Приказ Минобороны РФ от 28 марта 2001 г. N 135 "Об особенностях организации и ведения бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях Вооруженных Сил Российской Федерации"
| Вид материала | Документы |
СодержаниеУчет недостач и хищений Раздел III Пояснение к форме Пояснение к форме Приходный кассовый ордер | | | |
- Приказ Министра Обороны Российской Федерации №250дсп от 7 мая 2008 г. «О финансовом, 386.02kb.
- Приказ Минобороны РФ от 22 июля 2000 г. N 400 "Об утверждении Положения о продовольственном, 2783.58kb.
- Приказ Министра Обороны Российской Федерации №250дсп от 7 мая 2008 г. «О финансовом, 169.3kb.
- Положение по организации бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях, 6486.44kb.
- Правила ведения бухгалтерского учета в государственных учреждениях Раздел Общие положения, 6425.27kb.
- Приказ Минобороны РФ от 22 июля 2000 г. N 400 "Об утверждении Положения о продовольственном, 4937.04kb.
- Приказ от 18 марта 2009 г. N 94 о военных образовательных учреждениях министерства, 1360.34kb.
- Приказ Министра Обороны Российской Федерации №250дсп от 7 мая 2008 г. «О финансовом, 224.73kb.
- Регулирование бухгалтерского учета в Российской Федерации, 1375kb.
- Приказ от 21 декабря 1998 г. N 64н о типовых рекомендациях по организации бухгалтерского, 693.95kb.
Учет недостач и хищений
_________________________________________________________________________
(вид имущества)
——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
| | | | Принято решение |
| Число, | Наименование и дата | Размер |———————————————————————————————————————————————————|
| месяц и | документа, в каком |недостач (в | взыскать с виновных |списать по инспекторскому|
| год | деле он находится; | рублях и | | свидетельству |
| | движение дела по | копейках) |—————————————————————————|—————————————————————————|
| | недостаче | | сумма | карточка N | сумма | N |
| | | | | | |инспекторс- |
| | | | | | | кого |
| | | | | | |свидетельст-|
| | | | | | | ва и кем |
| | | | | | | выдано |
|——————————|——————————————————————|————————————|————————————|————————————|————————————|————————————|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|——————————|——————————————————————|————————————|————————————|————————————|————————————|————————————|
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
Раздел II
Уплаченные штрафы
_________________________________________________________________________
(вид штрафов)
——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
|Число, | Какой | За что | Сумма | Принято решение |
|месяц и| организации | уплачено | штрафа |————————————————————————————————————————————————————————|
| год |уплачено, по | | | отнести на смету МО РФ | взыскать с |
| | какому | | | | виновных |
| | документу, | | |————————————————————————————————————————————————————————
| | основание | | | целевая |предмет-| сумма | М/О | сумма |карточка|
| | | | | статья, | ная | | N | | N |
| | | | | вид | статья | | | | |
| | | | |расходов | | | | | |
|———————|—————————————|——————————|————————|—————————|————————|————————|————————|—————————|————————|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
|———————|—————————————|——————————|————————|—————————|————————|————————|————————|—————————|————————|
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
Раздел III
Учет прочих видов причиненного ущерба
_________________________________________________________________________
(вид причиненного ущерба)
—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
|Число, | Какой | За что | Сумма | Принято решение |
|месяц и| организации |уплачено| ущерба |————————————————————————————————————————————————————————|
| год | уплачено, по | | | отнести на смету МО РФ | взыскать с |
| | какому | | | | виновных |
| | документу, | | |————————————————————————————————————————————————————————|
| | основание | | | целевая |предмет-| сумма | М/О | сумма |карточка|
| | | | | статья, | ная | | N | | N |
| | | | | вид | статья | | | | |
| | | | |расходов | | | | | |
|———————|——————————————|————————|————————|—————————|————————|—————————|—————————|————————|————————|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
|———————|——————————————|————————|————————|—————————|————————|—————————|—————————|————————|————————|
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
Пояснение к форме
Книга учета недостач служит для учета всех выявленных в военном учреждении недостач, хищений денежных средств и материальных ценностей (кроме недостач материальных ценностей в пределах норм естественной убыли), незаконных расходов денежных средств, в том числе переплат и неположенных выплат денежного довольствия, выявленных ревизиями и проверками, потерь от порчи материальных ценностей, а также уплаченных штрафов, пени, неустоек и прочих видов ущерба, причиненного имуществу, закрепленному за военным учреждением.
Книга учета недостач ведется начальником финансового органа (главным бухгалтером) и предъявляется на просмотр инспектирующим войсковое хозяйство комиссиям и должностным лицам. В книге открываются три раздела: раздел I - для учета недостач, хищений денежных средств и материальных ценностей, раздел II - для учета штрафов, пени, неустоек и раздел III - для учета прочих видов причиненного ущерба: незаконного расходования или использования денежных средств и материальных ценностей, потерь от порчи материальных ценностей, умышленных действий военнослужащих, повлекших затраты на лечение в военно-медицинских учреждениях и других учреждениях здравоохранения военнослужащих, пострадавших в результате этих действий, а также других видов ущерба, предусмотренных Федеральным законом "О материальной ответственности военнослужащих".
В разделе I книги учета недостач открываются отдельные лицевые счета по денежным средствам и каждому виду имущества.
В разделе II книги учета недостач открываются отдельные лицевые счета:
нарушение условий перевозок по всем видам транспорта (включая суммы штрафов за переадресовку грузов, хранение грузов на станциях железных дорог и в портах сверх установленного срока и др.);
невозврат и несвоевременный возврат тары, такелажа и возврат их пониженной категорийности;
лесонарушения;
нарушение санитарных правил, нарушение (загрязнение) экологической среды;
нарушение договорных условий;
нарушение расчетной дисциплины (несвоевременная оплата счетов, необоснованный отказ от акцепта счетов и др.);
уплата штрафных санкций:
а) по единому специальному налогу;
б) другие виды штрафных санкций (по видам);
прочие нарушения.
В разделе III книги недостач открываются отдельные лицевые счета на виды ущерба, не включенные в первые два раздела.
Записи в книгу учета недостач производятся на основании приказа руководителя военного учреждения.
О записи в книгу учета недостач начальник финансового органа (главный бухгалтер) производит за своей подписью отметку на копии приказа по военному учреждению: "Записано в книгу учета недостач, стр. N ___".
В книге учета недостач ежеквартально выводятся итоги с начала года в графах 3, 4 и 6 раздела I и в графах 4, 7 и 9 разделов II и III.
По окончании года выведенные в книге учета недостач итоги оборотов за год заверяются подписями руководителя военного учреждения и начальника финансового органа (главного бухгалтера).
В книге помещается оглавление открытых в них счетов с указанием номеров листов.
Все листы в книге учета недостач нумеруются. Количество листов указывается на последнем листе и заверяется подписями руководителя военного учреждения и начальника финансового органа.
Форма N 47-ФО
Стандарт 210x297
КНИГА
аналитического учета денег, денежных документов и ценностей,
принадлежащих больным, находящимся
на излечении_____________________________________________________________
(наименование военно-лечебного учреждения)
Начата "___"__________20___г.
Окончена "___"__________20___г.
———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
| N |Воинс- |Число, |Наиме- | Собственные деньги и денежные документы | Ценности |Приме- |
|лице-| кое |месяц и|нование|————————————————————————————————————————————————————————|———————————————————————————————————————————————————————— чание||
|вого |звание,| год |и номер| деньги | денежные документы |наиме- | принято | выдано | |
|счета|фамилия| |докуме-| | |нование| | | |
| |, имя и| | нта |———————————————————————|————————————————————————————————|(описа-|———————————————————————|———————————————————————| |
| |отчест-| | |принято|выдано |остаток|наимено-| в рублях | ние) |число, |наиме- |количе-|число, |наиме- |количе-| |
| | во | | | | | | вание, | |ценнос-|месяц и|нование| ство |месяц и|нование| ство | |
| | | | | | | | серия, |———————————————————————| тей | год |и номер| | год |и номер| | |
| | | | | | | | номер, |принято|выдано |остаток| | |докуме-| | |докуме-| | |
| | | | | | | | стои- | | | | | | нта | | | нта | | |
| | | | | | | | мость | | | | | | | | | | | |
|—————|———————|———————|———————|———————|———————|———————|————————|———————|———————|———————|———————|———————|———————|———————|———————|———————|———————|———————|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
|—————|———————|———————|———————|———————|———————|———————|————————|———————|———————|———————|———————|———————|———————|———————|———————|———————|———————|———————|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
Пояснение к форме
Книга учета денег, денежных документов и ценностей, принадлежащих больным, находящимся на излечении, служит для учета в военно-лечебном учреждении наличных денег, денежных документов и ценностей.
В книге открываются отдельные лицевые счета на каждого больного, сдавшего деньги, денежные документы и ценности.
Оприходование принятых на хранение денег, денежных документов и ценностей и списание их с учета производится по регистрам бухгалтерского учета (наличные деньги) и по книге учета денег, денежных документов и ценностей, принадлежащих больным, находящимся на излечении в военно-лечебных учреждениях (форма N 47-ФО).
Начальник финансового органа (главный бухгалтер) военно-лечебного учреждения обязан не реже одного раза в месяц сверять записи в лицевых счетах, открытых в указанной книге, с соответствующими записями в регистрах бухгалтерского учета (по наличным деньгам).
Все листы в книге нумеруются. Количество листов указывается на последнем листе и заверяется подписями руководителя военно-лечебного учреждения и начальника финансового органа (главного бухгалтера).
В книге помещается оглавление открытых счетов с указанием номеров листов.
По окончании года выведенные в книге итоги оборотов за год заверяются подписью начальника финансового органа (главного бухгалтера).
Форма N 5-МЗ
_________________________ Согласована
(наименование учреждения) с Министерством финансов СССР
_________________________ 4 октября 1986 г. N 41-31
(наименование отделения)
Утверждена
приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 17 октября 1986 г. N 1374
КВИТАНЦИЯ N ____
на прием вещей и ценностей от больного
________________________________________________________________________,
(фамилия, имя, отчество)
поступившего на лечение "____"_____________20___г.
——————————————————————————————————————————————————————————————————————
| N | Наименование вещей | Характеристика |Количество|
|п/п| (ценностей) | | |
|———|———————————————————————————|———————————————————————————|——————————|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|———|———————————————————————————|———————————————————————————|——————————|
| | | | |
——————————————————————————————————————————————————————————————————————
Вещи (ценности), перечисленные в описи,
сдал_____________________________________________________________________
(подпись больного или сопровождающего) (расшифровка подписи)
Принял___________________________________________________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Перечисленные в описи вещи (ценности) на ответственное хранение
принял___________________________________________________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Вещи (ценности) получил полностью
_________________________________________________________________________
(подпись больного или лица, (расшифровка подписи)
получившего вещи (ценности)
для вручения больному)
"____"_________ 20__ г.
Форма N 41-МЗ
Форма N 41-МЗ | |
_________________________ Согласована | |
(наименование учреждения) с Министерством финансов СССР | |
4 октября 1986 г. N 41-31 | |
Утверждена | |
приказом Министерства | |
здравоохранения СССР | |
от 17 октября 1986 г. N 1374 | |
| |
| |
| Линия |
| отреза |
| |
| | ____________________________
| | (наименование учреждения)
| |
ОРДЕР N _____________________ | | КВИТАНЦИЯ
от "__"______ 20__г. | | к ордеру N _____
на прием денег и денежных документов | | на прием денег и денежных
от больного на хранение | | документов от больного на
Номер истории болезни ______________________________________ | | хранение
Принято от__________________________________________________ | |Номер истории болезни:
____________________________________________________________ | |_____________________________
____________________________________________________________ | |Принято от __________________
____________________________________________________________ | |_____________________________
____________________________________________________________ | |_____________________________
____________________________________________руб.______коп. | |_____________________________
____________________________________________________________ | |
(сумма прописью) | |________________ руб.__ коп.
Сдал _______________________________________________________ | |_____________________________
(подпись) (расшифровка подписи) | | (сумма прописью)
| |"__"_________ 20__ г.
| |Сдал ________________________
Принял _____________________________________________________ | | (подпись)
(должность) (подпись) | |_____________________________
____________________________________________________________ | | (расшифровка подписи)
(расшифровка подписи) | |Принял ______________________
Принял кассир | |_____________________________
____________________________________________________________ | | (должность) (подпись)
(подпись) (расшифровка подписи) | |_____________________________
Номер приходного кассового ордера: | | (расшифровка подписи)
____________________________________________________________ | |
"__"_____________ 20__г. | |
| |
| |
Унифицированная форма N КО-1
утверждена постановлением
Государственного комитета
Российской Федерации по статистике
от 18 августа 1998 г. N 88
——————————— | |
| Код | | |__________________________
| | | | (организация)
|———————————| | |
Форма по ОКУД| 0310001 | | | КВИТАНЦИЯ
|———————————| | | к приходному кассовому
по ОКПО| | |Линия | ордеру N ________
———————————————————————————————————————————————————— |———————————| |отреза|от "___"__________ 20__ г.
(организация) | | | |Принято от _______________
———————————————————————————————————————————————————————————————————————— | |__________________________
(структурное подразделение) | |Основание: _______________
| |__________________________
| |__________________________
——————————————————————————————| |__________________________
| Номер | Дата | |Сумма _________руб.___коп.
| документа | составления | | (цифрами)
| | | |__________________________
|——————————————|———————————————| | (прописью)
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР | | | |__________________________
——————————————————————————————| |____________руб.____ коп.
| |
——————————————————————————————————————————————————————————————————————— | |В том числе ______________
|Дебет | Кредит | Сумма | Код | | | |__________________________
| |————————————————————————————————————————| (руб., |целевого| | | |"___"__________ 20__ г.
| | |код |корреспонди-|код | коп.) |назначе-| | | |
| | |структурного|рующий счет,|аналити-| | ния | | | |М.П. (штампа)
| | |подразделе- |субсчет |ческого | | | | | |
| | |ния | |учета | | | | | |Главный бухгалтер ________
|——————|—————|————————————|————————————|————————|————————|————————|—————| | | (подпись)
| | | | | | | | | | |__________________________
——————————————————————————————————————————————————————————————————————— | | (расшифровка подписи)
| |Кассир ___________________
Принято от_______________________________________________________________ | | (подпись)
Основание:_______________________________________________________________ | |__________________________
_________________________________________________________________________| | (расшифровка подписи)
Сумма____________________________________________________________________ | |
(прописью) | |
_____________________________________________________руб.___________ коп. | |
В том числе______________________________________________________________ | |
Приложение:______________________________________________________________ | |
| |
Главный бухгалтер ________________ ______________________________________ | |
(подпись) (расшифровка подписи) | |
Получил кассир __________________ ______________________________________ | |
(подпись) (расшифровка подписи) | |
| |
Унифицированная форма N КО-2
утверждена постановлением
Государственного комитета
Российской Федерации по статистике
от 18 августа 1998 г. N 88
———————————
| Код |
| |
|———————————|
Форма по ОКУД| 0310002 |
|———————————|
по ОКПО| |
———————————————————————————————————————————————————— |———————————|
(организация) | |
————————————————————————————————————————————————————————————————————————
(структурное подразделение)
————————————————————————————
| Номер | Дата |
| документа | составления |
|——————————————|—————————————|
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР | | |
————————————————————————————
———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
| Дебет | Кредит | Сумма | Код | |
|————————————————————————————————————————————————————————— ||(руб., коп.)|| целевого|| ||
| |код структурного |корреспондирующий| код | | |назначения| |
| | подразделения | счет, субсчет | аналитического | | | | |
| | | | учета | | | | |
|——|—————————————————|—————————————————|—————————————————|——————————|—————————————|——————————|—————|
| | | | | | | | |
——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
Выдать___________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество)
Основание:_______________________________________________________________
Сумма____________________________________________________________________
(прописью)
______________________________________________________руб.___________коп.
Приложение:______________________________________________________________
Руководитель организации_____________ ____________ ______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ____________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Получил__________________________________________________________________
"___"________________20___г. Подпись_____________________________________
По_______________________________________________________________________
(наименование, номер, дата и место выдачи документа,
_________________________________________________________________________
удостоверяющего личность получателя)
Выдал кассир _____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)