Открытое акционерное общество "Туапсинский морской торговый порт"
| Вид материала | Документы |
- 1. Конкурсная заявка, 136.46kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «новороссийский морской торговый, 1969.18kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «находкинский морской торговый порт», 2338.9kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «находкинский морской торговый порт», 4209.37kb.
- Петербург создавался и обустраивался Петром I как столица Российской империи, крупный, 297.13kb.
- Годовой отчет открытого акционерного общества «Азовский морской порт», 848.53kb.
- Открытое акционерное общество "Лесосибирский порт", 1974.25kb.
- Открытое акционерное общество "Лесосибирский порт", 1799.19kb.
- Открытое акционерное общество "Машиностроительное производственное объединение им., 23.93kb.
- Открытое акционерное общество «Плещеницлес», 296.76kb.
Особенностью производственного цикла Общества является отсутствие продукции или работ, не прошедших всех стадий, фаз или переделов, предусмотренных технологическим процессом, а также изделий неукомплектованных, не прошедших испытаний и технической приемки, относящихся к незавершенному производству.
В составе готовой продукции отражены законченные производством изделия, прошедшие испытания и приемку, укомплектованные всеми частями согласно требованиям соответствующих стандартов. Готовая продукция оценена по сокращенной фактической производственной себестоимости без учета управленческих и коммерческих расходов.
В составе товаров для перепродажи отражена фактическая стоимость недвижимого имущества (квартир), предназначенных к реализации.
- Расчеты с дебиторами и кредиторами
Расчеты с дебиторами и кредиторами отражаются в бухгалтерской отчетности в суммах, вытекающих из условий договоров и первичных документов.
Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и относятся на финансовые результаты.
Классификация дебиторской и кредиторской задолженности на краткосрочную и долгосрочную производится исходя из условий заключенных договоров, сложившихся фактов деятельности и намерений Общества.
Задолженность покупателей и заказчиков, не погашенная в сроки, установленные договорами, и не обеспеченная соответствующими гарантиями или иными способами, показана за минусом резервов сомнительных долгов. Эти резервы представляют собой консервативную оценку руководством Общества той части задолженности, которая, возможно, не будет погашена. Резервы сомнительных долгов отнесены на увеличение прочих расходов.
В связи с внесением изменений в Положение по бухгалтерскому учету и отчетности в РФ №34н, а также в соответствии с ПБУ 21/2008 «Изменение оценочных значений», утвержденного Приказом Минфина РФ от 6 октября 2008 г. № 106н, резервы по сомнительным долгам, а также прочие виды резервов называются оценочными.
- Порядок учета добавочного капитала
В составе добавочного капитала отражаются:
- прирост стоимости внеоборотных активов, выявляемый по результатам их переоценки;
- эмиссионный доход;
- вклад в имущество участником общества.
При выбытии основных средств сумма дооценки, учитываемая в составе добавочного капитала, списывается по каждому объекту отдельно.
В связи с внесением изменений в Положение по бухгалтерскому учету и отчетности в РФ №34н, а также в соответствии с Приказом Минфина РФ от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности» данные по переоценке внеоборотных активов отражаются отдельной строкой в разделе 3 «Капитал и резервы» Бухгалтерского баланса по стр. 1340 «Переоценка внеоброротных активов».
- Порядок создания резервов
Учетной политикой Общества предусмотрено создание резервов:
- по сомнительной дебиторской задолженности;
- под обесценение финансовых вложений;
- под обесценение МПЗ;
Порядок создания резерва по сомнительной дебиторской задолженности
Величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния (платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично.
Сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам проведенной на последнее число отчетного периода инвентаризации дебиторской задолженности и исчисляется следующим образом:
1) по сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 календарных дней - в сумму создаваемого резерва включается полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности;
2) по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 календарных дней (включительно) - в сумму резерва включается 50 процентов от суммы выявленной на основании инвентаризации задолженности;
3) по сомнительной задолженности со сроком возникновения до 45 дней - не увеличивает сумму создаваемого резерва.
Резерв по сомнительным долгам может быть использован Обществом на покрытие убытков от безнадежных долгов.
Сумма резерва по сомнительным долгам, не полностью использованная Обществом в отчетном периоде на покрытие убытков быть перенесена на следующий отчетный (налоговый) период. При этом сумма вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва должна быть скорректирована на сумму остатка резерва предыдущего отчетного периода. В случае если сумма вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва меньше, чем сумма остатка резерва предыдущего отчетного периода, разница подлежит включению в состав прочих доходов Общества в текущем отчетном периоде. В случае если сумма вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва больше, чем сумма остатка резерва предыдущего отчетного периода, разница подлежит включению в прочие расходы в текущем отчетном периоде.
Порядок создания резерва под обесценение финансовых вложений
Проверка на обесценение финансовых вложений производится не реже одного раза в год по состоянию на 31 декабря отчетного года при наличии признаков обесценения. Общество может производить указанную проверку на отчетные даты промежуточной бухгалтерской отчетности.
Устойчивое существенное снижение стоимости финансовых вложений, по которым не определяется их текущая рыночная стоимость, ниже величины экономических выгод, которые Общество рассчитывает получить от данных финансовых вложений в обычных условиях деятельности, признается обесценением финансовых вложений.
В этом случае на основе расчета Общества определяется расчетная стоимость финансовых вложений, равная разнице между их стоимостью, по которой они отражены в бухгалтерском учете (учетной стоимостью), и суммой такого снижения.
При определении расчетной стоимости финансовых вложений Обществом принимаются во внимание не только показатели финансовой отчетности контрагента, но и не финансовая информация о возможных экономических выгодах (владение земельными участками, наличие долгосрочных договоров аренды земельных участков в которых мы заинтересованы, решения/сделки, свидетельствующие о будущем росте экономических показателей контрагента и т.п.).
Устойчивое снижение стоимости финансовых вложений характеризуется одновременным наличием следующих условий:
- на отчетную дату и на предыдущую отчетную дату учетная стоимость существенно выше их расчетной стоимости;
- в течение отчетного года расчетная стоимость финансовых вложений существенно изменялась исключительно в направлении ее уменьшения;
на отчетную дату отсутствуют свидетельства того, что в будущем возможно существенное повышение расчетной стоимости данных финансовых вложений
В случае если проверка на обесценение подтверждает устойчивое существенное снижение стоимости финансовых вложений, Общество образует резерв под обесценение финансовых вложений на величину разницы между учетной стоимостью и расчетной стоимостью таких финансовых вложений. Указанный резерв создается за счет финансовых результатов и признается в отчете о прибылях и убытках в составе прочих расходов. В бухгалтерской отчетности стоимость таких финансовых вложений показывается по учетной стоимости за вычетом суммы образованного резерва под их обесценение.
Если по результатам проверки на обесценение финансовых вложений выявляется дальнейшее снижение их расчетной стоимости, то сумма ранее созданного резерва под обесценение финансовых вложений корректируется в сторону его увеличения и уменьшения финансового результата (в составе прочих расходов).
Если по результатам проверки на обесценение финансовых вложений выявляется повышение их расчетной стоимости, то сумма ранее созданного резерва под обесценение финансовых вложений корректируется в сторону его уменьшения и увеличения финансового результата (в составе прочих доходов).
Порядок создания резерва под обесценение МПЗ
Резерв под снижение стоимости материальных ценностей создается по каждой единице материально-производственных запасов, принятой в бухгалтерском учете по результатам годовой инвентаризации.
Материально-производственные запасы, которые морально устарели, полностью или частично потеряли свое первоначальное качество, либо текущая рыночная стоимость, стоимость продаж которых снизилась, отражаются в бухгалтерском балансе на конец отчетного года за вычетом резерва под снижение стоимости материальных ценностей. Резерв под снижение стоимости материальных ценностей образуется за счет финансовых результатов организации на величину разницы между текущей рыночной стоимостью и фактической себестоимостью материально-производственных запасов, если последняя выше текущей рыночной стоимости.
В связи с внесением изменений в Положение по бухгалтерскому учету и отчетности в РФ №34н, а также в соответствии с ПБУ 21/2008 «Изменение оценочных значений», утвержденного Приказом Минфина РФ от 6 октября 2008 г. № 106н, вышеуказанные резервы называются оценочными.
- Порядок учета кредитов и займов
Учет кредитов и займов осуществляется в соответствии с требованиями Положения по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2008), утвержденного приказом Минфина России от 06 октября 2008 г. № 107н.
Задолженность по полученным займам и кредитам подразделяется на краткосрочную (срок погашения которой, согласно условиям договора не превышает 12 месяцев), и долгосрочную (со сроком погашения более 12 месяцев).
Перевод долгосрочной задолженности в краткосрочную по полученным займам и кредитам производится исходя из оставшегося срока погашения.
Затраты по полученным займам и кредитам признаются расходами того периода, в котором они произведены, в сумме причитающихся платежей согласно заключенным договорам.
Непогашенные проценты отражаются в бухгалтерской отчетности как долгосрочная или краткосрочна задолженность исходя из срока их погашения, установленного кредитным договором (договором займа).
Расходы по займам признаются прочими расходами, за исключением той их части, которая подлежит включению в стоимость инвестиционного актива.
- Арендованные основные средства
Арендуемые Обществом основные средства отражаются в бухгалтерском учете по дебету счета 001 «Арендованные основные средства» за балансом в оценке, принятой в договоре.
Арендованные земельные участки отражаются по их кадастровой стоимости.
- Материально-производственные запасы, принятые на ответственное хранение
Материально-производственные запасы, принятые на ответственное хранение, отражаются в бухгалтерском учете на счете 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение» в оценке, принятой в договоре. При отсутствии договорной стоимости Общество ведет количественный учет и производит условную оценку – 1 руб. за тонну. Для того, чтобы дать более полное представление о стоимости принятых на хранение грузов используется таможенная стоимость, заявленная грузовладельцем в последней в отчетном периоде таможенной декларации.
- Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
Списанная в убыток дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности или по причинам неплатежеспособности дебиторов отражается в бухгалтерском учете на счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» в течение 5 лет.
- Обеспечения обязательств и платежей выданные и полученные
Обеспечения обязательств и платежей выданные и полученные Обществом отражаются в бухгалтерском учете в момент возникновения обеспечения и до его возврата.
Оценка обеспечений обязательств и платежей производится исходя из их вида, условий заключенных договоров.
Информация об имуществе, переданного в залог, отражается на счете 008 «Обеспечения обязательств выданные» и счете 009 «Обеспечения обязательств полученные» соответственно. Дополнительно раскрывается информация о залоговой оценке имущества в соответствии с условиями договора.
В случае изменения объема основного обязательства величина имущества переданного в залог изменяется пропорционально, если иное не предусмотрено условиями договора.
- Порядок формирования доходов
Порядок учета доходов осуществляется в соответствии с требованиями Положения по бухгалтерскому учету «Учет доходов организаций» (ПБУ 9/99), утвержденного приказом Минфина России от 06 мая 1999 г. № 32н.
Доходы организации в зависимости от их характера, условия получения и направлений деятельности организации подразделяются на:
- доходы от обычных видов деятельности (выручка от реализации);
- прочие доходы.
Доходы Общества, стоимость которых выражена в иностранной валюте, при условии получения аванса, задатка, предварительной оплаты признаются в бухгалтерском учете в оценке в рублях по курсу, действовавшему на дату пересчета в рубли средств полученного аванса, задатка, предварительной оплаты (в части, приходящейся на аванс, задаток, предварительную оплату).
Общество получает доходы от сдачи имущества в аренду. Данные доходы отражаются в составе прочих доходов.
- Порядок формирования расходов
Порядок учета расходов осуществляется в соответствии с требованиями Положения по бухгалтерскому учету «Учет расходов организаций» (ПБУ 10/99), утвержденного приказом Минфина России от 06 мая 1999 г. № 33н.
Расходы организации в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации подразделяются на:
- расходы по обычным видам деятельности;
- прочие расходы.
Учет затрат на производство работ и услуг ведется с подразделением на прямые, собираемые по дебету счетов 20 «Основное производство» и 23 «Вспомогательное производство» и косвенные, отражаемые по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы».
Косвенные расходы, собираемые на счете 26 «Общехозяйственные расходы», распределяются по видам работ и услуг (подразделений) в зависимости от удельного веса выручки от реализации продукции (работ, услуг), включаются в состав строки 2120 «Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг» отчета о прибылях и убытках Общества.
Управленческие расходы собираются на отдельном аналитическом счете счета 26 «Общехозяйственные расходы» и отражаются в составе строки 2220 «Управленческие расходы» отчета о прибылях и убытках Общества.
Коммерческие расходы Обществом не выделяются.
Расходы в иностранной валюте или условных единицах, которые оплачены Обществом в предварительном порядке, либо в счет оплаты которых организация перечислила аванс или задаток, признаются в бухгалтерском учете организации в оценке в рублях по курсу, действовавшему на дату пересчета в рубли средств выданного аванса, задатка, предварительной оплаты (в части, приходящейся на аванс, задаток, предварительную оплату).
Расходы по сдаче имущества в аренду отражаются в составе прочих расходов.
- Отложенные налоги
Учет отложенных налогов производится Обществом в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02), утвержденным приказом Минфина России от 19 ноября 2002 г. № 114н.
Разница между бухгалтерской прибылью (убытком) и налогооблагаемой прибылью (убытком) отчетного периода, образовавшаяся в результате применения различных правил признания доходов и расходов, которые установлены в нормативных правовых актах по бухгалтерскому учету и законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, состоит из постоянных и временных разниц.
Отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства в бухгалтерском учете отражаются на счетах 09 «Отложенные налоговые активы» и 77 «Отложенные налоговые обязательства».
В бухгалтерском балансе однородные отложенные налоговые активы и обязательства отражаются развернуто, соответственно в качестве внеоборотных активов и долгосрочных обязательств.
- Прибыль, приходящаяся на одну акцию
В соответствии с Методическими рекомендациями по раскрытию информации о прибыли, приходящейся на одну акцию, утвержденными приказом Минфина РФ от 21 марта 2000 г. № 29н, Акционерное общество раскрывает информацию о прибыли, приходящейся на одну акцию, в двух величинах: базовой прибыли (убытка) на акцию, которая отражает часть прибыли (убытка) отчетного периода, причитающейся акционерам - владельцам обыкновенных акций, и прибыли (убытка) на акцию, которая отражает возможное снижение уровня базовой прибыли (увеличении убытка) на акцию в последующем отчетном периоде (далее - разводненная прибыль (убыток) на акцию).
- Инвентаризация имущества и обязательств
Порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств, а также отражения в бухгалтерской отчетности результатов ее проведения, осуществляется в соответствии с требованиями Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н, а также Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 г. № 49.
Инвентаризация основных средств и незавершенного строительства в соответствии с Учетной политикой Общества проводится 1 раз в 3 года. Последняя инвентаризация основных средств и незавершенного строительства проводилась в 2009 году.
- Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы.
В соответствии с ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы», оценочными обязательствами, являются следующие резервы предстоящих расходов:
- резерв на оплату отпусков (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) работникам организации;
- резерв на выплату вознаграждений персоналу;
- и т.д.
Информация по данным резервам подлежит раскрытию в разделе 6.8 настоящей пояснительной записки.
Резервирование тех или иных сумм отражается по кредиту счета 96 «Резервы предстоящих расходов» в корреспонденции со счетами учета затрат на производство и расходов на продажу.
Порядок формирования в бухгалтерской отчетности информации об оценочных обязательствах, условных обязательствах и условных активов осуществляется в соответствии с требованиями Положения по бухгалтерскому учету «Оценочные обязательства, условные обязательства» (ПБУ 8/2010), утвержденного Приказом Минфина РФ от 13 декабря 2010 г.
Оценочное обязательство признается в бухгалтерском учете организации в величине, отражающей наиболее достоверную денежную оценку расходов, необходимых для расчетов по этому обязательству. Наиболее достоверная оценка расходов представляет собой величину, необходимую непосредственно для исполнения (погашения) обязательства по состоянию на отчетную дату или для перевода обязательства на другое лицо по состоянию на отчетную дату.
Условный актив возникает у организации вследствие прошлых событий ее хозяйственной жизни, когда существование у организации актива на отчетную дату зависит от наступления (ненаступления) одного или нескольких будущих неопределенных событий, не контролируемых организацией.
Условное обязательство возникает у организации вследствие прошлых событий ее хозяйственной жизни, когда существование у организации обязательства на отчетную дату зависит от наступления (ненаступления) одного или нескольких будущих неопределенных событий, не контролируемых организацией.
К условным обязательствам относится также существующее на отчетную дату оценочное обязательство, не признанное в бухгалтерском учете вследствие невыполнения условий, предусмотренных подпунктами "б" и (или) "в" пункта 5 настоящего Положения.
Обязательство организации с неопределенной величиной и (или) сроком исполнения (далее - оценочное обязательство) может возникнуть:
а) из норм законодательных и иных нормативных правовых актов, судебных решений, договоров;
б) в результате действий организации, которые вследствие установившейся прошлой практики или заявлений организации указывают другим лицам, что организация принимает на себя определенные обязанности, и, как следствие, у таких лиц возникают обоснованные ожидания, что организация выполнит такие обязанности.
Оценочное обязательство признается в бухгалтерском учете при одновременном соблюдении следующих условий:
а) у организации существует обязанность, явившаяся следствием прошлых событий ее хозяйственной жизни, исполнения которой организация не может избежать. В случае, когда у организации возникают сомнения в наличии такой обязанности, организация признает оценочное обязательство, если в результате анализа всех обстоятельств и условий, включая мнения экспертов, более вероятно, чем нет, что обязанность существует;
б) уменьшение экономических выгод организации, необходимое для исполнения оценочного обязательства, вероятно;
в) величина оценочного обязательства может быть обоснованно оценена.
Положения ПБУ 8/2010 не применяется в отношении:
а) договоров, по которым по состоянию на отчетную дату хотя бы одна сторона договора не выполнила полностью своих обязательств, за исключением договоров, неизбежные расходы на исполнение которых превосходят поступления, ожидаемые от их исполнения (далее - заведомо убыточные договоры). Не является заведомо убыточным договор, исполнение которого может быть прекращено организацией в одностороннем порядке без существенных санкций;
б) резервного капитала, резервов, формируемых из нераспределенной прибыли организации;
в) оценочных резервов;
г) учитываемых в соответствии с ПБУ 18/02, сумм, которые оказывают влияние на величину налога на прибыль организаций, подлежащего уплате в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.
- События после отчетной даты
Порядок формирования в бухгалтерской отчетности информации о событиях после отчетной даты осуществляется в соответствии с требованиями Положения по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» (ПБУ 7/98), утвержденного приказом Минфина России от 25 ноября 1998 г. № 56н.
Событием после отчетной даты признается факт хозяйственной деятельности, который может оказать влияние на финансовое состояние или результаты деятельности организации и который имел место в период между отчетной датой и датой подписания бухгалтерской отчетности за отчетный год.
- Информация по сегментам
Раскрытие в бухгалтерской отчетности информации по сегментам осуществляется в соответствии с требованиями Положения по бухгалтерскому учету «Информация по сегментам» (ПБУ 12/2010), утвержденного приказом Минфина России от 8 ноября 2010 г. № 143н.
Основным видом хозяйственной деятельности Общества являются работы (услуги) по перевалке грузов, которые составляют 85,3 % выручки от продажи продукции (товаров, работ, услуг), а также услуги, оказываемые судами портового флота, которые составляют 13,9% выручки от продажи продукции (товаров, работ, услуг). Общество осуществляет другие виды деятельности, которые не являются существенными. Отчетным сегментом Общества является операционный сегмент, поскольку основные риски и прибыли Общества определяются различием в видах деятельности.
- Информация о связанных сторонах
Раскрытие в бухгалтерской отчетности информации связанных сторонах производится в соответствии с требованиями Положения по бухгалтерскому учету «Информация о связанных сторонах» (ПБУ 11/2008), утвержденного приказом Минфина России от 29 апреля 2008 г. № 48н.
Юридическими и (или) физическими лицами, способными оказывать влияние на деятельность организации, составляющей бухгалтерскую отчетность, или на деятельность которых организация, составляющая бухгалтерскую отчетность, способна оказывать влияние (связанными сторонами), могут являться:
а) юридическое и (или) физическое лицо и организация, составляющая бухгалтерскую отчетность, которые являются аффилированными лицами в соответствии с законодательством Российской Федерации (Закон РФ от 22 марта 1991 г. № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках»);
б) юридическое и (или) физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, и организация, составляющая бухгалтерскую отчетность, которые участвуют в совместной деятельности;
в) организация, составляющая бухгалтерскую отчетность, и негосударственный пенсионный фонд, который действует в интересах работников такой организации или иной организации, являющейся связанной стороной организации, составляющей бухгалтерскую отчетность.
- Анализ и оценка финансового состояния и результатов деятельности
- Вступительные и сравнительные данные
Данные бухгалтерского баланса на начало 2011 года сформированы путем переноса данных бухгалтерского баланса, сформированного по состоянию на 31.12.10 г. Изменение вступительных остатков на 31.12.10 г. связано с формированием и отражением в отчетности 2011 года ретроспективно оценочного резерва под обесценение финансовых вложений и оценочного обязательства – резерва на оплату отпусков сотрудникам Общества.
Применение ретроспективного способа отражения в отчетности формирования резерва под обесценение финансовых вложений относится к вложению в уставный капитал зависимого общества – ОАО «Туапсинский судоремонтный завод» и обусловлено допущенной ошибкой менеджментом Общества при подготовке отчетности за 2009-2010гг. в отношении оценки перспектив возможного финансового оздоровления ОАО «ТСРЗ». Применение ретроспективного способа отражения в отчетности резерва под обесценение финансового вложения в уставный капитал ОАО «ТСРЗ» одобрено Комитетом по аудиту при Совете директоров ОАО «Туапсинский морской торговый порт» (Протокол №1/2012 от 16.03.2012г.)
Применение ретроспективного способа отражения в отчетности формирования резерва по оплате отпусков сотрудникам связано с введением в действие начиная с отчетности за 2011 год ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы», утвержденного Приказом Минфина РФ от 13 декабря 2010 г.
Корректировка данных бухгалтерского баланса по состоянию на 31.12.09 выглядит следующим образом:
| Код строки | Наименование строки | Показатель на 31.12.09 | Сумма корректировки | Скорректи-рованный показатель на 31.12.09 | Причина корректировки |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1150 | Финансовые вложения | 642 243 | (439 138) | 203 105 | В связи с изменениями в УП – формирование резерва под обесценение финансовых вложений |
| 1160 | Отложенные налоговые активы | 6 743 | 94 275 | 101 018 | В связи с изменениями в УП – формирование резервов под обесценение финансовых вложений и по оплате отпусков |
| 1170 | Прочие внеоборотные активы | - | 9 785 | 9 785 | Перенос из стр.1210 – выделение из состава РБП |
| 1210 | Запасы | 152 721 | (20 771) | 131 950 | Перенос в стр.1170 – выделение из состава РБП прочих внеоборотных активов - (9 785)тыс.руб.; Перенос в стр.1230 – выделение из состава РБП дебиторской задолженности - (8 815) тыс.руб.; Из состава РБП отнесено на нераспределенную прибыль прошлых лет в связи с формированием резерва по отпускам - (2 171) тыс.руб. |
| 1230 | Дебиторская задолженность | 385 063 | 8 815 | 393 878 | Перенос из стр.1210 – выделение из состава РБП дебиторской задолженности |
| 1370 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 4 558 332 | (379 273) | 4 179 059 | Начислен резерв под обесценение финансовых вложений (ретроспективно) – (439 138) тыс.руб.; Начислен ОНА на сумму резерва под обесценение финансовых вложений (ретроспективно) – 87 827 тыс.руб.; Списаны расходы, относящиеся к отпускам будущих периодов, в связи с формированием резерва на оплату отпусков – (2 171) тыс.руб.; Начислен резерв на оплату отпусков на 31.12.09г. ретроспективно – (32 241) тыс.руб.; Начислен ОНА на сумму резерва на оплату отпусков – 6 448 тыс.руб. |
| 1540 | Резервы предстоящих расходов | - | 32 241 | 32 241 | Начислен резерв на оплату отпусков на 31.12.09г. ретроспективно – (32 241) тыс.руб |
Корректировка данных бухгалтерского баланса по состоянию на 31.12.10 выглядит следующим образом:
| Код строки | Наименование строки | Показатель на 31.12.10 | Сумма коррек-тировки за 2009 год | Сумма коррек-тировки за 2010 год | Скорректи-рованный показатель на 31.12.10 | Причина корректировки |
| 1 | 2 | 3 | | 4 | 5 | 6 |
| 1150 | Финансовые вложения | 625 189 | (439 138) | (16 339) | 169 712 | В связи с изменениями в УП – формирование резерва под обесценение финансовых вложений |
| 1160 | Отложенные налоговые активы | 8 808 | 94 275 | 4 511 | 107 595 | В связи с изменениями в УП – формирование резервов под обесценение финансовых вложений и по оплате отпусков |
| 1170 | Прочие внеоборотные активы | - | - | 18 577 | 18 577 | Перенос из стр.1210 – выделение из состава РБП |
| 1210 | Запасы | 163 795 | - | (30 002) | 133 793 | Перенос в стр.1170 – выделение из состава РБП прочих внеоборотных активов - (18 577)тыс.руб.; Перенос в стр.1230 – выделение из состава РБП дебиторской задолженности - (8 503) тыс.руб.; Из состава РБП отнесено на нераспределенную прибыль прошлых лет в связи с формированием резерва по отпускам - (2 922) тыс.руб. |
| 1230 | Дебиторская задолженность | 450 559 | - | 8 503 | 459 062 | Перенос из стр.1210 – выделение из состава РБП дебиторской задолженности |
| 1370 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 4 534 035 | (379 273) | (18 794) | 4 135 968 | Начислен резерв под обесценение финансовых вложений (ретроспективно) – (16 339) тыс.руб.; Начислен ОНА на сумму резерва под обесценение финансовых вложений (ретроспективно) – 3 268 тыс.руб.; Начислен резерв на оплату отпусков на 31.12.10г. ретроспективно – (6 966) тыс.руб.; Начислен ОНА на сумму резерва на оплату отпусков – 1 243 тыс.руб. |
| 1540 | Резервы предстоящих расходов | - | 32 241 | 6 214 | 38 455 | Начислен резерв на оплату отпусков на 31.12.10г. ретроспективно –6 966 тыс.руб.; Из состава РБП отнесено на нераспределенную прибыль прошлых лет в связи с формированием резерва по отпускам - (752) тыс.руб. |
Также, в связи с описанным выше, были скорректированы показатели отчета о прибылях и убытках (Форма 2) за 2010 год, а именно:
| Код строки | Наименование строки | Показатель за 2010 год, в Форме 2 за 2010 год | Показатель за 2010 год, в Форме 2 за 2011 год | Причина корректировки |
| 2120 | Себестоимость продаж | (1 121 142) | (1 129 249) | В связи с изменениями в УП – формирование резерва на оплату отпусков |
| 2220 | Управленческие расходы | (198 861) | (197 719) | В связи с изменениями в УП – формирование резерва на оплату отпусков |
| 2350 | Прочие расходы | (1 482 563) | (1 498 902) | В связи с изменениями в УП – формирование резерва под обесценение финансовых вложений |
| 2450 | Изменение отложенных налоговых активов | 2 065 | 6 576 | В связи с изменениями в УП – формирование резервов под обесценение финансовых вложений и по оплате отпусков |
| 2400 | Чистая прибыль (убыток) | 862 756 | 843 963 | В связи с изменениями в УП – формирование резервов под обесценение финансовых вложений и по оплате отпусков |
- Информация сопутствующая бухгалтерской отчетности
Финансовое состояние ОАО «ТМТП» достаточно стабильно, что подтверждается приведенными ниже финансовыми показателями:
| Виды финансовых показателей | 31.12.2011 | 31.12.2010 |
| 1. Оценка финансовой устойчивости. | | |
| 1.1.Коэффициент концентрации собственного капитала = Собственный капитал / Всего хозяйственных средств (Ф1:1300 / Ф1:1600) | 90,3% | 94,3% |
| 1.2.Коэффициент финансовой зависимости = Всего хозяйственных средств / Собственный капитал (Ф1:1600 / Ф1:1300) | 110,7% | 106,0% |
| 1.3.Коэффициент маневренности собственного капитала = Стоимость оборотных средств / Стоимость собственного капитала ((Ф1:1200-Ф1:1500) / Ф1:1300) | 16,5% | 21,3% |
| 1.4.Коэффициент концентрации заемного капитала = Заемный капитал / Всего хозяйственных средств ((Ф1:1400+Ф1:1500) / Ф1:1600) | 9,7% | 5,7% |
| 1.5.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств = Заёмный капитал / Собственный капитал ((Ф1:1400+Ф1:1500) / Ф1:1300) | 10,7% | 6,0% |
| 2.Оценка ликвидности. | | |
| 2.1.Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал) = Оборотные активы - Краткосрочные пассивы (Ф1:1200-Ф1:1500) | 680 293 | 957 935 |
| 2.2.Маневренность собственных оборотных средств = Денежные средства / Функционирующий капитал (Ф1:1250 / (Ф1:1200-Ф1:1500) | 64,3% | 38,0% |
| 2.3. Коэффициент текущей ликвидности = Оборотные активы / Краткосрочные пассивы (Ф1:1200 / Ф1:1500) | 316,0% | 626,9% |
| 2.4.Коэффициент быстрой ликвидности. = Оборотные активы за минусом запасов / Краткосрочные пассивы (Ф1:1200-Ф1:1210) / Ф1:1500) | 271,6% | 553,3% |
| 2.5. Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) = Денежные средства / Краткосрочные пассивы (Ф1:1250 / Ф1:1500) | 138,9% | 200,0% |
| 2.6.Доля оборотных средств в активах = Оборотные активы / Всего хозяйственных средств (Ф1:1200 / Ф1:1600). | 21,8% | 23,9% |
| 2.7.Доля собственных оборотных средств в общей их сумме = Собственные оборотные активы / Оборотные активы ((Ф1:1200-Ф1:1500) / Ф1:1200). | 68,4% | 84,0% |
| 2.8.Доля запасов в оборотных активах = Запасы / Оборотные активы (Ф1:1210 / Ф1:1200). | 14,0% | 11,7% |
| 2.9.Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов = Собственные оборотные средства / Запасы ((Ф1:1200-Ф1:1500) / Ф1:1210). | 486,2% | 716,0% |
| 3. Оценка рентабельности | | |
| 3.1. Выручка, руб. (Ф2:2110) | 2 651 520 | 2 511 935 |
| 3.2. Валовая прибыль, руб. = Выручка – себестоимость продаж (кроме коммерческих и управленческих расходов) (Ф2:2100) | 1 443 075 | 1 382 686 |
| 3.3. Чистая прибыль, руб. (Ф2:2400) | 767 607 | 843 963 |
| 3.4. Рентабельность продукции = Прибыль (убыток) от продаж / Выручка от продаж (Ф2:2200 / Ф2:2110). | 47,0% | 47,2% |
| 3.5. Рентабельность основной деятельности = Прибыль (убыток) от продаж / Себестоимость продаж + Коммерческие расходы + Управленческие расходы ((Ф2:2200 / (Ф2:2120 + Ф2:2210 + Ф2:2220)). | 88,7% | 89,3% |
| 3.6. Коэффициент чистой прибыльности, % = Чистая прибыль / Выручка х 100 (Ф2:2400 / Ф2:2110 х 100) | 28,9 | 33,6 |
| 3.7. Рентабельность совокупного капитала = Чистая прибыль / Итог баланса (Ф2:2400 / Ф1:1600). | 16,8% | 17,7% |
| 3.8. Рентабельность собственного капитала = Чистая прибыль / Средняя величина собственного капитала (Ф2:2400 / Ф1:1300). | 18,6% | 18,7% |
| 3.9. Период окупаемости собственного капитала = Средняя величина собственного капитала / Чистая прибыль (Ф1:1300 / Ф2:2400). | 5,37 | 5,34 |
| 4. Оценка имущественного положения | | |
| 4.1. Сумма хозяйственных средств = Итог баланса (Ф1:1600). | 4 566 609 | 4 775 347 |
| 4.2. Доля основных средств в активах = Стоимость основных средств / Итог баланса ((Ф1:1130 - Ф1:1131) / Ф1:1600) | 65,5% | 64,5% |
| 4.3. Коэффициент износа основных средств = Накопленная амортизация основных средств / Первоначальная стоимость основных средств | 35,2% | 33,2% |
| 4.4. Коэффициент обновления = Первоначальная стоимость поступивших основных средств / Первоначальная стоимость основных средств на конец периода | 2,97% | 38,03% |
| 4.5 Коэффициент выбытия = Первоначальная стоимость выбывших основных средств / Первоначальная стоимость основных средств на начало периода | 0,8% | 2,20% |
| 5. Оценка деловой активности | | |
| 5.1 Производительность труда, тыс.руб. = Выручка от продаж / Среднесписочная численность | 2 068 | 1876 |
| 5.2. Фондоотдача, тыс.руб. = Выручка от продаж / Средняя стоимость основных средств (Ф2:2110 / (Ф1:1130 - Ф1:1131) | 0,87 | 1,08 |
| 5.3. Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах) = Выручка от продаж / Средняя дебиторская задолженность (Ф2:2110 / Ф1:1230) | 6,13 | 5,89 |
| 5.4. Оборачиваемость средств в расчетах (в днях) = 360 / показатель 5.3 | 58,7 | 61,1 |
| 5.5. Оборачиваемость запасов (в оборотах) = Себестоимость продаж / Средние запасы (Ф2:2120 / Ф1:1210). | 8,83 | 8,5 |
| 5.6. Оборачиваемость запасов (в днях) = 360 / показатель 5.5 | 40,8 | 42,4 |
| 5.7. Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях) = 360 * Средняя кредиторская задолженность / Себестоимость продаж (360*Ф1:1500 / Ф2:2120) | 93,8 | 58,0 |
| 5.8. Продолжительность операционного цикла = Показатель 5.4 + Показатель 5.6 | 99,5 | 103,5 |
| 5.9. Продолжительность финансового цикла = Показатель 5.8 - Показатель 5.7 | 5,7 | 45,5 |
| 5.10. Коэффициент погашаемости дебиторской заложенности = Дебиторская задолженность / Выручка от продаж (Ф1:1230 / Ф2:2110) | 0,15 | 0,18 |
| 5.11. Оборачиваемость собственного капитала = Выручка от продаж / Собственный капитал (Ф2:2110 / Ф1:1300) | 0,64 | 0,56 |
| 5.12. Оборачиваемость совокупного капитала = Выручка от продаж / Итого баланса (Ф2:2110 / Ф1:1600). | 0,58 | 0,53 |