Geum.ru

Программа по курсу «Налоги и налогообложение»

Вид материалаПрограмма

Содержание


Тема 1. Теория налогообложения.
Цели изучения темы
Задачи изучения темы
Изучив данную тему, студент должен
Содержание темы 1
При изучении Темы 1 необходимо
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   50

Тема 1. Теория налогообложения.

Вопросы темы: Основные определения и понятия. Функции налогов. Элементы налога. Реализация товаров, работ или услуг и определение цены для целей налогообложения. Классификация налогов. Методы взимания налогов. Принципы построения российской налоговой системы.


 

Цели изучения темы:

 Изучение базового понятийного аппарата, структуры и вариативности налогов.

 Формирование представления о роли и месте налогов и налогообложения в целом в системе общественных отношений.

 Изучение концептуальных основ построения и функционирования налоговой системы Российской Федерации.

 

Задачи изучения темы:

 Выявить совокупность обязательных элементов налога в соответствии с принципами налогообложения.

 Раскрыть методику взимания налогов в аспекте налогового и бюджетного регулирования.

 Ознакомиться с основными подходами классификации налогов.

 Исследовать взаимосвязь налогообложения и экономических законов формирования стоимости товара, работы или услуги.

 Освоить методику исчисления отдельных налогов.

 

Изучив данную тему, студент должен:

знать:

1. основные понятия, необходимые для изучения курса «Налоги и налогообложение»;

2. иметь представление о налоговой модели, применяемой в Российской Федерации;

3. знать особенности российской налоговой системы.

 

уметь:

1. применять практические навыки по исчислению отдельных налогов;

2. использовать методологическую базу для соблюдения правильности выполнения расчетов сумм налогов.

 

 

При изучении темы необходимо акцентировать внимание на следующих понятиях:

1. налог;

2. сбор;

3. элементы налога;

4. носитель налога;

5. налоговая система;

6. система налогов;

7. взаимозависимые лица;

8. принципы налогообложения;

9. налоговый кредит;

10. инвестиционный кредит.

 

Методические указания к Теме 1:

Список основных источников информации для изучения Темы 1, изучение которых является обязательным и необходимым для овладения знаниями в полном объеме по дисциплине:

 Налоги и налогообложение, учебное пособие / Под ред. Е.Б. Шуваловой, Московский государственный университет экономики, статистики и информатики. – М., 2004. – параграфы 1.1 – 1.7.

 Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть I) от 31.07.1998 № 146-ФЗ с внесенными изменениями и дополнениями – (Раздел I, II, IV).

Список дополнительных источников для изучения Темы 1. Рекомендуется для самостоятельного изучения дисциплины при выполнении курсовых и семестровых работ, написании рефератов, а также для углубления и расширения знаний по данной дисциплине:

 Заяц Н.Е. Теория налогов. – Минск: БГЭУ, 2002.

 Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. Б.Г. Брызгалина – М.: Аналитика-Пресс, 2000.

 Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. М.: Учебно-консультативный центр «ЮринфоР», 2001.

 Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской федерации. – М.: МЦФЭР, 2004.

 Периодические издания: «Российская газета», «Учет, налоги, право», «Налоговый вестник».

 Справочные правовые системы Консультант-плюс, Гарант.

 Internet-ресурсы:

www.iet.ru,

www.nalog.ru,

www2.kodeks.net,

www.akdi.ru,

www.rnk.ru.

 

 

 

План семинарского занятия.

1. Провести сравнительный анализ определений «налог», «налоговая система».

2. Заслушать сообщение одного из студентов группы – экскурс изменений в области налогообложения за некоторый промежуток времени (месяц, квартал), чтобы отследить динамику и направленность мер налоговой реформы.

3. Обсудить основные направления налоговой политики государства на совершенном этапе.

Содержание темы 1:


Государству для выполнения своих функций необходимы финансовые средства, которые оно и получает посредством налогов. Поэтому государство не может обойтись без налогов.

 

Вопрос 1

Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Свойства налога: обязательность, безвозвратность, безэквивалентность.

 

Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Свойства сбора: обязательность, безвозвратность, возмездность.

Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав.

Органы исполнительной власти в пределах своей компетенции издают нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и со сборами, которые не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах.

 

Вопрос 2

 

Действие актов налогового законодательства во времени:

общее правило: не ранее, чем по истечении 1 месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода налога.

НПА, устанавливающие новые налоги и сборы, вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования.

 

Вопрос 3

Функции налогов:

фискальная;

регулирующая (экономическая);

распределительная;

контрольная.

 

Методы взимания налогов и сборов.

Общий режим налогообложения представляет собой систему налогов и сборов, описанную в ст.ст. 13-15 НК РФ. Наряду с общей (традиционно) системой налогообложения существуют и специальные режимы налогообложения.

 

Вопрос 4

 

Специальные режимы налогообложения:

упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства;

система налогообложения при выполнении договоров концессии и соглашений о разделе продукции;

система налогообложения в свободных экономических зонах;

система налогообложения в закрытых административно-территориальных образованиях;

система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (сельскохозяйственный налог);

система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

 

Прежде чем взимать тот или иной налог, государство в лице законодательных или представительных органов власти в законодательных актах должно определить элементы налога.

  

Вопрос 5

 

Элементы налога – это принципы построения и организации налогов.

К элементам налога относятся:

 налогоплательщик;

 объект налогообложения;

 налоговая база;

 единица обложения;

 налоговые льготы;

 налоговая ставка;

 порядок исчисления;

 налоговый оклад;

 источник налога;

 налоговый период;

 порядок уплаты;

 срок уплаты налога.

 

Под реализацией товаров (работ, услуг) организаций или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами, услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу на безвозмездной основе.

Для целей налогообложения принимается цена товаров (работ, услуг) указанная сторонами сделки. Эта цена принимается равной уровню рыночных цен пока не доказано обратное.

 

Вопрос 6

Налоговые органы осуществляют контроль за полнотой исчисления налогов и проверяют правильность применения цен по четырем видам сделок:

 Между взаимозависимыми лицами.

 По товарообменным (бартерным) операциям.

 При совершении внешнеторговых сделок.

 При отклонении более чем на 20% в сторону повышения или понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени.

 

 

Множественность налогов, их различное назначение и построение делают необходимой классификацию налогов.

 

Вопрос 7

Схема классификации налогов:



Вопрос 8

В практике налогообложения используются три метода взимания налогов:

 метод начисления;

 метод удержания;

 кадастровый метод.

 

Налоговая система – это совокупность налогов и сборов, взимаемых государством, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля. Основные принципы налогообложения в России определены в НК РФ.

 

Вопрос 9

 

Основные принципы налогообложения:

1. Налоги устанавливаются законами.

2. Принцип всеобщности налогообложения.

3. Принцип равного налогообложения.

4. Принцип справедливости.

5. Принцип соразмерности.

6. Равное налоговое бремя.

7. Налоги и сборы должны иметь экономическое обоснование.

8. Налоги и сборы не должны препятствовать реализации гражданами своих конституционных прав.

9. Налоги и сборы не должны нарушать единое экономическое пространство, которое гарантировано ст. 8 Конституции Российской Федерации.

10. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги, сборы, а также взносы и платежи, если они не обладают признаками налогов и сборов, установленных НК РФ, либо не предусмотрены НК РФ, либо установлены в ином порядке, чем это определено в кодексе.

При изучении Темы 1 необходимо:


читать главу 1 и 2 учебного пособия.