3% |
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | -534 | 0,0% | -166 | 0,0% | 0 | 0,0% | -95 | 0,0% | 71 | -13,3% |
| Текущий налог на прибыль | 150 | 45963 | 2,2% | 22220 | 0,9% | 0 | 0,0% | 15766 | 1,3% | -6454 | -14,0% |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 89972 | 4,4% | -1802 | -0,1% | -135277 | -25,1% | 139308 | 11,6% | 141110 | 156,8% |
Таблица 8
Алгоритм определения величины факторов риска[1]
| Степень риска | Проявления |
| Фактор № 1. Зависимость от ключевых сотрудников | |
| Низкая | Отсутствие зависимости от ключевых сотрудников |
| Средняя | Средняя степень зависимости — часть ключевых сотрудников может быть заменена на новых в случае их ухода |
| Высокая | Имеется высокая зависимость от ключевых сотрудников (ген. директора, гл. инженера, нач. планово-экон. отдела, нач. НТО, главного бухгалтера) |
| Фактор № 2. Качество корпоративного управления | |
| Низкая | Прозрачность структуры собственности и отсутствие негативного влияния крупных акционеров на интересы других заинтересованных лиц; |
| Соблюдение прав финансово заинтересованных лиц (проведение собраний, порядок голосования, право собственности, защита против поглощения) | |
| Финансовая прозрачность, своевременность и доступность информации, наличие независимых аудиторов | |
| Представление интересов всех акционеров в Совете директоров, независимость и ответственность директоров | |
| Средняя | Наличие информации о структуре собственности, возможно преобладание интересов крупных акционеров, права миноритарных акционеров в целом защищены |
| Имеются отдельные недостатки, но в целом права финансово заинтересованных лиц соблюдаются | |
| Отдельные недочеты в области качества финансовой отчетности, раскрытия и своевременности предоставления информации | |
| В Совете директоров могут доминировать представители крупных акционеров и руководства компании, ответственность Совета может быть ограничена, может отсутствовать четкая политика в отношении оценки результатов работы и вознаграждения директоров | |
| Высокая | Непрозрачность структуры собственности, негативное влияние крупных акционеров на интересы других заинтересованных лиц, ущемление прав миноритарных акционеров |
| Несоблюдение прав финансово заинтересованных лиц (нарушения порядка проведения собраний, порядка голосования, прав собственности, отсутствие защиты против поглощения) | |
| Отсутствие финансовой прозрачности, несвоевременность и недоступность информации, отсутствие независимых аудиторов | |
| Представление интересов отдельных акционеров в Совете директоров, неспособность Совета директоров обеспечить контроль за качеством работы менеджмента, отсутствие независимости и ответственности директоров | |
| Фактор № 3. Зависимость от ключевых потребителей | |
| Низкая | Имеется широко диверсифицированная клиентская база потребителей |
| Средняя | Имеется несколько крупных потребителей (до 10%), однако их возможный уход не окажет существенного материального влияния на результаты работы оцениваемой компании |
| Высокая | Имеется несколько крупных потребителей (30-40% от выручки), уход которых может оказать существенное материальное влияние на результаты работы оцениваемой компании |
| Фактор № 4. Зависимость от ключевых поставщиков | |
| Низкая | Отсутствует зависимость от поставщиков продукции или услуг определенного вида (материалов, коммунальных, ремонтных услуг и т.д.) |
| Средняя | Имеется несколько основных поставщиков продукции (материалов, оборудования) и услуг (коммунальные услуги, ремонт), которые могут быть заменены в случае необходимости |
| Высокая | Имеется зависимость от поставщиков продукции или услуг определенного вида. При этом смена поставщика может оказать негативный материальный эффект на деятельность оцениваемой компании |
[1] Методология и руководство по проведению оценки бизнеса и/или активов ОАО РАО «ЕЭС России и ДЗО РАО «ЕЭС России». Deloitte and Touche RCS, 27.06.2005 г.