Содержание
| Вид материала | Пояснительная записка |
- Содержание дисциплины наименование тем, их содержание, объем в часах лекционных занятий, 200.99kb.
- Содержание рабочей программы Содержание обучения по профессиональному модулю (ПМ) Наименование, 139.63kb.
- Заключительный отчет июль 2010 содержание содержание 1 список аббревиатур 3 введение, 6029.85kb.
- 5. Содержание родительского правоотношения Содержание правоотношения, 110.97kb.
- Содержание введение, 1420.36kb.
- Сборник статей Содержание, 1251.1kb.
- Сборник статей Содержание, 1248.25kb.
- Анонсы ведущих периодических изданий содержание выпуска, 806.18kb.
- Вопросы к экзамену по дисциплине «Коммерческая деятельность», 28.08kb.
- Конспект лекций содержание содержание 3 налог на прибыль организаций 5 Плательщики, 795.2kb.
ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ, ДИНАМИКА ПРИБЫЛИ
Анализ финансового состояния
За 2009 год отмечен рост активов Общества на 449 тыс.руб., что главным образом является результатом увеличения краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности. Увеличение собственного капитала при одновременном уменьшении внеоборотных активов снизило практически в 2 раза коэффициент обеспеченности собственными средствами. Это обусловлено, в первую очередь, сохранением отрицательного значения собственного оборотного капитала, что свидетельствует о том, что все оборотные средства и часть внеоборотных активов сформированы за счет привлеченных средств.
На основании анализа показателей, отраженных в форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках», можно сделать вывод, что в результате более низких темпов роста расходов по обычным видам деятельности по сравнению с темпом роста соответствующих доходов Общество повысило эффективность своей хозяйственной деятельности, о чем свидетельствует повышение показателя рентабельности продаж на 0,14.
За отчетный период коэффициент оборачиваемости активов и оборачиваемости капитала повысились. Данный факт вызван тем, что выручка от продаж выросла большими темпами, чем активы и обязательства.
Увеличение коэффициента оборачиваемости материальных оборотных активов означает снижение запасов, рост дебиторской задолженности и краткосрочных финансовых вложений. При этом показатель фондоотдачи вырос, что главным образом вызвано увеличением выручка от продаж.
Снижение коэффициентов оборачиваемости дебиторской задолженности по сравнению с прошлым отчетным периодом означает увеличение сроков погашения задолженности.
Увеличение коэффициентов кредиторской задолженности по сравнению с прошлым отчетным периодом означает снижение покупок в кредит.
Показатели удовлетворительности структуры баланса
| Наименование показателя | Формула расчета | 31.12.2008 | 31.12.2009 | Изменение |
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами | U1=(стр.490-стр.190)/ (стр.290-стр.230) ф.1 | -0,059 | -0,097 | -0,038 |
| Коэффициент автономии | U2=(стр.490+стр.640+стр.650)/ стр.700 ф.1 | 0,744 | 0,669 | -0,074 |
| Коэффициент финансовой устойчивости | U3=(стр.490+стр.590)/ стр.300 ф.1 | 0,74 | 0,67 | -0,07 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | U4=стр.260/ (стр.690-стр.640-стр.650) ф.1 | 0,029 | 0,033 | 0,004 |
| Коэффициент текущей ликвидности | U5=(стр.290-стр.230)/(стр.690-стр.640-стр.650) ф.1 | 0,946 | 1,077 | 0,131 |
| Рентабельность продаж | U6=стр.050 ф.2/стр.010 ф.2 | -0,029 | 0,114 | 0,143 |
Показатель текущей ликвидности, характеризующий обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств, повысился в связи с ростом дебиторской задолженности. Коэффициент абсолютной ликвидности практически не изменился по сравнению с аналогичным показателем прошлого года.
Несмотря на незначительное снижение коэффициента автономии, этот показатель остается в пределах нормы (0,5), что означает возможность Организации покрыть обязательства собственными средствами.
Изменение остальных показателей произошло также в незначительной степени.
Показатели деловой активности
| Наименование показателя | Формула расчета | 31.12.2008 | 31.12.2009 | Изменение |
| Коэффициент оборачиваемости активов | O1=стр.010 ф.2/ ((стр.300 на н.г.+ стр.300 на к.г.)/2) ф.1 | 1,092 | 1,344 | 0,253 |
| Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов | O2=стр.010 ф.2/ ((стр210 на н.г.+ стр.210 на к.г.)/2) ф.1 | 17,066 | 22,482 | 5,416 |
| Фондоотдача | O3=стр.010 ф.2/ ((стр190 на н.г.+ стр.190 на к.г.)/2) ф.1 | 1,360 | 1,871 | 0,51 |
| Коэффициент оборачиваемости капитала | O4=стр.010 ф.2/ ((стр.490 на н.г.+ стр.490 на к.г.)/2)ф.1 | 1,412 | 1,992 | 0,58 |
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | O5=стр.010ф.2/ ((стр.230 на н.г.+ стр.230 на к.г.+ стр.240 на н.г.+ стр.240на к.г.)/2)ф.1 | 12,045 | 8,111 | -3,934 |
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | O6=стр.010ф.2/ ((стр.620 на н.г.+ стр.620 на к.г)/2)ф.1 | 5,123 | 5,408 | 0,285 |
Показатели оборачиваемости активов, МПЗ и капитала улучшились по сравнению с 2008 годом, показатель оборачиваемости дебиторской задолженности уменьшился, а показатель оборачиваемости кредиторской задолженности увеличился в 2009 году по сравнению с 2008 годом.
Величина чистых активов на 31 декабря 2009 года составила 267 432тыс. руб., за отчетный год увеличилась на 449 тыс.руб. Рентабельность собственного капитала составила 0,168.
Рентабельность собственного капитала
| Наименование показателя | Формула расчета | Значение 2009 | Значение 2008 |
| Чистая прибыль (убыток), тыс.руб. | ЧП (стр.190 ф.2) | 449 | -16735 |
| Средняя величина собственного капитала, тыс.руб. | (СКо+СКб)*0,5 = (стр.490 ф.1 на н.г.+ стр.490 ф.1 на к.г.)*0,5 | 267207 | 262222 |
| Рентабельность собственного капитала, % | ROE= 100%*((ЧП/(СКо+СКб)*0,5) | 0,168 | -0,064 |
У руководства Компании вызывают опасения, существующие на сегодняшний день, риски невозврата дебиторской задолженности, ожидаемые в обычных условиях функционирования на рынке. Тем не менее, постоянно ведутся работы по взысканию дебиторской задолженности. На первом этапе потребителям направляются претензии-уведомления, при неоплате с материалами работает юридический отдел, подаются исковые заявления в суд общей юрисдикции, мировым судьям либо в арбитражный суд, далее – исполнительное производство. Кроме того исходя из требования осмотрительности Общество создает резерв по сомнительной задолженности. Экономический смысл начисления резерва по сомнительным долгам состоит в отражении суммы потенциального убытка, который может появиться у Компании в случае не поступления оплаты в счет погашения сомнительной задолженности.
Несмотря на стабилизационную политику российского правительства, кредитные рынки, в условиях которых функционирует Компания, плохо прогнозируемы и неустойчивы. Повышение ставок по межбанковским кредитам, глобальный кризис ликвидности банковского сектора, ужесточение условий кредитования в России все это свидетельствует об отрицательной динамике кредитных рынков. Данные обстоятельства ставят в зависимость способность Компании привлекать новые и рефинансировать существующие займы на сроках и условиях, применяемых к аналогичным сделкам в ходе обычной хозяйственной деятельности.
Информация о совокупных затратах на энергетические ресурсы (в соответствии с требованиями закона №261—ФЗ от 23.11.2009)
тыс. руб.
| Вид энергетических ресурсов | 2008 год | 2009 год | ||
| потреблено | оплачено | потреблено | оплачено | |
| Электроэнергия | 230 | 230 | 262 | 262 |